การจดทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคล ณ สถานที่ประกอบธุรกิจ เป็นไปได้ไหมที่จะลงทะเบียนผู้ประกอบการแต่ละรายในภูมิภาคอื่น?

"ผู้ประกอบการรายบุคคล: การบัญชีและภาษี", 2551, N 3

บ่อยครั้งที่มันเกิดขึ้นที่ผู้ประกอบการแต่ละรายที่จดทะเบียนในที่เดียว (เมือง, อำเภอ, ภูมิภาค) ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจของเขาในอีกที่หนึ่ง ในเวลาเดียวกันอาจมีสถานที่ทำกิจกรรมหลายแห่งและกิจกรรมก็แตกต่างกัน ภาระภาษีของผู้ประกอบการเปลี่ยนแปลงอย่างไรเมื่อเปลี่ยนสถานที่ประกอบธุรกิจ? เป็นสิ่งสำคัญพื้นฐานหรือไม่ที่สถานที่จดทะเบียนของผู้ประกอบการและสถานที่ประกอบธุรกิจจริงไม่ตรงกัน? ในบทความนี้เราจะตอบคำถามเหล่านี้และคำถามอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับสถานที่ประกอบธุรกิจ

ลงทะเบียน ณ สถานที่ทำกิจกรรม

โดย กฎทั่วไปการลงทะเบียนภาษีจะดำเนินการ ณ สถานที่พำนักของผู้ประกอบการแต่ละราย (ข้อ 1, 3, บทความ 83 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สมมติว่าผู้ประกอบการปฏิบัติตามข้อกำหนดนี้แล้ว จำเป็นต้องส่งข้อมูลเกี่ยวกับตัวคุณไปยังสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ประกอบธุรกิจหรือไม่?

ส่วนใหญ่ไม่มี อย่างไรก็ตาม มีข้อยกเว้นสำหรับกฎนี้ ประการแรก นี่เป็นสถานการณ์ที่กิจกรรมที่ดำเนินการจะต้องได้รับการชำระเงิน UTII ในอาณาเขตที่เกี่ยวข้อง

ภาระผูกพันในการลงทะเบียนในกรณีนี้มีการกำหนดไว้โดยชัดแจ้งตามกฎหมาย ขึ้นอยู่กับข้อ 2 ของศิลปะ มาตรา 346.28 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้เสียภาษีจะต้องดำเนินการภายใน 5 วัน (วันทำการ) นับจากจุดเริ่มต้นของกิจกรรมในดินแดนที่มีการแนะนำระบอบการปกครองพิเศษในรูปแบบของ UTII คำขอลงทะเบียนจะถูกส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีที่เกี่ยวข้อง<1>- สำหรับการผ่าน วันกำหนดส่งการลงทะเบียนให้ความรับผิดตามมาตรา 116 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ปรับขั้นต่ำ - 5,000 รูเบิล) หากไม่ได้ส่งใบสมัครเลย ความรับผิดทางภาษีตามมาตรา 117 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ปรับขั้นต่ำ - 20,000 รูเบิล)

<1>แบบฟอร์มของแอปพลิเคชันดังกล่าวจัดทำขึ้นโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 02/05/2008 N MM-3-6/45@ (สำหรับผู้ประกอบการ - แบบฟอร์ม N UTII-2) คำสั่งกระทรวงภาษีและภาษีของรัสเซียที่มีผลบังคับใช้ก่อนหน้านี้ลงวันที่ 19 ธันวาคม 2545 N BG-3-09/722 ไม่ถูกต้อง

นอกเหนือจากการส่งใบสมัครเพื่อลงทะเบียน ณ สถานที่ทำกิจกรรมแล้ว หน่วยงานภาษียังต้องการสำเนาใบรับรองการจดทะเบียนกับหน่วยงานภาษี ( ณ สถานที่อยู่อาศัย) และใบรับรองการลงทะเบียนของรัฐของแต่ละบุคคลในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล ( ข้อ 3 ของจดหมายกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 01.10 .2550 N 03-11-02/249)

ดังนั้น ก่อนที่จะเริ่มกิจกรรมในดินแดนอื่น คุณควรค้นหาว่ากิจกรรมนั้นไม่อยู่ภายใต้ UTII หรือไม่

มีข้อยกเว้นอีกสองประการ แต่พบได้น้อยกว่ามาก ซึ่งรวมถึงการขุดและการพนัน ภาระผูกพันในการลงทะเบียนในกรณีเหล่านี้ระบุไว้ในมาตรา มาตรา 335 และวรรค 2 ของมาตรา 335 366 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตามลำดับ

การจ่ายภาษี

ก่อนอื่นให้เราพิจารณาสถานการณ์ที่ผู้ประกอบการไม่ได้ใช้ระบบภาษีพิเศษใด ๆ แต่อยู่ในระบบภาษีทั่วไป

โดยธรรมชาติแล้วเขาเป็นผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในแง่ของรายได้จาก กิจกรรมผู้ประกอบการตลอดจนตัวแทนภาษีสำหรับภาษีนี้ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับรายได้ที่จ่ายให้กับลูกจ้าง (ถ้ามี) สำหรับภาษีนี้ไม่สำคัญสำหรับผู้ประกอบการว่าเขาดำเนินกิจกรรมของเขาที่ไหนและพนักงานที่เขาจ้างอาศัยอยู่ที่ไหน ความจริงก็คือว่าบนพื้นฐานของข้อ 6 ของศิลปะ มาตรา 227 และวรรค 7 ของมาตรา 227 ตามมาตรา 226 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เขาต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั้งสำหรับตัวเขาเองและลูกจ้าง ณ สถานที่อยู่อาศัยของเขา

ดังนั้นการประกาศและใบรับรองรายได้ของพนักงานในรูปแบบ 2-NDFL<2>จะต้องส่งไปยังสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่อยู่อาศัย (ข้อ 5 ของมาตรา 227 และข้อ 2 ของมาตรา 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตามลำดับ)

<2>คำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 13 ตุลาคม 2549 N SAE-3-04/706@ “ เมื่อได้รับอนุมัติแบบฟอร์มข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของบุคคล”

ภาษีสังคมแบบครบวงจร ภาษีนี้ชำระ ณ สถานที่พำนักของผู้ประกอบการ กฎเดียวกันนี้ใช้กับการจ่ายเงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับ (OPI) ไม่มีช. 24 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียหรือกฎหมายของรัฐบาลกลาง N 167-FZ<3>ไม่มีข้อกำหนดที่บังคับให้ผู้ประกอบการชำระเงินเหล่านี้และส่งคำชี้แจงไปยังผู้ตรวจสอบภาษี ณ สถานที่ประกอบธุรกิจ

<3>กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 15 ธันวาคม 2544 N 167-FZ "เกี่ยวกับการประกันบำนาญภาคบังคับใน สหพันธรัฐรัสเซีย".

ภาษีทรัพย์สิน ภาษีนี้ชำระ ณ สถานที่ตั้งของที่พัก หากผู้ประกอบการได้รับ อสังหาริมทรัพย์จากนั้นข้อมูลเกี่ยวกับเรื่องนี้จะถูกส่งไปยังสำนักงานภาษีที่ทรัพย์สินนั้นตั้งอยู่ หน่วยงานด้านภาษีนี้จะคำนวณภาษีและส่งความต้องการในการชำระเงินไปยังผู้ประกอบการ ดังนั้นผู้ประกอบการจึงไม่ควรกังวลเป็นพิเศษเกี่ยวกับภาษีทรัพย์สินในสถานการณ์เช่นนี้

ภาษีมูลค่าเพิ่ม. จำนวนภาษีนี้ไม่ขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงสถานที่ของกิจกรรม อย่างไรก็ตามมีข้อแม้ประการหนึ่งคือ - การออกแบบที่ถูกต้องใบแจ้งหนี้ เมื่อพิจารณาใบแจ้งหนี้ที่ซัพพลายเออร์ออกให้กับผู้ประกอบการ หน่วยงานด้านภาษีมักจะให้ความสำคัญกับที่อยู่ของผู้รับตราส่งและผู้ซื้อ ดังนั้นผู้ตรวจสอบจึงกำหนดให้ระบุที่อยู่ของผู้ซื้อตามนั้น การลงทะเบียนของรัฐ(ในกรณีของเรา - ที่อยู่ของสถานที่อยู่อาศัย) และที่อยู่ของผู้รับตราส่ง - ที่อยู่ของสถานที่ของกิจกรรมจริง การระบุที่อยู่ไม่ถูกต้องในสถานการณ์ดังกล่าวอาจส่งผลให้สำนักงานสรรพากรปฏิเสธการหักภาษีมูลค่าเพิ่ม ในเวลาเดียวกันควรสังเกตว่าในประเด็นนี้หน่วยงานตุลาการในกรณีส่วนใหญ่สนับสนุนผู้เสียภาษีโดยสังเกตว่าตัวอย่างเช่นการระบุเฉพาะที่อยู่ของผู้รับตราส่ง ณ สถานที่ประกอบธุรกิจจริงนั้นไม่ได้เป็นพื้นฐานสำหรับการไม่ การยอมรับการหัก VAT (มติของ Federal Antimonopoly Service ของ Far East of Russia ลงวันที่ 04.04.2007 N F03-A51/07-2/533, FAS UO ลงวันที่ 03/09/2007 N F09-1352/07-C2)

หากใช้โหมดพิเศษ

ระบอบภาษีพิเศษ - ระบบภาษีแบบง่าย (USNO) เป็นแบบสมัครใจ การเปลี่ยนแปลงจะดำเนินการโดยยื่นใบสมัครที่เหมาะสมไปยังสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่อยู่อาศัยของผู้ประกอบการ การคืนภาษีจะถูกส่งไปยังผู้ตรวจสอบคนเดียวกันโดยไม่คำนึงถึงกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่ดำเนินไปอย่างแน่นอน (ข้อ 6 ของข้อ 346.21 และข้อ 2 ของข้อ 346.23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ระบอบการปกครองพิเศษในรูปแบบของ UTII เป็นระบบภาษีภาคบังคับ ยิ่งไปกว่านั้น หากใช้ระบบภาษีแบบง่ายกับผู้เสียภาษีโดยรวม UTII จะถูกนำไปใช้กับกิจกรรมบางประเภท การกำหนดกิจกรรมประเภทเหล่านี้ที่ต้องโอนไปยังการชำระเงินของ UTII นั้นถูกปล่อยให้เป็นหน่วยงานท้องถิ่น ดังนั้นจึงอาจกลายเป็นว่ากิจกรรมเดียวกันนั้นต้องเสียภาษีตามระบอบการปกครองที่แตกต่างกัน ขึ้นอยู่กับสถานที่ดำเนินการเท่านั้น คำประกาศเกี่ยวกับ UTII จะถูกส่งไปยังผู้ตรวจสอบภาษี ณ สถานที่ประกอบธุรกิจ

โปรดทราบ: หากผู้ประกอบการดำเนินกิจกรรมภายใต้ UTII ในอาณาเขตของหลายเขตของเมืองหรือเขตเมืองในดินแดนที่มีผู้ตรวจสอบภาษีต่างกัน เขาจะต้องลงทะเบียนกับหนึ่งในนั้นเท่านั้น (ข้อ 1 ของจดหมาย ของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 01.10.2007 N 03-11-02/249) ดังนั้น หากเขาได้ลงทะเบียนกับผู้ตรวจคนใดคนหนึ่งแล้ว ก็ไม่จำเป็นต้องส่งใบสมัครเพื่อลงทะเบียนอีกครั้ง ณ สถานที่ทำกิจกรรม

การใช้ระบอบการปกครองพิเศษอีกประการหนึ่งคือการยกเว้นไม่ต้องชำระภาษีอื่นๆ ได้แก่ ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีสังคมแบบรวม และภาษีทรัพย์สิน หากไม่มีความยากลำบากเป็นพิเศษกับสามข้อแรก (ชำระ ณ สถานที่อยู่อาศัยของผู้ประกอบการ) สถานการณ์ภาษีทรัพย์สินจะแตกต่างออกไป

ภาษีทรัพย์สินคำนวณโดยสำนักงานสรรพากรซึ่งมีอาณาเขตที่ทรัพย์สินนั้นตั้งอยู่ หากผู้ประกอบการใช้ทรัพย์สินนี้ กิจกรรมทางเศรษฐกิจจากนั้นเขาก็ไม่ต้องเสียภาษี (ข้อ 3 ของข้อ 346.11 และข้อ 4 ของข้อ 346.26 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

แต่สำนักงานตรวจภาษีมักไม่มีข้อมูลยืนยันหรือหักล้างข้อเท็จจริงของการยกเว้นภาษี ดังนั้นตามที่เจ้าหน้าที่ระบุผู้เสียภาษีเองจะต้องส่งใบสมัครและเอกสารที่เหมาะสมไปยังสำนักงานสรรพากรเพื่อยืนยันการใช้ทรัพย์สินนี้โดยเฉพาะในกิจกรรมทางธุรกิจ ในการสมัครผู้ประกอบการควรระบุว่าเขาใช้ระบบภาษีแบบง่ายหรือระบบการปกครองพิเศษในรูปแบบของ UTII เขาสามารถแนบสำเนาการคืนภาษีล่าสุดที่จ่ายตามระบอบการปกครองพิเศษเหล่านี้ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 08.20.2007 N 03-11-05/172, Federal Tax Service สำหรับเมืองมอสโก ลงวันที่ 13 มีนาคม 2550 N 18-12/3/24078@) อย่างไรก็ตามเป็นที่น่าสังเกตว่าหากไม่ส่งเอกสารดังกล่าวภายในเวลาที่กำหนดผู้ประกอบการก็มีโอกาสที่จะพิสูจน์คดีของเขาในศาล (ดูตัวอย่างมติของ FAS UO ลงวันที่ 12 พฤศจิกายน 2550 N F09-9126 /07-S3, FAS PO ลงวันที่ 20 ตุลาคม 2005 N A12-9969/05-C10, Federal Antimonopoly Service NWO ลงวันที่ 26/01/2005 N A05-9458/04-22)

อีกแง่มุมที่ควรค่าแก่การใส่ใจคือสถานการณ์ที่กิจกรรมทั้งหมดของผู้เสียภาษีไม่ได้ดำเนินการ ณ สถานที่อยู่อาศัยและอยู่ภายใต้ UTII และในขณะเดียวกันผู้ประกอบการเองก็อยู่ในระบบภาษีแบบง่าย ปรากฎว่าฐานภาษีสำหรับภาษีเดียวภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายเป็นศูนย์และไม่มีกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีตามระบอบการปกครองนี้ แต่ในเวลาเดียวกันผู้ประกอบการไม่ได้รับการยกเว้นจากภาระผูกพันในการยื่นคำประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย (ข้อ 2 ของบทความ 346.23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นสำหรับภาษีที่จ่ายตามระบอบการปกครองนี้จำเป็นต้องยื่นคำแถลงเป็นศูนย์ต่อผู้ตรวจ ณ สถานที่อยู่อาศัย (จดหมายของ Federal Tax Service สำหรับมอสโกลงวันที่ 26 ตุลาคม 2549 N 18-12/3/94015 @) แม้ว่ากระทรวงการคลังจะภักดีต่อผู้เสียภาษีมากขึ้นในประเด็นนี้ (จดหมายลงวันที่ 12 สิงหาคม 2548 N 03-11-04/3/49): ในกรณีนี้ ไม่จำเป็นต้องส่งการประกาศเป็นศูนย์ อย่างไรก็ตาม เพื่อหลีกเลี่ยงความขัดแย้งประเภทต่างๆ เรายังคงแนะนำให้ส่งการประกาศเป็นศูนย์

การควบคุมภาษี

หากผู้เสียภาษีดำเนินกิจกรรมของเขาไม่ใช่ที่สถานที่อยู่อาศัยคำถามก็เกิดขึ้นอย่างสมเหตุสมผล: เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีคนใดที่สามารถทำการตรวจสอบภาษีได้?

ตามมาตรา. มาตรา 87 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การตรวจสอบภาษีสามารถทำได้ทั้งแบบตั้งโต๊ะและแบบภาคสนาม

เนื่องจากการตรวจสอบภาษีโต๊ะดำเนินการที่สถานที่ตั้งของหน่วยงานด้านภาษีตามการคืนภาษีที่ส่งโดยผู้เสียภาษี (มาตรา 88 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จึงดำเนินการโดยผู้ตรวจการที่ยื่นคำประกาศ .

ในส่วนของการเดินทางไกลนั้น การตรวจสอบภาษีจากนั้นจะดำเนินการโดยผู้ตรวจสอบซึ่งผู้ประกอบการได้ลงทะเบียน ณ สถานที่พำนักของเขา (ข้อ 2 ของมาตรา 89 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

นอกจากนี้ เป็นที่น่าสังเกตว่าหน่วยงานด้านภาษีมีวิธีโต้ตอบซึ่งกันและกัน นี่คือการดำเนินการที่เรียกว่าการตรวจสอบเคาน์เตอร์โดยให้ข้อมูลเกี่ยวกับวัตถุที่ต้องเสียภาษี ฯลฯ ดังนั้นความจริงที่ว่าผู้เสียภาษีที่ลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีแห่งหนึ่งดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจในดินแดนภายใต้เขตอำนาจศาลของการตรวจสอบอื่นแม้ว่าจะทำให้การควบคุมภาษีมีความซับซ้อน ไม่ได้ยกเว้นมันอย่างสมบูรณ์

S.S. Nikolaev

ผู้เชี่ยวชาญด้านวารสาร

"ไอพี: การบัญชี

และภาษี"

เป็นที่ทราบกันดีว่าการลงทะเบียนของบุคคลในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลนั้นเกิดขึ้น ณ สถานที่พำนักของเขา โดยหลักการเดียวกันคุณต้องลงทะเบียนเข้า กองทุนนอกงบประมาณ– กองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคม หากผู้ประกอบการดำเนินงานในสถานที่ที่เขาลงทะเบียนไว้ ก็จะไม่มีคำถามว่าจะส่งรายงานและชำระภาษีได้ที่ไหน แต่จะเกิดอะไรขึ้นหากผู้ประกอบการแต่ละรายกำลังพิจารณาความเป็นไปได้ในการทำธุรกิจในภูมิภาคอื่น?

แตกต่างจากองค์กร ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้สร้างหรือลงทะเบียนแผนกแยกต่างหาก (สาขาและสำนักงานตัวแทน) แต่ในบางกรณีเขาจะต้องลงทะเบียนเพิ่มเติมที่สถานที่ประกอบธุรกิจใหม่ด้วย

ความจำเป็นในการลงทะเบียน ณ สถานที่ประกอบธุรกิจขึ้นอยู่กับระบบภาษี

โปรดจำไว้ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถดำเนินการภายใต้หนึ่งในห้าระบบภาษีที่มีอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย:

• ระบบภาษีอากรทั่วไป (GTS)
• ระบบภาษีแบบง่าย (STS)
• ภาษีเกษตรแบบครบวงจร (USAT)
• ภาษีเดียวเกี่ยวกับรายได้ที่กำหนด (UTII)
• ระบบภาษีสิทธิบัตร (PTS)

ถ้า ธุรกิจใหม่ควรจะดำเนินการในระบบการปกครองแบบทั่วไปหรือภาษีเกษตรแบบง่าย ๆ จากนั้นไม่จำเป็นต้องลงทะเบียนกับสำนักงานสรรพากรดินแดน ณ สถานที่ทำกิจกรรม สำหรับ UTII และสิทธิบัตรนั้นอยู่ภายใต้เขตอำนาจศาลของ เจ้าหน้าที่ท้องถิ่นมีของตัวเอง คุณสมบัติระดับภูมิภาคและคุณจะต้องลงทะเบียน ณ สถานประกอบการของคุณ

กิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละรายในภูมิภาคอื่นใน OSN ระบบภาษีแบบง่ายหรือภาษีเกษตรแบบรวม

ในกรณีเหล่านี้ ผู้ประกอบการจะต้องชำระภาษีและการชำระเงินล่วงหน้า ณ สถานที่อยู่อาศัยของเขา และส่งรายงานภาษีที่นี่ด้วย ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับพนักงาน ผู้ประกอบการแต่ละรายทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษี หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากพวกเขา และในฐานะบริษัทประกันภัยที่จ่ายเบี้ยประกัน พวกเขาโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบประกัน และส่งรายงานให้กับพนักงานในภูมิภาคที่ผู้ประกอบการจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล และไม่สำคัญว่าพนักงานของเขาจะอาศัยและทำงานอยู่ที่ใด มีข้อบ่งชี้เรื่องนี้ในวรรค 7 ของศิลปะ มาตรา 226 วรรค 2 ของมาตรา 226 230 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและมาตรา 9 ของศิลปะ 15 กฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 212

ธุรกิจใหม่จะทำงานบน UTII

ข้อ 2 ของศิลปะ มาตรา 346.28 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ต้องการสมัคร UTII เพื่อลงทะเบียน ณ สถานที่ทำกิจกรรม ในกรณีที่ผู้ประกอบการตัดสินใจที่จะใช้ระบอบการปกครองนี้ ณ สถานที่อยู่อาศัยของเขา เขาจะต้องส่งใบสมัครและลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงิน UTII แม้ว่าเขาจะได้ลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลในหน่วยงานตรวจของเขาแล้วก็ตาม ดังนั้น หากกิจกรรม UTII จะดำเนินการในภูมิภาคใหม่ คุณจะต้องลงทะเบียนกับสำนักงานภาษีในภูมิภาคนี้ (มาตรา 346.32 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ข้อยกเว้นสำหรับกฎนี้คือผู้ชำระเงิน UTII ที่ให้บริการขนส่งยานยนต์สำหรับการขนส่งและบริการโฆษณาเกี่ยวกับการขนส่งตลอดจนผู้มีส่วนร่วมในการจัดจำหน่ายหรือการจัดจำหน่าย การค้าปลีก- ผู้ประกอบการดังกล่าวลงทะเบียนภายใต้ UTII เฉพาะกับสำนักงานภาษี ณ สถานที่อยู่อาศัยของตนเท่านั้น คุณต้องส่งคำประกาศ UTII รายไตรมาสและชำระภาษี ณ สถานที่ที่มีกิจกรรมจริง ซึ่งอาจตรงกับสถานที่ที่คุณพำนัก

สำหรับพนักงาน การชำระเงินจะจ่ายให้กับกองทุนนอกงบประมาณ ณ สถานที่อยู่อาศัยของผู้ประกอบการ แต่ด้วยการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงานที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมที่ถูกกล่าวหา สถานการณ์จะแตกต่างออกไป

ตามมาตรา 7 ของมาตรา มาตรา 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตัวแทนภาษี (ซึ่งก็คือ) ปฏิบัติหน้าที่ ณ สถานที่จดทะเบียน ผู้ประกอบการใน UTII ซึ่งไม่ได้ทำงานในภูมิภาคของเขาได้ลงทะเบียนกับผู้ตรวจสอบภาษีที่แตกต่างกัน - ในฐานะบุคคลที่ลงทะเบียนในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลและในฐานะผู้จ่ายเงินรายได้ที่ถูกกล่าวหา กระทรวงการคลังเชื่อว่าในกรณีนี้มีความจำเป็นต้องโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับคนงานที่มีการใส่ร้ายและส่งข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของตน ณ สถานที่จดทะเบียนเป็นผู้ชำระเงิน UTII (หนังสือกระทรวงการคลังลงวันที่ 21 มกราคม 2556 ฉบับที่ 03-04-05/3-47 ).

ผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับสิทธิบัตร

สิทธิบัตรใช้ได้เฉพาะในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียที่ระบุไว้ในนั้น แต่ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถรับสิทธิบัตรในภูมิภาคอื่น ๆ โดยไม่มีข้อจำกัด (มาตรา 346.45 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในภูมิภาคที่ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้จดทะเบียน ณ สถานที่พำนักของเขา คุณต้องส่งใบสมัครไปยังสำนักงานสรรพากรในภูมิภาคนี้ ซึ่งจะจดทะเบียนภายในห้าวัน พวกเขาชำระค่าสิทธิบัตรที่นั่น - ณ สถานที่จดทะเบียนภาษี ส่วนการขอคืนภาษีนั้นจะไม่ส่งไปที่ PSN หากมีสิทธิบัตรหลายฉบับในภูมิภาคต่าง ๆ คุณจะต้องลงทะเบียนกับผู้ตรวจสอบ ณ สถานที่ทำกิจกรรมสำหรับสิทธิบัตรแต่ละรายการ

สถานการณ์ที่มีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะเหมือนกับ UTII - หากผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินงานในภูมิภาคต่าง ๆ ภาษีนี้จะถูกโอนไปยังงบประมาณของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียที่สิทธิบัตรนั้นถูกต้อง (จดหมายของกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 1 พฤศจิกายน 2556 เลขที่ 0304-05/46788) เบี้ยประกันการจ่ายเงินให้กับพนักงานและการรายงานจะทำ ณ สถานที่พำนักของผู้ประกอบการไม่ว่าสิทธิบัตรจะออกที่ใด

ระบอบการปกครองภาษี	จัดทำรายงานและชำระภาษี	ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้ของพนักงาน
	ณ สถานที่พำนักของผู้ประกอบการแต่ละราย	ณ สถานที่พำนักของผู้ประกอบการแต่ละราย
	ณ สถานที่พำนักของผู้ประกอบการแต่ละราย	ณ สถานที่พำนักของผู้ประกอบการแต่ละราย
ภาษีเกษตรแบบครบวงจร	ณ สถานที่พำนักของผู้ประกอบการแต่ละราย	ณ สถานที่พำนักของผู้ประกอบการแต่ละราย
UTII	ณ สถานที่ทำกิจกรรมบน UTII	ณ สถานที่ทำกิจกรรมบน UTII
	ตามสถานที่มีผลใช้บังคับของสิทธิบัตร	ตามสถานที่มีผลใช้บังคับของสิทธิบัตร

ผู้ประกอบการแต่ละรายเริ่มต้นธุรกิจในภูมิภาคอื่น - การจดทะเบียน ภาษี การรายงานอัปเดต: 23 มีนาคม 2561 โดย: ทุกอย่างสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

กำลังเปิดอันใหม่ ทางออก,สถานประกอบการ การจัดเลี้ยงหรือสิ่งที่คล้ายกันในภูมิภาคอื่น ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถทำได้ และไม่จำเป็นต้องเหมือนกับที่ผู้ประกอบการแต่ละรายเคยใช้มาก่อน เราจึงแนะนำให้พิจารณา สถานการณ์ต่างๆและเข้าใจทุกอย่างอย่างละเอียด

ธุรกิจใหม่จะดำเนินการโดยทั่วไป

ดังนั้นระบบภาษีทั่วไปจะนำไปใช้กับธุรกิจใหม่ สิ่งนี้เป็นไปได้เมื่อทุกอย่างดำเนินการภายใต้ระบบการจัดเก็บภาษีทั่วไป หรือตัวอย่างเช่น ในภูมิภาคของเขา ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีเดียวจากรายได้ที่กำหนด แต่ในภูมิภาคใหม่ยังไม่มีการนำระบบภาษีพิเศษดังกล่าวมาใช้

ฉันจำเป็นต้องลงทะเบียนหรือไม่?

นี่เป็นคำถามแรกที่เกิดขึ้นเมื่อขยายกิจกรรม เกี่ยวข้องกับผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีตามระบอบการปกครองทั่วไปหรือไม่? ไม่ และนี่คือเหตุผล

ตามกฎทั่วไป การลงทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละรายจะดำเนินการ ณ สถานที่อยู่อาศัยของเขา (ข้อ 1 และ 3 ของมาตรา 83 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) กฎนี้ยังใช้ในสถานการณ์ที่อยู่ระหว่างการพิจารณาด้วย ดังนั้น หากกิจกรรมของคุณในภูมิภาคใหม่จะดำเนินการภายใต้ระบบการปกครองทั่วไป คุณไม่จำเป็นต้องลงทะเบียนกับสำนักงานภาษี ณ สถานที่ที่ดำเนินการ

คำตอบสำหรับคำถามนี้ตามมาจากคำถามที่แล้ว เนื่องจากไม่จำเป็นต้องจดทะเบียนกับสำนักงานสรรพากรอื่น ผู้ประกอบการแต่ละรายจึงควรจ่ายภาษีสำหรับรายได้จากทิศทางใหม่โดยใช้รายละเอียดเดียวกัน นั่นคือเขาจะจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้ทั้งหมดของคุณ ณ สถานที่อยู่อาศัยของคุณ

เช่นเดียวกับการรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องส่งคำประกาศในแบบฟอร์ม 3-NDFL (แบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10 พฤศจิกายน 2554 เลขที่ ММВ-7-3/760@) ไปยังสำนักงานภาษีของเขา ณ สถานที่อยู่อาศัย โดยระบุรายได้และรายจ่ายทั้งหมดรวมทั้งที่ได้รับและดำเนินการในเขตอื่นด้วย โปรดทราบว่าเริ่มต้น หนังสือเล่มใหม่การบัญชีรายรับรายจ่ายและธุรกรรมทางธุรกิจสำหรับกิจกรรมในภูมิภาคใหม่ก็ไม่จำเป็นเช่นกัน

อย่างไรก็ตามมีข้อแม้ประการหนึ่ง หากเป็นผลมาจากการขยายกิจกรรมรายได้เพิ่มขึ้นมากกว่า 50% ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องส่งคำประกาศไปยังสำนักงานภาษีของเขาเพื่อระบุจำนวนรายได้ที่วางแผนไว้สำหรับปี 2557 (ข้อ 10 ของมาตรา 227 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย) ในกรณีนี้สำนักงานสรรพากรจะคำนวณจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาใหม่ เราขอเตือนคุณว่ามีการยื่นคำประกาศที่ระบุจำนวนรายได้โดยประมาณในแบบฟอร์ม 4-NDFL ซึ่งได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 27 ธันวาคม 2010 เลขที่ ММВ-7-3/768@

ธุรกิจใหม่จะต้องเสียภาษีเกษตรแบบครบวงจร

สมมติว่าผู้ประกอบการรายบุคคลซึ่งเป็นผู้ผลิตทางการเกษตรและจ่ายภาษีการเกษตรแบบรวมได้ขยายธุรกิจของเขาโดยการโอนส่วนหนึ่งไปยังภูมิภาคอื่น และรายได้จากกิจกรรมในภูมิภาคใหม่จะต้องเสียภาษีเกษตรแบบครบวงจร

โปรดทราบว่าเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องปฏิบัติตามข้อ จำกัด ที่ให้ไว้ในวรรค 2 ของมาตรา 346.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียต่อไป นั่นคือสำหรับการประยุกต์ใช้ระบบการชำระภาษีเกษตรแบบครบวงจรสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายต่อไปสิ่งสำคัญคือส่วนแบ่งรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรในรายได้รวมต้องมีอย่างน้อย 70%

ฉันจำเป็นต้องลงทะเบียนหรือไม่?

เช่นเดียวกับระบบการจัดเก็บภาษีทั่วไป สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่จ่ายภาษีเกษตรแบบรวม กฎทั่วไป- ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องลงทะเบียนกับสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่อยู่อาศัยของตน (ข้อ 1 และ 3 ของมาตรา 83 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้น ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ชำระภาษีการเกษตรแบบรวมไม่จำเป็นต้องลงทะเบียนเพิ่มเติมกับสำนักงานภาษีแห่งใหม่ในภูมิภาคอื่น

สถานที่ชำระภาษีและส่งรายงาน

ภาษีเกษตรแบบรวมจะชำระ ณ สถานที่พำนักของผู้ประกอบการแต่ละราย (ข้อ 4 ของข้อ 346.9 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ไม่สำคัญว่าจะได้รับรายได้จากการจ่ายที่ไหน

เช่นเดียวกับการคืนภาษี การคืนภาษีภายใต้ Unified Agricultural Tax จะถูกส่งไปยังสำนักงานภาษี ณ สถานที่อยู่อาศัยของผู้ประกอบการแต่ละราย (ข้อ 2 ข้อ 1 บทความ 346.10 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และสะท้อนรายได้และรายจ่ายทั้งหมดรวมทั้งที่ได้รับ (ทำ) ในภูมิภาคอื่นด้วย ดังนั้นสมุดบัญชีจึงยังคงเหมือนเดิม - สำหรับธุรกรรมทางธุรกิจทั้งหมด

บันทึก! ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่สามารถแยกแผนกได้
ผู้ประกอบการมักสนใจคำถามนี้ พวกเขาจำเป็นต้องลงทะเบียนหรือไม่ แยกส่วนหากพวกเขาเริ่มดำเนินการในภูมิภาคอื่น? ผู้ประกอบการควรรายงานต่อสำนักงานสรรพากรเกี่ยวกับแผนกแยกต่างหากของเขาหรือไม่ หากเขาได้สร้างงานถาวรในภูมิภาคใหม่ คำตอบคือเชิงลบ ตามบทบัญญัติของวรรค 1 ของข้อ 11 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย องค์กรสามารถเป็นเจ้าของแผนกแยกต่างหากได้แต่เพียงผู้เดียว แต่ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีการแบ่งแยก

ธุรกิจใหม่ทำงานบนระบบภาษีแบบง่าย

สถานการณ์ที่ธุรกิจในภูมิภาคใหม่จะดำเนินการโดยใช้ระบบ "แบบง่าย" เป็นไปได้หากผู้ประกอบการแต่ละรายได้ส่งใบสมัครเพื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบแบบง่ายก่อนหน้านี้

ฉันจำเป็นต้องลงทะเบียนหรือไม่?

เช่นเดียวกับในกรณีก่อนหน้านี้ ให้ลงทะเบียนกับสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่เขตอำนาจศาล กิจกรรมใหม่ไม่จำเป็น. ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องลงทะเบียนกับผู้ตรวจ ณ สถานที่อยู่อาศัย - กฎนี้ยังมีผลใช้หากใช้ระบบภาษีแบบง่าย

สถานที่ชำระภาษีและส่งรายงาน

“คนงานแบบย่อ” ที่ทำงานในภูมิภาคอื่นจะไม่มีปัญหาด้านภาษีและการรายงาน การชำระภาษีภายใต้ระบบที่เรียบง่ายนั้นทำได้ ณ สถานที่พำนักของผู้ประกอบการแต่ละราย (ข้อ 6 ของมาตรา 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และสิ่งนี้ใช้กับภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายที่จ่ายสำหรับรายได้ทั้งหมด รวมถึงภาษีที่ได้รับในภูมิภาคอื่น

การคืนภาษีตามระบบภาษีแบบง่ายตามผลลัพธ์ของรอบระยะเวลาภาษี ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องส่งไปยังสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่อยู่อาศัย (ข้อ 1 ของมาตรา 346.23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และจะต้องระบุรายได้ทั้งหมดด้วยโดยไม่คำนึงถึงภูมิภาคที่ได้รับ

ไม่จำเป็นต้องสร้างบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายใหม่สำหรับกิจกรรมในภูมิภาคอื่น บันทึกตัวชี้วัดทั้งหมดลงในสมุดบัญชีเดียวกัน

ตัวอย่างที่ 1- ผู้ประกอบการรายบุคคล A.P. Kirpichev ใช้ระบบภาษีแบบง่ายและมีส่วนร่วมในการขายปลีกผลิตภัณฑ์อาหาร นักธุรกิจจดทะเบียนในมอสโก ในเดือนธันวาคม 2556 ผู้ประกอบการได้เปิดร้านอีกแห่งในเมือง Shchelkovo ภูมิภาคมอสโก สิ่งที่เป็น ผลทางภาษีหากผู้ประกอบการรายบุคคลต้องการใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับร้านค้าใหม่ด้วย

หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ต้องการใช้ระบบภาษีในรูปแบบ UTII ที่เกี่ยวข้องกับร้านค้าในเมือง Shchelkovo แต่ชอบระบบที่เรียบง่าย เขาก็ไม่จำเป็นต้องลงทะเบียนกับสำนักงานภาษีในเมือง Shchelkovo . เพียงลงทะเบียนกับสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่พำนักของคุณ - ในมอสโกก็เพียงพอแล้ว

ภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรายได้ทั้งหมดรวมถึงจากร้านค้าใน Shchelkovo จะต้องโอนโดยผู้ประกอบการแต่ละรายตามรายละเอียดของสำนักงานภาษีมอสโก และผู้ประกอบการแต่ละรายยังต้องรายงานภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรายได้ทั้งหมดไปยังสำนักงานสรรพากรในมอสโก

ธุรกิจใหม่ถูกโอนไปยังการชำระเงิน UTII

ตอนนี้สถานการณ์แตกต่างออกไป - ผู้ประกอบการแต่ละรายเริ่มต้นธุรกิจในภูมิภาคใหม่และตัดสินใจจ่าย UTII ที่เกี่ยวข้อง เราขอเตือนคุณว่าไม่ใช่ธุรกิจทั้งหมดที่ถูกโอนไปยังระบบภาษีในรูปแบบของ UTII แต่เพียงเท่านั้น แต่ละสายพันธุ์กิจกรรมดังนั้นระบอบการปกครองภาษีนี้จึงสามารถรวมกับระบบอื่นได้

ฉันจำเป็นต้องลงทะเบียนหรือไม่?

ตามวรรค 2 ของมาตรา 346.28 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้ประกอบการแต่ละรายที่แสดงความปรารถนาที่จะใช้ระบบภาษีในรูปแบบของ UTII จะต้องลงทะเบียน ณ สถานที่ทำกิจกรรม ดังนั้น หากคุณเริ่มกิจกรรมในภูมิภาคใหม่และตัดสินใจชำระเงิน UTII คุณจะต้องลงทะเบียนกับสำนักงานสรรพากรในภูมิภาคนี้

จริงอยู่ มีข้อยกเว้นสำหรับกฎนี้ มันใช้กับผู้ชำระเงิน UTII ที่ให้บริการขนส่งทางรถยนต์ (ข้อย่อย 5 ข้อ 2 บทความ 346.26 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) มีส่วนร่วมในการจัดจำหน่ายหรือเร่ขายการค้าปลีก (ข้อย่อย 7 ข้อ 2 บทความ 346.26 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย) หรือดำเนินการบริการตำแหน่งโฆษณาโดยใช้ภายนอกและ พื้นผิวภายใน ยานพาหนะ(ข้อย่อย 11 ข้อ 2 ข้อ 346.26 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ผู้ประกอบการเหล่านี้จำเป็นต้องลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงิน UTII ด้วย แต่เฉพาะกับสำนักงานภาษี ณ สถานที่อยู่อาศัยของตนเท่านั้น (ข้อ 2 ของมาตรา 346.28 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

โปรดทราบว่าหากคุณได้ลงทะเบียนกับสำนักงานสรรพากรแล้วไม่ว่าด้วยเหตุผลใดก็ตาม หากคุณเริ่มดำเนินกิจกรรมที่ "ถูกกล่าวหา" คุณยังต้องลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงิน UTII สิ่งนี้ได้รับการยืนยันจากกระทรวงการคลังของรัสเซียในจดหมายลงวันที่ 27 กันยายน 2553 ฉบับที่ 03-02-08/58

คำไม่กี่คำเกี่ยวกับวิธีการลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงิน UTII ภายในห้าวันนับจากวินาทีที่คุณเป็นผู้ชำระเงิน UTII นั่นคือคุณเริ่มทำงานในภูมิภาคใหม่ คุณจะต้องส่งใบสมัครไปยังสำนักงานสรรพากร ใบสมัครสำหรับการลงทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละรายในฐานะผู้ชำระเงิน UTII จะถูกส่งโดยใช้แบบฟอร์มหมายเลข UTII-2 ซึ่งได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 11 ธันวาคม 2012 เลขที่ ММВ-7-6/941@ ในใบสมัคร ให้ระบุชื่อนามสกุลของคุณ OGRNIP และวันที่เริ่มกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการชำระเงิน UTII และในภาคผนวกของใบสมัครให้บันทึกที่อยู่ที่ตั้งของธุรกิจใหม่และประเภทของรหัสกิจกรรม รหัสสำหรับประเภทของกิจกรรมทางธุรกิจสามารถดูได้ในภาคผนวกหมายเลข 5 ของขั้นตอนการกรอกคำประกาศ UTII ซึ่งได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service แห่งรัสเซียลงวันที่ 23 มกราคม 2555 เลขที่ ММВ-7-3/13@

สถานที่ชำระภาษีและส่งรายงาน

UTII ชำระ ณ สถานที่ลงทะเบียนในฐานะผู้ชำระภาษีนี้ (ข้อ 1 ของข้อ 346.32 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้น หากคุณได้ลงทะเบียนในภูมิภาคใหม่ในฐานะผู้ชำระเงิน UTII คุณจะต้องโอนภาษีโดยใช้รายละเอียดของสำนักงานภาษีนี้ คุณจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีรายไตรมาสสำหรับ UTII ไปยังสำนักงานภาษีเดียวกัน (ข้อ 3 ของมาตรา 346.32 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตัวอย่างที่ 2- ผู้ประกอบการรายบุคคล I.S. Surkov ให้บริการตัดเย็บเสื้อผ้า ได้รับการจดทะเบียนในเมือง Elektrostal ภูมิภาคมอสโก และใช้ระบบการจัดเก็บภาษีทั่วไป ในเดือนธันวาคม 2556 ผู้ประกอบการแต่ละรายตัดสินใจเปิดที่ตั้งใหม่ใน Vladimir และจ่าย UTII ตามรายได้ที่ได้รับที่นั่น ผู้ประกอบการแต่ละรายจำเป็นต้องลงทะเบียนเป็นผู้เสียภาษีรายเดียวจากรายได้ที่ใส่ไว้ที่ไหน?

เมื่อให้ บริการในครัวเรือนผู้ชำระเงิน UTII จะต้องลงทะเบียน ณ สถานที่ทำกิจกรรม ดังนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องลงทะเบียนกับสำนักงานสรรพากรใน Vladimir โดยยื่นใบสมัครที่นั่นตามแบบฟอร์มหมายเลข UTII-2 เขาจะต้องโอนภาษีเดี่ยวตามรายละเอียดของผู้ตรวจภาษีในวลาดิเมียร์และส่งการคืนภาษีสำหรับ UTII ไปยังผู้ตรวจคนเดียวกัน

ธุรกิจใหม่ถูกโอนเข้าสู่ระบบสิทธิบัตร

และในที่สุด ผู้ประกอบการแต่ละรายจึงตัดสินใจซื้อสิทธิบัตรเพื่อขยายธุรกิจในภูมิภาคใหม่ เราขอเตือนคุณว่าเป็นไปได้ที่จะนำระบบภาษีสิทธิบัตรมาใช้ หากมีการใช้ระบบภาษีพิเศษนี้ในภูมิภาค นอกจากนี้สามารถรับสิทธิบัตรได้เมื่อดำเนินกิจกรรมประเภทต่างๆ ที่ระบุไว้ในวรรค 2 ของมาตรา 346.23 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ขณะเดียวกันก็มีตัวเลขเฉลี่ย พนักงานจำนวนผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับกิจกรรมทุกประเภทในช่วงระยะเวลาภาษีไม่ควรเกิน 15 (ข้อ 5 ของมาตรา 346.23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ฉันจำเป็นต้องลงทะเบียนหรือไม่?

สิทธิบัตรนี้ใช้ได้เฉพาะในอาณาเขตของภูมิภาคที่ระบุไว้เท่านั้น (ข้อ 1 ของมาตรา 346.45 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) อย่างไรก็ตาม กฎหมายไม่ได้ห้ามผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับสิทธิบัตรหลายรายการในภูมิภาคต่างๆ นั่นคือ หากคุณต้องการได้รับสิทธิบัตรในภูมิภาคที่คุณไม่ได้จดทะเบียน คุณจะต้องยื่นคำขอไปยังสำนักงานสรรพากรแห่งใดแห่งหนึ่งของภูมิภาคนั้น และอย่างใดอย่างหนึ่ง - ตามที่คุณเลือก ในกรณีนี้คุณไม่จำเป็นต้องส่งใบสมัครเพื่อลงทะเบียน ตามวรรค 1 ของมาตรา 346.46 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การลงทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีสิทธิบัตรนั้นดำเนินการโดยหน่วยงานด้านภาษีที่เขายื่นขอรับสิทธิบัตรภายในห้าวัน แบบฟอร์มคำขอรับสิทธิบัตรหมายเลข 26.5-1 ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 14 ธันวาคม 2012 เลขที่ ММВ-7-3/957@

สถานที่ชำระภาษีและส่งรายงาน

ทุกอย่างเรียบง่ายที่นี่ จะต้องชำระสิทธิบัตร ณ สถานที่จดทะเบียนภาษี (ข้อ 2 ของมาตรา 346.51 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นั่นคือตามรายละเอียดของกรมสรรพากรที่ออกให้ ไม่จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายใต้ระบบสิทธิบัตร (มาตรา 346.52 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากคุณไม่ได้ใช้ระบบสิทธิบัตรในภูมิภาคของคุณ นอกเหนือจากรายได้ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมสิทธิบัตรแล้ว คุณจะต้องรักษาสมุดบัญชีอีกเล่มหนึ่ง แบบฟอร์มสมุดบัญชีสำหรับรายได้จากการขายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบสิทธิบัตรได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 22 ตุลาคม 2555 ฉบับที่ 122n

วิธีชำระภาษีเงินเดือนและเงินสมทบหากคนงานได้รับการว่าจ้างในภูมิภาคใหม่

ลองดูอีกคำถามหนึ่ง มันสามารถเกิดขึ้นได้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายโดยไม่คำนึงถึงระบบภาษีที่ใช้

หากผู้ประกอบการจ้างคนงาน เขาต้องจ่ายค่าจ้างคนงาน ค่าจ้าง- ในเวลาเดียวกันเขาต้องปฏิบัติหน้าที่ตัวแทนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานั่นคือหักภาษี ณ ที่จ่ายจากรายได้ของพนักงานแล้วโอนไปเป็นงบประมาณ

นอกจากนี้การจ่ายเงินให้กับบุคคลจะต้องจ่ายเงินสมทบประกันให้กับกองทุนนอกงบประมาณ

คำถาม: ฉันควรใช้รายละเอียดใดในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกัน และควรรายงานที่ใดหากพนักงานทำงานในภูมิภาคที่แตกต่างจากที่ผู้ประกอบการรายบุคคลจดทะเบียนไว้

เราตอบ. หากผู้ประกอบการรายบุคคลจ้างคนงาน เขาจะต้องลงทะเบียนกับสาขาของกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ภายใน 30 วันนับจากวันที่สรุปสัญญาจ้างงานฉบับแรก (ข้อ 1 ของข้อ 11 กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 15 ธันวาคม พ.ศ. 2544 ฉบับที่ 167-FZ) มีความจำเป็นต้องลงทะเบียนกับ Federal Social Insurance Fund ของสหพันธรัฐรัสเซียภายใน 10 วันนับจากวันที่สรุปสัญญาจ้างงานฉบับแรก (ข้อ 3 ส่วนที่ 1 บทความ 2.3 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 29 ธันวาคม 2549 ฉบับที่ 255 -FZ, มาตรา 6 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 24 กรกฎาคม 1998 ฉบับที่ 125- กฎหมายของรัฐบาลกลาง) นอกจากนี้เช่นเดียวกับใน กองทุนบำเหน็จบำนาญ RF และใน FSS ของ RF ผู้ประกอบการจำเป็นต้องลงทะเบียนกับสำนักงานอาณาเขต ณ สถานที่อยู่อาศัยของเขา

ส่งผลให้เกิดสถานการณ์ต่อไปนี้ หากคุณมีพนักงานอยู่แล้วก่อนที่คุณจะเข้ามา สัญญาจ้างงานกับบุคคลในภูมิภาคใหม่แล้ว การดำเนินการเพิ่มเติมไม่จำเป็นต้องดำเนินการ คุณได้ลงทะเบียนกับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซีย ณ สถานที่ที่คุณพำนักแล้ว ไม่จำเป็นต้องลงทะเบียนกับกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซีย ณ สถานที่ทำกิจกรรมใหม่

หากคุณจ้างพนักงานคนแรกในภูมิภาคใหม่ คุณจะต้องลงทะเบียนเป็นผู้จ่ายเงินสมทบเพื่อจ่ายเงินให้กับบุคคลในกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่อีกครั้ง ณ สถานที่พำนัก

ดังนั้น คุณจะต้องชำระค่าเบี้ยประกันจากการจ่ายเงินให้กับบุคคลทุกคนที่ทำงานให้กับคุณ ณ สถานที่พำนักของคุณ และคุณต้องรายงานไปยังกองทุนนอกงบประมาณที่คุณลงทะเบียน (ข้อ 9 มาตรา 15 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 หมายเลข 212-FZ)

โปรดทราบว่าผู้ประกอบการแต่ละรายชำระค่าเบี้ยประกันด้วยตนเองและรายงาน ณ สถานที่อยู่อาศัยของตนด้วย

สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อปฏิบัติหน้าที่ของตัวแทนภาษีคุณต้องโอนไปยังสถานที่ลงทะเบียนของคุณ (ข้อ 7 ของข้อ 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และตามที่เราทราบ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจดทะเบียนกับสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่อยู่อาศัยของตน และตัวแทนภาษีจะต้องรายงานรายได้ของบุคคล ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน (ข้อ 2 ของมาตรา 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นั่นคือไปยังสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่พำนักของผู้ประกอบการแต่ละรายด้วย

โดยสรุปเราจะนำเสนอตารางที่สรุปสิ่งที่กล่าวมาทั้งหมด

การชำระภาษีและเงินสมทบของผู้ประกอบการเมื่อประกอบธุรกิจในภูมิภาคอื่น (ไม่ใช่ ณ สถานที่พำนัก)

ภาษีหรือค่าธรรมเนียม	จำเป็นต้องลงทะเบียนเพิ่มเติมกับสำนักงานสรรพากรในภูมิภาคใหม่หรือไม่?	ชำระเงินที่ไหน	แจ้งได้ที่ไหน.
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้ของผู้ประกอบการ (ระบอบการปกครองทั่วไป)		ณ สถานที่พำนัก	ณ สถานที่พำนัก
ภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย
	ใช่ คุณต้องลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงิน UTII	ณ สถานที่ทำกิจกรรม หากผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินการจัดส่งหรือ การค้าเร่ขายดำเนินธุรกิจเกี่ยวกับการขนส่งหรือให้บริการโฆษณาเกี่ยวกับการขนส่ง คุณต้องชำระภาษี ณ สถานที่อยู่อาศัยของคุณ	ณ สถานที่ทำกิจกรรม หากผู้ประกอบการรายบุคคลดำเนินการจัดจำหน่ายหรือเร่ขายการค้า มีส่วนร่วมในการขนส่ง หรือให้บริการในการโฆษณาเกี่ยวกับการขนส่ง คุณต้องรายงานภาษี ณ สถานที่อยู่อาศัยของคุณ
ระบบสิทธิบัตร	ใช่ คุณต้องส่งใบสมัครไปยังสำนักงานสรรพากรในภูมิภาคใหม่เพื่อรับสิทธิบัตร	สถานที่ที่ได้รับสิทธิบัตร	สถานที่ที่ได้รับสิทธิบัตร
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการชำระให้กับบุคคลธรรมดา		ณ สถานที่พำนัก	ณ สถานที่พำนัก
เบี้ยประกันจากการจ่ายเงินเพื่อประโยชน์ส่วนบุคคล

ธันวาคม 2556

สถานที่จดทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละรายถือเป็นประเด็นสำคัญประการหนึ่งที่ต้องแก้ไขก่อนที่จะได้รับสถานะเป็นผู้ประกอบการ ลองคิดดู: คุณควรส่งใบสมัครในแบบฟอร์ม P21001 ไปที่สำนักงานภาษีแห่งใด

การลงทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละราย ณ สถานที่อยู่อาศัย

พลเมืองส่วนใหญ่ของสหพันธรัฐรัสเซียไม่มีปัญหาในการหาสถานที่จดทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละราย ถ้า รายบุคคลจดทะเบียนและอาศัยอยู่ในที่อยู่เดียวกันและประสงค์จะดำเนินธุรกิจในที่เดียวกัน ท้องที่เขาต้องไปที่สำนักงานภาษีท้องถิ่น และเฉพาะในเมืองใหญ่เท่านั้นที่มีผู้ตรวจภาษีพิเศษที่จัดการเรื่องการลงทะเบียนของรัฐ อินเทอร์เน็ตจะช่วยคุณระบุสถานที่จดทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละรายในการดำเนินการนี้คุณต้องไปที่แบบฟอร์มค้นหาพิเศษบนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service

ในสถานการณ์ที่การจดทะเบียนแตกต่างจากสถานที่พำนักจริง การกำหนดที่อยู่ของสถานที่จดทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละรายจะยากขึ้น คุณต้องรู้ว่าการเช่าอพาร์ทเมนต์หรืออาศัยอยู่กับญาติอย่างไม่เป็นทางการบุคคลไม่สามารถนับการเปิดผู้ประกอบการแต่ละรายตามที่อยู่นี้ได้และไม่ใช่ ณ สถานที่ที่จดทะเบียน

การลงทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละราย ณ สถานที่อยู่อาศัย

บริการภาษีของรัฐบาลกลางอนุญาตให้มีความเป็นไปได้ในการลงทะเบียนผู้ประกอบการแต่ละราย ณ สถานที่จดทะเบียนชั่วคราว สิ่งนี้จะเกิดขึ้นโดยเฉพาะอย่างยิ่งหากพลเมืองถูกยกเลิกการลงทะเบียนในเมืองหนึ่ง แต่ยังไม่ได้รับการลงทะเบียน ณ สถานที่พำนักใหม่ของเขา

หากต้องการลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลซึ่งไม่ได้อยู่ในสถานที่จดทะเบียนของคุณ คุณจะต้องส่งใบสมัคร P21001 หนังสือเดินทาง INN และใบเสร็จรับเงินสำหรับการชำระเงิน หน้าที่ของรัฐยื่นเอกสารการพำนักชั่วคราว สิ่งสำคัญคือผู้สมัครจะต้องอาศัยอยู่ตามที่อยู่จดทะเบียนชั่วคราวเป็นเวลาอย่างน้อยหกเดือน คุณควรเตรียมพร้อมสำหรับข้อเท็จจริงที่ว่าความถูกต้องของการลงทะเบียนชั่วคราวจะได้รับการตรวจสอบโดยหน่วยงานด้านภาษี

เมื่อกรอกใบสมัคร P21001 ในบริการของเรา เรายังให้ความสำคัญกับความสนใจของผู้ประกอบการในอนาคตในเรื่องความแตกต่างระหว่างสถานที่อยู่อาศัยและสถานที่อยู่อาศัย

โปรดทราบ: การลงทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่ได้จดทะเบียนจะดำเนินการเฉพาะในช่วงระยะเวลาที่มีผลใช้บังคับของใบรับรองการจดทะเบียนชั่วคราวเท่านั้น เป็นไปเพื่อประโยชน์ของผู้ยื่นคำขอว่าระยะเวลานี้เป็นเวลาอย่างน้อยหกเดือนแม้ว่ากฎหมายจะไม่ได้ห้ามการจดทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลโดยตรงในระยะเวลาที่สั้นกว่าก็ตาม

พลเมืองชาวต่างชาติและบุคคลไร้สัญชาติยังมีสิทธิ์จดทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลกับสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่อยู่อาศัย - ที่อยู่ที่ระบุไว้ในใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่หรือใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่ชั่วคราว ผู้ประกอบการแต่ละรายและผู้ลี้ภัยที่ได้รับการจดทะเบียนชั่วคราวในรัสเซียสามารถลงทะเบียนได้

ชาวต่างชาติ บุคคลไร้สัญชาติ และผู้ลี้ภัยต้องจำไว้ว่าทันทีที่เอกสารที่ให้สิทธิการพำนักชั่วคราวในสหพันธรัฐรัสเซียถูกยกเลิก ใบรับรองการจดทะเบียนผู้ประกอบการแต่ละรายก็จะถูกยกเลิกด้วย บริการการย้ายถิ่นฐานไม่ล่าช้าในการส่งข้อมูลไปยังสำนักงานสรรพากร: ปัญหาเกี่ยวกับการลงทะเบียนจะส่งผลให้ผู้ประกอบการแต่ละรายถูกปิดภายใน 5 วัน

การลงทะเบียนกับ Federal Tax Service ณ สถานที่ประกอบธุรกิจ

หากผู้ประกอบการแต่ละรายทำหน้าที่เป็นผู้เสียภาษีภายใต้ระบบภาษีทั่วไปหรือแบบง่าย เขาจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีไปยังผู้ตรวจตามที่อยู่จดทะเบียนของเขา เกี่ยวกับ โหมด UTIIและ PSN นี่เป็นกรณีพิเศษ

การลงทะเบียนผู้ชำระเงิน UTII ดำเนินการ ณ สถานที่ประกอบธุรกิจ และที่อยู่นี้อาจแตกต่างจากทั้งการลงทะเบียนและการลงทะเบียนชั่วคราว ตัวอย่างเช่น บุคคลได้จดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลใน Saratov อาศัยอยู่ชั่วคราวในมอสโก และดำเนินธุรกิจใน Tula ในกรณีนี้ ผู้ประกอบการที่เลือก UTII จะต้องติดต่อ Tula Federal Tax Service ซึ่งเขาจะลงทะเบียน ส่งคำประกาศ และชำระภาษีที่กำหนด ข้อยกเว้นสำหรับผู้ประกอบการที่เชี่ยวชาญด้านการขนส่งผู้โดยสารและสินค้า การจัดจำหน่าย หรือการค้าส่ง

ผู้ประกอบการรายบุคคลรายอื่นที่ลงทะเบียนกับสำนักงานสรรพากรโดยการลงทะเบียนและผู้ที่ต้องการทำกิจกรรมในสถานที่อื่นนอกเหนือจากสถานที่ที่จดทะเบียนจะต้องส่งการแจ้งเตือนการเปลี่ยนไปใช้ UTII เป็น Federal Tax Service Inspectorate ที่อยู่ใน รับผิดชอบในอาณาเขตซึ่งวัตถุของกิจกรรมเชิงพาณิชย์ตั้งอยู่

หากผู้ประกอบการขยายธุรกิจโดยเข้าสู่ภูมิภาคใหม่ แต่ละครั้งเขาจะต้องติดต่อหน่วยงานด้านภาษีอาณาเขตเพื่อลงทะเบียนเป็นผู้จ่ายภาษีรายเดียวจากรายได้ที่กำหนด ดังนั้นผู้ประกอบการที่ "ใส่ร้าย" สามารถนำมาพิจารณาโดยผู้ตรวจภาษีหลายคนพร้อมกัน โปรดทราบ: นี่ไม่ใช่การลงทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละราย ณ สถานที่ทำกิจกรรม แต่เป็นการลงทะเบียนเป็นผู้ชำระภาษีที่เรียกเก็บ

สถานการณ์ที่คล้ายกันของการโต้ตอบกับหน่วยงานด้านภาษีนั้นสันนิษฐานโดยระบบภาษีสิทธิบัตร (PTS) ความจริงก็คือว่าสิทธิบัตรนั้นถูกต้องสำหรับ ดินแดนบางแห่งและการยื่นขอรับสิทธิบัตรจะถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากรโดยตรง ณ สถานที่ที่มีผลใช้ได้ ตั้งแต่ปี 2014 อนุญาตให้ส่งใบสมัครนี้พร้อมกับเอกสารการจดทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละราย โดยที่สถานที่จดทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละรายและสถานที่ทำกิจกรรมตรงกัน หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้ประเมินโอกาสในการทำงานกับ PSN ในทันที เขาได้รับอนุญาตให้เปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีนี้ 10 วันก่อนเริ่มใช้ระบบภาษีสิทธิบัตร

บ่อยครั้งที่นักธุรกิจในอนาคตมีคำถามว่าเป็นไปได้หรือไม่ที่จะลงทะเบียนในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลซึ่งไม่ใช่สถานที่จดทะเบียนถาวร กฎหมายให้คำตอบที่ชัดเจน - ไม่

ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางมาตรา 129 จะต้องส่งคำขอลงทะเบียนไปยังบริการภาษี ณ สถานที่อยู่อาศัยถาวรของผู้สมัคร อย่างไรก็ตาม นิติกรรมนั้นมีข้อจำกัดและข้อยกเว้นบางประการ การใช้ "ช่องโหว่" เหล่านี้ทำให้คุณสามารถลงทะเบียนกับบริการด้านภาษีในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล ณ สถานที่ที่คุณพำนักได้

ที่อยู่สำหรับการเริ่มต้นธุรกิจมีความสำคัญอย่างไร?

เหตุใดผู้บัญญัติกฎหมายจึงมีความสำคัญอย่างยิ่งเกี่ยวกับที่อยู่ถาวรของนักธุรกิจในอนาคต คุณลักษณะนี้อธิบายโดยเฉพาะเจาะจง สถานะทางกฎหมายไอพี. ที่จริงแล้วนักธุรกิจยังคงรักษาสถานะของเขาในฐานะปัจเจกบุคคล ที่อยู่ตามกฎหมาย- การลงทะเบียน ณ สถานที่จดทะเบียนถาวรช่วยให้คุณป้องกันปัญหาในการค้นหาผู้ประกอบการที่ "หลงทาง" เอกสารที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมจะถูกส่งไป เจ้าหน้าที่รัฐบาลณ สถานที่จดทะเบียนถาวรของตน

ในการลงทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคล ผู้สมัครจะต้องส่งชุดเอกสารไปยังบริการภาษีสถานที่จดทะเบียนถาวรจะพิจารณาจากข้อมูลที่ระบุในหนังสือเดินทางของพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย เขาจะต้องระบุสิ่งนี้ในคำขอจดทะเบียน อย่างไรก็ตามมันเป็นคำสั่งของ Federal Tax Service ที่ควบคุมขั้นตอนการลงทะเบียน ของเอกสารนี้นอกจากนี้เน้นย้ำว่าในคอลัมน์ "สถานที่อยู่อาศัย" ควรระบุที่อยู่ซึ่งเป็นถิ่นที่อยู่ถาวรของผู้สมัคร

ในกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 129 รายการเอกสารที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจัดทำเมื่อลงทะเบียนประกอบด้วยสำเนาหรือต้นฉบับของการกระทำที่ยืนยันสถานที่อยู่อาศัยของผู้สมัคร

สิ่งนี้ได้รับอนุญาตและจำเป็นเฉพาะในกรณีที่หนังสือเดินทางหรือเอกสารประจำตัวอื่น ๆ ไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับที่อยู่ดังกล่าว กล่าวอีกนัยหนึ่งการลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล ณ สถานที่จริงสามารถทำได้เฉพาะกับพลเมืองเหล่านั้นที่ไม่มีการลงทะเบียนถาวรเลย

อย่างไรก็ตาม กฎหมายไม่ได้จำกัดความสามารถของผู้ประกอบการในการดำเนินธุรกิจทั่วประเทศคุณเพียงแค่ต้องจำไว้ว่าเมื่อคุณมาถึง เมืองใหม่ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องลงทะเบียนเป็นการชั่วคราวในฐานะบุคคล อย่างไรก็ตาม สิ่งนี้จะไม่ส่งผลกระทบต่อภาระผูกพันของเขาในการชำระภาษีและค่าประกัน ณ สถานที่อยู่อาศัยถาวรของเขา

มีความสัมพันธ์ นิติบุคคลจะใช้กฎที่แตกต่างกัน ผู้บัญญัติกฎหมายมีความภักดีต่อสถานที่จดทะเบียนของผู้ก่อตั้ง ดังนั้นคุณสามารถเปิด LLC ได้ทุกที่โดยไม่คำนึงถึงตราประทับในหนังสือเดินทางของคุณ

การลงทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่ได้อยู่ในสถานที่จดทะเบียน: ปัญหาและแนวทางแก้ไข

ดังนั้น ในการจดทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคล คุณต้องติดต่อสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่จดทะเบียนถาวรของคุณ ตามหลักการแล้ว คุณต้องไปที่ท้องที่ของคุณและทำตามขั้นตอนการลงทะเบียน อย่างไรก็ตาม ในทางปฏิบัติไม่สามารถทำได้เสมอไป มีวิธีแก้ไข

ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 129 ซึ่งควบคุมขั้นตอนการลงทะเบียนผู้ประกอบการแต่ละราย สามารถส่งเอกสารไปยังบริการภาษีทางไปรษณีย์ได้

ขั้นตอนในกรณีนี้มีดังนี้:

1. เราสร้างแพ็คเกจ
2. ในอนาคตอันใกล้ ที่ทำการไปรษณีย์ส่งเอกสาร ทางไปรษณีย์ลงทะเบียนพร้อมคำอธิบายสิ่งที่แนบมาด้วย

เอกสารที่กรอกเสร็จแล้วจะถูกส่งไปยังผู้สมัครในลักษณะเดียวกัน ปัญหานี้เกิดขึ้นกับผู้ประกอบการส่วนใหญ่ที่เริ่มต้น อย่างไรก็ตาม ยังมีสถานการณ์อื่นๆ เช่น หากบุคคลนั้นได้จดทะเบียนชั่วคราวหรือไม่มีเลย

หากคุณอาศัยอยู่ในเมืองอื่นอย่างเป็นทางการ

ข้อเท็จจริงของการพำนักอย่างเป็นทางการในเมืองอื่นได้รับการยืนยันโดยการจดทะเบียนชั่วคราว ตามกฎหมายปัจจุบัน พลเมืองจะต้องลงทะเบียนภายใน 7 วันนับจากวันที่เดินทางมาถึงสถานที่พำนักแห่งใหม่ ความพร้อมใช้งานของการลงทะเบียนชั่วคราว – เงื่อนไขที่จำเป็นการขาดหายไปจะต้องเสียค่าปรับจากผู้กระทำความผิด

อย่างไรก็ตาม จะไม่สามารถรับสถานะผู้ประกอบการรายบุคคล ณ สถานที่จดทะเบียนชั่วคราวได้

ผู้บัญญัติกฎหมายไม่ได้ให้โอกาสดังกล่าวโดยเน้นว่าสามารถรับได้ที่สถานที่จดทะเบียนถาวรเท่านั้น ในสถานการณ์เช่นนี้ คุณสามารถส่งเอกสารทางไปรษณีย์ได้ (ดังตัวอย่างที่กล่าวไว้ข้างต้น) หรือเขียนหนังสือมอบอำนาจให้บุคคลอื่น ความเป็นไปได้ในการลงทะเบียนผู้ประกอบการแต่ละรายผ่านตัวแทนได้รับอนุญาตจากผู้ออกกฎหมาย

หากตัวเลือกนี้เหมาะกับคุณ คุณต้องดำเนินการดังต่อไปนี้:

1. เขียนหนังสือมอบอำนาจให้ตัวแทน
2. ติดต่อทนายความเพื่อให้ได้รับการรับรอง
3. ส่งหนังสือมอบอำนาจและชุดเอกสารการลงทะเบียนไปยังตัวแทนทางไปรษณีย์

แล้ว คนสนิทจะต้องติดต่อกับสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่จดทะเบียนของผู้ยื่นคำขอ ผ่าน 5 วันทำการเขาจะได้รับใบรับรองที่ครบถ้วนซึ่งจะต้องส่งทางไปรษณีย์ไปยังนักธุรกิจที่เพิ่งสร้างใหม่ด้วย

หากไม่มีบุคคลในถิ่นที่อยู่เดิมของคุณที่สามารถดำเนินการเหล่านี้ได้ คุณสามารถใช้ความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญด้านกฎหมายได้ ในแต่ละท้องที่ก็มีมากมาย บริษัทกฎหมายซึ่งจะดำเนินการที่จำเป็นทั้งหมด ค่าบริการประการแรกจะขึ้นอยู่กับหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบเฉพาะของสหพันธรัฐรัสเซียที่พวกเขาดำเนินการอยู่ ดังนั้นตามเนื้อผ้าในเมืองหลวงราคาสำหรับการจดทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลจึงสูงกว่าในภูมิภาคมาก

ไม่มีการลงทะเบียนเลย

ตามกฎหมายปัจจุบัน พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียสามารถลงทะเบียน ณ สถานที่อยู่อาศัยชั่วคราวได้ในกรณีเดียวเท่านั้น - เมื่อเขาไม่มีใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่ถาวร พูดง่ายๆ ก็คือไม่มีการประทับตราลงทะเบียนในหนังสือเดินทาง เป็นไปได้ไหม?

แน่นอนว่ารัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียประกาศสิทธิที่จะมีเสรีภาพในการเคลื่อนไหวและการเลือกสถานที่อยู่อาศัยในขณะเดียวกัน กฎหมายในปี 2019 กำหนดให้พลเมืองต้องลงทะเบียนภายใน 7 วันนับตั้งแต่มาถึงสถานที่พำนักแห่งใหม่ ช่วงเวลานี้ไม่นับจากช่วงเวลาที่บันทึกการลงทะเบียนของบุคคลนั้นถูกลบออก ระยะเวลานี้จะถูกนำมาพิจารณานับจากวันที่เดินทางมาถึงสถานที่ใหม่

ดังนั้นหากไม่มีการลงทะเบียนเลย คุณจะต้องดำเนินการดังต่อไปนี้:

1. รับจดทะเบียนชั่วคราว.ในกรณีที่ไม่มีทั้งการลงทะเบียนถาวรและชั่วคราว บุคคลจะไม่สามารถลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลได้ นั่นคือเหตุผลที่กระบวนการควรเริ่มต้นด้วยการเยี่ยมชม Federal Migration Service เพื่อที่จะได้รับการลงทะเบียนชั่วคราวบุคคลจะต้องยื่นคำขอต่อหน่วยงานที่มีอำนาจตลอดจนเอกสารยืนยันความยินยอมของเจ้าของอพาร์ทเมนต์หรือบ้านเพื่อดำเนินการตามขั้นตอนเหล่านี้
2. หลังจากได้รับใบรับรองแล้ว จะเริ่มรวบรวมเอกสารสำหรับการจดทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลผู้สมัครจะต้องส่งหนังสือเดินทางหรือเอกสารแสดงตนอื่น ๆ ใบเสร็จรับเงินสำหรับการชำระค่าธรรมเนียมของรัฐ และใบสมัคร นอกจากนี้เขาต้องจัดเตรียมสำเนาหรือต้นฉบับของเอกสารที่มีข้อมูลเกี่ยวกับสถานที่อยู่อาศัยของผู้สมัคร

การชำระภาษีและค่าธรรมเนียมในกรณีนี้

ในกรณีที่ผู้ประกอบการรายบุคคลประกอบกิจการในสถานที่อื่นนอกเหนือจากสถานที่จดทะเบียนถาวร สถานการณ์พิเศษเกิดขึ้นเมื่อชำระภาษีและค่าธรรมเนียม มากขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่เลือก

ตัวอย่างเช่น ผู้ประกอบการที่เลือกระบบภาษีแบบง่ายจะต้องลงทะเบียนเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี ณ สถานที่จดทะเบียนถาวรของเขา ความจริงที่ว่ากิจกรรมนั้นดำเนินการในพื้นที่อื่นนั้นไม่สำคัญ

ผู้ประกอบการแต่ละรายจะส่งรายงานภาษีและชำระเงิน ณ สถานที่จดทะเบียนถาวร

ในทางปฏิบัติสิ่งนี้ทำได้ไม่ยาก

ผู้บัญญัติกฎหมายกำหนดให้สามารถส่งรายงานภาษีได้ด้วยวิธีต่อไปนี้:

• ส่งทางไปรษณีย์ลงทะเบียนพร้อมรายการไฟล์แนบ
• โอนไปยังบริการภาษี ณ สถานที่จดทะเบียนถาวรผ่านตัวแทนที่ดำเนินการตามหนังสือมอบอำนาจ
• ส่งทางอิเล็กทรอนิกส์

ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องไปที่สำนักงานสรรพากรด้วยตนเอง คุณสามารถชำระภาษีในเรื่องใดก็ได้ของสหพันธรัฐรัสเซีย สิ่งสำคัญคือการได้รับรายละเอียดที่ถูกต้อง

ปัจจุบันกฎหมายระดับภูมิภาคมีผลใช้บังคับเพื่อแบ่งเบาภาระภาษีของผู้ประกอบการในระดับรายวิชาก็สามารถยอมรับได้ การกระทำทางกฎหมายเกี่ยวกับการลดอัตราภาษีเป็น 5% — สำหรับวัตถุ “รายได้ลบค่าใช้จ่าย” ขึ้นไป 1% — สำหรับวัตถุประสงค์ “รายได้” (มีผลตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2019)

กฎหมายใดบ้างที่จะมีผลบังคับใช้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในกรณีนี้?เฉพาะผู้ที่ดำเนินการในภูมิภาคที่จดทะเบียนอย่างเป็นทางการเท่านั้น ดังนั้นสถานการณ์จึงเป็นไปได้เมื่ออัตราดอกเบี้ยที่ลดลงใช้ไม่ได้กับเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซียที่นักธุรกิจดำเนินกิจการอยู่จริง แต่เขามีสิทธิ์ที่จะใช้ประโยชน์จากอัตราดอกเบี้ยดังกล่าวเนื่องจากกฎหมายที่เกี่ยวข้องได้ถูกนำมาใช้ ณ สถานที่ที่จดทะเบียนของเขา .

จะมีการใช้ขั้นตอนที่แตกต่างออกไปหากผู้ประกอบการแต่ละรายเลือก UTIIระบบภาษีนี้กำหนดให้ผู้ประกอบการต้องลงทะเบียนกับบริการภาษี ณ สถานที่ที่มีกิจกรรมจริง ดังนั้นเขาจะส่งรายงานและชำระภาษีให้กับหน่วยงานที่ได้รับอนุญาตเดียวกัน

หากเขาต้องลงทะเบียนกับบริการภาษี ณ สถานที่ตั้งขององค์กรธุรกิจ เช่น ร้านค้า ผู้ประกอบการจะต้องส่งใบสมัครในรูปแบบ UTII 2 ไปยังหน่วยงานที่มีอำนาจภายใน 5 วันนับจากช่วงเวลาที่ธุรกิจดำเนินกิจการโดยสมบูรณ์

ผู้บัญญัติกฎหมายให้ข้อยกเว้นหากผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินการเร่หรือค้าส่ง ไม่สำคัญว่าเขามีส่วนร่วมในกิจกรรมนี้ในภูมิภาคใด ผู้ชำระเงิน UTII จะต้องลงทะเบียน ณ สถานที่พำนักของเขา

PSN เกี่ยวข้องกับการได้มาซึ่งสิทธิบัตรในภูมิภาคที่ผู้ประกอบการวางแผนที่จะทำธุรกิจ

นั่นคือผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องส่งงบสองรายการไปยังบริการภาษี ณ สถานที่ที่มีกิจกรรมจริง:

• เกี่ยวกับการลงทะเบียน
• เพื่อรับสิทธิบัตร

สิทธิบัตรมีขอบเขตจำกัด จะถือว่าเป็นของแท้เฉพาะในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียที่ซื้อสินค้าเท่านั้น ไม่มีการคืนภาษีเมื่อดำเนินกิจกรรมภายใต้สิทธิบัตร

ตาม OSNO การรายงานภาษีทั้งหมดจะถูกส่งไปยังบริการภาษี ณ สถานที่จดทะเบียนถาวรของผู้ประกอบการแต่ละรายภาษีก็จ่ายในลักษณะเดียวกัน การลงทะเบียนเครื่องบันทึกเงินสดให้สอดคล้องกับปัจจุบัน กฎหมายภาษีดำเนินการ ณ สถานที่จดทะเบียนของผู้ประกอบการเอง

ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายเงินสมทบประกันให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง ณ สถานที่ที่จดทะเบียนถาวร ใช้กฎเดียวกันนี้เมื่อชำระเงินเหล่านี้ให้กับพนักงาน ยิ่งไปกว่านั้น การที่พนักงานของผู้ประกอบการแต่ละรายอาศัยอยู่ในภูมิภาคอื่นนั้นไม่สำคัญ ผู้ประกอบการชำระค่าเบี้ยประกันและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับพนักงาน ณ สถานที่ที่จดทะเบียน