При откриването на организация всеки бъдещ предприемач е изправен пред такъв въпрос като избора на икономическа дейност. Режимът на данъчно облагане на вашата компания до голяма степен зависи от избора на икономическа дейност и следователно размера на данъчните облекчения, следователно към избора на видове икономическа дейност трябва да се подхожда много отговорно.
В съответствие с действащото законодателство всички търговски организации (LLC, CJSC, OJSC), както и индивидуалните предприемачи имат право да извършват всякакви дейности, незабранени със закон.
Всички видове дейности, които имате право да извършвате на територията на Руската федерация, се определят от Общоруския класификатор на икономически дейности (OKVED).
Необходимо е да се обърне внимание на факта, че при регистриране на организация в данъчните органи (например LLC), избраните видове дейност са посочени не само в заявлението за държавна регистрация, но трябва да бъдат посочени и в Хартата на организацията, която се създава. При регистриране на индивидуален предприемач (индивидуален предприемач) общоруският класификатор на видовете икономическа дейност се посочва само в заявлението.
Разграничаване на основни и допълнителни видове икономическа дейност. Основният вид икономическа дейност за търговска организация е видът дейност, който според резултатите от предходната година има най-голям дял в общия обем на предоставяните продукти и услуги, а за организация с нестопанска цел - вида в която са наети най-много служители на организацията в края на предходната година.
Допълнителни дейности са всякакви други (неопределени като основни) дейности за производство на стоки и услуги, т.е. видове икономически дейности, свързани с различни области на производство.
Продуктите от първичната и второстепенната дейност обикновено са предназначени за предлагане на пазара на трети страни.
За организации, които са регистрирани като юридически лица за първи път, или за физически лица, новорегистрирани като индивидуални предприемачи, първата от декларираните дейности, посочени в документите, се установява като основен вид дейност (особено в заявлението за регистрация на юридическо лице юридическо лице (индивидуален предприемач)), предоставено от такива организации при регистриране на предприятие или индивидуални предприемачи. Видовете дейност се определят от органа, който извършва държавна регистрация на юридическите лица.
Трябва да имате предвид, че размерът на осигурителната ставка (вноска) за задължително социално осигуряване на работниците и служителите срещу производствени злополуки и професионални заболявания (наричани по-нататък от НП и ПЗ) ще зависи от посочения основен вид дейност. Ставката се определя от Фонда за социално осигуряване (ФСО) и варира от 0,2 до 8,5% в зависимост от класа на професионалния риск.
Всички видове икономически дейности се избират стриктно съгласно кодовете на OKVED. Всеки вид икономическа дейност има собствено цифрово обозначение, което може да се намери в Общоруския класификатор на икономическите дейности (OKVED) OK 029-2001 (NACE Rev. 1). От началото на 2003 г. на мястото на Всесъюзния класификатор на отраслите на националното стопанство (ОКОНХ) е въведен в действие Общоруският класификатор на видовете икономическа дейност (OKVED). OKVED е част от Единната система за класификация и кодиране на техническата, икономическа и социална информация (ESKK) на Руската федерация.
За удобство при избора на необходимия вид икономическа дейност, OKVED е систематизиран в големи раздели (от A до Q), където всеки голям раздел е подразделен на по-малки класове и подкласове, които по-точно посочват конкретни видове икономическа дейност. По този начин, избирайки необходимия ви раздел или негов подраздел в Класификатора, вие определяте точно онези конкретни видове дейности, с които ще се занимава вашата компания.
Трябва да се помниче действащото законодателство изисква да посочите кода OKVED, състоящ се от поне четири цифри!
Общоруски класификатор на икономически дейности (OKVED)
Руската класификация на икономическите дейности
ROK 029-2001 (NACE Rev. 1)
В заявлението за регистрация на индивидуален предприемач или фирма се посочват бъдещите им направления на дейност. Те са обозначени с кодове от 4 знака. Списъкът с такива шифри е установен в OKVED. Тази колекция непрекъснато търпи промени и допълнения. Класификаторът определя числови стойности за всяка област на предприемачество, която работи в границите на Руската федерация. За удобство на потребителите, класификаторът е разделен на групи и подгрупи, всяка от които е специализирана в определени икономически области.
Избор на вид дейност
Заявителят, преди да подаде актове за регистрация, трябва да определи видовете предприемачество според справочника на OKVED. Тук всеки сектор от функционирането на СП и организацията получава свой собствен код. OKVED се изисква от държавата, за да се установи обхвата на работа на фирма или индивидуален предприемач.
Броят на дейностите, които могат да бъдат определени в обращение, не е ограничен от закона. Предприемачът има право да декларира всеки кодекс по собствена воля. Следователно в приложението обикновено се посочват различни кодове. Препоръчително е да се ограничите до 20-30 кода. Обемният списък ще създаде объркване и ще ви попречи да оцените обхвата на работа на фирма или индивидуален предприемач.
Сред другите кодове трябва да изберете един, който е разпознат като основен.
Значението на основния код
Информацията за кодовете на OKVED, първични и вторични, се записва в Единния държавен регистър на юридическите лица, EGRIP, извлечение от регистъра и информационно писмо. Кодовете са необходими за статистическо отчитане.
OKVED кодовете ще бъдат полезни за предприемач при регистрация във Федералния медицински осигурителен фонд, откриване на разплащателна сметка в някои кредитни институции.
Според закона предприемачите могат да печелят от всяка сфера на незабранени дейности. Ако един предприемач избере "екстра" кодове, това не е голяма работа. Приоритетната дейност е друг въпрос.
Основният вид дейност е посоката на работа, която носи на компанията или индивидуалния предприемач преобладаващия размер на приходите. Преобладаващият бизнес код трябва да описва възможно най-точно бъдещата икономическа дейност на кандидата.
Изборът на основната посока на дейност води до определени последици. Например, това ще се отрази на тарифата, която определя размера на премиите за застраховка срещу злополуки и професионални заболявания. Използват се договорените тарифи в зависимост от основната дейност. Ако изборът на индивидуален предприемач или LLC падне върху рискови дейности (травматични или причиняващи развитие на професионални заболявания), тогава стойността на осигурителните плащания ще стане по-висока.
OKVED кодовете също са свързани с данъчното облагане. Специалните режими, например STS, PSN, UTII, имат ограничения за видовете функциониране. По този начин може да възникне конфликт на интереси. Организация или индивидуален предприемач иска да избере някоя от преференциалните системи за данъчно облагане, но това не се отнася за дейността, чийто код е посочен в извлечението от Единния държавен регистър на юридическите лица или USRIE. В такава ситуация ще трябва да изберете - или желаната данъчна система, или OKVED.
Така че, ако предприемач иска да се занимава със застрахователни дейности, производство на акцизни стоки или добив на минерали, тогава той няма да може да работи в STS.
UTII и PSN са системи, които не всеки индивидуален предприемач и компания има право да избира, а само тези, които работят в определени пазарни сектори. Няма ограничения само за OSNO.
Избраният OKVED засяга не само данъчната система, размера на данъка, размера на отчетността, подадена до държавните органи. Играе роля, ако индивидуалният предприемач наема работници. Размерът на вноските във фонда за социално осигуряване "за наранявания" се изчислява въз основа на тарифите за основния вид операция.
Основният код на OKVED и UTII
Шифърът играе роля в данъчното облагане съгласно единния данък върху условния доход. И така, предприемачът се освобождава от задължението да подава „нулева“ отчетност за UTII, ако действително не извършва вида дейност, която попада в тази система.
Задължение за докладване възниква, когато индивидуален предприемач или организация започне работа в даден сектор. Заявление за регистрация като платец на UTII трябва да бъде подадено в данъчната служба.
Потвърждение на основната бизнес област в FSS
Служителите, регистрирани за изпълнение на задълженията си въз основа на трудов договор, подлежат на задължително социално осигуряване срещу производствени злополуки и професионални заболявания. Тази норма е залегнала във Федерален закон № 125. Вноската се превежда всеки месец. Изчислението се извършва на базата на тарифи, които се определят от класа на професионалния риск.
За всяка компания размерът се одобрява ежегодно въз основа на информация, предоставена от компанията. Процесът на предаване на информация се определя в Процедурата за потвърждаване на основния вид стопанска дейност, утвърдена със заповед № 55.
За целите на ФСС основен е видът на дейността, от който е получен най-висок доход за последния отчетен период. Ако не докладвате в определен период за реално преобладаващата посока на дейност и приходи, тогава изчислението се прави въз основа на високи тарифи за видовете дейности, които са определени за компанията, дори ако бизнесът в тази област не се извършва . По този начин "допълнителните" кодове могат да играят роля и да бъдат ненужни.
За целите на изчисляване на застрахователната премия са установени специфични критерии за одобряване на основния вид операция:
- за търговски дружества - преобладаващият дял в общия обем на произведени или продадени стоки;
- за фирми с нестопанска цел - преобладаващият брой служители, работещи в определен отрасъл.
Работата в преобладаващата област на дейност се потвърждава всяка година - до 15 април. Компаниите, които привличат служители, подават актове на FSS, които потвърждават разпространението на една от бизнес областите. Организациите трябва да предоставят съответната информация всяка година. За предприемачите тази отговорност възниква, когато се трансформира ключова дейност.
Ставката се одобрява от Социалното осигуряване. Може да бъде – от 0,2 до 8,5%, в зависимост от класа на професионалния риск.
Потвърждението от преобладаващия тип се отличава със своите особености, ако застрахованият извършва дейност в няколко сектора на икономиката наведнъж.
В този случай са възможни два варианта.:
- Делът на една област на дейност преобладава над другите: класът на професионалния риск, съответстващ на тази област, се взема предвид при изчисленията.
- Видовете дейност са еквивалентни в общата маса: за изчисляване на застрахователната премия се взема тази от сферите на дейност, която се характеризира с най-висок клас професионален риск.
Непотвърждаването на преобладаващата бизнес област е напълно неразумно решение, тъй като предприемачът ще трябва да поеме ненужните разходи за застрахователни премии при най-високата ставка.
За да потвърди основния вид бизнес, LLC трябва да предостави следната документация на FSS:
- изявление по определена от законодателя форма;
- сертификат за потвърждение;
- обяснителна бележка към баланса (изключение: не се изисква за малки предприятия).
Изчисляването на печалбата се извършва по формулата, одобрена от законодателя: приходите след продажбата в конкретна посока се разделят на общата печалба от всички сектори на пазара. Получената сума се умножава по 100%.
Дейностите с преобладаващо специфично тегло са основните за дружеството през този отчетен период.
Пример за изчисление:
Фирма Мир Проката е специализирана в 2 вида дейности - филми под наем и видео копиране. Общата печалба за предходния период е 1,5 милиона рубли. От тях за първия тип - 500 хиляди рубли, а за втория - 1 милион рубли.
Специфичното тегло се изчислява по горната формула:
- под наем - 500 000 / 1 500 000 * 100% = 33%
- за копиране - 1 000 000 / 1 500 000 * 100% = 67%
Получените данни показват, че второто направление на работата на компанията й носи по-значителни приходи и следователно класът на професионалния риск се изчислява според тарифата, одобрена за съответния код OKVED.
Припомняме, че плащанията за наранявания се извършват от предприемачи, избрали опростената данъчна система. Посочената категория платци трябва да потвърди и преобладаващия вид дейност.
Законодателят е предвидил изключения за някои предприемачи.
- Индивидуален предприемач (подаване на писмено искане и необходимата документация до FSS, ако основната дейност се промени);
- Новосъздадени фирми, които работят от по-малко от година.
Фирмите и индивидуалните предприемачи се уведомяват за установената тарифа не по-късно от 14 дни от датата на прехвърляне на документацията. Формулярът за уведомление се утвърждава от законодателя. До този момент плащанията се изчисляват по тарифите, които са били в сила през предходния период.
Нееднозначна ситуация възниква, когато LLC или индивидуален предприемач трансформира преобладаващата бизнес област през годината. Законодателят е установил, че при такава ситуация тарифата няма да се преразглежда. Трансформациите ще последват едва следващата година.
Някои предприемачи се опитват да избегнат ненужни разходи, като потвърждават в FSS вид дейност с ниско ниво на застрахователни плащания. Този трик се открива лесно, тъй като бизнесмените са длъжни да прехвърлят, в допълнение към друга документация, баланс.
Промяна на основния код на OKVED
Преобразуване на кодове може да се наложи в резултат на дейността на предприятието. Например, една компания иска да се преспециализира и разшири производството в друг пазарен сектор.
Процедурата за промяна на кодовете е различна за индивидуалните предприемачи и LLC. В последния случай е необходимо допълнително да се изменят учредителните документи на дружеството, когато в него са посочени специфични сектори на работа на организацията. Освен това само управителят има право да действа от името на дружеството. Жалбата и актовете трябва да бъдат нотариално заверени.
За да промени основния код, бизнесмен подава изявление в данъчната служба:
- заглавна страница (клаузи 1.1, 1.2, 1.3) - в клауза 2 се поставя номер 1;
- лист H (страница 1) - клауза 1.1 - актуализиран OKVED;
- лист H (страница 2) - клауза 2.1 - основният код, който подлежи на ликвидация;
- лист П - данни за заявителя.
Не е необходимо да въвеждате други кодове в приложението. Числата се въвеждат отляво надясно от първата клетка. Кодът се състои от 4 знака. Това изискване е уточнено от законодателя.
Изборът на OKVED кодове при попълване на заявление за регистрация на индивидуален предприемач или LLC може да изглежда за кандидата истинска пречка. Някои професионални регистратори дори изброяват такава услуга на отделен ред в ценоразписа си. Всъщност на избора на кодове на OKVED трябва да се даде много скромно място в списъка с действия на начинаещ бизнесмен.
Ако все още възникнат трудности с избора на кодове, тогава можете да получите безплатна консултация за OKVED, но за пълнота, включително запознаване с рисковете, свързани с избора на кодове, препоръчваме ви да прочетете тази статия до края.
Какво представляват OKVED кодовете
Кодовете на OKVED са статистическа информация, предназначена да информира държавните органи какво точно планира да направи нов стопански субект. Кодовете са посочени според специален документ - Общоруския класификатор на икономическите дейности, който даде името на съкращението "OKVED".
През 2020 г. е в сила само едно издание на класификатора - OKVED-2(друго име е OKVED-2014 или OK 029-2014 (NACE rev. 2)). Класификаторите на изданията OKVED-1 (друго име OKVED-2001 или OK 029-2001 (NACE rev. 1)) и OKVED-2007 или OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1) станаха невалидни от 1 януари 2017 г.
Ако кандидатът въведе кодовете на грешен Класификатор в заявлението, той ще получи отказ за регистрация, така че бъдете внимателни! Тези, които ще попълнят заявление, използвайки нашата услуга, не трябва да се притесняват, ние извършихме навременна подмяна на OKVED-1 с OKVED-2. Документите ще бъдат попълнени коректно.
Когато избирате кодове на OKVED, трябва също да вземете предвид, че някои видове дейности изискват лицензиране, ние сме дали списък с тях в статията.
Структура на OKVED
Класификаторът OKVED е йерархичен списък от дейности, разделен на секции с обозначения на латински букви от A до U. Ето как изглежда структурата на секциите OKVED 2:
Раздели на OKVED:
- Раздел А. Земеделие, горско стопанство, лов, риболов и рибовъдство
- Раздел Г. Доставка на електроенергия, газ и пара; климатик
- Раздел Д. Водоснабдяване; канализация, организация на сметосъбиране и извозване, дейности по отстраняване на замърсяването
OKVED всъщност е колекция от кодове, присвоени на видовете дейности на компаниите. Класификацията на фирмата според OKVED не се влияе нито от формата на собственост, нито от източника на инвестиция. Основното е какво прави една организация или предприемач.
Въз основа на данните на OKVED информацията за дейността на ново дружество или индивидуален предприемач се вписва в Единния държавен регистър на юридическите лица (USRLE) или в Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи (USRIP). Освен това, ако при създаването на IP те ще бъдат посочени само в приложението, тогава при създаването на LLC е необходимо да ги отразите в устава на създаваната организация.
Освен това данъчните органи изпращат информация за видовете дейности до Фонда за социално осигуряване, където се извършва регистрацията на притежателите на полици и размера на осигурителната ставка, тоест вноската, за задължително социално осигуряване на работници срещу производствени злополуки и се установяват професионални заболявания. В същото време компанията трябва ежегодно да потвърждава своята тарифа, в противен случай нейният размер ще бъде зададен автоматично на максималната сума. Въпреки факта, че в съответствие с руското законодателство една компания може да извършва всякакви дейности, които не са забранени от закона, включително тези, които не са посочени по време на регистрацията (с изключение на дейности, подлежащи на лицензиране), по-добре е да се отразява реалното състояние на делата в документите. Освен това кодовете на OKVED са необходими при регистрация в фонда за задължително здравно осигуряване, пенсионния фонд, а също и в някои банки за откриване на разплащателна сметка.
Структура на OKVED
Кодът за групиране на икономически дейности се състои от два до шест цифрови знака, като структурата му може да бъде представена, както следва:
XX - Клас;
XX.X - подклас;
XX.XX - група;
XX.XX.X - подгрупа;
XX.XX.XX - изглед.
Самият OKVED се състои от 17 раздела, съответстващи на онези класове дейности, които една компания може да извършва:
А. Селско, ловно и горско стопанство;
Б. Риболов, рибовъдство;
В. Добив;
D. Производствени индустрии;
Д. Производство и разпределение на електроенергия, газ и вода;
Е. Строителство;
Ж. Търговия на едро и дребно; ремонт на превозни средства, мотоциклети, домакински стоки и лични вещи;
З. Хотели и ресторанти;
I. Транспорт и съобщения;
J. Финансови дейности;
К. Операции с недвижими имоти, отдаване под наем и предоставяне на услуги;
Л. Публична администрация и военна сигурност; социална осигуровка;
М. Образование;
N. Здравни грижи и социални услуги;
О. Предоставяне на други комунални, социални и лични услуги;
П. Домакински дейности;
В. Дейност на екстериториални организации.
Как да изберем правилния вид дейност според OKVED?
Когато избирате код, трябва да преминете от общото към конкретното. Първо се избира област на дейност (например риболов, финансови дейности и т.н.), след което се определя раздел. След това вече се извършват търсения в този раздел: подраздел, клас, подклас, група, подгрупа и накрая е необходимо да се определи конкретният вид икономическа дейност на необходимата организация.
Първият избран код на OKVED е решаващ за компанията и задължително трябва да съответства на основния й вид икономическа дейност. Почти няма ограничения за броя на видовете дейности, можете да въведете поне целия класификатор. Все пак в документите трябва да бъде посочен поне един код. Обикновено компаниите са ограничени до пет или шест вида дейности, не се препоръчва да се посочват повече от двадесет.
Действащото законодателство изисква код от най-малко три цифри. Ако не искате да посочите точно вида на икономическата дейност (например, ако искате да дадете на компанията повече свобода на дейност в рамките на избрания раздел), можете да посочите само подкласа на секцията. Но все пак е препоръчително да изберете кодове на икономическа дейност, съдържащи поне четири цифри.
Не винаги е лесно да изберете необходимия вид дейност според OKVED. В случай на затруднение можете да се обърнете към Приложение А на класификатора, което съдържа подробно описание на всички дейности, включително тези, които попадат в категорията други дейности.
Регистрация OKVED
След като изберете кодовете OKVED, трябва да се свържете с регистрационния орган по местоживеене, за да подадете заявление, което ще съдържа избраните кодове. Регистрацията на OKVED ще се извърши заедно с регистрацията на компанията. Ако по-късно се наложи промяна или добавяне на нов вид дейност, трябва да се добави и нов код на OKVED. За да направите това, е необходимо да подготвите подходящо заявление и да го изпратите до органа, извършил регистрацията по-рано. Неправилните регистрирани кодове могат да бъдат коригирани. Въпреки това, корекциите неизбежно ще доведат до загуба на време и пари (плащане на такси за регистриране на промени в устава или информация в Единния държавен регистър на юридическите лица / USRIP), така че е препоръчително веднага да изберете правилните кодове.
„Изборът на кодове в класификатора може да се превърне в много старателна задача“, казва Олга Антоновская, главен счетоводител на CJSC Asgard. - Така че вместо да четете огромен класификатор от кора до кора, можете да се консултирате с предприемачи, които вече работят в избраните области. Това значително ще намали времето, необходимо за намиране на кодовете, от които се нуждаете. Въпреки това, такива кодове определено трябва да бъдат проверени; дори тези кодове, които сте избрали лично от вас, трябва да бъдат проверени няколко пъти. Факт е, че данъчната служба не може самостоятелно да прави корекции в заявлението, следователно, ако има грешка, тя се счита за съобщение с невярна информация, което автоматично води до отказ за регистрация. Оспорването на такива откази в съда е дългосрочна, изтощителна работа и обикновено завършва не в полза на предприемачите. Трябва да бъдете много внимателни при избора на кода OKVED за дейности, които изискват лиценз. Много е желателно да разберете какво точно представлява в съответния орган, за да не станете жертва на отказ за лиценз поради неправилно избран код. Като цяло, ако подходите към процеса съзнателно, не е трудно да разберете OKVED. В краен случай можете да го поверите на професионалисти: услугата е доста евтина и изобщо няма да се налага да губите време и нерви.
Икономическа дейност на територията на Руската федерация означава производствен процес или комбинация от действия, водещи до получаването на определени продукти. Основните характеристики на икономическата дейност са следните фактори:
- Наличие на производствени разходи за труд, оборудване, ресурси, технология;
- Наличие на производствен процес;
- Наличност на предоставени услуги или пуснати продукти.
Икономическите дейности се класифицират от OKDP. Необходимо е да се посочи видът на дейност в съответствие с класификатора при регистриране на предприятие в данъчните органи.
Класификатор на икономически дейности
Видовете икономически дейности, установени на територията на Руската федерация, са регистрирани в Общоруския класификатор на видовете икономически дейности, продукти и услуги (OKDP) въз основа на резолюцията на Държавния стандарт на Русия. OKDP има за цел да регулира и описва икономическата дейност на територията на Руската федерация и представлява единен набор от класифицирани икономически обекти и техните групи. Този класификатор е част от Единната система за класификация и кодиране на техническата, икономическа и социална информация (ESKK) на Руската федерация.
Код на икономическата дейност
Икономическите дейности в Общоруския класификатор на икономически дейности, продукти и услуги (OKDP) се кодират последователно с помощта на буквено-цифров код. Във формулата за структурата на кода OKDP (XX.XX) последователно се посочват следното:
- Раздел - първите два знака до точката (XX.);
- Група - първият знак след точката (XX.X);
- Клас - вторият знак след точката (XX.XX.).
Кодовете, представени в класификаторите, не зависят от формата на собственост и източника на инвестиция - те ще бъдат еднакви при определяне на вида икономическа дейност за LLC и за индивидуален предприемач.
Основни видове икономически дейности
Икономическата дейност е разделена на няколко основни типа:
- Основната икономическа дейност създава най-голямата част от брутната добавена стойност, не непременно повече от 50%;
- Вторичният вид икономическа дейност е икономическа дейност, различна от основната и не се определя като първична (тоест всяка друга). Освен продуктите от първични икономически дейности, продуктите от вторични дейности са предназначени да бъдат предлагани на пазара на трети страни;
- Спомагателна икономическа дейност е вид дейност, при която се произвеждат услуги и стоки, които не са предназначени за продажба на трети лица, а са предназначени да оптимизират и улесняват основната и второстепенната икономическа дейност.
