ผู้ประกอบการมือใหม่ทุกคนรู้ดีว่าในกระบวนการของกิจกรรม องค์กรธุรกิจใดๆ จะต้องส่งรายงานบางอย่างไปยังหน่วยงานต่างๆ ปัจจุบัน กฎหมายกำหนดให้มีการรายงานต่อบริการภาษี รวมถึงการรายงานของผู้ประกอบการแต่ละรายต่อกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคม ในบทความนี้เราจะพิจารณาความแตกต่างหลักของการส่งรายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญรัสเซีย
ใครควรรับมัน?
โปรดทราบทันทีว่าการรายงานของผู้ประกอบการแต่ละรายจะถูกส่งไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญเฉพาะในกรณีที่ผู้ประกอบการลงทะเบียนเป็นผู้ประกันตนเท่านั้น
สถานะของผู้เอาประกันภัยนั้นได้มาในสถานการณ์ที่ผู้ประกอบการแต่ละรายมีพนักงานที่เขามีหน้าที่ต้องบริจาคเงินให้ กองทุนนอกงบประมาณ.
ดังนั้นการรายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญในปี 2560 และ 2561 จะถูกส่งโดยผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีพนักงานอย่างน้อยหนึ่งคนเท่านั้น ในกรณีนี้จะมีการส่งการคำนวณสำหรับเบี้ยประกันค้างจ่ายและชำระแล้วซึ่งเรียกว่าการบัญชีส่วนบุคคล
เมื่อไหร่และอย่างไรที่จะรับมัน
แบบฟอร์มที่กำหนดไว้ของรายงานเกี่ยวกับการบัญชีส่วนบุคคลจะถูกส่งไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญเป็นรายเดือนตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2559 - ร่างที่เกี่ยวข้องได้รับการรับรองโดย State Duma เมื่อวันที่ 15 ธันวาคม 2558 ตอนนี้ตั้งแต่ไตรมาส 2 ปีหน้า นอกเหนือจากมาตรฐานแล้ว รายงานรายไตรมาสจำเป็นต้องส่งแบบฟอร์มที่เรียบง่ายไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญซึ่งจะต้องมีชื่อเต็ม SNILS และหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของบุคคลทั้งหมดที่ทำงานให้กับผู้ประกอบการ
ต้องส่งรายงานภายในวันที่ 10 ของเดือนถัดไป หากผู้ประกอบการไม่มีเวลาดำเนินการภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด เขาจะถูกเรียกเก็บเงินค่าปรับ 500 รูเบิล สำหรับพนักงานแต่ละคนที่ระบุในรายงาน
ให้เราสังเกตคุณลักษณะนี้ของกองทุนบำเหน็จบำนาญ: มักจะไม่มีการเปิดเผยรายงานหลังจากระยะเวลาค่อนข้างนาน จากนั้นกองทุนบำเหน็จบำนาญจะส่งจดหมายพร้อมรายงานการละเมิดที่ระบุรวมถึงข้อกำหนดให้ส่งรายงานทันที ในทางปฏิบัติมักมีสถานการณ์ที่ที่ทำการไปรษณีย์ชะลอการส่งจดหมายซึ่งเป็นผลมาจากการที่มาถึงล่าช้าและในเวลานี้เจ้าหน้าที่ตรวจภาษีตามคำอุทธรณ์จากกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซียขัดขวางการเคลื่อนไหวใน บัญชีกระแสรายวัน.
วิธีการรายงาน
สำหรับคำถามเกี่ยวกับวิธีการส่งรายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการกฎหมายมีหลายตัวเลือกคำตอบ:
- ในการประชุมส่วนตัวเป็นขั้นตอนทั่วไปในการส่งรายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ ในการดำเนินการนี้ คุณต้องมาที่แผนกภูมิภาคของกองทุนบำเหน็จบำนาญ ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน และส่งรายงานในรูปแบบกระดาษและอิเล็กทรอนิกส์
- ใน ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์– วิธีการบังคับในการรายงานสำหรับผู้ประกอบการที่มีพนักงานมากกว่ายี่สิบห้าคน การรายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์จำเป็นต้องใช้รายการพิเศษ ซอฟต์แวร์, และ ลายเซ็นดิจิทัล- นอกจากนี้ในการส่งรายงานดังกล่าว ผู้ประกอบการจะต้องทำข้อตกลงกับกองทุนบำเหน็จบำนาญ
- ทางไปรษณีย์ก็เป็นวิธีที่ใช้กันทั่วไปโดยเฉพาะในกรณีที่ไม่มีเวลาไปเยี่ยมชมสาขากองทุนบำเหน็จบำนาญและไม่สามารถส่งผ่านช่องทางสื่อสารอิเล็กทรอนิกส์ได้
รายงานถูกส่งไปแล้ว โดยทางไปรษณีย์ลงทะเบียนโดยมีรายการเงินลงทุนและมูลค่าประกาศ อย่างไรก็ตามวิธีนี้มักจะกลายเป็นวิธีที่แพงที่สุดเนื่องจากที่ทำการไปรษณีย์เรียกเก็บค่าบริการ จำนวนหนึ่ง- คุณสามารถประหยัดราคาที่ประกาศได้ส่วนใหญ่มักจะเป็นหนึ่งรูเบิล
อย่างไรก็ตาม คุณสามารถประหยัดเวลาในการเยี่ยมชมที่ทำการไปรษณีย์ได้หากคุณดาวน์โหลดและพิมพ์แบบฟอร์มสินค้าคงคลังจากอินเทอร์เน็ตเป็นครั้งแรก แทนที่จะรอจนกว่าพนักงานไปรษณีย์จะออกแบบฟอร์มเหล่านั้น ตัวเลือกด้วย ทางไปรษณีย์เหมาะสมที่สุดในสถานการณ์ที่กำหนดเวลาในการส่งรายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญกำลังจะสิ้นสุดลงเช่นในวันสุดท้ายของการส่งรายงาน วันที่ส่งรายงานคือวันที่ออกเดินทาง ดังนั้นบางครั้งนี่อาจเป็นโอกาสเดียวที่จะส่งรายงานตรงเวลา
คุณสมบัติของการส่งรายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญในปี 2561
ดังที่ได้กล่าวไปแล้วว่าการรายงานต่อกองทุนบำเหน็จบำนาญในปี 2561 เช่นเดิมสามารถยื่นได้หลายวิธี แต่ควรจำไว้ว่ามีความแตกต่างบางประการเกี่ยวกับการนำเสนอรายงาน ดังนั้นหากส่งรายงานผ่านช่องทางการสื่อสารทางอิเล็กทรอนิกส์ก็ควรปล่อยฉบับพิมพ์ไว้สำหรับตัวคุณเองซึ่งอาจจำเป็นต้องส่งไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญเมื่อทำการปรับเปลี่ยนข้อมูล
เมื่อส่งด้วยตนเอง จะต้องส่งรายงานทั้งทางกระดาษและทางอิเล็กทรอนิกส์ และหากหลายปีก่อนยอมรับเฉพาะฟล็อปปี้ดิสก์เท่านั้น ตอนนี้ แบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์จะต้องส่งไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญทางสื่อแฟลชเท่านั้น นอกจากนี้ หลายแผนกยังกำหนดให้นอกจากรายงานแล้ว ยังไม่มีอะไรในแฟลชไดรฟ์อีกด้วย
การรายงานเป็นศูนย์
การส่งการรายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญเป็นศูนย์ไม่จำเป็นต้องมีฉบับอิเล็กทรอนิกส์ ในกรณีนี้ จะส่งเฉพาะแบบฟอร์มกระดาษเท่านั้น อย่าลืมว่าการรายงานเป็นศูนย์จะถูกส่งไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญหากไม่มี จ่ายเงินสดซึ่งได้รับการยืนยันจากจดหมายข้อมูลของผู้ประกอบการแต่ละรายซึ่ง บังคับที่แนบมากับรายงาน
เมื่อส่งรายงานทางไปรษณีย์ จะมีการส่งสำเนาหนึ่งชุด สำเนาที่สองจะถูกแนบพร้อมกับใบเสร็จรับเงินการจัดส่ง และสำเนาที่สองของรายการเอกสารแนบพร้อมตราประทับการจัดส่ง
การจัดทำและจัดทำรายงาน
การจัดทำรายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซียหรืออย่างแม่นยำความซับซ้อนนั้นขึ้นอยู่กับจำนวนพนักงานที่ได้รับการว่าจ้างรวมถึงการไล่ระดับอายุ ขอแนะนำให้จัดทำรายงานโดยผู้เชี่ยวชาญที่รู้ขั้นตอนการคำนวณเงินสมทบเนื่องจากบางครั้งผู้ประกอบการเองก็เข้าใจความแตกต่างเหล่านี้ได้ยาก
การจัดทำรายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียนั้นค่อนข้างง่ายขึ้นด้วยการใช้ซอฟต์แวร์การบัญชีอัตโนมัติแบบพิเศษ เงื่อนไขเดียวเมื่อใช้โปรแกรมดังกล่าวคือการป้อนข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมดเป็นประจำตลอดจนการอัปเดตทุกสิ่งอย่างต่อเนื่อง ผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์- หากทำทุกอย่างอย่างสม่ำเสมอการส่งรายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญในปี 2561 จะไม่ทำให้เกิดปัญหา
การแก้ไขข้อมูล
โปรดทราบว่าผู้เชี่ยวชาญด้านกองทุนบำเหน็จบำนาญจะตรวจสอบความถูกต้องของข้อมูลที่ให้ไว้เป็นประจำ
หากระบุข้อผิดพลาดจะต้องส่งรายงานการแก้ไขไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งให้ข้อมูลที่ถูกต้องโดยคำนึงถึงความคิดเห็น
ตามกฎแล้วกองทุนบำเหน็จบำนาญจะแจ้งเกี่ยวกับความจำเป็นในการปรับเปลี่ยนเป็นลายลักษณ์อักษร กองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซียตรวจสอบรายงานเป็นประจำ ดังนั้นคุณสามารถคาดหวังการโทรจากผู้เชี่ยวชาญได้ตลอดเวลา ไม่ควรละเลยสายเหล่านี้เนื่องจากในกรณีที่ไม่ปรากฏตัวอาจมีค่าปรับจากผู้ประกอบการ
รายงานต่อกองทุนบำเหน็จบำนาญประจำไตรมาสแรกของปี 2561: วีดีโอ
10อาจ
สวัสดี! ในบทความนี้เราจะพูดถึงการจ่ายภาษีและการยื่นรายงานสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลโดยไม่ต้อง พนักงานในทุกระบบภาษีปี 2561
วันนี้คุณจะได้เรียนรู้:
- ไม่มีพนักงาน
- เงินสมทบภาคบังคับมีจำนวนเท่าใด?
- วิธีการรายงานต่อหน่วยงานด้านภาษี
ผู้เสียภาษีเติมเงินงบประมาณอย่างไร
ระบบภาษีทั่วไปที่เรียกว่ามีอัตราภาษีสูงสุดดังนั้นจึงถูกใช้โดยผู้ประกอบการแต่ละราย เป็นเรื่องยากที่จะพบเธอในหมู่ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงาน
อย่างไรก็ตาม ในทางปฏิบัติ OSNO จะถูกมอบหมายให้กับผู้ประกอบการใดๆ โดยอัตโนมัติเมื่อลงทะเบียน และหากคุณไม่ได้เขียนใบสมัครเพื่อใช้ระบบค่าธรรมเนียมอื่นด้วยเหตุผลบางประการ คุณจะต้องจ่ายภาษีตาม OSNO
หากรัฐของคุณไม่มีพนักงาน คุณจะต้องจ่ายภาษีเพียงรายการเดียว:
- ในจำนวน 6% ของรายได้ (และรายได้ทั้งหมดขององค์กรถูกนำมาพิจารณาที่นี่)
- ในจำนวน 15% ของส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย
ภาษีที่ใช้บ่อยอย่างหนึ่งก็คือ ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้จะจ่าย 15% ของรายได้พื้นฐานคูณด้วยค่าสัมประสิทธิ์พิเศษ
ผู้ประกอบการแต่ละรายที่เกี่ยวข้องกับผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรจะได้รับค่าตอบแทน คำนวณที่ 6% ของความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยผู้ประกอบการ
ค่อนข้าง พื้นที่ใหม่สำหรับผู้ประกอบการ – การทำงานโดยใช้สิทธิบัตร () จ่ายที่นี่ ภาษีเดียวในจำนวน 6% ของรายได้จากกิจกรรมในภูมิภาค
หน่วยงานท้องถิ่นสามารถเปลี่ยนอัตราภาษีเป็น 0% ได้ สิ่งเหล่านี้เรียกว่าซึ่งให้สิทธิ์ที่จะไม่จ่ายเงินให้กับงบประมาณในสองปีแรกหลังจากนั้น
นอกเหนือจากอัตราที่ระบุไว้แล้ว ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องชำระภาษีเพิ่มเติมโดยขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรม เช่น ภาษีขนส่งจะต้องชำระหากบริษัทใช้รถยนต์เพื่อการพาณิชย์ ภาษีที่ดินคุณชำระเงินเมื่อใช้เว็บไซต์และอื่นๆ ค่าธรรมเนียมเหล่านี้ไม่ได้ขึ้นอยู่กับระบบภาษีปัจจุบันและใช้ร่วมกับระบบภาษีใดๆ
หากผู้ประกอบการรายบุคคลไม่มีพนักงาน เขาก็ไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 13% สำหรับคนทำงานที่ได้รับการว่าจ้าง ภาษีนี้ไม่ได้ชำระให้กับตัวคุณเอง เงินสมทบบำนาญทำได้โดยการบริจาคภาคบังคับ หลังจะมีการหารือเพิ่มเติม
ผลงานเพื่อตัวคุณเอง
หากไม่มีพนักงาน คุณยังคงต้องลงรายชื่อ ในกรณีนี้ การชำระเงินจะโอนเฉพาะเจ้าของผู้ประกอบการแต่ละรายเท่านั้น
มีความจำเป็นต้องโอนเงินเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญและประกันสุขภาพ การบริจาคเข้ากองทุนประกันสังคมเป็นไปโดยสมัครใจ ดังนั้นการใช้เงินสมทบดังกล่าวกับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานจึงเกิดขึ้นเป็นระยะๆ
ก่อนหน้านี้ การชำระเงินจะดำเนินการโดยตรงไปยังกองทุนนอกงบประมาณ ตั้งแต่ปี 2560 มีการเปลี่ยนแปลงที่ทำให้สำนักงานสรรพากรเป็นตัวกลางในการคำนวณดังกล่าว ตอนนี้บัญชีของเธอไม่เพียงสะสมรายได้จากภาษีเท่านั้น แต่ยังจำเป็นอีกด้วย เบี้ยประกัน- การควบคุมผู้เสียภาษีโดยหน่วยงานของรัฐทำได้ง่ายขึ้น
ตั้งแต่ปี 2018 เงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญและประกันสุขภาพได้รับการแก้ไขโดยไม่คำนึงถึงจำนวนเงิน เพื่อประโยชน์ของผู้ประกอบการและเพื่อลดภาระภาษี
จำนวนเงินของพวกเขาเท่ากับ 32,385 รูเบิลรวมไปถึง: 26,545 รูเบิลจ่ายสำหรับเงินสมทบประกันบำนาญและ 5,840 รูเบิลสำหรับประกันสุขภาพ
อย่างไรก็ตาม การคำนวณเหล่านี้ไม่ใช่การคำนวณขั้นสุดท้าย หาก ณ สิ้นปีจำนวนกำไรของผู้ประกอบการมากกว่า 300,000 รูเบิล ดังนั้น 1% ของความแตกต่างระหว่างกำไรจริงและ 300,000 รูเบิลจะถูกจ่ายเพิ่มเติมให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ ตัวอย่างเช่น รายได้ของคุณสำหรับปีมีจำนวน 485,000 รูเบิล นอกจาก 32,385 รูเบิลแล้ว คุณจะต้องจ่าย (485,000 - 300,000) * 1% = 1,850 รูเบิล
ผลงานของผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานจะต้องชำระเงินภาคบังคับพร้อมภาษี ผู้ประกอบการทุกคนมีหน้าที่ต้องโอนเงินไปยังกองทุนประกันภัย ไม่ว่าเขาจะทำกำไรหรือไม่ก็ตามหรือผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินการตามเอกสารเท่านั้น
ต้องจ่ายคงที่ 32,385 รูเบิลในปี 2560 ก่อนวันที่ 9 มกราคม 2561 (เนื่องจากวันที่ 31 ธันวาคมเป็นวันอาทิตย์) จะต้องชำระเงิน 1% สำหรับรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิลก่อนวันที่ 2 เมษายน 2018
นอกจากนี้ยังมีวงเงินสูงสุดสำหรับเงินทุนที่สามารถสมทบเข้ากองทุนประกันได้ จำนวนเงินนี้คำนวณดังนี้: 8 * 26 545 * 12 * 26% - โดยที่ 26,545 เป็นจำนวนเงินคงที่ที่หักสำหรับการประกันบำนาญ วงเงินบริจาคสำหรับปี 2561 คือ 212,360 รูเบิล จำนวนนี้รวมทั้งส่วนที่ตายตัวและเปอร์เซ็นต์ส่วนเกินจากรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล
เรารายงานต่อรัฐ
กิจกรรมของผู้ประกอบการจะเป็นไปไม่ได้หากไม่มีการคำนวณและความสัมพันธ์ระหว่างรายได้กับค่าใช้จ่ายต่างๆ คุณต้องสำแดงภาษีและเงินสมทบของคุณต่อหน่วยงานที่เหมาะสมโดยมีแบบฟอร์มพร้อมการคำนวณจำนวนเงินติดตัวคุณ ระบบภาษีแต่ละระบบมีคุณสมบัติการรายงานของตัวเอง
เราได้เตรียมตารางสำหรับคุณเกี่ยวกับกำหนดเวลาในการส่งรายงานประจำปี 2560
| ระบบภาษี | การรายงานประเภทใด? | กำหนดเวลา |
| OSN | (ส่งเฉพาะที่. รูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ตั้งแต่ปี 2558 เป็นต้นไป) | สำหรับรายไตรมาสปี 2018 - 25 เมษายน, 25 กรกฎาคม, 25 ตุลาคม และสำหรับไตรมาสที่ 4 วันที่ 25 มกราคม 2019 |
| OSN | ||
| OSN | (เกี่ยวกับผลกำไรในอนาคต) | ตั้งแต่หนึ่งถึง 5 วันหลังจากสิ้นเดือนที่มีการทำกำไร |
| ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น | จนถึงวันที่ 30 เมษายน (สำหรับปี 2017) | |
| UTII | ไตรมาสละครั้งจนถึงวันที่ 20 เมษายน 20 กรกฎาคม 22 ตุลาคม และ 21 มกราคม 2562 (สำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2561) | |
| ภาษีเกษตรแบบครบวงจร | 2 เมษายน เมื่อส่งรายงานประจำปี 2560 | |
| พีเอสเอ็น | ไม่ได้จัดเตรียมไว้ให้ | — |
นอกเหนือจากการรายงานที่เป็นที่ยอมรับโดยทั่วไปในรูปแบบของการประกาศแล้ว ผู้ประกอบการแต่ละรายยังคงรักษาการรายงานภายในไว้ โดยไม่คำนึงถึงระบบภาษี ภายในสิ้นปีควรจัดเรียงบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย: สำนักงานสรรพากรอาจต้องการได้ตลอดเวลา
ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานจะไม่รายงานไปยังกองทุนนอกงบประมาณ ผู้ประกอบการดังกล่าวมีความรับผิดชอบต่อหน่วยงานด้านภาษีเท่านั้น
มาดูวันที่ชำระภาษีและบางส่วน...
ผู้ประกอบการรายบุคคลบน OSNO โดยไม่มีพนักงาน
หากคุณฝึก OSNO คุณสามารถรวมระบบภาษีนี้เข้ากับ:
- UTII;
ในเวลาเดียวกัน จะมีการส่งรายงานแยกต่างหากสำหรับภาษีแต่ละรายการและมีการคำนวณที่แตกต่างกัน เราได้แสดงรายการการชำระเงินให้กับหน่วยงานด้านภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายใน OSNO โดยไม่มีพนักงานในตาราง
|
ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีอะไรโดยไม่มีพนักงาน? |
เสนอราคา |
สูตร |
ผู้ประกอบการรายบุคคลรายงานโดยไม่มีพนักงานและการชำระเงิน |
|
0%, 10% หรือ 18% (ขึ้นอยู่กับประเภทผลิตภัณฑ์) |
ราคาสินค้า*18/118 |
ชำระเงินภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน |
|
|
สำหรับทรัพย์สิน |
สูงถึง 2.2% (กำหนดโดยกฎหมายท้องถิ่น) |
ขึ้นอยู่กับเกณฑ์ของวัตถุ |
|
|
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (จากกำไร) |
(รายได้-ค่าใช้จ่าย)*13% |
ชำระเงินล่วงหน้าตามการแจ้งเตือนรายไตรมาสจากกรมสรรพากรก่อนวันที่ 15 กรกฎาคม 15 ตุลาคม และ 15 มกราคม |
หากคุณเป็นผู้เสียภาษีสำหรับค่าธรรมเนียมอื่น ๆ คุณจะต้องชำระตามประกาศจากสำนักงานสรรพากร และหากไม่มี ให้ใช้ความคิดริเริ่มของคุณเอง
ลองยกตัวอย่างการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในปี 2561 หากคุณเป็นผู้เสียภาษีค่าธรรมเนียมอื่น ๆ คุณจะต้องชำระตามประกาศจากสำนักงานสรรพากรและหากไม่มีก็ให้ชำระด้วยความคิดริเริ่มของคุณเอง
ตัวอย่าง.คุณซื้อผลิตภัณฑ์จากผู้ขายบน OSNO ในราคา 15,700 รูเบิลในเดือนกุมภาพันธ์ 2561 สินค้าขายในเดือนเดียวกันในราคา 20,000 รูเบิล ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับราคาซื้อจะเป็น: 15,700*18/118 = 2,394.92 รูเบิล ตอนนี้เรามาคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณ: 20,000 * 18/18 - 2,394.92 = 655.93 รูเบิล หากไม่มีผลประกอบการในบริษัทแล้ว ต้องโอนจำนวนนี้เข้างบประมาณก่อนวันที่ 25 เมษายน 2561
ผู้สมัครงาน OSNO ที่ไม่มีพนักงานมีโอกาสที่จะลดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (กำไร) ที่ต้องชำระดังนี้:
- เนื่องจากมีการหักเงินทางสังคมสำหรับ รายบุคคล(เช่น เพื่อการฝึกอบรมหรือการรักษาของคุณเองใน สถาบันการแพทย์ตัวคุณเองและครอบครัวของคุณ จำนวนการหักทั้งหมดต้องไม่เกิน 120,000 รูเบิล รวมกับค่าใช้จ่ายอื่น ๆ)
- เนื่องจากเงินสมทบกองทุนประกันจะจ่ายเป็นรายไตรมาส
ตัวอย่าง.กำไรรวมสำหรับปีคือ 743,000 รูเบิล ค่าใช้จ่ายที่ยืนยันที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรม – 516,000 รูเบิล เงินสมทบที่จ่ายให้กับกองทุนประกันจำนวน 27,990 รูเบิล ภาษีรวมสำหรับปีคือ: (743,000 - 516,000 - 32,385) * 13% = 29,299.95 รูเบิล
ภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายโดยไม่มีพนักงาน
ภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงานรวมการหักจากรายได้ของบริษัทด้วย มีการคำนวณภาษีสองรายการในระบบภาษีแบบง่าย ซึ่งเราได้แสดงในตาราง
ตัวอย่าง.ในปี 2560 คุณได้รับกำไรสะสม 735,000 รูเบิล ใช้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" ดังนั้นภาษีที่ต้องชำระจะเป็น 735,000 รูเบิล * 6% = 44,100 รูเบิล มีความจำเป็นต้องโอนเงินเข้าบัญชีภาษีก่อนวันที่ 30 เมษายน 2561
การใช้ระบบภาษีแบบง่าย ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานสามารถลดจำนวนภาษีที่ต้องชำระหรือฐานภาษีได้ ตัวเลือกแรกเหมาะสำหรับระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" และตัวเลือกที่สองสำหรับ "รายได้ - ค่าใช้จ่าย"
ตัวอย่าง.สมมติว่าผู้ประกอบการจัดเก็บภาษีเงินได้แบบง่ายโดยไม่มีพนักงานในอัตรา 6% รายได้สำหรับปีมีจำนวน 692,000 รูเบิล ภาษีที่ต้องชำระ: 692,000 * 6% = 41,520 รูเบิล ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายเงินสมทบ 32,385 รูเบิลต่อปี เขามีสิทธิ์ลดจำนวนภาษีตามจำนวนเงินที่ชำระทั้งหมดให้กับกองทุนนอกงบประมาณ เราได้รับภาษีเท่ากับ: 41,520 - 32,385 = 9,135 รูเบิล หากจำนวนเบี้ยประกันเกินภาษีก็จะไม่ต้องชำระส่วนหลัง
หากผู้ประกอบการใช้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ - ค่าใช้จ่าย" ในอัตรา 15% จำนวนเงินที่จ่ายประกันจะถูกหักออกจากฐานภาษี
ตัวอย่าง.หากรายได้อยู่ที่ 924,000 รูเบิลเป็นเวลา 12 เดือนค่าใช้จ่ายอยู่ที่ 699,000 รูเบิลและมีการบริจาคเงินเป็นจำนวนคงที่ 32,385 รูเบิลภาษีจะคำนวณดังนี้: (924,000 - 699,000 - 32,385) * 15% = 28 892 รูเบิล .
ผู้ประกอบการแต่ละรายรายงานเกี่ยวกับ UTII โดยไม่มีพนักงาน
การใช้ UTII นั้นจำกัดอยู่ในขอบเขตของกิจกรรมที่ระบุไว้ในข้อบังคับระดับภูมิภาค
ในการคำนวณภาษี จะใช้สูตรต่อไปนี้:
B*FP*k1*k2*15% โดยที่:
- B – ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานหนึ่งเดือนต่อหน่วยตัวบ่งชี้ทางกายภาพ
- FP เป็นตัวบ่งชี้ทางกายภาพที่ใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ (ซึ่งอาจเป็นพื้นที่ก็ได้ จุดขาย, จำนวนร้านค้า เป็นต้น );
- k1 – ค่าสัมประสิทธิ์ที่จัดตั้งขึ้นเป็นประจำทุกปีโดยรัฐบาล
- k2 – ตัวประกอบการลด ลงทะเบียนปีละครั้ง เจ้าหน้าที่ท้องถิ่นพลังงาน (แตกต่างกันไปตั้งแต่ 0.005 ถึง 1)
การชำระภาษีเกิดขึ้นในการชำระเงินรายไตรมาสจนถึงวันที่ 25 ของเดือนถัดจากสิ้นไตรมาส ลองดูการจ่ายภาษีในปี 2561 โดยใช้ตัวอย่าง
ตัวอย่าง.รายได้พื้นฐานสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2561 คือ 7,500 รูเบิลต่อเดือน จำนวนพนักงานเท่ากับ 7 ใช้เป็นตัวบ่งชี้ทางกายภาพ K1 สำหรับปี 2561 คือ 1.868 และเราจะรับค่าเป็น 0.6 เป็นพื้นฐานสำหรับ k2 รายได้ที่กำหนดโดยคำนึงถึงจำนวนพนักงานจะเป็น: 7,500 * 7 * 3 = 157,500 รูเบิลต่อไตรมาส ต่อไปเราปรับรายได้ตามปัจจัยแก้ไข – K1, K2 การคำนวณมีดังนี้ 157,500 * 1.868 * 0.6 = 179,526 รูเบิล และขั้นตอนสุดท้ายคือภาษี: 179,526 * 15% = 26,479 รูเบิล
ตามข้อมูลของ UTII ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานมีโอกาสที่จะลดจำนวนภาษีจากเงินสมทบเข้ากองทุนนอกงบประมาณ คุณสามารถลดการชำระภาษีสำหรับไตรมาสที่มีการชำระล่วงหน้าให้กับกองทุนนอกงบประมาณได้
ตัวอย่าง.คุณจ่ายเงินสมทบในไตรมาสแรกจำนวน 7,000 รูเบิล เรามาเอาภาษีจากตัวอย่างด้านบนกัน สำหรับไตรมาสแรกจะเท่ากับ 26,479 รูเบิล จำนวนเงินทั้งหมดที่ต้องชำระโดยคำนึงถึงการบริจาค: 26,479 - 7000 = 19,479 รูเบิล
ผู้ประกอบการรายบุคคลเกี่ยวกับภาษีเกษตรแบบครบวงจรโดยไม่มีพนักงาน
ภาษีเกษตรแบบรวมสามารถนำมาใช้โดยผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการผลิตสินค้าเกษตรเท่านั้น ด้วยระบบภาษีนี้ กระบวนการทำธุรกิจจะง่ายขึ้นอย่างมากเนื่องจากมีการรายงานน้อยที่สุดและมีอัตราภาษีต่ำ
มาดูตัวอย่างการชำระภาษีเกษตรรวมในปี 2561 สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงาน
ตัวอย่าง.ในช่วง 6 เดือนแรกของกิจกรรม รายได้อยู่ที่ 380,000 รูเบิล ค่าใช้จ่ายสำหรับช่วงเวลานี้ได้รับการยืนยันเป็นจำนวน 200,000 รูเบิล รายได้สำหรับปี 2560 อยู่ที่ 625,000 รูเบิล และค่าใช้จ่าย 392,000 รูเบิล จำนวนภาษีสำหรับครึ่งปีแรก: (380,000 - 200,000)*6% = 10,800 รูเบิล โดยจะต้องชำระเงินภายในวันที่ 25 กรกฎาคม 2017 ภาษีประจำปีที่ต้องชำระก่อนวันที่ 2 เมษายน 2018: 625,000 - 392,000) * 6% - 10,800 = 3,180 รูเบิล
ผู้ประกอบการแต่ละรายที่จัดเก็บภาษีการเกษตรแบบรวมศูนย์และไม่มีพนักงานจ้างงานสามารถลดฐานภาษีสำหรับการบริจาคเข้ากองทุนนอกงบประมาณได้ด้วยตนเอง การชำระเงินส่วนหนึ่งที่คุณทำล่วงหน้าสามารถนำมาพิจารณาเป็นค่าใช้จ่ายได้
ตัวอย่าง.ในการคำนวณภาษี ลองดูตัวอย่างก่อนหน้านี้ จำนวนรายได้สำหรับ 6 เดือนแรกของกิจกรรมคือ 380,000 รูเบิล และค่าใช้จ่าย 200,000 รูเบิล สมมติว่าคุณจ่ายเงินสมทบ 14,000 รูเบิล ภาษีที่ต้องชำระจะเป็น: (380,000 - 200,000 - 14,000)*6% = 9,960 รูเบิล
การรายงานผู้ประกอบการรายบุคคลเกี่ยวกับสิทธิบัตร (PSN) โดยไม่มีพนักงาน
PSN ดึงดูดผู้เสียภาษีจำนวนมากเนื่องจากความเรียบง่ายในการคำนวณภาษีและไม่มีการประกาศ เมื่อสิ้นปีที่รายงาน คุณไม่จำเป็นต้องส่งเอกสารไปยังสำนักงานสรรพากร: คุณเพียงแค่ต้องขยายความถูกต้องของสิทธิบัตรตามดุลยพินิจของคุณเท่านั้น
ลองดูลักษณะสำคัญของระบบภาษีนี้โดยใช้ตาราง
| ภาคเรียน | การชำระเงิน | สูตร | การรายงาน |
| 1 – 6 เดือน | ในวันใดก็ตามที่สิทธิบัตรมีผลใช้ได้ รวมถึงวันที่สิทธิบัตรเสร็จสมบูรณ์ สามารถฝากกองทุนเป็นจำนวนเดียวหรือชำระเงินล่วงหน้าได้ | ||
| 7 – 12 เดือน | ในช่วงสามเดือนแรก คุณจะต้องจ่าย 1/3 ของจำนวนภาษี สามารถชำระเงินได้ทุกวันทั้งแบบเหมาจ่ายหรือผ่อนชำระ ส่วนที่เหลืออีก 2/3 – ไม่เกินวันที่สิทธิบัตรหมดอายุด้วยการชำระครั้งเดียวหรือล่วงหน้า | รายได้ที่เป็นไปได้ (ขึ้นอยู่กับภูมิภาค สาขากิจกรรม)*6% | กูดิอาร์ |
จำนวนภาษี "สิทธิบัตร" ได้ถูกคำนวณแล้ว สามารถพบได้สำหรับกิจกรรมที่ได้รับอนุญาตบนเว็บไซต์ภาษี สิทธิบัตรไม่ได้เชื่อมโยงกับ ปีปฏิทิน- คุณสามารถเริ่มกิจกรรมในช่วงกลางเดือนใดก็ได้และสิ้นสุดหลังจากระยะเวลาที่ซื้อสิทธิบัตร
ตัวอย่าง.สิทธิบัตรมีราคา 72,000 รูเบิลเป็นเวลา 12 เดือน คุณซื้อมันเมื่อวันที่ 12 มกราคม 2018 ใน 90 วันแรก (จนถึงวันที่ 12 เมษายน 2018) คุณต้องฝากเงินจำนวนเท่ากับ: 72,000/3 = 24,000 รูเบิล สามารถแจกจ่ายรายเดือนและจ่าย 8,000 รูเบิล จำนวนเงินที่เหลือที่ต้องชำระเท่ากับ 72,000 - 24,000 = 48,000 รูเบิล จะต้องโอนไปยังบัญชีบริการภาษีก่อนวันที่ 12 มกราคม 2019 นอกจากนี้ยังสามารถแบ่งออกเป็น 9 เดือนที่เหลือและจ่ายครั้งละ 6,000 รูเบิล (สำหรับการคำนวณแบบคู่การชำระเงินจะถูกจำกัดไว้ที่ 8 เดือน)
ผู้สนับสนุน PSN จำเป็นต้องรู้ว่ารัฐไม่ได้จัดให้มีการลดภาระภาษีผ่านเบี้ยประกัน ข้อยกเว้นจะเกิดขึ้นได้ก็ต่อเมื่อคุณรวม PSN เข้ากับระบบภาษีอื่น เรามาดูวิธีลดภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานในสถานการณ์นี้กันดีกว่า
ผู้ประกอบการรายบุคคลรายงานตัวต่อกองทุนบำเหน็จบำนาญ - 2558- ปี 2559 จะเช่าก็ต่อเมื่อจ้างพนักงานเท่านั้น ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่จำเป็นต้องรับผิดชอบตนเอง พิจารณาว่าต้องส่งรายงานประเภทใดไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญประจำปี 2558
รูปแบบปฏิสัมพันธ์ระหว่างผู้ประกอบการแต่ละรายกับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซีย
IP สามารถทำงานได้ 2 วิธี:
- เพียงอย่างเดียวโดยไม่ต้องใช้แรงงานจ้างในกิจกรรมของตน ผู้ประกอบการรายบุคคลดังกล่าวลงทะเบียนกับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและจ่ายเงินสมทบให้กับตัวเองในจำนวนคงที่ขึ้นอยู่กับค่าแรงขั้นต่ำ (มาตรา 14 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง "เรื่องการบริจาคประกัน ... " ลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 ไม่ .212-FZ) หากรายได้ต่อปีของผู้ประกอบการแต่ละรายเกิน 300,000 รูเบิล เขาจะจ่ายเงินเพิ่มเติม 1% ของจำนวนเงินที่เกิน ผู้ประกอบการรายเดียวไม่ส่งรายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ กองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเรียนรู้จำนวนรายได้จากบริการภาษีของรัฐบาลกลาง หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ส่งรายงานไปยัง Federal Tax Service และไม่ได้ลงทะเบียนกับกองทุนบำเหน็จบำนาญ กองทุนบำเหน็จบำนาญจะคำนวณจำนวนเงินที่ต้องชำระประจำปีจากเขา โดยขึ้นอยู่กับ 8 เท่าของค่าจ้างขั้นต่ำคูณด้วย 12 และอัตราเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญในปัจจุบัน
- จ้างคนงาน. ในกรณีนี้ผู้ประกอบการแต่ละรายมีหน้าที่รายงานรายไตรมาสต่อกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซียโดยส่งข้อมูลปกติที่จำเป็นสำหรับนายจ้างที่นั่น
อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับเนื้อหาของกฎหมายหมายเลข 212-FZ ในบทความ .
ผู้ประกอบการแต่ละรายรายงานต่อกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซีย
นายจ้างส่งรายงานรายไตรมาสไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซียในรูปแบบ RSV-1 ซึ่งตั้งแต่ปี 2014 ได้รวมเข้ากับข้อมูลส่วนบุคคลเกี่ยวกับรายได้จำนวนเงินสมทบที่เกิดขึ้นและระยะเวลาการทำงานของพนักงานแต่ละคน
ส่วนของการรายงานที่สงวนไว้สำหรับการคำนวณเงินสมทบประกอบด้วยข้อมูลนี้ซึ่งไม่เพียงเกี่ยวข้องกับเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการชำระเงินให้กับ FFOMS หน้าที่ในการตรวจสอบยอดคงค้างและการชำระเงินซึ่งได้รับมอบหมายให้กองทุนบำเหน็จบำนาญด้วย
การรายงานแบบรวมไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญจะต้องส่งในเดือนที่ 2 หลังจากสิ้นสุดไตรมาสที่รายงาน:
- ไม่ช้ากว่าวันที่ 15 หากส่งในรูปแบบกระดาษ (เป็นไปได้หากจำนวนพนักงานมากถึง 25 คน)
- ไม่เกินวันที่ 20 หากรายงานถูกส่งทางอิเล็กทรอนิกส์
ดังนั้นในปี 2558 นายจ้างจะต้องส่งการรายงานรายไตรมาสไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญโดยคำนึงถึงการเลื่อนวันเนื่องจากวันหยุดสุดสัปดาห์ภายในกำหนดเวลาดังต่อไปนี้ (มาตรา 15 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ):
- สำหรับปี 2014 - ภายในวันที่ 16/02/2558 บนกระดาษและ 20/02/2015 ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์
- สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2558 - ภายในวันที่ 15/05/2558 ในเวอร์ชันกระดาษและ 20/05/2558 ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์
- สำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2558 - จนถึง 17/08/2558 รวมในรูปแบบกระดาษและไม่ช้ากว่า 20/08/2558 ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์
- สำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2558 - ภายในวันที่ 16 พฤศจิกายน 2558 บนกระดาษและถึงวันที่ 20 พฤศจิกายน 2558 รวมโดย TKS
รายงานในแบบฟอร์ม RSV-1 สำหรับปี 2558 ในรูปแบบกระดาษจะต้องส่งภายในวันที่ 15/02/2559 และส่งผ่าน TKS ภายในวันที่ 02/20/2559 (โดยคำนึงถึงการเลื่อนวันทำการจนถึงวันนี้ในวันที่ 02 /22/2559).
ตั้งแต่วันที่ 01.04.2016 (กฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการระงับบทบัญญัติบางประการของการกระทำทางกฎหมาย" สหพันธรัฐรัสเซีย... ลงวันที่ 29 ธันวาคม 2558 เลขที่ 385-FZ) รายงานอื่นต่อกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการกลายเป็นข้อบังคับสำหรับนายจ้าง ระบุไว้ในมาตรา 2.2 ใหม่ของมาตรา 2.2 11 กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 01.04.1996 ฉบับที่ 27-FZ "ในการบัญชีส่วนบุคคล (ส่วนบุคคล) ในระบบประกันบำนาญภาคบังคับ" และต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับพนักงานทุกคนที่นายจ้างสรุปด้วย สัญญาจ้างงานหรือข้อตกลง GPC
รายงานจะเป็นรายเดือนรวบรวมตามข้อมูลในเดือนที่ผ่านมาและส่งไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญไม่ช้ากว่าวันที่ 10 ของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน แบบฟอร์มยังไม่ได้รับการอนุมัติ ตามรายการข้อมูลที่ระบุไว้ในข้อ 2.2 ของมาตรา 2.2 มาตรา 11 ของกฎหมายหมายเลข 27-FZ จะต้องเป็นรายชื่อพนักงานทั้งหมดที่ระบุชื่อนามสกุล ชื่อจริง นามสกุล INN และ SNILS
อ่านเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดที่เกิดขึ้นกับเบี้ยประกันนับตั้งแต่มาถึงปี 2559 ในบทความ .
สำหรับการละเมิดกำหนดเวลาในการส่งการรายงานทั้งสองประเภทจะมีการกำหนดค่าปรับ:
- สำหรับ RSV-1 - ตามข้อ 1 ของศิลปะ มาตรา 46 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ;
- สำหรับรายงานใหม่ - ตามข้อ 17 ของกฎหมายหมายเลข 27-FZ
นอกจากนี้ การไม่ส่งหรือบิดเบือนข้อมูลการบัญชีส่วนบุคคล ซึ่งรวมถึงข้อมูลจากรายงานใหม่ด้วย ถือเป็นความผิดภายใต้มาตรา 17 ของกฎหมายหมายเลข 27-FZ โดยไม่คำนึงถึงความทันเวลาของการส่งข้อมูลส่วนบุคคล
ผลลัพธ์
ผู้ประกอบการแต่ละรายมีหน้าที่ส่งรายงานทั่วไปเกี่ยวกับการคำนวณเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางรวมถึงรายงานส่วนบุคคลสำหรับพนักงานแต่ละคนไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ การละเมิดกำหนดเวลาในการส่งและการบิดเบือนข้อมูลมีโทษปรับ
ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานจะไม่ส่งรายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ
ผู้จ่ายเบี้ยประกันจะส่งรายงานไปยังกองทุนนอกงบประมาณสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ ประกันสังคม และบำนาญ ผู้ประกอบการแต่ละรายส่งรายงานของตนไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญเฉพาะในกรณีที่มี แรงงานสัมพันธ์กับคนงานรับจ้าง
การรายงานของผู้ประกอบการแต่ละรายต่อกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียพร้อมพนักงาน
ในการส่งรายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียจะมีแบบฟอร์มรวม RSV-1 ที่จัดตั้งขึ้นซึ่งมีข้อมูลเกี่ยวกับเบี้ยประกันค้างจ่ายและชำระแล้วทั้งแบบรวมและสำหรับพนักงานแต่ละคนที่เรียกว่าการบัญชีส่วนบุคคล
แบบฟอร์ม RSV-1 ประกอบด้วย 6 ส่วนและหน้าชื่อเรื่อง
- หน้าชื่อเรื่องประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับผู้ถือกรมธรรม์ (IP) จำนวนผู้ประกันตน (พนักงาน) ระยะเวลาการรายงาน และเนื้อหาของแบบฟอร์มการรายงาน
- ส่วนที่ 1 สะท้อนถึงข้อมูลเกี่ยวกับเบี้ยประกันและหนี้ค้างจ่าย (ถ้ามี) ณ วันสิ้นรอบระยะเวลารายงาน
- ส่วนที่ 2 มีการป้อนข้อมูลเกี่ยวกับการจ่ายเงินให้กับพนักงานของผู้ประกอบการแต่ละรายและเบี้ยประกันที่เกิดขึ้นจากการชำระเงินเหล่านี้
2.1 ให้ผู้ชำระเงินทุกคนกรอกให้ครบถ้วน
2.2 มีการระบุอัตราภาษีเพิ่มเติมสำหรับพนักงานที่ทำงานใน เงื่อนไขที่เป็นอันตรายแรงงาน.
2.3 มีการระบุอัตราภาษีเพิ่มเติมสำหรับคนงานในการผลิตหนัก
- มาตรา 3 กรอกรายละเอียดประเภทพิเศษของผู้ประกอบการรายบุคคล มีสามส่วนย่อย
3.1 สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่เกี่ยวข้องกับเทคโนโลยีไอที
3.3 สำหรับ องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรหมวดหมู่ที่มีความสำคัญทางสังคมพร้อมระบบภาษีแบบง่าย
- มาตรา 4 ให้แล้วเสร็จหากกองทุนบำเหน็จบำนาญออกเงินคงค้างเพิ่มเติมให้กับผู้ประกอบการรายบุคคล
- มาตรา 5 ผู้ประกอบการรายบุคคลจะต้องดำเนินการให้แล้วเสร็จหากได้จ้างนักศึกษาจากทีมนักศึกษาที่เขาจ้างมา ค่าจ้างหรือผลตอบแทนอื่นๆ
- หมวดที่ 6 รวมการบัญชีส่วนบุคคลสำหรับพนักงานแต่ละคนที่ได้รับการชำระเงินและชำระเงินในช่วงระยะเวลารายงานด้วยอัตราภาษีพื้นฐานและเพิ่มเติม
รายงานจะถูกส่งไปยังสำนักงานเขตของกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการไตรมาสละครั้ง (ไตรมาสที่ 1 ครึ่งปี 9 เดือนและปี) บนกระดาษไม่เกินวันที่ 15 ของเดือนที่ 2 ถัดจากระยะเวลาการรายงาน ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ - ภายในวันที่ 20 ของช่วงเวลาเดียวกัน นั่นคือ RSV 1 สำหรับ 9 เดือนของปี 2559 จะต้องส่งไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญภายในวันที่ 15 พฤศจิกายนและ 21 พฤศจิกายน (วันที่ 20 พฤศจิกายน 2559 เป็นวันหยุด)
ตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2559 นอกเหนือจากการรายงานรายไตรมาส ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจัดทำรายงานแบบง่ายรายเดือนสำหรับพนักงานแต่ละคน - ชื่อเต็ม, SNILS, INN ของพนักงานแต่ละคน - แบบฟอร์ม SZV-M จะถูกส่งไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญไม่ช้ากว่าวันที่ 10 ของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน สำหรับเดือนตุลาคม 2559 – ถึงวันที่ 10 พฤศจิกายน
ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงานมากกว่า 25 คนจะต้องส่งรายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น โดยใช้ลายเซ็นดิจิทัลอิเล็กทรอนิกส์ (EDS)
เว็บไซต์ PFR มีบริการที่คุณสามารถจัดทำและตรวจสอบความถูกต้องของการรายงานได้ในหัวข้อ “ โปรแกรมฟรี, แบบฟอร์ม, ระเบียบการ"
ผู้ประกอบการรายบุคคลรายงานตัวต่อกองทุนบำเหน็จบำนาญโดยไม่มีพนักงาน
ผู้ประกอบการแต่ละรายรายงานต่อกองทุนบำเหน็จบำนาญด้วยตนเองอย่างไร? ไม่มีทาง. ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานจะไม่ส่งรายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ ผู้ประกอบการไม่จ่ายเงินเดือนให้ตัวเอง แต่เขาได้รับรายได้จากกิจกรรมของเขา จากรายได้นี้ที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายเงินสมทบคงที่ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ บริการภาษีจะส่งรายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงาน
นักธุรกิจทุกคนจะต้องรายงานต่อกองทุนบำเหน็จบำนาญและการรายงานต่อกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานก็เป็นสิ่งจำเป็นเช่นกัน การเป็นนักธุรกิจรายบุคคลในรัสเซียนั้นง่ายมากหากคุณเลือกระบบภาษีที่เหมาะสม ยิ่งระบบภาษีมีความเรียบง่ายเท่าไร ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องส่งรายงานก็จะยิ่งน้อยลงเท่านั้น แต่ที่นี่ก็เช่นกัน หลายอย่างขึ้นอยู่กับว่าผู้ประกอบการจะทำงานเองหรือทำหน้าที่เป็นนายจ้าง ในกรณีหลังนี้เขาไม่สามารถทำได้หากไม่มีรายงานเพิ่มเติมซึ่งจะต้องส่งไม่เพียง แต่ไปยังสำนักงานสรรพากรเท่านั้น แต่ยังรวมถึงกองทุนของรัฐเฉพาะทางด้วย
การลงทะเบียนกับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีและไม่มีพนักงาน
สำหรับนักธุรกิจมือใหม่ทุกคนหนึ่งในนั้น ประเด็นสำคัญคือรายงานที่เขาต้องส่งและในเวลาใด เมื่อไร เรากำลังพูดถึงเกี่ยวกับกองทุนบำเหน็จบำนาญการรายงานอาจมีน้อย โดยเฉพาะอย่างยิ่งในกรณีที่ผู้ประกอบการทำงานอย่างอิสระ
คุณสามารถเริ่มต้นด้วยความจริงที่ว่าในระหว่างขั้นตอนการลงทะเบียนผู้ประกอบการแต่ละรายไม่จำเป็นต้องลงทะเบียนเพิ่มเติมกับกองทุนบำเหน็จบำนาญหากเขาไม่ต้องการจ้างพนักงาน ในกรณีนี้เพียงส่งเอกสารไปยังสำนักงานสรรพากรก็เพียงพอแล้วหลังจากนั้นข้อมูลเกี่ยวกับนักธุรกิจรายใหม่จะรวมอยู่ในฐานข้อมูลกองทุนบำเหน็จบำนาญ
เป็นอีกเรื่องหนึ่งเมื่อนักธุรกิจวางแผนที่จะจ้างผู้ช่วย ในสถานการณ์เช่นนี้ เขาจำเป็นต้องได้รับการทดสอบเพิ่มเติม ดังนั้นผู้ประกอบการจะมีสถานะเป็นนายจ้างพร้อมผลที่ตามมาทั้งหมด ได้แก่ รายงาน เบี้ยประกัน และอื่นๆ อีกมากมาย
กลับไปที่เนื้อหา
สิ่งที่คุณต้องรู้เกี่ยวกับการรายงานต่อกองทุนบำเหน็จบำนาญ
รัฐบาลพยายามสนับสนุนพลเมืองของตนและคิดถึงอนาคตของพวกเขา เพื่อจุดประสงค์นี้จึงมีการสร้างระบบที่ซับซ้อนของการสมทบทุนประกันภาคบังคับซึ่งเป็นส่วนสำคัญของค่าใช้จ่ายสำหรับพลเมืองที่ทำงานทุกคน ยังไง ผู้คนมากขึ้นทำงานในชีวิตของเขายิ่งเบี้ยประกันเขาสะสมมากขึ้น ดังนั้นเขาจึงมีสิทธิได้รับเงินบำนาญจำนวนมาก
กองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวข้องกับประเด็นการจัดหาเงินบำนาญสำหรับพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย เป็นกองทุนนี้ที่ได้รับ เงินสดจากนั้นจำนวนเงินบำนาญที่ต้องชำระจะถูกคำนวณที่นั่นเมื่อบุคคลมีอายุครบกำหนด นอกจากนี้ ผู้ประกอบการที่ลูกจ้างมีสัญญาจ้างงานต้องรายงานต่อกองทุนบำเหน็จบำนาญด้วย
ตามความต้องการ กฎหมายรัสเซียผู้ประกอบการทุกคนจะต้องส่งเงินเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญเดือนละครั้ง ส่วนการรายงานก็ไม่จำเป็นต้องหักเงินบ่อยเท่า เอกสารจะถูกส่งปีละครั้งเท่านั้น กฎเหล่านี้ใช้กับนักธุรกิจทุกคนที่เป็นนายจ้างและจ่ายเงินสมทบบำนาญให้กับลูกจ้างของตน
กฎหมายกำหนดให้ผู้ประกอบการที่ทำงานอิสระต้องส่งรายงานไปยังสถาบันนี้ ข้อกำหนดเพียงอย่างเดียวสำหรับพวกเขาคือการจัดเตรียมทั้งหมด เอกสารที่จำเป็นไปที่สำนักงานภาษี ในที่นี้จำนวนเอกสารจะขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่เลือกเท่านั้น ตัวอย่างเช่น หากต้องการรายงานต่อกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงานในระบบสิทธิบัตร จำนวนเอกสารจะน้อยที่สุด
กลับไปที่เนื้อหา
วิธีส่งรายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซีย
ผู้ประกอบการที่เลือกระบบภาษีที่ง่ายและสะดวกไม่จำเป็นต้องรายงานต่อกองทุนบำเหน็จบำนาญ เรากำลังพูดถึงระบอบการปกครองง่ายๆ เช่น "แบบง่าย", UTII และระบบสิทธิบัตร OSNO ถือเป็นตัวเลือกที่ยากที่สุดในการดำเนินธุรกิจ หากผู้ประกอบการรายบุคคลทำงานเกี่ยวกับระบบภาษีทั่วไป เขาจะต้องส่งรายงานทุกประเภทไปยังองค์กรกำกับดูแลทั้งหมด นอกจากนี้ยังใช้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ ในเวลาเดียวกัน ผู้ประกอบการจำเป็นต้องส่งรายงานแม้ว่าเขาจะทำงานเองก็ตาม
มีแบบฟอร์มเฉพาะสำหรับยื่นรายงานต่อกองทุนบำเหน็จบำนาญโดยนักธุรกิจแต่ละราย สามารถดำเนินการได้ที่สถาบันเอง คุณสามารถส่งเอกสารในรูปแบบกระดาษหรืออิเล็กทรอนิกส์ได้ แต่มีกฎเกณฑ์บางประการ ตัวอย่างเช่น หากนักธุรกิจมีสัญญาจ้างงานที่มีพนักงานมากกว่า 25 คน การรายงานโดยพนักงานกองทุนบำเหน็จบำนาญจะยอมรับในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น หากมีพนักงานน้อยลงหรือไม่มีพนักงานเลย อนุญาตให้กรอกแบบกระดาษได้
ผู้ประกอบการที่จะยื่นรายงานต่อ กองทุนบำเหน็จบำนาญ, ต้องทำใน กำหนดเวลา- ต่างกันสำหรับเวอร์ชันกระดาษและอิเล็กทรอนิกส์ หากต้องการรับข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับปัญหานี้ คุณต้องไปที่เว็บไซต์อย่างเป็นทางการของกองทุนบำเหน็จบำนาญ
กฎทั้งหมดเกี่ยวกับการยื่นรายงานของผู้ประกอบการแต่ละรายไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดไว้ในกฎหมายของรัฐบาลกลางรัสเซีย ในขณะเดียวกันก็มีการเปลี่ยนแปลงใหม่ทุกปี ซึ่งผู้ประกอบการทุกคนที่ส่งเอกสารไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญควรทราบ เช่น ตั้งแต่ต้นปี 2559 แบบฟอร์มการรายงานมีการเปลี่ยนแปลง การส่งเอกสารตามรูปแบบที่กำหนดไว้เป็นสิ่งสำคัญมาก มิฉะนั้นพนักงานกองทุนบำเหน็จบำนาญจะไม่ได้รับการยอมรับให้พิจารณาต่อไป
กลับไปที่เนื้อหา
ทำไมนักธุรกิจแต่ละคนถึงส่งรายงาน?
การส่งรายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญของผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงานและเล่นกับพวกเขา บทบาทสำคัญ- ทำให้คุณสามารถควบคุมความถูกต้องของการชำระเบี้ยประกันได้
การรายงานประเภทนี้ช่วยให้องค์กรควบคุมของรัฐบาลสามารถตรวจสอบระดับรายได้ของผู้ประกอบการได้ ปัญหานี้มีบทบาทสำคัญอย่างยิ่งเมื่อนักธุรกิจทำงานในระบบภาษีทั่วไป ซึ่งจำนวนภาษีและรายได้ที่เข้าคลังของรัฐจะขึ้นอยู่กับระดับกำไรโดยตรง
นอกจากนี้ สถิติยังรวบรวมจากรายงานที่ผู้ประกอบการแต่ละรายส่งเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ นั่นคือข้อมูลนี้มีบทบาทสำคัญในการพัฒนาขั้นตอนต่อไปของรัฐบาลที่เกี่ยวข้องกับผู้ประกอบการ ผู้รับบำนาญ และคนทำงาน
ประเด็นทั้งหมดเหล่านี้เป็นเหตุผลที่ดีสำหรับเจ้าของธุรกิจแต่ละรายในการยื่นรายงาน ข้อมูลที่เชื่อถือได้และตามกฎเกณฑ์ทั้งหมด ความแตกต่างทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการรายงานต่อกองทุนบำเหน็จบำนาญนั้นถูกสะกดไว้ในกฎหมาย เอกสารกำกับดูแลทำให้สามารถกำหนดหลักเกณฑ์ในการบันทึกการบริจาคและส่งเอกสารที่เกี่ยวข้องไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ จำนวนเบี้ยประกันยังได้รับการควบคุมในระดับกฎหมายด้วย นอกจากนี้ยังอธิบายถึงสถานการณ์ที่ผิดปกติที่สุดที่อาจเกิดขึ้นเมื่อจ่ายเงินสมทบให้ หน่วยงานของรัฐและเมื่อกรอกรายงาน เป็นที่น่าสังเกตว่าการส่งเอกสารล่าช้าอาจส่งผลให้ถูกลงโทษจากหน่วยงานกำกับดูแล
กลับไปที่เนื้อหา
การรายงานกรณีไม่มีพนักงาน
ผู้ประกอบการทุกคนต้องเข้าใจว่าการชำระเงินและรายงานต่างๆ จะต้องได้รับการจัดการอย่างชัดเจน สิ่งนี้จะช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงการเรียกร้องจากองค์กรกำกับดูแลและทำงานอย่างสงบสุข
นักธุรกิจหากเขาทำงานคนเดียวไม่จำเป็นต้องจ่ายรายงานของผู้ประกอบการรายบุคคลให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญโดยไม่มีพนักงาน แต่ทั้งหมดขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่เขาเลือก
ตัวอย่างเช่นสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงาน จะไม่มีการรายงานต่อกองทุนบำเหน็จบำนาญ แต่ต้องส่งเอกสารไปยังสำนักงานสรรพากร ผู้ประกอบการจะต้องคำนึงว่าแม้จะได้รับการยกเว้นจากการกรอกแบบฟอร์ม RS-B-1 แต่เขาก็ยังต้องชำระเงินทั้งหมดให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ แนะนำให้ชำระเงินทุกเดือนหรือรายไตรมาส แม้ว่าจะอนุญาตให้จ่ายเงินสมทบประกันบำนาญได้ปีละครั้ง แต่ก็ไม่มากที่สุด ตัวเลือกที่ดีที่สุด- ค่าธรรมเนียมคงที่สำหรับ ผู้ประกอบการแต่ละรายการทำงานแบบง่าย ระบบภาษีคือ 18,610 รูเบิล ขอแนะนำให้ชำระเงินในรูปแบบการชำระเงินล่วงหน้าตลอดทั้งปีที่รายงาน ภายในวันที่ 31 ธันวาคม ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ควรมีหนี้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ
