Cum să printați o factură electronică de la un furnizor. Facturi electronice: contabilitate conform noilor reguli

Al patrulea paragraf al articolului 169 din Codul fiscal al Federației Ruse permite vânzătorului și cumpărătorului să schimbe facturile în format electronic. Facturile electronice înlocuiesc complet documentația pe hârtie, simplificând și grăbind procesul de schimb de documente.

Beneficii pentru membrii care utilizează facturi electronice

O factură electronică este livrată cumpărătorului aproape imediat după descărcare, nu este nevoie să o livreze clientului pe hârtie, este suficient să folosiți serviciile companiilor specializate care asigură o interconectare fiabilă și rapidă între contrapartide în problemele transferului facturilor generate, schimbarea acestora și corectarea acestora. Aceste companii se numesc operatorii de documente electronice și leagă vânzătorul și cumpărătorul cu canale de telecomunicații de mare viteză.

În cazul unei facturi pe hârtie, aceasta trebuie transportată în mod convenabil către client, însă acest lucru nu este întotdeauna convenabil pentru părți. Ei bine, dacă factura este atașată la altă documentație de expediere cu bunuri și materiale trimise. Dacă cumpărătorul transferă plata în avans, ca răspuns la care este necesar să emită și o factură în termen de 5 zile, procedura de transfer a documentelor pe hârtie este complicată - vânzătorul trebuie să caute modalități de a livra hârtia către client, iar acest lucru reprezintă un cost suplimentar de bani și timp. O alternativă profitabilă la facturile pe hârtie este transferul electronic prin intermediul operatorului.

Modificări din aprilie 2016

Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 174n din 10.11.15 stabilește modul în care se realizează procedura de interconectare electronică a doi participanți la relațiile de afaceri la formarea facturilor. Prevederile acestui ordin încep să funcționeze de la începutul lunii aprilie 2016.

Cum să treci la facturi electronice?

În primul rând, părțile trebuie să coordoneze acest moment între ele. Pentru a face acest lucru, este mai bine să întocmiți un acord scris în care părțile vor conveni să înlocuiască facturile pe hârtie cu cele electronice.

Facturi electronice: Acord de schimb

Exemplu de acord electronic de schimb de factură

Dacă participanții la o relație de afaceri acceptă reciproc transferul electronic al facturilor, atunci:

Asigurați-vă că ambele părți au capacitățile tehnice necesare pentru transferul și primirea reciprocă a documentației în format electronic;
Să primească o semnătură electronică calificată îmbunătățită (UKEP) de către ambii participanți pentru certificarea facturilor și a altor documente care trebuie executate în cadrul procedurii de interconectare electronică (avize, notificări);
Selectați un operator de încredere de gestionare electronică a documentelor (utilizarea simultană a mai multor operatori este permisă);
Încheiați un acord cu Operatorul, trimițându-i o cerere cu detaliile prevăzute la punctul 2.1 litera (b) din ordinul nr. 174n;
Obțineți de la operator informațiile necesare pentru utilizarea canalelor de comunicații electronice în procesul de schimb de facturi (identificator, parametri de acces și alte date).

Obținerea UKEP presupune eliberarea de certificate calificate pentru cheile semnăturilor electronice în companii specializate, această procedură este reglementată de legea nr. 63-FZ din 04/06/11. Se obțin certificate pentru reprezentanții companiei care vor semna facturi. Dreptul de certificare a facturilor transferate persoanelor responsabile trebuie să fie confirmat prin procură sau prin ordin.

Informațiile conform cărora două entități economice vor participa la schimbul electronic de facturi sunt transmise de operator la Serviciul Fiscal Federal - departamentului în care este înregistrată fiecare entitate. Această procedură se realizează în termen de 3 zile din momentul în care clienții sunt conectați la canale de comunicații electronice.

În cazul în care detaliile companiei sunt schimbate, Operatorul ar trebui informat despre acest lucru de către Operator, trimițând o declarație în termen de trei zile. După ce a primit un document cu caracter declarativ, Operatorul, în termen de trei zile, efectuează ajustările specificate în detaliile participantului la comunicațiile electronice.

Părțile trebuie să ia în considerare aceste puncte:

Fiecare factură trebuie transmisă separat ca document independent;
Toată documentația electronică generată de procedură este supusă certificării de către UKEP;
Data emiterii facturii - data reflectată în confirmarea de către operator a primirii fișierului de la vânzător;
Data primirii facturii - data de la confirmarea operatorului despre transferul fișierului documentului către cumpărător;
Deficiențele de natură tehnică sunt corectate în factură, trimițând cumpărătorului o notificare a ajustărilor către vânzător prin intermediul operatorului;
Factura corectată este trimisă cumpărătorului prin intermediul operatorului.

Procesul de trimitere a unei facturi electronice către un cumpărător din aprilie 2016

subiect	efect
1. Vânzător	Pentru a transfera o factură (s) către un client: Prescrie electronic s / f; Este convins de realitatea UKEP-ului său; Certifică factura prin UKEP; Criptează conținutul documentului, dacă doriți; Trimite un fișier cu un formular electronic operatorului; Salvează electronica generată s / f.
2. Operatorul	Cel târziu a doua zi de la data primirii s / f de la vânzător: Transmite vânzătorului o confirmare, semnată de UKEP, la primirea s / f cu data; Păstrează această confirmare; Transmite un cumpărător cu s / f electronic către cumpărător; Trimite cumpărătorului o confirmare cu data transferului de fișiere semnată de UKEP; Păstrează această confirmare.
3. Cumpărător	Cel târziu în ziua următoare de la data primirii s / f de la operator: Verificările primite s / f pentru respectarea tuturor cerințelor și relevanța unei semnături electronice; Pregătește și certifică UKEP o notificare de primire a s / f-ului electronic (nu este necesar, cu acordul părților); Trimite această notificare operatorului; Menține observația. Cel târziu în ziua următoare de la primirea confirmării cu data trimiterii s / f: Întocmește o notificare la primirea confirmării operatorului; Îl asigură UKEP și îl trimite la Operator.
4. Vânzător	Ca răspuns la confirmarea operatorului cu data primirii s / f: Întocmește o notificare de primire a confirmării; Certifică notificarea UKEP și o transmite Operatorului.
5. Operatorul	Verifică și stochează notificarea vânzătorului. Ca răspuns la notificarea cumpărătorului de primire de s / f: O salvează și o transferă vânzătorului; Formulează o confirmare pentru cumpărător că notificarea a fost trimisă vânzătorului; Certifică confirmarea UKEP și o transmite cumpărătorului. Verifică și salvează notificarea cumpărătorului de primire a confirmării cu data trimiterii s / f.
6. Vânzător	Verifică și stochează notificarea de primire a cumpărătorului de s / f.
7. Cumpărător	Ca răspuns la confirmarea trimiterii notificării cumpărătorului către vânzător: Întocmește un aviz de primire a acestei confirmări; Certifică notificarea și o transferă operatorului.
8. Operatorul	Verifică și stochează cea mai recentă notificare a cumpărătorului.

Toate documentele, avizele, confirmările sunt certificate de UKEP;
Toate formatele de documente electronice sunt stocate de fiecare participant în relațiile electronice.

După finalizarea procedurii de mutare a facturii, părțile trebuie să aibă următoarea documentație salvată cu UKEP.

Vânzător:

Factură formată;
Confirmare furnizată de operator, cu ziua prevăzută de primire a dosarului cu s / f electronic de la vânzător;
Notificarea cumpărătorului că i-a fost livrat un fișier cu s / f electronic (dacă părțile au convenit că acest document este necesar).

cumpărător:

Factură prezentată;
Confirmare furnizată de Operator, cu ziua prevăzută pentru trimiterea fișierului cu s / f electronic cumpărătorului;
Confirmarea, furnizată de operator, a notificării de primire a cumpărătorului cu vânzătorul către vânzător.

Procesul de corecție a facturilor electronice

Succesiunea acțiunilor participanților:

subiect	efect
1. Cumpărător	Pentru a informa vânzătorul despre necesitatea corectării: Pregătește o notificare privind ajustarea facturii; Îl asigură și se transferă Operatorului; Vă salvează notificarea.
2. Operatorul	Transmite anunțul cumpărătorului către vânzător.
3. Vânzător	Ca răspuns la notificarea primită: Pregătește o notificare de primire a unei notificări; Îl asigură UKEP și îl trimite operatorului; Păstrează avizul acasă.
4. Operatorul	Transmite notificarea vânzătorului către cumpărător.
5. Vânzător	Corectează s / f și reexecută procedura de trimitere.

În mod similar, facturile de ajustare sunt trimise. Formularele electronice ale formularelor standard și ale formularelor de ajustare pot fi găsite în ordinul nr. MMV-7-6 / 93 @ din 04.03.15, aprobat de autoritatea fiscală.

Procesul de mai sus al schimbului de documente electronice este consacrat în ordinul nr. 174n și este în vigoare încă de la începutul celui de-al doilea trimestru al anului 2016.

Întrebarea este despre facturile electronice. De exemplu: folosim serviciile unei bănci, ale căror operațiuni sunt supuse TVA. Banca trimite o factură electronică către Banca-Client, unde linia „semnătura șefului” spune literal „Semnătura electronică Ivanov I.” Mai jos, după semnătură, există o cerință suplimentară conform căreia documentul (indicatorul facturii este indicat) a fost întocmit și transmis prin intermediul operatorului KORUS. Întrebarea este următoarea. Avem dreptul să luăm în considerare această factură, care nu are semnătura originală? și ce detalii de identificare trebuie indicate în factura electronică? Material din BSS „System Glavbukh” Mai mult: http://vip.1gl.ru/#/hotline/?of\u003dcopy-bf8767aed2

Aveți dreptul să acceptați factura în format electronic. Dacă compania a primit un document electronic certificat printr-o semnătură calificată îmbunătățită de la Bancă printr-un operator autorizat, atunci nu are nevoie de o versiune pe hârtie a facturii cu semnătura originală.

Informațiile de identificare ale facturii electronice reprezintă o semnătură electronică de calificare îmbunătățită a conducătorului sau a persoanei autorizate. Când un document este semnat cu o semnătură electronică, operatorul își adaugă propriul timbru. Puteți vedea formatul electronic al facturii și detaliile necesare în ordinea Serviciului Federal de Impozite din Rusia din 4 martie 2015 Nr. MMV-7-6 / 93.

Argumentare

(Culoarea indică informații care vă vor ajuta să luați decizia corectă)

Olga Tsibizova,Șeful departamentului Impozitelor indirecte din cadrul Departamentului pentru politici fiscale și vamale al Ministerului Finanțelor din Rusia

Cum se facturează electronic

Facturile pot fi emise pe hârtie și / sau în format electronic.

Formularul de factură și regulile de completare au fost aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 26 decembrie 2011 nr. 1137. Procedura de emitere și primire a facturilor în format electronic a fost aprobată prin ordin al Ministerului Finanțelor din Rusia din 25 aprilie 2011 nr. Formatul electronic al facturii a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 4 martie 2015 Nr. MMV-7-6 / 93.

Organizațiile au dreptul să emită facturi în format electronic prin acordul reciproc al părților la tranzacție. În acest caz, condiția necesară este disponibilitatea mijloacelor și capabilităților tehnice compatibile pentru primirea și procesarea facturilor în conformitate cu formatul și procedura stabilite. Acest lucru este menționat la articolul 169 alineatul (2) din Codul fiscal al Federației Ruse.

Codul fiscal RF nu reglementează modul în care părțile își exprimă consimțământul reciproc de a utiliza facturi electronice. Prin urmare, trebuie să vă concentrați pe regulile de conduită utilizate în activitatea antreprenorială (obiceiurile de afaceri). De exemplu, puteți semna un acord comun sau schimba documente semnate de fiecare dintre părți. Aceste clarificări sunt conținute în scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 1 august 2011 nr. 03-07-09 / 26. Trebuie menționat că existența unui astfel de acord nu împiedică emiterea facturilor pe hârtie. Mai mult, dacă factura este emisă pe hârtie, nu este necesară duplicarea ei în format electronic. Acest lucru este menționat în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 17 iunie 2013 nr. ED-4-3 / 10769.

Este posibilă emiterea facturilor în format electronic numai prin intermediul operatorilor autorizați de gestionare a documentelor electronice (articolul 1.3 din Procedura aprobată prin Ordinul nr. 50н al Ministerului Finanțelor din Rusia din 25 aprilie 2011). Lista acestor operatori este disponibilă pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei.

Sergey Razgulin, Consilier de stat al Federației Ruse, clasa a III-a

Cum se organizează fluxul de lucru în contabilitate

Documente electronice

Documentele primare pot fi executate atât pe hârtie, cât și în format electronic (partea a 5-a a articolului 9 din Legea din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ). Această din urmă opțiune este posibilă dacă documentele sunt semnate electronic (articolul 6 din Legea din 6 aprilie 2011 nr. 63-FZ).

Există următoarele tipuri de semnături electronice: necalificate simple, necalificate și calificate îmbunătățite (articolul 5 din Legea din 6 aprilie 2011 nr. 63-FZ). Forța juridică a documentului va depinde de semnătura pe care o folosește organizația.

Deci, documentele primare certificate printr-o semnătura electronică simplă sau îmbunătățită necalificată nu pot fi acceptate în scopuri contabile și fiscale. Nu sunt recunoscute ca documente echivalente pe hârtie, certificate prin semnătură scrisă de mână.

Dimpotrivă, documentele certificate printr-o semnătură electronică calificată îmbunătățită sunt echivalate cu documente semnate personal și sunt acceptate în scopuri contabile și fiscale.

Concluzii similare rezultă din alineatele (1) și (2) ale articolului 6 din Legea nr. 63-FZ din 6 aprilie 2011 și sunt confirmate prin scrisori ale Ministerului Finanțelor din Rusia din 12 aprilie 2013 nr. 03-03-07 / 12250, din 25 decembrie 2012 nr. 03- 03-06 / 2/139, din 28 mai 2012 Nr. 03-03-06 / 2/67, din 7 iulie 2011 Nr. 03-03-06 / 1/409.

Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 21 martie 2012 Nr. MMV-7-6 / 172 a aprobat formatele electronice recomandate pentru documente individuale (factură în formularul nr. TORG-12 și actul de acceptare a lucrărilor (serviciilor)), care pot fi utilizate de organizații ca în afaceri activități și când se depun documente la cererea inspecției în formă electronică.

Diferențele cruciale între facturile electronice și cele pe hârtie

	electronic	hârtie
	O semnătură - șef sau alt angajat autorizat (articolul 6 din articolul 169 din Codul fiscal)	Două semnături - Contabil șef sau angajați autorizați (clauza 6, articolul 169 din Codul fiscal)
	Un exemplar expune furnizorul prin Internet fără duplicare pe hârtie. Excepție - dacă cumpărătorul nu a primit fișierul electronic (punctul 4 din apendicele 3 la Decretul Guvernului Federației Ruse din 12.26.11 nr. 1137)	Două exemplare întocmește vânzătorul pe hârtie - pentru el și pentru cumpărător (paragraful 6 din apendicele 1 la Rezoluția nr. 1137)
	Data primirii facturii este stabilită de către operatorul special(Clauza 1.11 din Procedura aprobată prin ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 25.04.11 nr. 50н)	Data primirii este stabilită de cumpărător pe baza timbrelor sau jurnalului de corespondență
	Este interzisă adăugarea manuală	Metoda de umplere combinată admisă- pe computer și de mână (punctul 2 din apendicele 4 la Rezoluția nr. 1137)

Din articolul revistei „Glavbukh” nr. 22, noiembrie 2014Companiile care întocmesc și primesc documente în formă electronică trebuie să stocheze nu numai aceste documente, ci și semnături electronice, precum și certificatele acestora. Într-adevăr, în timpul inspecției, inspectorii vor dori probabil să se asigure că documentul a fost semnat de un angajat autorizat. Certificatul trebuie să fie valabil în momentul semnării documentului sau în ziua verificării valabilității acestui certificat (clauza 2, articolul 11 \u200b\u200bdin Legea federală din 6 aprilie 2011 nr. 63-ФЗ).

Dar termenul său este limitat - centrele de certificare eliberează un certificat doar un an. Și inspectorii pot veni cu un control în doi și trei ani. Cum să confirmați în acest caz validitatea certificatului?

De fapt, este simplu. Când semnați un document, operatorul adaugă la semnătură o marcă de timp și o dovadă de validitate a certificatului. Astfel, se obține o semnătură electronică îmbunătățită.

Se ridică adesea întrebarea: de ce pot exista mai multe semnături într-un document de hârtie și doar una într-un document electronic? Nu chiar așa. Dacă doriți ca documentul să fie avizat de mai mulți angajați responsabili, de exemplu, director, contabil șef și manager, atunci le puteți aduce în câmpurile corespunzătoare F. I.О. ba chiar a pus toate cele trei semnături electronice.

Totuși, întregul proces de schimb de documente electronice este conceput astfel încât o singură semnătură electronică să ajungă la contrapartidă prin intermediul operatorului - managerul sau un angajat autorizat.

Formulare de descărcare

Codul fiscal are o normă care permite emiterea facturilor în format electronic. Au fost necesari aproape doi ani pentru ca oficialii să adopte regulamentele necesare pentru punerea în aplicare a acestei reguli. Astăzi, 23 mai, a intrat în vigoare ultima dintre aceste comenzi, iar toți contribuabilii au avut posibilitatea să facă schimb de facturi electronice (FSE), înlocuind complet omologii din hârtie. Trimiterea solemnă a primei facturi electronice va avea loc astăzi, la ora 15:00, la Moscova; La acesta vor participa reprezentanți ai Serviciului Fiscal Federal și serviciul de schimb de documente electronice Diadoc. Și astăzi vom vorbi despre schimbul de FSE. Acesta este al doilea articol dintr-o serie de publicații despre introducerea facturilor electronice. Reamintim că în primul articol am vorbit despre cum să vă conectați la (EDI).

Informații introductive

23 mai 2012 poate fi considerată data oficială a tranziției la facturile electronice. În această zi, a intrat în vigoare ordinul Serviciului Fiscal Federal, care a aprobat formatele facturii electronice și alte documente necesare pentru contabilitatea electronică în calculul TVA (factură de ajustare, registrul facturilor primite și emise, cărți de cumpărături și cărți de vânzări și foi suplimentare pentru acestea).

Astfel, până în prezent, s-a format tot cadrul de reglementare necesar pentru trecerea la facturile electronice. Este important de menționat că legislația actuală permite nu numai schimbul de facturi electronice cu contrapartide și compilarea documentelor aferente (reviste și cărți) în format electronic, dar și trimiterea tuturor acestor documente la biroul fiscal, fără a le tipări pe hârtie.

Procedura de emitere și primire a facturilor electronice este reglementată prin ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei din data de 25.04.11 nr. 50н. Și sunt prezentate caracteristicile contabilității pentru facturile electronice din jurnalul de contabilitate pentru facturile primite și emise.

Procedura pentru schimbul de facturi electronice

Înainte de a descrie comanda în sine, notăm două puncte importante. În primul rând: numai acei contractanți care au încheiat acorduri cu operatorul electronic de gestionare a documentelor și s-au conectat la sistemul EDI (de exemplu, la sistemul „” de la compania SKB Kontur) pot schimba facturi electronice. Operatorul garantează livrarea facturilor, primirea la timp a tuturor documentelor tehnice, iar în caz de dispută va putea confirma termenul limită pentru eliberarea documentelor.

Și al doilea punct important: toate documentele generate în procesul de emitere și primire a facturilor electronice trebuie semnate cu o semnătură digitală electronică (EDS). Rețineți că o factură electronică, spre deosebire de o factură pe hârtie, este semnată doar cu o singură semnătură electronică - șeful sau persoana autorizată căreia i se eliberează procura.

Procesul de schimb electronic de facturi este următorul.

1. Vânzătorul formează factura în format electronic conform formatului aprobat, semnează o semnătură digitală electronică și trimite fișierul facturii cumpărătorului prin intermediul operatorului EDI. (Reamintim că, în prezent, vânzătorul și cumpărătorul trebuie să aibă același operator; va fi posibil să se conecteze la diferite sisteme EDI după pornirea roamingului între sisteme).

2. Operatorul EDI, după ce a primit dosarul facturii, stabilește data și ora primirii într-un document special - confirmare și trimite acest document vânzătorului. Data primirii facturii către operatorul specificat în această confirmare va fi considerată data emiterii facturii electronice.

Apoi, operatorul trimite fișierul de factură cumpărătorului, stabilește data și ora de expediere a acestui fișier în confirmare, care este transmis cumpărătorului. Data transferului fișierului de factură către cumpărător indicat în această confirmare va fi considerată data primirii facturii electronice.

3. Vânzătorul primește confirmarea de la operator a primirii facturii și generează un alt document de serviciu - o notificare de primire a confirmării, semnează această notificare cu EDS și o trimite operatorului.

4. Cumpărătorul primește fișierul facturii și confirmarea operatorului cu data trimiterii facturii, generează două notificări de primire și semnează semnătura digitală a acestora. Notificarea de primire a confirmării este transmisă operatorului, iar notificarea de primire a dosarului de factură este transmisă prin operator către vânzător. Prezența unui astfel de aviz din partea vânzătorului înseamnă că a fost emisă o factură electronică.

5. Operatorul EDI, după ce a primit de la cumpărător o notificare de primire a facturii, o redirecționează către vânzător și trimite cumpărătorului o confirmare de primire și direcția notificării.

6. Cumpărătorul, după ce a primit confirmarea direcției notificării, creează o altă notificare - că a primit confirmarea de la operator, semnează semnătura sa digitală și trimite operatorului EDI.

Trebuie menționat că clienții Diadok nu trebuie să compună singuri documente tehnologice - toate notificările și confirmările sunt generate automat; este suficient un singur clic pentru a trimite documentul necesar.

Caracteristicile contabilității facturilor electronice din registrul facturilor primite și emise sunt următoarele. Vânzătorul poate înregistra doar acele facturi electronice „ieșitoare” pentru care au fost primite notificări de la cumpărători (a se vedea clauza 4). În coloana 2 „Data eliberării” din partea I a jurnalului, vânzătorul stabilește ziua în care fișierul de factură a ajuns de la vânzător la operator (a se vedea clauza 2).

Cumpărătorul poate înregistra în jurnal factura electronică „de intrare” numai dacă există o primire de primire, care este semnată de propriul EDS și confirmată de operator (a se vedea paragraful 5). În coloana 2 „Data primirii” a părții II a jurnalului, cumpărătorul trebuie să indice ziua în care operatorul i-a trimis dosarul facturii (a se vedea clauza 2).

În concluzie, enumerăm documentele care confirmă că procesul de emitere și primire a unei facturi electronice este finalizat.

Vânzătorul trebuie să aibă patru documente electronice (a se vedea Fig. 1):

1. Factură electronică;

2. Confirmarea operatorului EDI la primirea unei facturi electronice;

3. Notificarea vânzătorului despre primirea confirmării operatorului EDI;

4. Notificarea cumpărătorului de primire a facturii electronice.

Cumpărătorul trebuie să aibă șase documente electronice (a se vedea fig. 2):

1. Factură electronică;

2. Confirmarea operatorului EDI la trimiterea unei facturi electronice;

3. Notificarea cumpărătorului de primire a confirmării operatorului EDI;

4. Notificarea cumpărătorului de primire a unei facturi electronice;

5. Confirmarea operatorului EDI la primirea notificării și la trimiterea vânzătorului;

6. Notificarea cumpărătorului de primire a confirmării de primire a notificării de către operator și direcția acestuia către vânzător.

În articolul următor, vom vorbi despre cum să corectăm erorile în facturile electronice și să emitem facturile de ajustare.

Înregistrarea difuzării transferului primei facturi electronice din istoria Rusiei

Noua ediție a atins nu numai facturile, ci și revista de facturi, cărțile de cumpărare și cărțile de vânzare.

Acest document de reglementare este cel care stabilește regulile de completare a facturilor.

Modificările se datorează noii versiuni a Decretului Guvernului din data de 12.26.2011 nr. 1137, care a fost aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 25 mai 2017 nr. 625.

Prin ordinul din data de 18.01.2017 nr. MMV-7-6 / 16 @ Serviciul Fiscal Federal a aprobat formatul inventarului de documente care însoțește gestionarea electronică a documentelor între autoritățile fiscale și contribuabili.

La 1 ianuarie 2017, a intrat în vigoare procedura de transmitere a documentelor la instanțele de arbitraj ale Federației Ruse în format electronic, inclusiv sub forma unui document electronic.

În consecință, formatul inventarului care le însoțește se modifică. Modificările au fost făcute prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 28 noiembrie 2016 Nr. MMB-7-6 / 643 @.

Din 2017, va fi posibilă trimiterea în instanță a petițiilor, declarațiilor, plângerilor, depunerilor și probelor în instanță.

Aceasta înseamnă că transmiterea acestor documente către autoritățile fiscale prin internet este posibilă numai până la sfârșitul anului 2020.

Compania organizează „Roaming Center” (RC EDO), care ar trebui să devină un hub centralizat pentru operatori.

Acest lucru va permite utilizarea nestingherită a noului format de factură, aprobat la sfârșitul lunii aprilie și elimină ultimele restricții privind trecerea la EDI pentru companiile care fac schimb de DLC.

Mai devreme, alte patru programe SKB Kontur erau incluse în registru - Kontur-Personnel, Kontur-Salary, Kontur-Accounting Asset și Kontur-Accounting Budget.

Acum, companiile care folosesc UPD pe hârtie vor putea să-l traducă perfect în format electronic.

Pe 7 aprilie, la ora 11-00 Moscova, Oksana Leonova va spune cum Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 174 a afectat utilizatorii EDI și vă va răspunde la întrebări.

Documentul intră în vigoare la 1 aprilie 2016 și anulează actualul ordin al Ministerului Finanțelor din 25.04.2011 nr. 50н.

Ministerul Finanțelor a confirmat oficial acest lucru prin scrisoarea din 25.03.2016 nr. 03-07-11 / 2722.

Serviciul fiscal a actualizat formatele electronice anterioare ale notelor de transport TORG-12 și ale certificatelor de acceptare.

Legislația care reglementează normele de gestionare a documentelor electronice (EDI) se schimbă rapid. Și 2016 nu va fi o excepție, vor intra în vigoare o serie de schimbări.

Portalul federal al proiectelor de acte juridice a publicat un proiect al Serviciului Fiscal Federal privind aprobarea formatului documentului electronic de transfer universal (UPD).

Volumul fluxului de documente electronice între companiile rusești este în continuă creștere. Conform rezultatelor trimestrului III din 2015, 98,2 milioane de documente au fost transferate prin intermediul sistemului de gestionare a documentelor electronice Diadoc. Aceasta este cu 24,1 milioane mai mult decât în \u200b\u200bprima jumătate a anului. Prin urmare, problema stocării documentelor electronice devine din ce în ce mai relevantă.

În acest moment, nu există versiuni certificate FSB ale Rusiei pentru Windows 10.
Utilizarea mijloacelor de semnătură electronică necertificate poate pune la îndoială legitimitatea semnăturii electronice și a documentelor semnate de aceasta.

Lucrările de hârtie cauzează adesea nu numai probleme sistemice care inhibă procesele de afaceri ale companiei, dar și dificultăți cu autoritățile fiscale. Drept urmare, impozite suplimentare și refuzul de a primi o deducere de TVA. Vom lua în considerare modul de eliminare a acestor riscuri folosind serviciul electronic de gestionare a documentelor (EDO) Kontur.Diadok (dezvoltator SKB Kontur).

Pe 14 aprilie, a intrat în vigoare un nou format al facturilor electronice. Experții noștri au analizat noul format și au întocmit o listă comparativă de diferențe cu versiunea anterioară.

Un nou format de facturi electronice intră în vigoare.

Acesta este aprobat de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei prin ordin din 04.03.2015 Nr. MMV-7-6 / 93 @. Formatul anterior a avut o serie de deficiențe care au limitat companiile în tranziția la gestionarea electronică a documentelor (EDI). Noul format este conceput pentru a elimina aceste restricții.

Modificările vor afecta versiunea web și API-ul Diadoc.

Termenul limită pentru depunerea unui decont de TVA într-o nouă formă se apropie inexorabil, iar contribuabilii au încă multe întrebări. Cum să prezentați corect datele? Cine trebuie să trimită ce informații? Cum să te asiguri de erori? Cu alte cuvinte, cum să depunem declarația TVA la timp și autoritățile fiscale nu au întrebări sau reclamații.

În noul an, raportarea TVA se va schimba. Persoanele juridice vor trebui să depună o declarație într-o formă extinsă, care include informații din cartea de cumpărare și vânzări, iar intermediarii vor trebui să trimită date din jurnalele de factură: atât primite cât și emise. Forma acestor raportări a fost deja stabilită prin ordinul Serviciului Federal de Impozite. Acum este înregistrat la Ministerul Justiției.

Adesea, un produs sau serviciu este vândut într-o perioadă fiscală, iar consumatorul primește o factură în alta. Legislația actuală și practicile curente nu permit cumpărătorului să primească o deducție pe factură în perioada de livrare a mărfurilor sau de prestare de servicii. Cu toate acestea, din 2015 situația se va schimba.

În general, este acceptat faptul că managementul electronic al documentelor (EDI) este prerogativa marilor companii. Cu toate acestea, statisticile arată că aproximativ 20 de companii mici și mijlocii reprezintă o singură companie mare din sistemul EDI. Unul dintre primii clienți ai sistemului nostru, de exemplu, a fost IP-ul cu care încă lucrăm.

Numărul de documente electronice transmise în prima jumătate a anului a crescut de șase ori față de aceeași perioadă a anului trecut.

Pentru prima dată în Rusia, persoanele fizice au început să prezinte documente electronice în sistemul de flux electronic de documente semnificativ legal (EDO) Diadoc al SKB Kontur.

Conform scrisorii Serviciului Fiscal Federal din 21 octombrie 2013 Nr. MMV-20-3 / 96 @ „În absența riscurilor fiscale atunci când contribuabilii aplică documentul primar întocmit pe baza facturii”, contribuabilii au dreptul să folosească liber documentul care combină factura și documentul primar. .

Clienții SKB Kontur au posibilitatea să depună inspectoratului fiscal un jurnal de contabilitate pentru facturile emise și primite și cărțile de achiziții și vânzări în cadrul TCS, fără a fi nevoie să creeze fișiere xml în mod independent.

Întrebările adresate de reprezentanții operatorilor de gestionare a documentelor electronice (EDO) și îngrijorând întreaga activitate progresivă din Rusia au legat de încălcarea termenului limită de cinci zile pentru facturare, numărul de documente electronice formalizate, stimulente posibile pentru contribuabilii care au trecut la EDI și rețeaua de operatori EDI de încredere.

În secțiunea „Consultanță online” a portalului Clerk.ru, expertului i se poate pune din nou orice întrebare cu privire la gestionarea electronică a documentelor.

Oportunități de a depune documentele solicitate pe TKS pentru puțin peste un an. Din ce în ce mai multe companii trec la gestionarea electronică a documentelor cu impozit. Vedeți cum funcționează și ce cred cei mai mari contribuabili și inspectori fiscali despre depunerea electronică, a se vedea mai jos.

În primul număr, analista sistemului de proiect, Diadoc, Tamara Mokeeva, a vorbit despre depunerea documentelor electronic la biroul fiscal în trei etape.

Puteți solicita un expert pe portalul Clerk.Ru, în secțiunea „Consultanță online”.

Conform modificărilor introduse de Duma de Stat Legii federale din 06.04.11 nr. 63-FZ „Cu privire la semnăturile electronice”, EDS va continua încă șase luni după ce Legea Federală din 10.01.02 nr. 1-FZ „Cu privire la semnăturile digitale electronice” a expirat.

Întrebare: Bună după-amiază! Ordonanța nr. 446 publicată recent (privind modificările la Ordonanța nr. 1137) a exclus notificarea de la cumpărător din fluxul de lucru electronic al facturilor electronice. Vă rugăm să comentați cum, în acest caz, schimbul de facturi va avea loc acum?

Serviciul Federal de Impozite din Rusia invită toată lumea să ia parte la discuția proiectului de formular al unui document de contabilitate primar multifuncțional care poate fi utilizat pentru aplicarea TVA și impozitul pe venit.

Astăzi, inspectorii fiscali solicită tot mai mult contribuabililor să trimită documente pe internet pentru a accelera verificarea. Citiți despre cum să satisfaceți o cerere fiscală utilizând exemplul sistemului Kontur-Extern.

Compania a format un pachet de documente solicitate sub formă de imagini de scanare și, împreună cu inventarul, l-a trimis către TKS prin intermediul operatorului de comunicații speciale SKB Kontur.

Odată cu pătrunderea documentelor electronice în Rusia, angajatorii încep să prefere angajarea angajaților care pot lucra în sisteme electronice de gestionare a documentelor.

La 1 ianuarie 2013 a intrat în vigoare Legea Federală din 6 decembrie 11 Nr. 402-ФЗ privind contabilitatea. Printre altele, legea aprobă anumite inovații în ceea ce privește documentele electronice primare. În același timp, lucrul cu documente electronice este complicat de prezența mai multor tipuri de semnături electronice: semnături digitale electronice, semnături electronice necalificate și calificate. Tamara Mokeyeva, expertă în sistemul de gestionare a documentelor electronice Diadok, povestește despre ce trebuie să semneze acum un „primar” electronic.

De la 1 ianuarie 2013, legea federală a Federației Ruse din 21 noiembrie 1996 nr. 129-FZ „Cu privire la contabilitate” și-a pierdut forța. În același timp, legea federală nr. 402-FZ din 6 decembrie 2011 a intrat în vigoare. Printre altele, legea a aprobat unele modificări privind documentele primare electronice.

Potrivit alineatului 3 al art. 168 din Codul fiscal (TC) al Federației Ruse, vânzătorul este obligat să emită o factură în termen de cinci zile de la data expedierii mărfurilor sau a executării lucrărilor (servicii). Potrivit Ministerului Finanțelor (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 26 august 2010 nr. 03-07-11 / 370), o încălcare a perioadei de cinci zile atrage după sine refuzul de a deduce TVA-ul introdus. Într-o factură electronică, spre deosebire de o factură pe hârtie, data emiterii este stabilită strict de operatorul de gestionare a documentelor electronice (FED), nu poate fi modificată. Cu toate acestea, nu există motive reale pentru a pierde dreptul la deducere, spun specialiștii.

În cadrul evenimentelor care evidențiază managementul documentelor electronice (EDI), se aude adesea observațiile contabililor că un document electronic este prea scump în comparație cu unul hârtie. Contabilii și managerii care au trecut deja la gestionarea electronică a documentelor (sistemul Diadoc) vorbesc despre acest lucru.

După intrarea în vigoare a Ordinului Serviciului Federal de Impozite din Rusia din 29 iunie 2012 Nr. MMV-7-6 / 465 @, contribuabilii nu pot trimite copii pe hârtie certificate ale documentelor, ci imaginile scanate sau documentele XML în formă electronică TKS.

Autoritățile fiscale se pregătesc activ pentru recepția și procesarea documentelor în formă electronică. Între timp, acceptă copii certificate ale documentelor electronice transmise prin Diadoc.

Acest lucru a fost aflat în cadrul seminarului companiei SKB Kontur „Managementul documentelor electronice (FED) al entităților comerciale și al autorităților de raportare”, desfășurat în Regiunea Moscova în perioada 6 - 8 iunie.

Conform alineatelor 2.1 - 2.3 din Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 25.04.2011 nr. 50n, fiecare participant la gestionarea electronică a documentelor (EDI) trebuie să întocmească și să prezinte operatorului său o cerere de participare la EDI, în care să indice lista detaliilor necesare, cum ar fi: numele complet al organizației (sau Nume, IP), locația organizației, informații despre proprietarii certificatelor cheie de semnătură primite și detalii despre certificatul de cheie de semnătură, TIN / KPP, informații despre autoritatea fiscală în care este înregistrată organizația etc.

19.04.2012 2012 a fost semnat Ordinul MMV-7-6 / 251 @, care modifică Ordinul Serviciului Federal de Impozite din Rusia din 09.11.2010 Nr. MMV-7-6 / 535 @. În conformitate cu aceste modificări, formatul unificat al containerului de transport a fost actualizat în timpul interacțiunii informaționale cu complexele primitoare ale autorităților fiscale din TCS folosind o semnătură electronică.

Cum să devii operator de EDI și de ce nu există încă? Care sunt regulile temporare și când va apărea deja registrul? Citiți răspunsurile la întrebările de mai jos.

Nr. De ordine MMV-7-3 / 83 @ din 14 februarie 2012 conține o descriere a codurilor pentru tipurile de tranzacții fiscale cu valoare adăugată necesare pentru păstrarea unui registru al facturilor primite și emise.

Începând cu 01.04.2012 va fi posibilă emiterea unei facturi numai în conformitate cu noul formular tipărit, aprobat prin Decretul nr. 1137 din 26.01.2012.

Sperăm sincer că formatele facturilor electronice vor fi aprobate în viitorul apropiat.

Ministerul Finanțelor din Rusia a trimis o scrisoare oficială Serviciului Fiscal Federal care explică calendarul aplicării noului formular de factură.

Serviciul Fiscal Federal a aprobat formatele documentelor necesare pentru emiterea și primirea facturilor în format electronic pe TCS folosind o semnătură electronică.

SKB Kontur, dezvoltatorul Diadoc, un sistem de schimb de documente electronice externe, a lansat o aplicație specială care permite contabililor să rezolve problema cu forme irelevante de facturi.

Odată cu intrarea în vigoare a regulamentului, regulile de lucru cu facturile s-au schimbat semnificativ.

Ministerul Finanțelor din Rusia, într-o scrisoare din 07.12.11 nr. 03-07-14 / 119 a anunțat că un proiect de rezoluție a fost aprobat de Guvernul Federației Ruse, care prevede noi forme de facturi, facturi corective și un registru al facturilor primite și emise, cărți de cumpărături și cărți de vânzare. Se preconizează că documentul va intra în vigoare la 1 ianuarie 2012.

ASTANA, 4 noiembrie - IA News-Kazahstan. Introducerea treptată a facturilor electronice din 2012 va permite afacerilor din Kazahstan să economisească cel puțin cinci miliarde de ani pe an, a declarat vineri Argyn Kypshakov, vicepreședinte al Comitetului Fiscal al Ministerului Finanțelor din Kazahstan.

La 1 octombrie 2011, a intrat în vigoare Legea nr. 245-ФЗ privind facturile de ajustare. Aceasta înseamnă că acum, dacă este necesar, pentru a face modificări la factură, contabilul va trebui să creeze un nou document - un document de ajustare. Rețineți că modificările anterioare au fost făcute la factura originală.

Ziarul rus a publicat Legea Federală din 19 iulie 2011 nr. 245-FZ, care modifică prima și a doua părți a Codului fiscal al Federației Ruse. În special, această lege stabilește dreptul companiilor de a emite facturi de ajustare.

Un standard de document uniformizat și automatizarea procesului (adică excluderea maximă a „factorului uman”) îi va ajuta pe contribuabili să reducă erorile și, ca urmare, să evite riscul de impozite suplimentare. Am analizat greșelile care se fac în pregătirea și emiterea facturilor și le-am identificat pe cele care pot fi uitate dacă compania trece la documente electronice.

Sudul Rusiei este un punct al creșterii potențiale enorme a sistemelor electronice de gestionare a documentelor (EDMS): volumul implementării lor în regiunea noastră de până acum este de doar câteva procente. Legislația contribuie la dezvoltarea EDS în afaceri, iar agențiile guvernamentale sunt pur și simplu obligate să le folosească doar pe acestea

Documentul principal, întocmit în formă electronică și semnat cu o semnătură digitală electronică, poate fi un document care confirmă cheltuielile contribuabilului.

235-FZ a publicat Legea Federală din 19 iulie 2011, care modifică prima și a doua părți din Codul fiscal al Federației Ruse. În special, această lege stabilește dreptul companiilor de a emite facturi de ajustare.

Cel mai probabil facturile electronice vor apărea în al treilea trimestru al acestui an. Ce modificări ale facturilor vor afecta contribuabilii, a declarat Serghei RAZGULIN, director adjunct al Departamentului pentru politica fiscală și tarifară vamală a Ministerului Finanțelor din Rusia.

Până de curând, numai un formular pe hârtie era stabilit pentru facturi. În curând, însă, companiile ruse vor putea emite și primi facturi în format electronic. O astfel de oportunitate va apărea de îndată ce oficialii vor aproba formatul de document electronic corespunzător. Vom afla cum vor fi schimbate digital facturile.

Prin scrisoarea din 22 iunie 2011 nr. ED-4-3 / 9868 @, Serviciul Fiscal Federal a trimis autorităților fiscale pentru informare și utilizare în activitatea lor o copie a Ordinului nr. 50n al Ministerului Finanțelor din 25 aprilie 2011 pentru aprobarea Procedurii de emitere și primire a facturilor în format electronic pe TKS folosind EDS.

Afacerea cunoaște de îndată documentele electronice. Multe întreprinderi folosesc de mult timp EDMS intern pentru a simplifica lucrul cu documente din cadrul companiei. Totuși, procesul de schimb de documente electronice a depășit mult timp granițele întreprinderilor individuale și s-a transformat într-un fenomen mult mai mare. Acum, companiile ruse au primit dreptul legislativ de a utiliza documente electronice semnificative din punct de vedere juridic în managementul documentelor externe atunci când lucrează cu clienții și furnizorii. Contractele, facturile, actele de muncă etc. pot fi semnate prin semnătură electronică și trimise antreprenorilor prin internet, cu excepția poștei și a curierilor.

Ministerul Finanțelor german a decis să simplifice legislația privind facturile electronice începând cu 1 iulie a acestui an.

Recent, a intrat în vigoare ordinul Serviciului Federal Federal al Rusiei din data de 02.17.11 nr. MMV-7-2 / 168 @, care stabilește procedura de depunere a documentelor la solicitarea inspecției ca parte a unui audit fiscal. În practică, va fi posibil să trimiteți cel puțin unele documente electronice la inspecție nu mai devreme de sfârșitul anului 2011. Cu toate acestea, puteți schimba elementele electronice primare cu contrapartide, fără să le copiați pe hârtie chiar acum.

Conform informațiilor noastre, proiectul de ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei, care aprobă Procedura pentru schimbul de facturi electronice, ar trebui înregistrat în curând la Ministerul Justiției al Rusiei. Conform proiectului, vânzătorii și cumpărătorii își vor trimite facturi electronice reciproc prin intermediul operatorului de gestionare a documentelor.

Primul trimestru al anului 2011 a avut un mare succes pentru Centrul de conturi electronice pentru serviciul poștal din Estonia. Față de aceeași perioadă a anului trecut, cifra de afaceri în acest domeniu a crescut cu aproape 300%.

Odată cu intrarea în vigoare a noii legi „On EDS”, ne putem aștepta la utilizarea activă a semnăturilor digitale de către cetățeni. Inclusiv, pentru primirea serviciilor publice în formă electronică

Inspectoratele fiscale vor solicita originalele în formă de hârtie în timpul inspecțiilor, merită, pe lângă documentele electronice, să existe copii obligatorii pe hârtie, cum să depună tehnic documentele electronice la cererea inspecției? Astfel de întrebări apar în primul rând în rândul contribuabililor ruși atunci când vine vorba de fluxul de lucru digital. Experții Diadoc răspund la aceste întrebări.

Vineri trecut, 25 martie 2011, Duma de Stat a Federației Ruse a aprobat în ultima lectură proiectul Legii federale „privind semnăturile electronice”.

La 24 martie 2011, a avut loc o masă rotundă intitulată „Probleme reale de interacțiune electronică a autorităților fiscale cu contribuabilii”.

Pe 21 martie a avut loc o întâlnire cu privire la introducerea facturilor electronice în Rusia

În 2010, subiecții districtului federal Ural au început să treacă mai activ de la teorie asupra serviciilor publice electronice la practică. Primele servicii au început să apară, permițând rezolvarea problemelor cetățenilor de la distanță. Cu toate acestea, după cum spun specialiștii, statul însuși este principalul frân al dezvoltării serviciilor publice electronice.

O serie de modificări privind utilizarea facturilor au intrat în vigoare în Rusia. 229-ФЗ le-a recunoscut oficial în format electronic, anulând textul valabil până la momentul respectiv al legalității doar a unei versiuni pe hârtie a acestui document. Drept urmare, factura electronică a completat logic lista documentelor utilizate de toate companiile ruse pentru a-și documenta operațiunile de afaceri.

Al 6-lea Summit European, cel mai mare eveniment anual pe facturi electronice și alte documente electronice (Summit EXPP), s-a încheiat pe 13 octombrie în Germania.

Rezultate interesante au fost prezentate de sondajul „Schimbul electronic de facturi”, realizat în această toamnă în rândul cititorilor PC Week / RE. După cum rezultă din rezultatele sale (a se vedea graficul 1), aproape toți respondenții noștri (peste 94%) au fost mai mult sau mai puțin interesați de știrea că schimbul electronic de facturi a fost permis în sfârșit în Rusia.

Interviu cu Peter Didenko, Specialist în Dezvoltare Strategică, SKB Kontur

Pe 16 iulie, Duma de Stat, în a treia lectură, a aprobat un proiect de lege care permite întreprinderilor să facă schimb de facturi electronic prin Internet. Trei zile mai târziu, a fost aprobat de Consiliul Federației. Acum organizațiile cu mijloace tehnice compatibile își pot transmite documente electronice reciproc prin acordul reciproc al părților la tranzacție.

Leonid Volkov, de la Forumul Tver, a spus care este facturarea electronică și de ce este atât de populară în lume. Și cum să facem facturarea electronică să funcționeze în Rusia.

Ar trebui adăugat aici că, cu o lună mai devreme, Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 ianuarie 2012 nr. MMV-7-6 / 36 @ a aprobat formate electronice pentru documente care confirmă faptele trimiterii și primirii facturilor electronice de către participanții la schimb.

Forma însăși a facturii, inclusiv cea de ajustare, și regulile de completare a acesteia, care sunt aplicabile în prezent, sunt aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 26 decembrie 2011 nr. 1137.

Beneficiile facturilor electronice

Avantajul incontestabil al gestionării electronice a documentelor este eficiența acestuia. Dacă trimiterea mai devreme a documentelor originale (pe hârtie) către o contrapartidă situată într-o altă regiune a avut timp considerabil (zile sau chiar săptămâni), acum compania va dura literalmente câteva minute pentru a face acest lucru. Mai mult decât atât, contrapartida, în conformitate cu regulile de gestionare a documentelor electronice, trebuie să vă notifice prompt (ceea ce este, de asemenea, important) despre primirea unui document. De acum, este posibil ca inspectorii să trimită facturi electronice prin canale TKS, ceea ce simplifică semnificativ și procedura de efectuare a măsurilor de control fiscal.

În plus, schimbul de facturi electronice și alte documente va permite companiilor să treacă la o formă de lucru fără hârtie, care, la rândul său, va reduce cel puțin două articole de cost - cheltuielile de birou și poștă. Într-adevăr, în acest caz, compania nu va trebui să întocmească un număr mare de facturi pe hârtie și să cheltuiască bani pentru livrarea lor (transferul) către contrapartide, prin poștă sau prin curier. În plus, utilizarea gestionării electronice a documentelor va permite companiei să-și optimizeze managementul intern al documentelor și să îmbunătățească calitatea managementului, ceea ce în final nu poate decât să afecteze rentabilitatea activității sale.

Pe lângă beneficiile economice și temporare evidente pe care plătitorii de TVA le pot obține din schimbul de documente electronice, există un alt factor important care indică avantajul incontestabil al acestei metode de schimb de documente. Acest lucru va ajuta la evitarea mai multor greșeli comise la întocmirea facturilor, care devin adesea motivul refuzului plătitorului de a deduce TVA „de intrare”. Dar, înainte de a analiza aceste erori, să spunem câteva cuvinte direct despre organizarea procesului de schimb în sine.

Procesul de schimb de facturi electronice

Decizia - dacă trece sau nu la gestionarea electronică a documentelor - compania trebuie să ia singură, o astfel de tranziție nu este o obligație. După cum se subliniază în Scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 01.08.2011 nr. 03 07 09/26, folosită la alineatul (1) din art. 169 din Codul fiscal al Federației Ruse, cuvântul „de comun acord al părților la tranzacție” înseamnă utilizarea voluntară a formularului electronic pentru întocmirea și emiterea unei facturi. Cu alte cuvinte, în cazul unei decizii pozitive a companiei, este necesar să se coordoneze perioada specificată cu omologii acesteia, cărora intenționează să trimită facturi către TCS. În același timp, Codul fiscal nu reglementează metoda de exprimare a consimțământului reciproc al părților la tranzacții cu privire la întocmirea facturilor în format electronic. În consecință, un astfel de consimțământ poate fi elaborat ținând cont de normele aplicabile în activitatea antreprenorială și în obiceiurile de afaceri, adică prin schimbul de documente relevante, care exprimă clar voința părților în această problemă.

Dar acesta nu este singurul acord care ar trebui să fie întocmit pentru o companie care a decis să devină participant la schimbul de documente electronice. Există un al treilea participant la proces - operatorul, fără de care schimbul de facturi electronice nu este imposibil (Secțiunea 1.3 din Procedură). Părțile implicate în schimbul de documente electronice au dreptul să încheie un acord atât cu un operator, cât și cu altele diferite (adică pot exista doi intermediari în procesul de schimb - operatorul vânzătorului și operatorul cumpărătorului). În orice caz, pentru schimbul de succes al facturilor electronice, este necesar ca operatorii și participanții la schimb să aibă mijloace și capacități tehnice compatibile pentru primirea și prelucrarea informațiilor (această condiție este specificată la articolul 169 paragraful 1 din Codul fiscal al Federației Ruse). Fără îndoială, această întrebare a companiei trebuie clarificată în avans, altfel pur și simplu schimbul nu va avea loc.

Formatele documentelor electronice transmise în timpul schimbului, în conformitate cu Ordinul Serviciului Fiscal Federal din Rusia nr. MMV-7-6 / 138 @, trebuie să conțină identificatorul operatorului. Adăugăm că procedura de conectare a operatorului la rețeaua operatorilor de documente electronice de încredere a fost, de asemenea, determinată relativ recent - prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 20.04.2012 nr. MMV-7-6 / 253 @.

Pentru schimbul complet de documente în formă electronică, compania trebuie să primească în centrul de certificare certificate de chei de semnătură digitală electronică. Astăzi există destul de multe astfel de centre, o listă completă a acestora poate fi găsită pe site-ul Serviciului Fiscal Federal (www.nalog.ru/html/docs/udost_centr.xls). De regulă, un certificat de semnătură digitală este emis pe numele șefului companiei sau al altei persoane care are dreptul să semneze facturile. Este necesar să reamintim aici că relațiile în domeniul utilizării semnăturilor digitale în desfășurarea acțiunilor semnificative din punct de vedere legal sunt reglementate de Legea Federală din 06.04.2011 nr. 63-FZ „Cu privire la semnăturile electronice”.

Procesul de schimb electronic în sine este descris în anumite detalii în Ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia nr. 50n. În acest caz, gestionarea electronică a documentelor pentru fiecare factură se realizează separat (punctul 1.9 din procedură). Aceasta înseamnă că pentru fiecare factură este necesar să se efectueze toate acțiunile și să se întocmească toate documentele aferente definite de această comandă. Pe scurt, acțiunile participanților la schimb arată astfel:

vânzătorul întocmește în format o factură electronică
aprobat de Serviciul Fiscal Federal (adică fie îl descarcă din programul de contabilitate, fie îl completează într-un program special al operatorului), apoi semnează factura cu ajutorul unei semnături digitale electronice, o trimite operatorului său și așteaptă confirmarea primirii de la acesta (clauza 2.4 din procedură). La primirea confirmării specificate, vânzătorul trimite operatorului o notificare privind primirea acesteia;
operatorul, la primirea dosarului de factură electronică de la vânzător, cel târziu în ziua lucrătoare următoare, trimite vânzătorului confirmarea primirii facturii. Confirmarea indică ora și data primirii dosarului (punctul 1.10 din procedură). Fișierul de factură însuși este trimis operatorului cumpărătorului;
operatorul cumpărătorului trimite fișierul facturii către cumpărător și îi trimite o confirmare (punctul 1.11 din Procedură);
cumpărătorul, primind factura, trimite vânzătorului o notificare despre aceasta, care trece prin cei doi operatori.

Rețineți că toate documentele (și nu doar facturile electronice) compilate de părți în procesul de emitere și primire a facturilor sunt semnate prin semnătura electronică a participantului relevant (clauzele 2.4 - 2.15, 2.17 din Procedură). Așa cum am menționat mai sus, formatele de documente care confirmă datele de trimitere și primire a facturilor electronice sunt aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din Rusia Nr. MMV-7-6 / 36 @. În plus, acest ordin a aprobat formatele mesajului informativ despre participantul la gestionarea electronică a documentelor pe facturi, notificări de primire a unui document electronic și notificări privind rafinarea unui document electronic.

Aici este necesar, de asemenea, să adăugați că este avantajos pentru o companie să traducă toate fluxurile de lucru în format electronic simultan. Nu are sens să trimiteți facturi prin intermediul operatorului și documentele primare - facturi și acte - prin curier sau prin poștă, deoarece în acest caz nu vor exista economii de timp sau reducere a costurilor de trimitere și stocare a documentelor. Mai mult, în prezent, nimic nu împiedică acest lucru - nu cu mult timp în urmă, departamentul fiscal pregătit și aprobat prin Ordinul 21.03.2012 nr. MMV-7-6 / 172 @ formatele electronice ale documentelor primare, în special actul de acceptare a lucrării (furnizarea de servicii) ) și o factură sub forma nr. TORG-12.

Evident, posibilitățile de gestionare electronică a documentelor se vor extinde în continuare. De exemplu, în Scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din data de 11.01.2012 nr. 03 02 07 / 1-2, s-a subliniat că documentul primar, executat în format electronic și semnat de EDS, este un document cu drepturi depline care confirmă cheltuielile suportate de contribuabil. O concluzie similară a funcționarilor este justificată de art. 6 din Legea federală nr. 63-FZ. În ea, în special, se spune că informațiile în formă electronică, semnate cu o semnătură digitală calificată, sunt recunoscute ca un document electronic, echivalent cu un document pe hârtie. Adăugăm că în noua Lege privind contabilitatea, care va intra în vigoare la 1 ianuarie 2013, nu mai există o obligație de a utiliza formulare aprobate oficial de documente primare. Au rămas doar detaliile cerute, acestea sunt indicate în paragraful 1 al art. 9. Și la paragraful 5 al acestui articol, este permis în mod expres să folosești semnături electronice la semnarea documentației contabile primare. În același timp, a fost păstrată obligația de a face o copie pe hârtie a documentului electronic la solicitarea contrapartidei (aceasta este definită în clauza 6, articolul 9 din legea menționată). Cu toate acestea, este imposibil să se bazeze pe faptul că procesul de implementare a gestiunii electronice a documentelor va fi simplu și rapid. Motivul pentru aceasta este atât deficiențele (lipsa) bazei tehnice a contrapartidelor (și a operatorilor), cât și a anumitor bariere psihologice - formatul digital al documentului provoacă o anumită neîncredere, deoarece respinge principiul deja stabilit cu privire la „disponibilitatea obligatorie a hârtiei”. Prin urmare, de ceva timp, companiile care decid să treacă la un nou format de gestionare a documentelor vor trebui probabil să combine tehnologia electronică și versiunea pe hârtie a schimbului de documente cu contrapărțile.

Ce probleme cu deducerea TVA pot fi evitate

Acum, așa cum am promis mai devreme, vom analiza ce greșeli comune pot fi făcute la întocmirea facturilor (în cadrul exercitării dreptului plătitorului de TVA la deducere) dacă se utilizează facturile electronice.

Detalii obligatorii nevalide

În practică, pot fi comise diferite erori la completarea unei facturi (inclusiv una corectivă), însă doar unele dintre ele sunt motive pentru a refuza deducerea TVA către cumpărător sau vânzător. Conform alineatului 2 al art. 169 din Codul fiscal al Federației Ruse, o deducție poate fi refuzată dacă erorile din factură (factură corectivă) nu permit autorităților fiscale să identifice vânzătorul sau cumpărătorul în timpul inspecțiilor (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 24.04.2012 nr. 03 07 09/41). În special, TIN-ul vânzătorului și al cumpărătorului trebuie să fie indicate pe factură (paragraful 2, paragraful 5, articolul 169 din Codul fiscal al Federației Ruse). Aceste erori, desigur, nu sunt sistematice, cu toate acestea, contribuabilii le fac. Și astfel de erori nu sunt adesea detectate imediat. În cel mai bun caz, acestea implică (dacă sunt identificate chiar de către contrapartide) efectuarea de corecții la facturile emise (sau înlocuirea acestora cu documente executate corect), în cel mai rău caz - astfel de erori (dacă sunt identificate de autoritatea fiscală în timpul unui audit fiscal) sunt pline de un refuz garantat de a deducere.

La schimbul de facturi electronice, o astfel de eroare este în principiu imposibilă, deoarece la trimiterea unui document, programul va verifica informațiile specificate în acesta cu cartea de referință a USRLE. În plus, software-ul nu va permite trimiterea unui document dacă toate detaliile (câmpurile) necesare nu sunt completate sau alte erori la completarea lor. De exemplu, este indicată o cotă de impozit de 10%, iar valoarea impozitului este calculată pe baza ratei de 18% sau a ratei estimate la 18/118. La compunerea manuală a facturilor, probabilitatea unor astfel de erori este mare.

Lipsa de semnături sau decriptarea acestora

De regulă, factura trebuie să fie semnată de către șeful și contabilul șef al organizației sau alte persoane autorizate (clauza 6 a articolului 169 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Vă rugăm să rețineți:

Dacă alte persoane autorizate pot semna documentul, acest drept ar trebui să fie garantat prin ordin sau procură în numele companiei. În capitolul 21 din Codul fiscal al Federației Ruse, nu este interzis să se indice detalii suplimentare (informații) în facturi, inclusiv poziția persoanei autorizate care a semnat factura corespunzătoare (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 23.04.2012 nr. 03 07 09/39).

Cu toate acestea, absența semnăturii contabilului-șef poate priva compania de posibilitatea de a aplica deducerea (Deciziile PO FAS din data 05/19/2011 nr. A65-20359 / 2010, FAS SKO din 04/09/2010 nr. A15-2130 / 2008). O excepție este situația în care o astfel de poziție este absentă în starea contribuabilului (a se vedea Decizia FAS ВСО din 04.04.2011 nr. A19-11133 / 08). În plus față de verificarea prezenței semnăturilor, autoritățile de reglementare în timpul verificărilor verifică adesea semnăturile pe copii ale cumpărătorului și ale furnizorului (a se vedea, de exemplu, Decretul FAS MO din 10.03.2010 nr. KA-A40 / 1521-10).

Situația este ambiguă cu utilizarea semnăturilor facsimile pe facturi - autoritățile fiscale refuză adesea să deducă pe astfel de documente, iar acestea sunt susținute de instanțe (a se vedea, de exemplu, deciziile prezidiului Curții Supreme de Arbitraj din Federația Rusă din 27 septembrie 2011 nr. 4134/11, FAS SZO din 11 aprilie 2012 A56-69600 / 2010, FAS BBO din 11 iulie 2011 Nr. A11-4080 / 2010). Acest lucru se datorează faptului că legislația fiscală nu prevede posibilitatea utilizării facsimilelor, în urma căreia autoritățile de control consideră prezența facsimilelor pe factură ca o încălcare a clauzei 6, art. 169 din Codul fiscal al Federației Ruse. Pe lângă deciziile menționate, concluzia privind nelegalitatea unei astfel de semnări de facturi este conținută în Scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 01.06.2010 nr. 03 07 09/33. Cu toate acestea, în practica arbitrală sunt încă întâlnite decizii opuse (a se vedea, de exemplu, Rezoluția FAS MO din 07.03.2012 nr. A40-128912 / 10 127 739).

În factura electronică, este imposibil să faceți toate erorile de mai sus. Pe un document electronic, se pune o singură semnătură electronică - șeful organizației sau persoana autorizată. O astfel de semnătură este inițial unică pentru fiecare proprietar și conține informații complete despre persoana care a semnat documentul - numele complet, poziția, care sunt completate la emiterea unei semnături electronice către proprietar. Aceste informații vă permit să stabiliți în mod fiabil persoana care a semnat factura. Acest lucru înseamnă că cererile privind discrepanțele privind semnăturile aceleiași persoane autorizate sunt complet excluse. Mai mult, factura electronică este întocmită într-un singur exemplar, deși toți participanții la circulația documentelor electronice au acces la aceasta. Cu toate acestea, chiar dacă există două copii ale documentului, semnăturile electronice ale unui proprietar care sunt atașate la acestea vor fi absolut identice.

Gestionarea electronică a documentelor va permite, de asemenea, evitarea pretențiilor autorităților de reglementare că documentul a fost semnat de o persoană neautorizată pentru a efectua astfel de acțiuni (în special, în absența unei ordonanțe sau a unei împuterniciri care confirmă autoritatea sa), întrucât certificatul EDS este eliberat pe numele unei persoane care are complet prin urină. Până acum, litigiile pe această problemă sunt soluționate în favoarea ambilor contribuabili (Deciziile Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 20 aprilie 2010 nr. 18162/09, FAS UO din 13 februarie 2012 nr. F09-10074/11 și FAS SZO din 25 ianuarie 2012 nr. A05-2340 / 2011, FAS Central Organ din 08.08.2011 nr. A64-4898 / 2010) și autoritățile fiscale (Decretul Serviciului Federal Antimonopoly din 02.02.2012 nr. A55-11080 / 2011, FAS Extremul Orient din 29.08.2011 nr. F03-3821 / 2011, FAS MO din 20 mai 2011 Nr. KA-A40 / 4356-11). Adăugăm că rezultatul unor astfel de litigii depinde de circumstanțele lor specifice, precum și de cât de argumente convingătoare vor prezenta fiecare parte.

Sosiri târzii

În practică, deseori apar situații când facturile sunt primite de cumpărător cu întârziere, adică în perioada de impozitare care urmează perioadei în care bunurile (munca și serviciile) au fost achiziționate și valorificate de acesta. Codul fiscal nu determină în prezent (în termenii perioadei de aplicare a deducției). Poziția oficială a Ministerului Finanțelor în această privință este următoarea: deducerea trebuie să fie declarată în perioada de impozitare în care a fost recepționată factura. Datele de facturare și de înregistrare a mărfurilor (lucrări, servicii) nu contează în acest caz (scrisori din 03.02.2011 nr. 03 07 09/02, din data de 22.12.2010 nr. 03 03 06/01/794). Valabilitatea acestei abordări este confirmată și de practica arbitrală, care exprimă opinia că deducerea impozitului „de intrare” poate fi declarată numai în perioada în care toate cele enumerate la art. 172 din Codul fiscal al condițiilor Federației Ruse (a se vedea rezoluția FAS SKO din 21.04.2011 nr. A53-14613 / 2010, FAS MO din 24.08.2011 nr. KA-A41 / 9191-11). De exemplu, în Definiția Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 19 iulie 2010 nr. VAS-8735/10, a fost exprimat următorul punct de vedere: în sensul art. 171 și 172 din Codul fiscal al Federației Ruse, contribuabilul nu are dreptul să aplice o deducere fiscală decât în \u200b\u200bmomentul îndeplinirii setului de condiții: primirea unei facturi și acceptarea mărfurilor pentru contabilitate. Este posibil ca aceste evenimente să nu coincidă la timp, dar primirea facturii nu se află în perioada de impozitare în care s-a efectuat operațiunea, dar în ultima perioadă nu exclude posibilitatea aplicării unei deduceri fiscale (a se vedea, de asemenea, Rezoluția FAS SKO 04.04. 2012 Nr.A20-246 / 2011).

În orice caz, ca dovadă a legalității aplicării deducției (în special la unirea perioadelor de impozitare), contribuabilul trebuie să țină plicuri cu poșta poștală, să păstreze jurnalele de corespondență primite. Este mai dificil pentru un plătitor de TVA să-și dovedească dreptul la o deducere într-o situație controversată dacă aceste documente sunt pierdute sau absente complet.

Problema deducerii pentru o factură „întârziată” se rezolvă destul de ușor dacă utilizați formatul documentului electronic. În clauza 1.11 din Procedură, este introdus conceptul de „data primirii facturii” - aceasta este data pe care operatorul o fixează în confirmare prin trimiterea facturii electronice către cumpărător. Este necesar să fie indicat în registrul facturilor primite și va fi dovada momentului de primire a documentului. În acest caz, factura este considerată primită dacă există o notificare din partea cumpărătorului (semnată de EDS) cu privire la primirea acestui document, confirmată de operator.

Factura târzie

Desigur, o încălcare a alineatului 3 al art. 168 din Codul fiscal al Federației Ruse, termenul limită pentru emiterea unei facturi nu poate fi numit un motiv tipic pentru refuzul autorității fiscale de a oferi cumpărătorului o deducere fiscală „de intrare”. Cu toate acestea, practica judiciară ne convinge că există astfel de dispute. Esența lor este următoarea.

Alineatul 5 al art. 169 din Codul fiscal al Federației Ruse conține o listă a vizitelor fluviale obligatorii pe care trebuie să le conțină o factură. Printre acestea, este indicată o singură dată - pregătirea facturii (paragraful 1 al alineatului numit), adică data executării sau întocmirii documentului. Iar la paragraful 3 al art. 168 din Codul fiscal al Federației Ruse precizează necesitatea respectării termenului de cinci zile de la data expedierii mărfurilor (lucrări, servicii) pentru a emite o factură cumpărătorului.

Verbele „compune” și „expune” utilizate în normele de mai sus, fiind o singură rădăcină, cu toate acestea au un sens semantic diferit, prin urmare, teoretic datele nu pot coincide. Drept urmare, apar litigii cu privire la documentația cu privire la facturi despre dacă factura a fost efectiv emisă (trimisă) destinatarului în termen de cinci zile.

La rândul său, Ministerul Finanțelor a exprimat în scrisoarea sa din 9 noiembrie 2011 nr. 03 07 09/39 că o factură emisă cu încălcarea unei perioade de cinci zile de la data expedierii nu poate servi drept confirmare corespunzătoare a dreptului de deducere al cumpărătorului (a se vedea, de asemenea, scrisoarea din 02.17.2011 nr. 03 07 08/44). (Adevărat, scrisorile din scrisori tratau declarația documentului până la momentul expedierii mărfurilor către cumpărător). Cu toate acestea, în Scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din data de 26.08.2010 nr. 03 07 11/370, concluzii similare au fost făcute fără a preciza circumstanțe specifice care au dus la încălcarea termenului stabilit de paragraful 3 al art. 168 din Codul fiscal. Prin urmare, concluziile făcute în ultima scrisoare pot fi considerate mai universale.

Cu toate acestea, practica judiciară existentă, de regulă, indică nulitatea acestor argumente. Instanțele, luând o decizie în favoarea plătitorilor de TVA, o justifică prin faptul că o încălcare a perioadei de cinci zile pentru emiterea unei facturi nu este indicată în paragraful 2 al art. 169 din Codul fiscal al Federației Ruse ca bază pentru a refuza deducerea impozitului „de intrare” (a se vedea, de exemplu, rezoluția Serviciului Federal de Antimonopoly din 08.09.2010 nr. A55-14066 / 2009, Serviciul Federal de Antimonopol din 24 august 2009 Nr. A53-19676 / 2008-C5-23 ).

În ciuda faptului că majoritatea practicilor judiciare pe această temă sunt în favoarea contribuabililor, utilizarea documentelor electronice va evita deloc astfel de probleme. Deci, în clauza 1.10 din Procedură, se stabilește că data emiterii unei facturi electronice este ziua în care fișierul de factură este primit de operatorul de gestionare a documentelor electronice. Adică, detaliile facturii electronice indică data pregătirii, iar data emiterii este determinată și înscrisă în jurnal pe baza informațiilor specificate în confirmarea operatorului prin care a fost trimis documentul. În acest caz, factura este considerată emisă dacă vânzătorul a primit confirmarea de la operator și cumpărătorul a primit notificarea primirii dosarului cu factura.

În ceea ce privește prelucrarea pe hârtie a facturilor, un plătitor de TVA poate minimiza riscurile de mai sus dacă profită de explicațiile date în Scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din data de 16.05.2012 nr. 03 07 09/57. În ea, în special, oficialii recomandă în coloana „Data facturării” din jurnalul facturilor să indice data facturii.

Corecțiile facturilor

După cum știți, factura este întocmită (în versiune pe hârtie) în două exemplare: una pentru cumpărător, cealaltă pentru vânzător. Ambele au aceeași forță juridică și sunt un document justificativ al faptului tranzacției pentru fiecare dintre părțile sale. Ambele copii, desigur, trebuie să fie identice. Adică factura, conform căreia cumpărătorul prezintă TVA-ul pentru deducere, trebuie să respecte pe deplin factura, pe baza căreia vânzătorul acumulează impozit la buget (scrisori ale Serviciului Fiscal Federal al orașului Moscova din data de 01.30.2008 nr. 19-11 / 007720, datat 14.06.2007 nr. 19-11 / 055846).

Cu toate acestea, practica arată că informațiile indicate în ele pot varia. În cazul în care copiile facturilor ale vânzătorului și ale cumpărătorului nu sunt identice datorită corecțiilor care i-au fost făcute de una dintre părțile la tranzacție, autoritățile fiscale pot refuza totuși să deducă numai dacă informațiile menționate la alin. 2 p. 2 Articolul 169 din Codul fiscal al Federației Ruse sunt indicate ca motive pentru a refuza o deducție (de exemplu, discrepanțe în numele produsului, valoarea acestuia, cota de impozitare). Dacă discrepanțele sunt minore, instanțele nu văd niciun motiv pentru a refuza deducerea taxei de „intrare”. Așa cum s-a subliniat în Decizia FAS MO din 9 martie 2010 nr. KA-A40 / 1449-10, legislația fiscală în vigoare nu stabilește obligațiile contribuabilului și nu îi oferă posibilitatea de a verifica corectitudinea copiei facturii care a rămas cu contrapartida.

Astfel, dacă se fac corecții, atunci în ambele exemplare (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 08.20.2010 nr. 03 07 11/359). Cu toate acestea, chiar și în acest caz, plătitorului de TVA nu este garantat absența disputelor cu controlorii, deoarece apare o altă întrebare: în ce perioadă de impunere trebuie să aplic deducerea pentru factura corectată?

Ministerul Finanțelor insistă asupra faptului că dreptul de a deduce TVA „de intrare” de la cumpărător nu apare decât în \u200b\u200bperioada de impunere a facturii corectate (pe hârtie). Totodată, oficialii consideră că orice corecție a facturii trebuie efectuată prin procedura de anulare a acesteia și a fișelor suplimentare ale cărții de cumpărare (scrisori ale Ministerului Finanțelor din Rusia din data de 26.07.2011 nr. 03 07 11/196, din 11/13/2010 nr. 03 07 11/436, datată 23/07/2010 nr. 03 07 11/305). Același lucru a fost spus în Scrisoarea Serviciului Federal de Impozite din Rusia din 01.04.2010 nr. 3 0 06/63.

Practica de arbitraj pe această problemă este prezentată prin decizii în care sunt exprimate diferite opinii cu privire la perioada de aplicare a deducției. Există decizii în care instanțele susțin funcționarii (a se vedea deciziile PO FAS din 30 noiembrie 2010 nr. A65-17164 / 2009, FAS ВСО din 2 iulie 2010 nr. A19-4798 / 10). Un alt punct de vedere (constând în faptul că momentul aplicării deducerilor fiscale nu este legat de momentul efectuării corecțiilor la facturi) este reflectat, de exemplu, în Decizia Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 12.07.2010 nr. ВАС-9262/10, rezoluțiile FO UO din 24.05 .2011 Nr. 909-1652 / 11-С2, FAS SKO din 11 martie 2010 Nr. 15-1709 / 2009). Anterior, concluzii similare au fost făcute de arbitrii supremi în deciziile din 06.06.2008 nr. 615/08, din 04.03.2008 nr. 14227/07.

În cazul unui document electronic, este creat un singur fișier cu factură, acces la care au acces ambii participanți la fluxul de lucru. Prin urmare, nu poate exista o discrepanță tehnică în informațiile reflectate în aceasta. Cumpărătorul primește versiunea documentului pe care vânzătorul l-a pregătit și trimis. În ceea ce privește procedura de rectificare a facturii, aceasta este reglementată de clauza 1.12 din Procedură și se desfășoară cu cunoștința ambilor participanți la schimbul de documente electronice. Deci, cumpărătorul care dorește să facă corecții la documentul primit trimite o notificare despre clarificare prin intermediul operatorului. La rândul său, vânzătorul, după corectarea erorilor indicate în notificare, trimite factura corectată cumpărătorului, după ce a efectuat din nou toate acțiunile prevăzute de această procedură. În același timp, operatorul documentează fiecare etapă a ajustării cu un document (punctele 2.16, 2.18, 2.20, 2.23 din procedură).

„Zbura în unguent”

Acum despre promisiunea „zboară în unguent”. Ciudat, tocmai avantajele gestionării electronice a documentelor - eficiență, fiabilitate și transparență maximă - sunt, de asemenea, partea negativă (dacă aș putea spune acest lucru) a procesului de schimb de documente electronice. Cert este că procedura de emitere și trimitere a facturilor electronice, definită de Procedură, nu va permite contrapărților să emită retroactiv o factură. La schimbul de documente pe hârtie, această metodă este folosită destul de activ de contribuabili (deoarece vă permite să ascundeți anumite defecte făcute în timpul documentației), în timp ce procesul de schimb de documente electronice este destul de transparent, în plus, toate acțiunile sunt înregistrate nu numai de participanții direcți la schimb, ci și de partea independentă - operatorul . Prin urmare, absolut toate opțiunile pentru facturile compilate vor fi disponibile pentru controlul fiscal. În consecință, plătitorii de TVA trebuie să acorde o atenție deosebită comenzii în care documentele electronice corectate sunt reflectate în cărțile de cumpărare și vânzare, precum și în revistele relevante. În plus, formatul digital al documentelor nu va permite aplicarea deducerii TVA în luna prestării de servicii (de exemplu, servicii de comunicare) cumpărătorului lor, deoarece factura va fi, în orice caz, primită de la contrapartidă, cel mai probabil luna viitoare, și data primirii documentului de către procedură acum fix.

2) Procedura de acreditare pentru astfel de centre a fost aprobată prin Ordinul Ministerului Comunicațiilor din Rusia din 23 noiembrie 2011 nr. 320. În Ministerul Justiției, acest ordin a fost înregistrat la 4 mai 2012.

3) Intră în vigoare după 10 zile de la data publicării oficiale. La data lansării revistei, comanda nu a fost publicată.

4) Legea federală din 12.06.2011 nr. 402-ФЗ „privind contabilitatea”.

5) Această obligație este consacrată de paragraful 7 al art. 9 din actuala lege federală din 21 noiembrie 1996 nr. 129-ФЗ „privind contabilitatea”.

6) Prin hotărârea Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 12 decembrie 2011 nr. VAS-15570/11, cazul a fost refuzat să fie înaintat prezidențiatului Curții Supreme de Arbitraj pentru examinare prin supraveghere.

7) Prin hotărârea Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din data de 23 decembrie 2011 nr. VAS-14481/11, cazul a fost refuzat să fie înaintat prezidențiatului Curții Supreme de Arbitraj pentru examinare prin supraveghere.

8) În versiunea anterioară s-a spus despre data descărcării. Modificările au fost introduse prin Legea Federală din 27 iulie 2010 nr. 229-FZ.

9) Prin hotărârea Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din data de 17 decembrie 2009 nr. VAS-16581/09, cazul a fost refuzat să fie înaintat prezidențiatului Curții Supreme de Arbitraj pentru examinare prin supraveghere.

10) Formularul de revistă este aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 1137.