การพัฒนาแผนทางการเงินระยะยาวและเนื้อหา แผนทางการเงินระยะยาว

มีแนวโน้ม การวางแผนทางการเงินกำหนดตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุดสัดส่วนและอัตราการขยายพันธุ์ซึ่งเป็นรูปแบบหลักในการดำเนินการตามเป้าหมายขององค์กร ในกระบวนการวางแผนระยะยาวการตั้งค่าที่ทำในการวางแผนเชิงกลยุทธ์จะได้รับเหตุผลและความกระจ่างทางเศรษฐกิจ

การวางแผนการเงินระยะยาวใน สภาพที่ทันสมัยครอบคลุมระยะเวลาตั้งแต่หนึ่งถึงสามปี (น้อยกว่าห้าปี)

อย่างไรก็ตาม การกำหนดระยะเวลาการวางแผนทางการเงินขึ้นอยู่กับเสถียรภาพทางเศรษฐกิจและระดับความสามารถในการคาดการณ์ปริมาณรายได้ ทรัพยากรทางการเงินและทิศทางการใช้งาน

การวางแผนทางการเงินระยะยาวนำหน้าด้วยการพัฒนากลยุทธ์ทางการเงินขององค์กรและการคาดการณ์ กิจกรรมทางการเงิน- การพัฒนากลยุทธ์ทางการเงินถือเป็นพื้นที่พิเศษของการวางแผนทางการเงินตั้งแต่นั้นเป็นต้นมา ส่วนสำคัญกลยุทธ์โดยรวมเพื่อการพัฒนาเศรษฐกิจขององค์กรจะต้องสอดคล้องกับเป้าหมายและทิศทางที่กำหนดโดยกลยุทธ์โดยรวม ในเวลาเดียวกัน กลยุทธ์ทางการเงินมีอิทธิพลอย่างมากต่อการก่อตัวของกลยุทธ์โดยรวมสำหรับการพัฒนาเศรษฐกิจขององค์กร การเปลี่ยนแปลงในสถานการณ์ในตลาดการเงินทำให้เกิดการปรับเปลี่ยนด้านการเงิน จากนั้นตามกฎแล้ว กลยุทธ์การพัฒนาทั่วไปขององค์กรธุรกิจ

ในการผ่าน เราสังเกตว่าขอบเขตระหว่างแผนเชิงกลยุทธ์และแผนระยะยาวนั้นไม่ชัดเจนและไม่สามารถกำหนดได้อย่างคลุมเครือ เกณฑ์หลักสำหรับ "ความยาว" ของแผนคือระดับของความไม่แน่นอนของกิจกรรม เช่น:

ลักษณะของอุตสาหกรรมที่องค์กรการค้าดำเนินอยู่

ภาวะเศรษฐกิจโดยทั่วไป

ความเป็นมืออาชีพของพนักงานบริการการวางแผนและการจัดการ องค์กรการค้า 18.

โดยทั่วไป กลยุทธ์ทางการเงินเป็นแนวคิดโดยละเอียดสำหรับการดึงดูดและใช้ทรัพยากรทางการเงินขององค์กร รวมถึงกลไกเฉพาะสำหรับการสร้างจำนวนเงินที่ต้องการจากแหล่งและรูปแบบต่างๆ รวมถึงกลไกในการลงทุนทรัพยากรเหล่านี้อย่างมีประสิทธิภาพใน ทรัพย์สินขององค์กร19

เป้าหมายของกลยุทธ์ทางการเงินจะต้องอยู่ภายใต้กลยุทธ์การพัฒนาโดยรวมขององค์กร (องค์กร) และมุ่งเป้าไปที่การเพิ่มมูลค่าตลาดให้สูงสุด

การวางแผนทางการเงินขึ้นอยู่กับข้อมูลการคาดการณ์ทางการเงินซึ่งเป็นศูนย์รวมของกลยุทธ์ขององค์กรในตลาด การพยากรณ์ทางการเงินคือการศึกษาอนาคตที่เป็นไปได้ สภาพทางการเงินของเอนทิตีทางเศรษฐกิจ ขึ้นอยู่กับการประเมินเชิงคุณภาพและเชิงปริมาณของพลวัตของทรัพยากรทางการเงินและแหล่งที่มาที่ครอบคลุมในระยะยาว ขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงภายนอกและ สภาพแวดล้อมภายใน. จุดสำคัญเมื่อทำการคาดการณ์ - รับรู้ถึงความเป็นจริงของความมั่นคงของการเปลี่ยนแปลงในตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพขององค์กรจากระยะเวลาการรายงานหนึ่งไปยังอีกระยะเวลาหนึ่ง

วัตถุประสงค์ของการพยากรณ์ทางการเงิน:

ตัวชี้วัดงบกำไรขาดทุน

ลำธาร เงิน;

ตัวชี้วัดงบดุล

ผลลัพธ์ของการวางแผนระยะยาวคือการพัฒนาเอกสารการคาดการณ์ทางการเงินหลักสามฉบับ ได้แก่ งบกำไรขาดทุนที่วางแผนไว้ รายงานกระแสเงินสดที่วางแผนไว้ แผนงบดุล20.

วัตถุประสงค์หลักของการสร้างเอกสารเหล่านี้คือเพื่อประเมินสถานะทางการเงินของกิจการทางเศรษฐกิจในอนาคต

ดังนั้นแผนระยะยาวจึงสามารถคาดการณ์ได้เป็นส่วนใหญ่ และการคำนวณอาจเป็นการประมาณและสะท้อนถึงพลวัตทั่วไปของกระบวนการ อีกทั้งยิ่งระยะเวลาการวางแผนนานเท่าไรก็ยิ่งมากขึ้นเท่านั้น แผนทางการเงินเป็นสิ่งบ่งชี้ (ไม่มีผลผูกพัน) ในธรรมชาติ นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าในระยะยาวความไม่แน่นอนของการเปลี่ยนแปลงในสภาพแวดล้อมทางเศรษฐกิจมหภาคเพิ่มขึ้นเช่น ปัจจัยที่ไม่ขึ้นอยู่กับกิจกรรมขององค์กร (องค์กร) เริ่มมีบทบาทสำคัญมากขึ้นในการดำเนินการตามแผน จึงมีรายละเอียดของตัวชี้วัดมากเกินไป แผนระยะยาวไม่เหมาะสม

ในเรื่องนี้เมื่อพัฒนาแผนทางการเงินระยะยาวจะใช้วิธีการรวมในการคำนวณรายการรายได้และค่าใช้จ่ายซึ่งกำหนดโดยประมาณในรูปแบบของการคาดการณ์และระบุไว้ในแผนปัจจุบันสำหรับปีหนึ่งๆ

ในการจัดทำเอกสารทางการเงินที่คาดการณ์ไว้ สิ่งสำคัญคือต้องกำหนดปริมาณการขายในอนาคต (ปริมาณผลิตภัณฑ์ที่ขาย) ความต้องการทรัพยากรการลงทุน และวิธีการจัดหาเงินทุนสำหรับการลงทุนเหล่านี้อย่างถูกต้อง นี่เป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการจัดกระบวนการผลิต การกระจายเงินทุนอย่างมีประสิทธิภาพ และการควบคุมสินค้าคงคลัง เหนือสิ่งอื่นใดการคาดการณ์ความต้องการทรัพยากรการลงทุนและปริมาณการขายช่วยให้ทราบถึงส่วนแบ่งการตลาดขององค์กรที่ตั้งใจจะพิชิตในอนาคต ในทางกลับกัน การคาดการณ์ปริมาณการขายจะช่วยกำหนดผลกระทบของปริมาณการผลิต ราคาของผลิตภัณฑ์ที่ขาย และอัตราเงินเฟ้อต่อกระแสเงินสดขององค์กร

โดยปกติแล้ว การคาดการณ์ยอดขายจะทำเป็นเวลาสามปี การคาดการณ์ปริมาณการขายเริ่มต้นด้วยการวิเคราะห์แนวโน้มปัจจุบันในช่วงหลายปีที่ผ่านมาและสาเหตุของการเปลี่ยนแปลงบางอย่าง ขั้นตอนต่อไปในการพยากรณ์คือการประเมินโอกาสในการพัฒนาต่อไป กิจกรรมทางธุรกิจองค์กรจากมุมมองของพอร์ตโฟลิโอคำสั่งซื้อที่เกิดขึ้นโครงสร้างของผลิตภัณฑ์ที่ผลิตและการเปลี่ยนแปลงตลาดการขายความสามารถในการแข่งขันและความสามารถทางการเงินขององค์กร บนพื้นฐานนี้ การคาดการณ์ปริมาณการขายจะถูกสร้างขึ้น ซึ่งความถูกต้องเป็นสิ่งสำคัญ เนื่องจากการประมาณปริมาณการขายที่ไม่สมจริงอาจนำไปสู่การบิดเบือนการคำนวณทางการเงินอื่นๆ

จากข้อมูลคาดการณ์ยอดขาย จำนวนวัสดุที่ต้องการ และ ทรัพยากรแรงงานและต้นทุนการผลิตส่วนประกอบอื่นๆ ก็ถูกกำหนดด้วย จากข้อมูลที่ได้รับ จะมีการพัฒนารายงานการคาดการณ์กำไรขาดทุนซึ่งมีความสามารถดังต่อไปนี้:

กำหนดปริมาณการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์เพื่อให้แน่ใจว่าคุ้มทุน

กำหนดจำนวนกำไรที่ต้องการ

เพิ่มความยืดหยุ่นของแผนทางการเงินโดยอาศัยการวิเคราะห์ความอ่อนไหวของอัตราส่วนที่สำคัญ (โดยคำนึงถึงปัจจัยต่าง ๆ - ราคา, การเปลี่ยนแปลงของปริมาณการขาย, อัตราส่วนของส่วนแบ่งของต้นทุนคงที่และต้นทุนผันแปร)

ถัดไปมีการพัฒนาแผนการคาดการณ์กระแสเงินสด” ความจำเป็นในการเตรียมการนั้นพิจารณาจากข้อเท็จจริงที่ว่าต้นทุนจำนวนมากที่แสดงเมื่อถอดรหัสการคาดการณ์กำไรและขาดทุนไม่ได้สะท้อนให้เห็นในขั้นตอนการชำระเงิน กระแสเงินสดเข้าบัญชี (รายรับและการชำระเงิน) กระแสเงินสดออก (ต้นทุนและค่าใช้จ่าย) กระแสเงินสดสุทธิ (ส่วนเกินหรือขาดดุล) อันที่จริงมันสะท้อนถึงการเคลื่อนไหวของกระแสเงินสดจากกิจกรรมการลงทุนและการจัดหาเงินทุนเมื่อแยกส่วนของกิจกรรม การพัฒนาแผนกระแสเงินสดช่วยให้คุณปรับปรุงประสิทธิผลของการจัดการ กระแสเงินสดในกระบวนการดำเนินกิจกรรมทางการเงินขององค์กร

เมื่อวางแผนการลงทุนระยะยาวและแหล่งที่มาของเงินทุน กระแสเงินสดในอนาคตจะพิจารณาจากมุมมองของมูลค่าเงินตามเวลา โดยใช้วิธีการคิดลดเพื่อให้ได้ผลลัพธ์ที่เปรียบเทียบได้

เมื่อใช้การคาดการณ์กระแสเงินสด คุณสามารถประมาณได้ว่าคุณต้องลงทุนจำนวนเท่าใด กิจกรรมทางเศรษฐกิจองค์กร, การซิงโครไนซ์การรับและการใช้จ่ายของกองทุน, ตรวจสอบสภาพคล่องในอนาคตขององค์กร

การคาดการณ์ยอดคงเหลือของสินทรัพย์และหนี้สิน (ในรูปแบบของงบดุล) เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาที่วางแผนไว้สะท้อนถึงการเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์และหนี้สินทั้งหมดอันเป็นผลมาจากเหตุการณ์ที่วางแผนไว้และแสดงสถานะของทรัพย์สินและการเงินของธุรกิจ เอนทิตี วัตถุประสงค์ของการพัฒนาการคาดการณ์งบดุลคือเพื่อแบ่งการเติบโตที่ต้องการ แต่ละสายพันธุ์สินทรัพย์ที่รับประกันความสมดุลภายใน เช่นเดียวกับการสร้างโครงสร้างเงินทุนที่เหมาะสมที่สุดที่รับประกันความเพียงพอแบบสองทาง ความมั่นคงทางการเงินองค์กรต่างๆ ในอนาคต

ตรงกันข้ามกับการคาดการณ์งบกำไรขาดทุน งบดุลการคาดการณ์สะท้อนภาพสมดุลทางการเงินขององค์กรคงที่และคงที่ มีหลายวิธีในการสร้างการคาดการณ์งบดุล วิธีที่ใช้บ่อยที่สุดคือ: ก) วิธีการขึ้นอยู่กับการพึ่งพาตามสัดส่วนของตัวชี้วัดต่อปริมาณการขาย; b) วิธีการโดยใช้เครื่องมือทางคณิตศาสตร์ c) วิธีการเฉพาะ21

ประการแรกคือสมมติฐานว่ารายการในงบดุลที่ขึ้นอยู่กับปริมาณการขาย (สินค้าคงเหลือ ต้นทุน สินทรัพย์ถาวร ลูกหนี้การค้า ฯลฯ) เปลี่ยนแปลงตามสัดส่วนการเปลี่ยนแปลง วิธีการนี้เรียกอีกอย่างว่า "วิธีเปอร์เซ็นต์ของการขาย"

ในบรรดาวิธีการที่ใช้เครื่องมือทางคณิตศาสตร์นั้น มีการใช้วิธีถดถอยเชิงเส้นอย่างง่าย วิธีถดถอยแบบโค้ง และวิธีการถดถอยพหุคูณที่ใช้กันอย่างแพร่หลาย

วิธีการเฉพาะทางประกอบด้วยวิธีการที่ใช้การพัฒนาแบบจำลองการพยากรณ์แยกกันสำหรับแต่ละตัวแปร ตัวอย่างเช่น บัญชีลูกหนี้ได้รับการประเมินตามหลักการของการปรับวินัยการชำระเงินให้เหมาะสม การคาดการณ์มูลค่าของสินทรัพย์ถาวรขึ้นอยู่กับงบประมาณการลงทุน เป็นต้น

หนึ่งในเอกสารการวางแผนที่พัฒนาโดยองค์กรซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการวางแผนระยะยาวคือแผนธุรกิจ แผนธุรกิจมีขอบเขตการวางแผนที่กำหนดไว้อย่างชัดเจน - ช่วงเวลาที่องค์กรการค้าสามารถประเมินการตัดสินใจลงทุนในทางเลือกที่มีอยู่ทั้งหมดได้อย่างเป็นที่ยอมรับ โดยคำนึงถึงสภาวะทางการเงินและเศรษฐกิจที่เปลี่ยนแปลงไปของการพัฒนาองค์กร

ตามกฎแล้วจะได้รับการพัฒนาเป็นเวลา 3-5 ปี (พร้อมการศึกษาโดยละเอียดในปีแรกและการคาดการณ์ที่ขยายออกไปสำหรับงวดต่อ ๆ ไป) และสะท้อนถึงทุกด้านของกิจกรรมการผลิตการค้าและการเงินขององค์กร

ส่วนที่สำคัญที่สุดของแผนธุรกิจคือแผนทางการเงิน ซึ่งสรุปเนื้อหาของทุกส่วนที่อยู่ก่อนหน้าและนำเสนอในรูปแบบมูลค่า ในส่วนนี้มีความจำเป็นและสำคัญทั้งสำหรับวิสาหกิจและสำหรับนักลงทุนและเจ้าหนี้เนื่องจากต้องทราบแหล่งที่มาและขนาดของทรัพยากรทางการเงินที่จำเป็นสำหรับการดำเนินโครงการ ทิศทางการใช้เงินทุน สุดท้าย ผลลัพธ์ทางการเงินของกิจกรรมต่างๆ ในทางกลับกันนักลงทุนและเจ้าหนี้จะต้องมีแนวคิดว่าจะใช้เงินของตนอย่างคุ้มค่าเพียงใด มีระยะเวลาคืนทุนและผลตอบแทนเท่าใด

แผนทางการเงินของแผนธุรกิจประกอบด้วยเอกสารจำนวนหนึ่งที่ได้รับการพัฒนา ได้แก่ การคาดการณ์ปริมาณการขาย การพยากรณ์รายได้และค่าใช้จ่าย การพยากรณ์การรับและจ่ายเงินสด งบดุลรวมของสินทรัพย์และหนี้สิน วางแผนแหล่งที่มาและการใช้เงินทุน การคำนวณจุดคุ้มทุน (การพึ่งตนเอง) 12.4.

การวางแผนการเงินระยะยาวกำหนดตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุด สัดส่วนและอัตราการขยายพันธุ์ และเป็นรูปแบบหลักในการบรรลุเป้าหมายขององค์กร ในกระบวนการวางแผนระยะยาวพวกเขาจะได้รับ เหตุผลทางเศรษฐกิจและชี้แจงการติดตั้งที่เกิดขึ้นใน การวางแผนเชิงกลยุทธ์.

การวางแผนทางการเงินระยะยาวในสภาวะสมัยใหม่ครอบคลุมระยะเวลาตั้งแต่หนึ่งถึงสาม (น้อยกว่าห้าปี) ในเวลาเดียวกันการกำหนดระยะเวลาของการวางแผนทางการเงินขึ้นอยู่กับเสถียรภาพทางเศรษฐกิจและระดับความสามารถในการคาดการณ์ปริมาณการรับทรัพยากรทางการเงินและทิศทางการใช้งาน

การวางแผนการเงินระยะยาวต้องมาก่อนการพัฒนา กลยุทธ์ทางการเงินรัฐวิสาหกิจและ คาดการณ์กิจกรรมทางการเงินการพัฒนากลยุทธ์ทางการเงินเป็นพื้นที่พิเศษของการวางแผนทางการเงิน เนื่องจากเป็นส่วนสำคัญของกลยุทธ์โดยรวม การพัฒนาเศรษฐกิจองค์กรจะต้องสอดคล้องกับเป้าหมายและทิศทางที่กำหนดโดยกลยุทธ์โดยรวม ในขณะเดียวกัน กลยุทธ์ทางการเงินเองก็มีผลกระทบอย่างมากต่อการก่อตัวของกลยุทธ์โดยรวมสำหรับการพัฒนาเศรษฐกิจขององค์กร การเปลี่ยนแปลงในสถานการณ์ในตลาดการเงินทำให้เกิดการปรับเปลี่ยนด้านการเงิน จากนั้นตามกฎแล้ว กลยุทธ์การพัฒนาทั่วไปขององค์กรธุรกิจ

ให้เราทราบในการผ่านสิ่งนั้น ขอบเขตระหว่างแผนยุทธศาสตร์และแผนระยะยาวไม่ชัดเจนและไม่สามารถกำหนดได้อย่างคลุมเครือเกณฑ์หลักสำหรับ "ความยาว" ของแผนคือระดับของความไม่แน่นอนของกิจกรรม เช่น:

• ลักษณะของอุตสาหกรรมที่องค์กรการค้าดำเนินอยู่
• ภาวะเศรษฐกิจโดยรวม
• ความเป็นมืออาชีพของพนักงานในการวางแผนการบริการและการจัดการขององค์กรการค้า

โดยทั่วไป กลยุทธ์ทางการเงินแสดงถึงแนวคิดโดยละเอียดสำหรับการดึงดูดและใช้ทรัพยากรทางการเงินขององค์กร รวมถึงกลไกเฉพาะในการสร้างจำนวนเงินที่ต้องการจากแหล่งและรูปแบบต่างๆ รวมถึงกลไกในการลงทุนทรัพยากรเหล่านี้ในสินทรัพย์ขององค์กรอย่างมีประสิทธิภาพ

กลยุทธ์ทางการเงินรวมถึงการกำหนดเป้าหมายระยะยาวสำหรับกิจกรรมทางการเงินและการเลือกมากที่สุด วิธีที่มีประสิทธิภาพความสำเร็จของพวกเขา เป้าหมายของกลยุทธ์ทางการเงินจะต้องอยู่ภายใต้กลยุทธ์การพัฒนาโดยรวมขององค์กร (องค์กร) และมุ่งเป้าไปที่การเพิ่มมูลค่าตลาดให้สูงสุด โดยทั่วไป รูปแบบการปฏิบัติสำหรับการพัฒนากลยุทธ์ในบริษัทจะแสดงไว้ในรูปที่ 1 12.2.

ข้าว. 12.2.

จากกลยุทธ์ทางการเงินของบริษัท นโยบายทางการเงินของบริษัทจะถูกกำหนด ซึ่งทำหน้าที่เป็นแนวทางทั่วไปในการนำนโยบายทางการเงินทั้งหมดไปใช้ การตัดสินใจทางการเงินสำหรับกิจกรรมเฉพาะด้าน

ในขณะเดียวกัน ขั้นตอนหลักของการพัฒนากลยุทธ์ทางการเงินสำหรับองค์กร ได้แก่:

• 1. การคำนวณระยะเวลาการดำเนินการตามยุทธศาสตร์
• 2. การวิเคราะห์ปัจจัยในสภาพแวดล้อมทางการเงินภายนอกของบริษัท การศึกษาสภาวะทางเศรษฐกิจและกฎหมายของกิจกรรมของบริษัท และปัจจัยเสี่ยงอื่นๆ
• 3. การกำหนดเป้าหมายเชิงกลยุทธ์ของกิจกรรมทางการเงิน ขณะเดียวกันระบบของหลังจะต้องมีความชัดเจนและรัดกุม โดยแต่ละเป้าหมายจะต้องนำเสนอในรูปแบบของมาตรฐานเฉพาะ (ตัวชี้วัด)
• 4. การพัฒนา นโยบายทางการเงินบริษัทที่อยู่ในกิจกรรมทางการเงินเฉพาะด้าน (แยกจากกัน: ภาษี เงินปันผล ค่าเสื่อมราคา นโยบายเครดิต ฯลฯ)
• 5. การพัฒนาระบบมาตรการเพื่อให้แน่ใจว่าการดำเนินการตามกลยุทธ์ทางการเงิน
• 6. การประเมินกลยุทธ์ทางการเงินที่พัฒนาแล้ว รวมถึง การประสานงาน: ก) กับกลยุทธ์โดยรวมสำหรับเป้าหมาย ระยะเวลา ทิศทาง และขั้นตอนของการนำไปปฏิบัติ; b) กับการเปลี่ยนแปลงที่คาดการณ์ไว้ในสภาพแวดล้อมทางธุรกิจภายนอก c) ด้วยความเป็นไปได้

พื้นฐาน การวางแผนเชิงกลยุทธ์จัดทำการคาดการณ์ซึ่งเป็นศูนย์รวมของกลยุทธ์ขององค์กรในตลาด การพยากรณ์ทางการเงินประกอบด้วยการศึกษาสภาพทางการเงินในอนาคตที่เป็นไปได้ของกิจการทางเศรษฐกิจ ขึ้นอยู่กับการประเมินเชิงคุณภาพและเชิงปริมาณของพลวัตของทรัพยากรทางการเงินและแหล่งที่มาที่ครอบคลุมในระยะยาว ขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงของปัจจัยด้านสิ่งแวดล้อมภายนอกและภายใน จุดสำคัญในการคาดการณ์คือการรับรู้ถึงความเสถียรของการเปลี่ยนแปลงในตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพขององค์กรจากระยะเวลาการรายงานหนึ่งไปยังอีกระยะเวลาหนึ่ง

วัตถุประสงค์ของการพยากรณ์ทางการเงินคือ:

• ตัวชี้วัดงบกำไรขาดทุน
• กระแสเงินสด
• ตัวชี้วัดงบดุล

ผลจากการวางแผนระยะยาวคือการพัฒนาเอกสารการคาดการณ์ทางการเงินหลักสามฉบับ ได้แก่ งบกำไรขาดทุนที่วางแผนไว้ งบกระแสเงินสดที่วางแผนไว้ แผนงบดุล 1. วัตถุประสงค์หลักของการสร้างเอกสารเหล่านี้คือเพื่อประเมินสถานะทางการเงินของกิจการทางเศรษฐกิจในอนาคต

ดังนั้นแผนระยะยาวจึงสามารถคาดการณ์ได้เป็นส่วนใหญ่ และการคำนวณอาจเป็นการประมาณและสะท้อนถึงพลวัตทั่วไปของกระบวนการ ยิ่งไปกว่านั้น ยิ่งระยะเวลาการวางแผนนานขึ้น แผนการทางการเงินก็มีลักษณะบ่งชี้ (ไม่มีผลผูกพัน) มากขึ้นเท่านั้น นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าในระยะยาวความไม่แน่นอนของการเปลี่ยนแปลงในสภาพแวดล้อมทางเศรษฐกิจมหภาคจะเพิ่มขึ้นเช่น ในการดำเนินการตามแผนปัจจัยที่ไม่ขึ้นอยู่กับกิจกรรมขององค์กร (องค์กร) เริ่มมีบทบาทสำคัญมากขึ้น ดังนั้นการให้รายละเอียดตัวบ่งชี้แผนระยะยาวมากเกินไปจึงไม่เหมาะสม

ในเรื่องนี้เมื่อพัฒนาแผนทางการเงินระยะยาวจะใช้วิธีการคำนวณแบบรวม รายการรายได้และค่าใช้จ่ายซึ่งกำหนดโดยประมาณในรูปแบบการคาดการณ์และระบุไว้ในแผนปัจจุบันสำหรับปีใดปีหนึ่งโดยเฉพาะ

ในการจัดทำเอกสารการคาดการณ์ทางการเงิน การกำหนดปริมาณการขายในอนาคตอย่างถูกต้อง (ปริมาณ สินค้าที่ขาย) ความต้องการทรัพยากรการลงทุนวิธีการจัดหาเงินทุนเพื่อการลงทุนเหล่านี้ นี่เป็นสิ่งจำเป็นสำหรับองค์กร

การเงินขององค์กร (องค์กร): หนังสือเรียนสำหรับมหาวิทยาลัย / Ed. ศาสตราจารย์ เอ็น.วี. โคลชิน่า. - ม.: UNITY-DANA, 2552 หน้า 215.

กระบวนการผลิต การจัดสรรเงินทุนอย่างมีประสิทธิภาพ การควบคุมสินค้าคงคลัง เหนือสิ่งอื่นใดการคาดการณ์ความต้องการทรัพยากรการลงทุนและปริมาณการขายช่วยให้ทราบถึงส่วนแบ่งการตลาดขององค์กรที่ตั้งใจจะพิชิตในอนาคต ในทางกลับกัน การคาดการณ์ปริมาณการขายจะช่วยกำหนดผลกระทบของปริมาณการผลิต ราคาของผลิตภัณฑ์ที่ขาย และอัตราเงินเฟ้อต่อกระแสเงินสดขององค์กร

เมื่อวางแผนการลงทุนระยะยาวและแหล่งที่มาของเงินทุน กระแสเงินสดในอนาคตจะพิจารณาจากมุมมองของมูลค่าเงินตามเวลา โดยใช้วิธีการคิดลดเพื่อให้ได้ผลลัพธ์ที่เปรียบเทียบได้

การพยากรณ์กระแสเงินสดขององค์กรเป็นสิ่งจำเป็นในการประเมินความสามารถในการละลายและสภาพคล่องในช่วงเวลาปัจจุบันและในอนาคต และหากแผนกระแสเงินสดระยะสั้นช่วยให้คุณสามารถกำหนดกระแสเงินสดได้อย่างแม่นยำเพียงพอและเป็นเครื่องมือที่เชื่อถือได้มากที่สุดในการวัดความสามารถในการละลายขององค์กรการคาดการณ์ระยะยาวจะไม่อนุญาตให้คุณประเมินความน่าเชื่อถือทั้งหมด ปัจจัยที่ส่งผลต่อการรับเงินและรายจ่าย ด้วยเหตุนี้ แผนงานต่างๆ ในการคาดการณ์กระแสเงินสดจึงเป็นไปได้ ขึ้นอยู่กับขอบเขตการวางแผน ความครบถ้วน และความน่าเชื่อถือของข้อมูลที่มีอยู่

การคาดการณ์ยอดคงเหลือของสินทรัพย์และหนี้สิน (ในรูปแบบของงบดุล) เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาที่วางแผนไว้สะท้อนถึงการเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์และหนี้สินทั้งหมดอันเป็นผลมาจากกิจกรรมที่วางแผนไว้และแสดงสถานะของทรัพย์สินและการเงินของธุรกิจ เอนทิตี วัตถุประสงค์ของการพัฒนาการคาดการณ์งบดุลคือการกำหนดการเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์บางประเภทที่จำเป็น เพื่อให้มั่นใจถึงความสมดุลภายใน รวมถึงการสร้างโครงสร้างเงินทุนที่เหมาะสมที่สุดซึ่งจะทำให้มั่นใจถึงเสถียรภาพทางการเงินที่เพียงพอขององค์กรในอนาคต

เอกสารการวางแผนอย่างหนึ่งที่องค์กรพัฒนาขึ้นเพื่อเป็นส่วนหนึ่งของการวางแผนระยะยาวคือ แผนธุรกิจ.แผนธุรกิจมีขอบเขตการวางแผนที่กำหนดไว้อย่างชัดเจน - ช่วงเวลาที่องค์กรการค้าสามารถประเมินการตัดสินใจลงทุนในทางเลือกที่มีอยู่ทั้งหมดได้อย่างเป็นที่ยอมรับ โดยคำนึงถึงสภาวะทางการเงินและเศรษฐกิจที่เปลี่ยนแปลงไปของการพัฒนาองค์กร

ตามกฎแล้วได้รับการพัฒนาเป็นเวลา 3-5 ปี (พร้อมการศึกษาโดยละเอียดของปีแรกและการคาดการณ์ที่ขยายออกไปสำหรับงวดต่อ ๆ ไป) และสะท้อนถึงทุกด้านของการผลิตกิจกรรมเชิงพาณิชย์และการเงินขององค์กร

ส่วนที่สำคัญที่สุดของแผนธุรกิจคือ แผนทางการเงินสรุปเนื้อหาทุกส่วนก่อนหน้าและนำเสนอในแง่คุณค่า ส่วนนี้จำเป็นและสำคัญทั้งสำหรับองค์กรและนักลงทุนและเจ้าหนี้ เนื่องจากต้องทราบแหล่งที่มาและจำนวนทรัพยากรทางการเงินที่จำเป็นสำหรับการดำเนินโครงการ ทิศทางการใช้เงินทุน และผลลัพธ์ทางการเงินขั้นสุดท้ายของกิจกรรม ในทางกลับกันนักลงทุนและเจ้าหนี้จะต้องมีแนวคิดว่าจะใช้เงินของตนอย่างคุ้มค่าเพียงใด ระยะเวลาคืนทุนและผลตอบแทนคือเท่าใด

แผนธุรกิจ แผนทางการเงินรวมถึงเอกสารจำนวนหนึ่งที่ได้รับการพัฒนา รวมถึง: การคาดการณ์ปริมาณการขาย; การพยากรณ์รายได้และค่าใช้จ่าย การพยากรณ์การรับและจ่ายเงินสด งบดุลรวมของสินทรัพย์และหนี้สิน วางแผนแหล่งที่มาและการใช้เงินทุน การคำนวณจุดคุ้มทุน (ความพอเพียง) ของโครงการ

• Likhacheva O. N. การวางแผนทางการเงินในองค์กร: หนังสือเรียน, คู่มือ - อ.: เวลบี: Prospekt, 2548 หน้า 35.

– ระบบที่ประกอบด้วยองค์ประกอบหลายอย่างที่เชื่อมโยงถึงกัน ซึ่งรวมถึง:

• เจ้าหน้าที่วางแผน
• การสนับสนุนข้อมูล;
• การสนับสนุนองค์กร
• ฮาร์ดแวร์และซอฟต์แวร์;
• การสนับสนุนด้านระเบียบวิธีและกฎระเบียบ

นอกจากนี้ระบบการวางแผนทางการเงินยังถือได้ว่าเป็นการรวมกันของระบบย่อยจำนวนหนึ่ง หลังมักจะถูกระบุว่าเป็น ประเภทต่อไปนี้การวางแผนทางการเงิน:

• มีแนวโน้ม;
• ปัจจุบัน;
• การดำเนินงาน

การวางแผนการเงินระยะยาวครองตำแหน่งสำคัญในลำดับชั้นของระบบย่อยการวางแผน ความมีประสิทธิผลของการวางแผนทางการเงินโดยรวมขึ้นอยู่กับคุณภาพของงาน การดำเนินการวางแผนทางการเงินทำให้คุณสามารถกำหนดและจัดการตัวบ่งชี้ สัดส่วน และอัตราการขยายพันธุ์ที่สำคัญที่สุดได้ การวางแผนทางการเงินระยะยาวเป็นรูปแบบหลักในการบรรลุเป้าหมายของบริษัท

ระบบย่อยการวางแผนทางการเงินนี้มีของตัวเอง ลักษณะเฉพาะดังนั้นเอกสารการวางแผนทั้งหมดที่พัฒนาภายในกรอบงานจะต้องมีขอบเขตการวางแผนตั้งแต่หนึ่งปีถึงสามปี (ไม่บ่อยนัก - นานถึงห้าปี) ในแต่ละองค์กร ขอบฟ้าดังกล่าวมีเงื่อนไข ขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ: เสถียรภาพทางเศรษฐกิจในประเทศ กิจกรรม ความสามารถในการคาดการณ์ปริมาณทรัพยากรทางการเงิน และทิศทางการใช้งาน

ในฐานะที่เป็นส่วนหนึ่งของการวางแผนทางการเงินระยะยาว เอกสารการวางแผนจำนวนหนึ่งได้รับการพัฒนา ซึ่งอันที่จริงแล้วทำหน้าที่เป็นการคาดการณ์ ดังนั้นเอกสารหลักของการวางแผนทางการเงินระยะยาวคือกลยุทธ์ทางการเงิน ผลลัพธ์ของการวางแผนการเงินระยะยาวคือการพัฒนาเอกสารทางการเงินหลัก 3 ประการ ได้แก่ การคาดการณ์งบกำไรขาดทุน การคาดการณ์กระแสเงินสด การคาดการณ์งบดุล ได้รับการพัฒนาเพื่อประเมินฐานะทางการเงินขององค์กรเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการวางแผน ซึ่งรวมถึงการคาดการณ์ต่อไปนี้:

• งบกำไรขาดทุนซึ่งช่วยให้คุณกำหนดจำนวนกำไรที่ได้รับในช่วงเวลาที่จะมาถึง (พัฒนาตามแบบฟอร์มหมายเลข 2)
• กระแสเงินสดซึ่งแสดงลักษณะการเคลื่อนไหวของกระแสเงินสดสำหรับกิจกรรมปัจจุบันการลงทุนและกิจกรรมทางการเงิน (พัฒนาตามแบบฟอร์มหมายเลข 4)
• งบดุลที่ช่วยให้คุณติดตามอัตราการเติบโต ศักยภาพทางเศรษฐกิจองค์กรเนื่องจากการเติบโตของสินทรัพย์ขององค์กรจะต้องมาพร้อมกับหนี้สินที่เพิ่มขึ้น (พัฒนาบนพื้นฐานของแบบฟอร์มหมายเลข 1)

ข้อมูลพื้นฐานสำหรับการคาดการณ์ทางการเงินคือข้อมูลเกี่ยวกับปริมาณการขายที่คาดการณ์ไว้ ตัวบ่งชี้นี้แสดงถึงส่วนแบ่งการตลาดที่บริษัทคาดว่าจะได้รับจากผลิตภัณฑ์ของตน

มากมาย รัฐวิสาหกิจในประเทศไม่มีแผนการเงินระยะยาว อธิบายได้ โดยข้อเท็จจริงที่ว่าในภาวะที่มีการเปลี่ยนแปลงอย่างมาก สภาพแวดล้อมภายนอกการวางแผนระยะยาวนั้นทำไม่ได้ อย่างไรก็ตามมันไม่ใช่ ด้วยการจัดทำแผนระยะยาวองค์กรสามารถรับข้อมูลเกี่ยวกับการพัฒนาในอนาคตและทำการตัดสินใจทางการเงินที่จำเป็นในช่วงเวลาปัจจุบันได้

อุปสรรคสำคัญต่อการพัฒนาการวางแผนทางการเงินระยะยาวในองค์กรที่รับผิดชอบ: การพัฒนาการคาดการณ์ทางการเงินที่ด้อยพัฒนา ด้อยพัฒนา การสนับสนุนข้อมูล- ความล้าหลังของซอฟต์แวร์และฮาร์ดแวร์ คุณวุฒิไม่เพียงพอ ผู้จัดการทางการเงินฯลฯ

7.2. การวางแผนการเงินระยะยาว

รูปแบบหลักในการบรรลุเป้าหมายขององค์กรและภารกิจของธุรกิจโดยรวมคือการวางแผนทางการเงินในระยะยาว การวางแผนระยะยาวครอบคลุมช่วงเวลาตั้งแต่หนึ่งถึงสามปี และระยะเวลานั้นได้รับอิทธิพลอย่างมีนัยสำคัญจากสถานการณ์ทางเศรษฐกิจในประเทศและความสามารถที่เกี่ยวข้องกันอย่างใกล้ชิดในการทำนายกระบวนการและตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจ ผลลัพธ์ของการวางแผนทางการเงินระยะยาวถือได้ว่าเป็นการสร้างเอกสารทางการเงินหรืองบประมาณหลักสามรายการ: รายงานการคาดการณ์ (งบประมาณ) เกี่ยวกับผลกำไรและขาดทุน รายงานการคาดการณ์ (งบประมาณ) เกี่ยวกับกระแสเงินสด งบดุลการคาดการณ์

จุดเริ่มต้นในการวางแผนคือการกำหนดปริมาณการขายที่คาดการณ์และค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง ปัจจัยชี้ขาดที่นี่คือโครงสร้างต้นทุนผลิตภัณฑ์และนโยบายการกำหนดราคาของบริษัท ข้อกำหนดเบื้องต้นคือการจำแนกต้นทุนเป็นตัวแปรและคงที่ รายละเอียดมากขึ้นเป็นไปได้ และถูกกำหนดโดยความต้องการของฝ่ายบริหารและระดับของฝ่ายบริหาร มันจะมีประโยชน์มากหากใช้ไม่เพียงแต่ตัวชี้วัดทางการเงิน แต่ยังรวมถึงตัวบ่งชี้ทางธรรมชาติเมื่อวางแผนด้วย สิ่งนี้จะช่วยหลีกเลี่ยงการบิดเบือนโครงสร้างต้นทุนการผลิตได้อย่างมาก วัตถุประสงค์ของบล็อกนี้คือเพื่อคำนวณการคาดการณ์ปริมาณการขายโดยรวม ตามกลยุทธ์การพัฒนาของบริษัท ความสามารถในการผลิตและที่สำคัญที่สุดคือการคาดการณ์เกี่ยวกับกำลังการผลิตของตลาดการขาย ปริมาณของผลิตภัณฑ์ที่อาจขายได้ในหน่วยทางกายภาพ และราคาขายที่คาดการณ์ที่ใช้ในการประมาณปริมาณการขายในรูปทางการเงิน การคำนวณจะดำเนินการสำหรับผลิตภัณฑ์ประเภทหลักและอัลกอริทึมการคำนวณพื้นฐานสำหรับการสร้างงบประมาณการขายจะได้รับจากสมการ

ที่ไหน วี– คาดการณ์รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ (งานบริการ)

ถาม– คาดการณ์ปริมาณการขายผลิตภัณฑ์ ถึง(ในหน่วยธรรมชาติ);

ป-ประมาณการราคาขายของผลิตภัณฑ์ ถึง;

พื้นฐานสำหรับการสร้างงบประมาณคือการวางแผนการรับและการจ่ายเงินในอนาคตโดยองค์กรในช่วงเวลาหนึ่ง ระยะเริ่มต้นของการพัฒนาและปัจจัยหลักในความถูกต้องของงบประมาณส่วนใหญ่คือปริมาณการขายที่คาดการณ์ไว้ วิธีการที่บริการทางการเงินขององค์กรใช้เพื่อคาดการณ์นั้นมีความหลากหลายมากและขึ้นอยู่กับแหล่งข้อมูลที่เกี่ยวข้องเป็นหลัก โดยแบ่งออกเป็นภายนอกและภายใน วิธี การประเมินโดยผู้เชี่ยวชาญซึ่งเกี่ยวข้องกับการมีส่วนร่วมของหัวหน้าแผนกปฏิบัติการขององค์กร (การผลิต การตลาด การเงิน) ในการพัฒนานั้นค่อนข้างง่าย ไม่ต้องใช้เวลาหรือวัสดุ แรงงาน และทรัพยากรทางการเงินอย่างมีนัยสำคัญ ข้อเสียถือได้ว่าเป็นการขาดความรับผิดชอบส่วนบุคคลสำหรับการคาดการณ์ และที่ร้ายแรงกว่านั้นคือการไม่สามารถคำนึงถึงผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงของตลาดในลักษณะของอุตสาหกรรมตลอดจนแนวโน้มระยะยาวในการพัฒนาเศรษฐกิจด้วย ทั้งหมด. การใช้วิธีทางสถิติ (สหสัมพันธ์ การถดถอย ฯลฯ) ช่วยให้คุณสามารถกำจัดอัตวิสัยในการประเมิน และเป็นพื้นฐานทางคณิตศาสตร์ที่แท้จริงสำหรับการตัดสินใจด้านการจัดการ อย่างไรก็ตาม เช่นเดียวกับวิธีการคาดการณ์อื่นๆ อาจมีความผันผวนแบบสุ่มของข้อมูลและรักษาความสามารถในการถ่ายโอนแนวโน้มในอดีตไปยังกระบวนการในอนาคต ตามกฎแล้ว ต้องใช้ข้อมูลที่สำคัญ แรงงานและทรัพยากรทางการเงิน เทคโนโลยีการประมวลผลข้อมูลที่ได้รับการพัฒนา และโครงสร้างการไหลเวียนของข้อมูลอย่างมีเหตุผลระหว่างบริการที่สนใจ วิธีการทั้งหมดนี้เสริมซึ่งกันและกัน และจะได้การคาดการณ์ขั้นสุดท้ายและแม่นยำที่สุดหากใช้วิธีใดวิธีหนึ่งเป็นเกณฑ์เพิ่มเติมในการติดตามผลลัพธ์ที่ได้รับโดยใช้วิธีอื่น

รายงานการพยากรณ์กำไรขาดทุน (งบประมาณรายรับและรายจ่าย) วัตถุประสงค์หลักของแผนทางการเงินนี้ (การคาดการณ์) คือการจัดการการดำเนินงานบนหลักการ "แผนต่อข้อเท็จจริง" ของตัวบ่งชี้ทางการเงินที่สำคัญที่สุดของกิจกรรมขององค์กร - กำไรและความสามารถในการทำกำไรในปัจจุบัน

ยอดดุลการคาดการณ์ถือเป็นเอกสารขั้นสุดท้ายและซับซ้อนที่สุดจากมุมมองของระเบียบวิธี ความจำเป็นในการจัดทำถูกกำหนดโดยความสามารถในการตรวจสอบความถูกต้องของงบประมาณสำหรับกระแสเงินสดและงบประมาณสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายและทำหน้าที่เป็นตัวบ่งชี้การดำเนินการที่เหมาะสม

ตัวแปรหลักที่นำมาพิจารณาระหว่างการพัฒนาคือ:

1. จำนวนทุนของหุ้น;

2. จำนวนเงินทุนและทุนสำรองที่เกิดขึ้น (คำนวณตามการคาดการณ์การเปลี่ยนแปลงที่อาจเกิดขึ้นในผลลัพธ์ทางการเงิน)

3. ต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน (ข้อมูลจากแผนธุรกิจและงบประมาณการลงทุนในการดำเนินงาน)

4. ต้นทุนสินค้าคงคลังและองค์ประกอบอื่น ๆ ของสินทรัพย์หมุนเวียน (ข้อมูลเกี่ยวกับเปอร์เซ็นต์ในโครงสร้างต้นทุน)

5. จำนวนทรัพยากรสินเชื่อที่ดึงดูด (แผนสินเชื่อและข้อมูลงบประมาณกระแสเงินสด ในแง่ของช่องว่างเงินสดชั่วคราวและความต้องการทรัพยากรสินเชื่อ)

6. ปริมาณบัญชีเจ้าหนี้และลูกหนี้ (ข้อมูลระยะเวลาชำระหนี้เฉลี่ยและปริมาณการขายโดยประมาณ)

โครงสร้างของยอดการคาดการณ์สอดคล้องกับที่ยอมรับโดยทั่วไปเพราะว่า งบดุลการรายงานของวันที่รายงานถูกใช้เป็นแหล่งที่มา

การคาดการณ์กระแสเงินสด (งบประมาณ) ความสำคัญขององค์ประกอบนี้อยู่ที่ประการแรกในความเป็นไปได้ในการสร้างการควบคุมความสามารถในการละลายและความมั่นคงทางการเงินในปัจจุบัน และประการที่สอง ช่วยให้คุณสามารถควบคุมกระแสการเงินและสร้างนโยบายความสัมพันธ์กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ได้ เนื่องจากความเป็นธรรมชาติของกระแสเงินสดที่เด่นชัด ตัวบ่งชี้ส่วนใหญ่จึงยากที่จะคาดการณ์ด้วยความน่าจะเป็นในระดับสูง ดังนั้นความเข้มงวดของข้อมูล (ข้อมูลทางบัญชีเป็นหลัก) และการใช้ วิธีการเฉพาะการวิเคราะห์ทางการเงิน. ความสามารถในการติดตามสถานะทางการเงินช่วยลดความไม่สอดคล้องกันระหว่างองค์กร งบการเงิน(ข้อมูลรายไตรมาสและรายปี) และความต่อเนื่องของกระบวนการทางธุรกิจ ข้อมูลนี้ช่วยให้คุณสามารถกำหนดความต้องการเงินสดของบริษัท วางแผนแหล่งเงินทุน และใช้การควบคุมการดำเนินงานด้านกระแสเงินสดและสภาพคล่อง วัตถุประสงค์ที่สำคัญที่สุดประการหนึ่งของการจัดทำงบประมาณคือการกำหนดระยะเวลาและจำนวนการจัดหาเงินทุนที่คาดหวัง เพื่อใช้วิธีการจัดหาเงินทุนที่สมเหตุสมผลที่สุด การประมาณการช่วยได้ ผู้อำนวยการฝ่ายการเงินในการวางแผนการเงินระยะสั้นและจำเป็นในการจัดการเงินสดของบริษัทด้วย ส่งผลให้องค์กรได้รับความโปร่งใสทางการเงิน

ก่อนหน้า

การวางแผนทางการเงินเป็นระบบย่อยของการวางแผนภายในบริษัทของกิจการทางเศรษฐกิจ สาระสำคัญของการวางแผนทางการเงินถูกเปิดเผยผ่านวัตถุประสงค์ในการวางแผน เป้าหมายและวัตถุประสงค์ และวิธีการวางแผนทางการเงิน

ทรัพยากรทางการเงิน- สิ่งเหล่านี้คือรายได้และรายรับที่เป็นตัวเงินในการกำจัดองค์กรการค้าและมีไว้สำหรับการดำเนินการค่าใช้จ่ายในการขยายพันธุ์ การกระตุ้นเศรษฐกิจ การปฏิบัติตามภาระผูกพันต่อรัฐ และการจัดหาเงินทุนของค่าใช้จ่ายอื่น ๆ

เป้าหมายของการวางแผนทางการเงินขององค์กรธุรกิจขึ้นอยู่กับเกณฑ์ที่เลือกสำหรับการตัดสินใจทางการเงิน ซึ่งรวมถึงการเพิ่มยอดขาย ผลกำไร ทรัพย์สินของเจ้าของบริษัท ฯลฯ

วัตถุประสงค์หลักของการวางแผนทางการเงินคือ:

• จัดหาทรัพยากรทางการเงินสำหรับการผลิต การลงทุน และกิจกรรมทางการเงินของวิสาหกิจ
• กำหนดพื้นที่สำหรับการลงทุนและประเมินประสิทธิผลของการใช้งาน
• การระบุทุนสำรองภายในเพื่อเพิ่มผลกำไร
• การสร้างเหตุผล ความสัมพันธ์ทางการเงินกับงบประมาณ ธนาคาร คู่ค้า

วิธีการวางแผน - นี่เป็นวิธีการและเทคนิคเฉพาะในการคำนวณตัวบ่งชี้

ในระหว่างการวางแผนทางการเงิน มีการใช้วิธีการต่อไปนี้: การวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจ- กฎเกณฑ์; การคำนวณและการวิเคราะห์ งบดุล การเพิ่มประสิทธิภาพการตัดสินใจในการวางแผน การสร้างแบบจำลองทางเศรษฐศาสตร์และคณิตศาสตร์

วิธีวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ ช่วยให้คุณสามารถกำหนดรูปแบบหลัก แนวโน้มการเคลื่อนไหวของตัวบ่งชี้ธรรมชาติและต้นทุน และประเมินปริมาณสำรองภายในขององค์กร

แก่นแท้ วิธีการเชิงบรรทัดฐาน อยู่ในความจริงที่ว่าบนพื้นฐานของบรรทัดฐานที่กำหนดไว้ล่วงหน้าและมาตรฐานทางเทคนิคและเศรษฐกิจความต้องการขององค์กรทางเศรษฐกิจสำหรับทรัพยากรทางการเงินและแหล่งที่มาได้รับการคำนวณ

สาระการเรียนรู้แกนกลาง วิธีการคำนวณและการวิเคราะห์ การวางแผน ตัวชี้วัดทางการเงินประกอบด้วยข้อเท็จจริงที่ว่าจากการวิเคราะห์มูลค่าความสำเร็จของตัวบ่งชี้ทางการเงินที่ใช้เป็นฐานและดัชนีของการเปลี่ยนแปลงในช่วงเวลาการวางแผน มูลค่าตามแผนของตัวบ่งชี้นี้จะถูกคำนวณ

วิธีงบดุล โดยการสร้างความสมดุล การเชื่อมโยงระหว่างทรัพยากรทางการเงินที่มีอยู่และความต้องการที่แท้จริงสำหรับทรัพยากรเหล่านั้นจะบรรลุผลสำเร็จ

วิธีการเพิ่มประสิทธิภาพการตัดสินใจในการวางแผน ลงมาเพื่อพัฒนาตัวเลือกต่าง ๆ สำหรับการคำนวณตามแผนเพื่อเลือกตัวเลือกที่เหมาะสมที่สุด

วิธีการสร้างแบบจำลองทางเศรษฐศาสตร์และคณิตศาสตร์ ช่วยให้คุณแสดงความสัมพันธ์ในเชิงปริมาณระหว่างตัวชี้วัดทางการเงินและปัจจัยหลักที่กำหนดสิ่งเหล่านั้น

การวางแผนการเงินระยะยาว

การวางแผนดังกล่าวเป็นตัวกำหนดตัวบ่งชี้ สัดส่วน และอัตราการขยายพันธุ์ที่สำคัญที่สุด นอกจากนี้ยังเป็นรูปแบบหลักในการบรรลุเป้าหมายของบริษัท

การวางแผนทางการเงินระยะยาวในสภาวะสมัยใหม่ครอบคลุมระยะเวลาตั้งแต่หนึ่งปีถึงสามปี (ไม่บ่อยนัก - ถึงห้าปี) อย่างไรก็ตาม ช่วงเวลาดังกล่าวเป็นไปตามเงื่อนไข เนื่องจากขึ้นอยู่กับเสถียรภาพทางเศรษฐกิจในประเทศ ผลลัพธ์ของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร ความสามารถในการทำนายปริมาณทรัพยากรทางการเงิน และทิศทางการใช้งาน

ในการจัดทำแผนทางการเงินระยะยาว องค์กรต่างๆ จะวิเคราะห์ตัวชี้วัดทางการเงินสำหรับปีที่แล้ว และด้วยเหตุนี้ พวกเขาจึงใช้เอกสารต่างๆ เช่น งบดุล งบกำไรขาดทุน และงบกระแสเงินสด

พื้นฐานของการวางแผนระยะยาวคือ การพยากรณ์ ซึ่งเป็นรูปแบบหนึ่งของกลยุทธ์ของบริษัทมาอย่างยาวนาน การพยากรณ์ประกอบด้วยการศึกษาสถานะทางการเงินที่เป็นไปได้ขององค์กรในระยะยาว

ผลลัพธ์ของการวางแผนทางการเงินระยะยาวคือการพัฒนาเอกสารทางการเงินหลัก 3 ประการ ได้แก่ การคาดการณ์กำไรและขาดทุน การคาดการณ์กระแสเงินสด และการคาดการณ์งบดุล วัตถุประสงค์หลักของการสร้างเอกสารเหล่านี้คือเพื่อประเมินสถานะทางการเงินขององค์กรเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาคาดการณ์

การคาดการณ์กำไรและขาดทุน การใช้การคาดการณ์กำไรและขาดทุนจะกำหนดจำนวนกำไรที่เป็นไปได้ในช่วงเวลาที่จะมาถึง เมื่อดำเนินการวิเคราะห์ผลกำไรเชิงคาดการณ์ ในทางปฏิบัติจะใช้การวิเคราะห์จุดคุ้มทุนและความมั่นคงทางการเงินขององค์กรธุรกิจ

การคาดการณ์กระแสเงินสด การคาดการณ์นี้สะท้อนถึงกระแสเงินสดจากกิจกรรมปัจจุบัน กิจกรรมการลงทุนและการจัดหาเงิน การกำหนดขอบเขตของกิจกรรมเมื่อจัดทำการคาดการณ์ช่วยให้คุณเพิ่มประสิทธิภาพในการจัดการกระแสเงินสดได้

การคาดการณ์งบดุล โครงสร้างของงบดุลที่คาดการณ์ไว้นั้นสอดคล้องกับโครงสร้างที่ยอมรับโดยทั่วไปของงบดุลการรายงานขององค์กร

เพื่อจัดทำเอกสารการคาดการณ์ทางการเงิน การกำหนดปริมาณการขายในอนาคตอย่างถูกต้องเป็นสิ่งสำคัญ ตัวบ่งชี้นี้ให้แนวคิดเกี่ยวกับส่วนแบ่งการตลาดที่บริษัทคาดว่าจะรักษาไว้ การคาดการณ์ยอดขายมักจะจัดทำขึ้นเป็นเวลาสามปี การคาดการณ์ยอดขายประจำปีจะแบ่งตามไตรมาสและเดือน ยิ่งการคาดการณ์ยอดขายสั้นลง ข้อมูลที่มีอยู่ในนั้นก็ควรจะแม่นยำและเฉพาะเจาะจงมากขึ้นเท่านั้น เนื่องจากในปีแรกของการผลิตผู้ซื้อผลิตภัณฑ์ทราบอยู่แล้วและการคำนวณสำหรับปีที่สองและสามเป็นไปตามลักษณะของการคาดการณ์

พยากรณ์ยอดคงเหลือ เป็นส่วนหนึ่งของเอกสารหลักในการวางแผนการเงินระยะยาว งบดุลเป็นตารางสรุปที่สะท้อนแหล่งที่มาของเงินทุน (หนี้สิน) และวิธีการวางตำแหน่ง (สินทรัพย์) งบดุลของสินทรัพย์และหนี้สินเป็นสิ่งจำเป็นเพื่อประเมินประเภทของกองทุนสินทรัพย์ที่ได้รับการจัดสรร และประเภทของหนี้สินที่กองทุนควรจะสร้างขึ้น ในสินทรัพย์ในงบดุล สามารถแยกแยะส่วนที่สำคัญที่สุดของสินทรัพย์ได้ - สินทรัพย์หมุนเวียน (บัญชีธนาคาร เงินสด ลูกหนี้การค้า) สินค้าคงเหลือและสินทรัพย์ถาวร

หนี้สินสะท้อนถึงเงินทุนของตนเองและที่ยืมมาขององค์กรธุรกิจ โครงสร้างและการคาดการณ์การเปลี่ยนแปลงในช่วงเวลาที่วางแผนไว้ ตรงกันข้ามกับการคาดการณ์งบกำไรขาดทุนซึ่งแสดงให้เห็นพลวัตของการดำเนินงานทางการเงินขององค์กร การคาดการณ์งบดุลสะท้อนภาพสมดุลทางการเงินขององค์กรธุรกิจที่คงที่และคงที่ โครงสร้างของงบดุลที่คาดการณ์ไว้นั้นสอดคล้องกับโครงสร้างที่ยอมรับโดยทั่วไปของงบดุลขององค์กรเนื่องจากงบดุลการรายงาน ณ วันสุดท้ายถูกใช้เป็นงบเริ่มต้น

ด้วยการเพิ่มปริมาณการขายตามแผน (ปริมาณการขาย) สินทรัพย์ขององค์กรจะต้องเพิ่มขึ้นตามนั้น เนื่องจากการผลิตและการขายที่เพิ่มขึ้นต้องใช้เงินทุนเพิ่มเติมสำหรับการซื้ออุปกรณ์ วัตถุดิบ และวัสดุสิ้นเปลือง ตามกฎแล้วปริมาณการขายผลิตภัณฑ์ที่เพิ่มขึ้นนำไปสู่การเพิ่มขึ้นของบัญชีลูกหนี้เนื่องจากองค์กรต่างๆ ให้การชำระเงินที่เลื่อนออกไปแก่ลูกค้านานขึ้นและขยายแนวทางปฏิบัติในการขายสินค้าตามเงื่อนไขการส่งมอบ การเติบโตของสินทรัพย์ขององค์กรธุรกิจจะต้องมาพร้อมกับการเพิ่มขึ้นของหนี้สิน เนื่องจากบัญชีเจ้าหนี้ (ภาระผูกพันในการชำระค่าจัดหาวัตถุดิบ พลังงาน และบริการต่างๆ) เติบโตขึ้น และความต้องการในการกู้ยืมและระดมเงินทุนเพิ่มขึ้น

การคาดการณ์กระแสเงินสด - เอกสารทางการเงิน, ได้รับใน การปฏิบัติของรัสเซียได้แพร่หลายมากขึ้นในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา สะท้อนถึงความเคลื่อนไหวของกระแสเงินสดจากกิจกรรมหมุนเวียน การลงทุน และการจัดหาเงิน ดังนั้นการคาดการณ์ผลลัพธ์ของกิจกรรมขององค์กรทางเศรษฐกิจทำให้สามารถเพิ่มประสิทธิภาพของการจัดการกระแสเงินสดและความมั่นคงทางการเงินขององค์กรโดยรวม