Той описва крайното (нето) представяне на организацията.
Показателят отразява дела на нетната печалба (загуба) в приходите на компанията.
Формула за изчисление (според отчетите)
Ред 2400 / ред 2110 от отчета финансови резултати * 100%
Стандартен
Не е стандартизиран
Изводи за това какво означава промяна в индикатора
Ако индикаторът е по-висок от нормалното
Не е стандартизиран
Ако индикаторът е под нормата
Не е стандартизиран
Ако индикаторът се увеличи
Положителен фактор
Ако индикаторът намалее
Отрицателен фактор
Бележки
Показателят в статията се разглежда от гледна точка не на счетоводството, а финансово управление. Следователно понякога може да се определи по различен начин. Зависи от подхода на автора.
В повечето случаи университетите приемат всякакъв вариант на дефиниция, тъй като отклоненията според различните подходи и формули обикновено са в рамките на максимум няколко процента.
Индикаторът се взема предвид в основната безплатна услуга и някои други услуги
Ако видите някаква неточност или печатна грешка, моля, посочете и това в коментара. Опитвам се да пиша възможно най-просто, но ако нещо все още не е ясно, въпроси и пояснения можете да напишете в коментарите към всяка статия на сайта.
С най-добри пожелания, Александър Крилов,
Финансов анализ:
- Определение Рентабилността на основните дейности е съотношението на печалбата (загубата) от продажби към приходите. Индикаторът характеризира дела от печалбата (загубата), получена от организацията в нейната основна дейност. че...
- Определение Възвръщаемостта на продажбите е показател, характеризиращ нивото на брутната печалба (загуба) в приходите. Той описва основното представяне на една организация. Може да се счита за нивото на надценка на предприятието...
- Определение Неразпределена печалба (непокрита загуба) 1370 е сумата на неразпределената печалба или непокритата загуба на организация. Тя е равна на размера на нетната печалба (нетна загуба) за отчетния период, т.е.
- Определение Други 2460 - това са други показатели, които влияят върху размера на нетната печалба на организацията: данъци, платени при прилагане на специални данъчни режими, санкции и глоби, допълнителни такси за...
- Определение Отсрочени данъчни активи 1180 са актив, който ще намали данъците върху дохода в бъдещи периоди, като по този начин ще увеличи печалбите след данъци. Наличието на такъв актив...
- Определение Нетна печалба (загуба) 2400 е нетната печалба (загуба) на организацията, т.е. неразпределена печалба (непокрита загуба) за отчетния период Нетната печалба (загуба) е резултат от дейността на организацията...
- Определение Текущ данък върху дохода 2410 е сумата на данъка върху дохода, генериран според данъчно счетоводствоза отчетния (данъчен) период. В услугите на сайта значението на това...
- Определение Заемни средства 1410 са дългосрочни (за период от повече от 12 месеца) заеми и заеми, получени от организация. Една организация може да прехвърли отчитането към краткосрочно отчитане, когато крайният срок...
- Определение Други пасиви 1450 са други задължения на организацията, чийто падеж надвишава 12 месеца, които не са включени в други групи от 4-ти раздел на баланса. Тяхното присъствие...
- Определение Печалба преди данъци (EBT) - печалба (загуба) преди данъци. За анализ можем да разгледаме реда аналог на печалба (загуба) преди данъци (2300)...
В тази статия ще разгледаме брутен маржпредприятия за създаване на бизнес план.
Брутен марж
Брутен марж(англ. Gross Margin GMP, брутен марж на печалбата, марж на брутната печалба) е индикатор за финансов анализ, който показва ефективността на предприятието. Коефициентът отразява рентабилността на предприятието по отношение на брутната печалба и се използва в макроикономическия анализ за оценка на ефективността големи предприятияи отрасли, където е трудно да се оцени нетната печалба.
Формула за изчисляване на брутната доходност в баланса (редове)
Коефициентът на маржа на брутната печалба отразява: колко рубли брутна печалба се падат на 1 рубла. приходи от продажба на продукти.
Формула за изчисляване на брутната рентабилност в баланса:
Стандартна стойност на коефициента на брутна рентабилност
един нормативна стойностиндикаторът не съществува. Препоръчително е да този показателимаше положителна стойност и възходяща тенденция. Колкото по-висок е маржът на брутната печалба, толкова по-голям е делът на брутната печалба в структурата на приходите от продажби.
|
Посока на тенденцията |
Анализ финансово състояниепредприятия |
| Ръст на брутния маржпоказва повишаване на ефективността на производството, т.е. намаляване на производствените разходи. | |
| Намаляващ брутен маржпоказва намаляване на ефективността на използване производствени активи, изразяващо се в увеличени производствени разходи. | |
|
K ch > K * ch |
Брутната рентабилност на предприятието е по-висока от рентабилността на индустрията. Ефективността на използване на производствения капацитет на предприятието е по-висока от средната за индустрията. |
|
До VP< К * вп |
Брутната рентабилност на предприятието е по-ниска от брутната рентабилност на индустрията.Рентабилността на производствените активи на предприятието е по-ниска от тази на подобни предприятия в отрасъла. |
Пример за изчисляване на брутния марж в Excel
Фигурата по-долу показва пример за изчисляване на коефициента на брутна рентабилност за предприятието на ОАО "Газпром". Взетият период е от 1-во тримесечие на 2013 г. до 3-то тримесечие на 2014 г. Формулата за изчисление в Excel е следната:
Брутен марж=C6/C4
Изчисляване по финансови отчетибрутен марж
Рентабилността се отнася до различните относителни стойности, които определят ефективността предприемаческа дейност. Коефициентът на възвръщаемост на продажбите показва колко способни са специалистите на компанията да контролират разходите и да прилагат ценова политика.
Коефициентът може да се изчисли не само за традиционно предприятие, но и за огромна корпорация с много подразделения или индустрии. Стойността ще зависи от индустрията, скоростта на оборот на средствата и капиталовата структура (теглото на заетите средства). Икономическата теория предполага различни опцииза изчисляване на този показател.
Формули за изчисляване на рентабилността на продажбите на продукти
Този коефициент показва специфично теглопечалба във всяка рубла приходи. Стойността зависи от индустрията, размера на предприятието и продължителността на производствения цикъл.
Традиционна формула за рентабилност на продажбите:
- K = печалба от продажби/приходи без ДДС и акциз*100%
За изчисления можете да използвате стойностите на брутната, оперативната и нетната печалба.
- бруто ( VP) = приходи (цена*обем на продажби) минус пълните разходи за производство или покупка на стоки;
- операционна зала ( OP) = VPминус оперативни (текущи) разходи;
- чисто ( Спешен случай) – OPбез данъци.
Формула за рентабилност на продажбите въз основа на брутната печалба:
- VP/приходи*100%.
Резултатът е размерът на брутната печалба в приходите.
Стойност на оперативната печалба:
- ОП/приходи*100%
Резултатът е размерът на оперативната печалба в приходите.
Формула за изчисляване на възвръщаемостта на продажбите въз основа на нетната печалба (след данъци):
- PE/приходи*100%
Това съотношение е важно за предприятия с малък собствен капитал и дълготрайни активи. За надеждността на анализа той трябва да се изчислява за няколко периода. Коефициентът може да се изчисли и за отделни продуктови групи.
На теория съществува и концепцията за минимална доходност, която е равна на средния лихвен процент на банков депозит. На практика минималният показател зависи от мащаба на предприятието. Голям супермаркет ще оцелее с показател от 3-5%, а мини-пекарна ще фалира дори с 15%. Тоест ситуацията в предприятието не винаги се определя от относителни показатели. Но твърдението винаги е неизменно вярно: „Увеличаването на коефициента на рентабилност на продажбите е добро, намалението е лошо.“
Причини за намаляване на показателите и начини за тяхното подобряване
Коефициентите намаляват, ако цените намаляват, асортиментът се променя и разходите се увеличават. Независимо от причината, намалението показва неблагоприятна ситуация. За да се идентифицират причините, се извършва анализ на разходите, принципите на ценообразуване и асортимента.
Ако намалението е причинено от намаляване на обема на продажбите, тогава може да има само 2 опции: намалено търсене или незадоволително представяне на маркетинговия отдел.Постоянното изчисляване на индикаторите ви позволява бързо да се ориентирате в ситуацията, да намерите причините за спада и да ги отстраните.
Но не е достатъчно да знаете как да намерите възвръщаемостта на продажбите – формулата няма да промени нищо. Важно е да знаете как да подобрите представянето си. Може да има няколко начина:
- намаляване на разходите;
- намаляване на разходите;
- повишаване на цените на определени групи стоки.
Най-често се използва първият метод.Това може да включва намаляване на персонала и намаляване на оперативните разходи. Вторият метод взаимодейства с първия. Например, когато персоналът е намален, производствените разходи автоматично намаляват. По-рядко срещан метод е разширяването на предприятието, за да се намалят разходите за единица стока.
Третият метод е най-рисковият.Изпълнението изисква предпазливост, точни изчисления и разширяване на обхвата. Увеличете цената без риск от загуба редовни клиентиВъзможно е за групи стоки, които се закупуват на почти всяка цена. Друг вариант е да разширите гамата с много скъпи, но елитни продукти.
Ролята на коефициента на рентабилност на продажбите на продукти в анализа на икономическата дейност
Ако стойностите на коефициентите се изчисляват за няколко последователни периода, тяхното сравнение позволява да се определи колко компетентно се вземат решения и колко ефективно се използват ресурсите. Препоръчително е да започнете анализа на показателите със сравнение със стойности за предходни периоди и средни стойности за индустрията.
Също така е важно да се вземе предвид, че резултатите от изчислението няма да са правилни, ако печалбата на предприятието има голям дял от приходите от други дейности. Това означава, че когато изчислявате, трябва да вземете предвид само печалбата от продажбите. Друг нюанс е размерът на заемните средства. Също така е необходимо да се приспаднат платените лихви по заеми от нетната печалба.
Рентабилността, за разлика от абсолютния показател за печалба, е относителен показател за рентабилността на предприятието. Той отразява състоянието на компанията, при което сумата на приходите, получени от продажбата на стоки, покрива всичките й по-нататъшни продажби. С други думи, рентабилността показва рентабилността на предприятието.
Всяко предприятие, което получава поне някаква печалба, се счита за печелившо. Всички показатели за рентабилност, които се използват в изчисленията в икономиката, характеризират относителната рентабилност като процент за всеки
Има такива видове показатели като обща и нетна рентабилност на произведените продукти и самото предприятие. В този случай продуктите се разглеждат в три версии: продадени, търговски и индивидуални продукти.
Рентабилността се изчислява като съотношение към неговите разходи или разходи за ресурси. Тъй като всички резултати от изчисленията трябва да бъдат умножени по 100%.
Основните показатели за рентабилност включват обща и нетна възвръщаемост на активите; източници на тяхното образуване; продажби; стоки (продукти, услуги, работи). Само цялостна система от тези индикатори може да осигури обективно отразяване на картината.
Текущите и нетекущите активи се определят като съотношението на печалбата преди данъчни плащания към средната стойност на всички активи за определен период. Получената стойност показва колко средства са събрани от компанията за получаване на всяка рубла печалба.
Нетната възвръщаемост на активите се определя като съотношението на нетната печалба, получена за определен период, към средната стойност на активите. Резултатът от изчисленията ще покаже какво влияние имат данъчните облекчения и други плащания от получената печалба върху рентабилността на предприятието.
Общата рентабилност на източниците на формиране на активи се изчислява като съотношение на печалбата преди данъци към среден разходактиви, привлечени през периода. Този показател показва ефективността, с която предприятието управлява средствата, с които разполага, независимо от източниците, които ги формират.
Нетната рентабилност на източниците на формиране на активи е равна на съотношението на цялата нетна печалба за периода на интерес към всички източници на формиране на активи. Получената фигура показва степента на ефективност при използването на средствата в зависимост от източниците на тяхното формиране (заем, собствен, оборотен капитал, основен капитал).
Рентабилността на продуктите (стоки, работа) се изчислява чрез съотношението на получената печалба към производствените разходи. Тази стойност показва колко ефективно е производството и продажбата на произведени стоки (услуги).
Общата възвръщаемост на продажбите е резултат от съотношението на печалбата от продажбите преди данъци към нетните продажби, генерирани от тези продажби. Показателят разкрива дела на балансовата печалба в общия доход на предприятието.
Нетната възвръщаемост на продажбите е равна на съотношението между оборота и приходите от търговия (приходи от продажби). Индикаторът отразява натиска на данъчните плащания върху основния доход на предприятието във всички области на работа. Тези цифри са от особено значение за акционерите и кредиторите на предприятието.
Нетната рентабилност показва степента на ефективност, с която се използват определени ресурси или активи на предприятието.
Ефективността на едно предприятие се влияе от редица фактори. Факторите на рентабилността означават всички такива обстоятелства, които могат да повлияят на формирането на печалбата. Те могат да бъдат екстензивни по своята същност (засягат печалбите чрез промяна на обемите продадени продукти) или интензивни (влияят на рентабилността чрез намаляване на производствените разходи или увеличаване на продажните цени).
Маржът на нетната печалба показва колко нетна печалба ще получи компанията на рубла приходи. Ще ви кажем как да изчислите и анализирате индикатора.
Когато създават нов бизнес, собствениците искат да знаят колко приходи ще получат и колко разходи ще направят. С други думи, каква нетна печалба в крайна сметка искат да получат? Въпреки това, когато финансов анализВъз основа на получената нетна печалба възниква въпросът дали предприятието като цяло работи рентабилно. Нека да разберем какъв е маржът на нетната печалба и как да го анализираме.
Маржът на нетната печалба е съотношението на нетната печалба (или загуба, в случай на нерентабилни бизнес дейности) към приходите, получени за определен период. Индикаторът ни позволява да оценим колко нетна печалба ще получи компанията?на 1 рубла приходи и характеризира ефективността на всички дейности на предприятието, а не само на производствените дейности.
Формули за изчисляване на рентабилността на базата на нетната печалба
Наем PE = (Нетна печалба за определен период х 100%) / Приход за периода
Можете да използвате данните от отчета за доходите, като в този случай формулата ще бъде следната:
Наем ChPpoOFR = (ред 2400 „Нетна печалба (загуба)“ x 100%) / ред 2110 „Приходи“
Нормативна стойност
Маржът на нетната печалба може да има отрицателна стойност, но само ако дружеството е претърпяло загуба от дейността си.
Обърнете внимание, че няма стандарт за показателя за рентабилност за нетната печалба, тъй като рентабилността, както и рентабилността на предприятието, зависят от вида на дейността на компанията, отрасловата принадлежност, техническите възможности на компанията, оборудването на нейните машини, квалифициран персонал, характеристики на технологични и производствени процеси, вид на продуктите и др.
Показателят за нетната печалба може да се променя независимо от производствените процеси - например други разходи под формата на лихва по заем, застрахователни разходи, ремонт на дълготрайни активи и др. или други приходи, като приходи от инвестиции, от съвместни дейности, погасяване на издадени заеми.
Ако показателят за рентабилност е нула или има положителна стойност, това означава, че компанията не е нерентабилна и носи доход на своите основатели под формата на дивиденти.
Пример за изчисление
Фирма АД "Емал-Посуда" се занимава с производство на емайлирани тенджери, кофи и други метални кухненски изделия. За 2017 и 2018 г. има следното данни за приходитеи печалби - данните са представени в таблицата:
Индикатори |
отклонение |
|||
|
1. Приходи от продажби |
||||
|
2. Печалба от продажби (вижте как да я изчислите) |
- 183 012 |
|||
|
3. Чиста печалба |
||||
|
4. Общо активи в края на годината |
Нека изчислим рентабилността на нетната печалба за 2017 и 2018 г
Марж на нетната печалба = нетна печалба / приходи от продажби * 100%
През 2017 г. = 332 624 *100% / 4 031 574 = 8,25%
През 2018 г. = 45 637 * 100% / 5 029 461 = 0,91%
Как да анализираме рентабилността по нетната печалба
Маржът на нетната печалба за 2018 г. намалява в сравнение с 2017 г.: 8,25% - 0,91% = 7,34%.
През 2018 г. приходите от продажби се увеличават, но нетната печалба намалява, което предполага, че производствените разходи растатмного по-бързо от приходите. Получената печалба е намаляла почти наполовина, а показателят за нетната печалба е намалял приблизително с толкова. Следователно е предвидимо, че възвръщаемостта на продажбите също намалява (със 7,34% по отношение на нетната печалба).
Въпреки този спад на рентабилността за 2018 г., спрямо предходната година, показателят нетна печалба е положителна стойност, което означава, че компанията все още работи на плюс, тоест получава приходи и може да изплаща дивиденти на учредителите. Индикаторът за рентабилност е положителна стойност, която показва, че приходите от продажбата на стоки надвишават тяхната цена. Но значителният спад в рентабилността е предупредителен звънец. Може да се предположи, че през следващата година организацията няма да може да реализира нетна печалба и нейните дейности ще престанат да бъдат печеливши. Ръководството спешно трябва да предприеме мерки за намаляване на производствените разходи или други непроизводствени разходи, както и да предприеме мерки за увеличаване на приходите и другите приходи на компанията.
Нетната рентабилност ще намалее, ако приходите на компанията, получени през периода, намалеят, а също и ако компанията е принудена да намали цената на произведените стоки, работи и услуги. Обратно, нетната рентабилност ще се увеличи, когато печалбата нарасне и компанията увеличи скоростта на производство.
