Започвайки бизнес, рано или късно всеки предприемач научава, че има отчитане на индивидуален предприемач Пенсионен фонд . В същото време има и данъци, такси и постоянно променящи се отчети. И това определено трябва да се реши. И така, за данъци индивидуалният предприемач се отчита в данъчната служба, а за вноски - в Пенсионния фонд и Фонда социално осигуряване. каква е разликата Плащането на данъци означава завинаги да се разделите със спечелените пари, те отиват в бюджета и можете да забравите за тях. Но вноските са друг въпрос; плащайки вноски (за служителите и за себе си), индивидуалният предприемач получава права (както служителите на индивидуалния предприемач) на пенсионно и социално осигуряване (в случай на настъпване на съответните осигурителни събития) . И тъй като тези права предполагат действия (съдействие) от страна на държавата, това изисква потвърждение на съответните права. И това се прави с помощта на отчетите на индивидуалните предприемачи до Пенсионния фонд (предимно).
Какъв вид отчитане има индивидуален предприемач към Пенсионния фонд?
Първото нещо, което предприемачът трябва да знае, е, че има много голяма разлика в отчетите за индивидуални предприемачи без служители (без официално наети, включително по граждански договори) и за индивидуални предприемачи със служители. В първия случай още през 2012 г. Пенсионният фонд спря да изисква отчети. Разбира се, индивидуалните предприемачи все още са длъжни да плащат вноски в Пенсионния фонд (плащанията на индивидуалните предприемачи в Пенсионния фонд са задължителни), но не е необходимо да подават отчети.
И ако индивидуалният предприемач има служители, тогава като работодател индивидуалният предприемач ще трябва да попълни и представи различни отчети в Пенсионния фонд. Индивидуалните предприемачи, както всички платци на осигурителни вноски в Пенсионния фонд на Русия, са длъжни да водят персонализирани записи. Започвайки с отчитането за първото тримесечие на 2014 г., счетоводната информация за преследване беше включена във формуляра RSV-1 ( нова формаодобрен с решение на Управителния съвет на Пенсионния фонд на Руската федерация от 16 януари 2014 г. № 2P). Тоест сега трябва да се подават само един вид отчети към Пенсионния фонд.
Не забравяйте за формуляр 4-FSS, който естествено се попълва и изпраща на FSS (Фонд за социално осигуряване). 4-ФСС - Изчисляване на начислените и внесени осигурителни вноски за задължително обществено осигуряване е предвидено в териториален орган FSS само работодатели. Отчетът се представя на тримесечие до 15-то число на месеца, следващ тримесечието.
За да не се объркате в отчетите на индивидуалния предприемач към Пенсионния фонд и Фонда за социално осигуряване, по-добре е да използвате календара за отчитане на индивидуалния предприемач. Ако бизнесът е на опростената данъчна система или UTII, тогава е по-добре да използвате календара за отчитане в онлайн услугата Elba Kontur - календарът е безплатен, самоактуализиращ се и (!) Уведомява по имейл за началото на отчитането , а също така прави това в средата и преди края на отчетния период. Така че забравянето на Elba Kontur няма да ви даде нищо - всички срокове за отчитане в Пенсионния фонд са винаги актуални в услугата и предприемачът не трябва да следи сроковете за подаване на отчети в Пенсионния фонд тази година или каквото и да е те ще бъдат догодина. За тези, които намират за удобно да получават известия под формата на SMS, услугата предоставя тази възможност!
В допълнение към календара Елба Контур автоматично попълва всички формуляри за отчети, подадени през отчетния период (това може да се направи и за предходни години). Това се прави под формата на интерактивна инструкция стъпка по стъпка:
Както можете да видите, всичко беше направено на модерно, удобно ниво, всъщност това е, което всеки би искал, но „дори не искаше“. Регистрацията в услугата е безплатна, ще получите един месец безплатна работа:
След генериране на справка към фонд "Пенсии", можете веднага да я изпратите до фонд "Пенсии", както да я разпечатате, така и да я изтеглите на дискета/флашка. Практически е невъзможно да се намери по-удобен, по-бърз и по-евтин начин за подаване на отчет в Пенсионния фонд, услугите на Пенсионния фонд не позволяват това, цената на работата на гостуващия счетоводител е в пъти (!) по-скъпа. Поради тези и много други причини повече от 650 хиляди предприемачи и счетоводители започнаха да използват услугата Elba Kontur като „свой“ счетоводител през първите 5 години от съществуването й в Русия (услугата е разработена от федералната компания SKB Kontur, добре известна на абсолютно всички счетоводители ).
За да разберете дали възможностите на услугата Elba Kontur са подходящи за индивидуални предприемачи, трябва да разберете няколко неща.
Първо, каква данъчна система използва индивидуалният предприемач? Ако това е опростената данъчна система и UTII, тогава Elba Kontur ще бъде лесно да се попълни и изпрати пенсионна отчетност IP. Ако това е OSNO (основната система за данъчно облагане), тогава в този случай е по-добре да работите в счетоводната услуга Kontur (дори можете да работите заедно със счетоводител - има многопотребителски режим, работа с ДДС, разплащания със служители и т.н.). Услугата също така ще генерира отчети към фондовете за служителите и ще ги изпрати (ако е необходимо, ако не, тогава те могат да бъдат качени под формата на файлове или отпечатани).
Второ, в кой регион е регистриран/върши бизнес индивидуалният предприемач. Пенсионният фонд в регионите има отдели и с всеки отдел на Пенсионния фонд на Руската федерация разработчикът на Elbe - CJSC PF SKB Kontur - трябва да сключи отделно споразумение за подаване на отчети в представителен режим. Тоест, така че предприемачите в определена област да могат да подават отчети до Пенсионния фонд по интернет (чрез Елба), без да купуват сертификат цифров подпис(и това са отделни разходи!), трябва да сключите отделен договор. И това позволява на предприемача да генерира и изпраща отчети до пенсионния фонд в Елба без никакви допълнителни разходи! В този случай SKB Kontur (разработчик на Elba) действа като представител и всички отчети са цифрово подписани от SKB Kontur. IN личен акаунтпотребител на страницата (таб) „отчитане“ всичко е описано подробно, снимките описват как и какво трябва да се попълни, за да се подават отчети по този начин. Накратко, разпечатайте пакет документи от Елба и го занесете в пенсионния фонд.
Към момента има сключени споразумения с териториалните управления на Пенсионния фонд в:
Самарска област, Башкортостан, Сахалинска област, Калужка област, Псковска област, Краснодарска област, Тюменска област, Курганска област, Белгородска област, Ставрополска област, Алтайска област, Костромска област, Удмуртия, Чувашия, Татарстан, Тверска област, Република Коми, Пермска област, Република Саха, Марий Ел, Ярославска област, Смоленска област, Ростовска област, Нижни Новгород, Ненецки автономен окръг, Томска област, Иркутска област, Вологодска област, Омска област, Дагестан, Ямало-Ненецки автономен окръг, Свердловска област, Волгоград, Приморски край (списъкът се актуализира всяко тримесечие, така че винаги се консултирайте с нашата техническа поддръжка по телефона или имейл).
За предприемачи от региони, където такова споразумение все още не е сключено, Elba предлага три възможности. Първо, отделните работодатели могат да генерират отчети, да ги отпечатат и да ги донесат в Пенсионния фонд (лично или чрез пълномощник), на дискета или флаш устройство, след което да изтеглят съответния файл от Elba. Вторият вариант е да закупите „обикновен“ сертификат за цифров подпис и да го използвате за изпращане на отчети. Има представители на SKB Kontur в абсолютно всички региони на Русия и свързването не е трудно. Единственото нещо е, че сертификатът ще изисква закупуване. Цена - 3000 рубли. годишно, благодарение на цифровия си подпис, индивидуалният предприемач получава не само възможността да изпраща отчети до Пенсионния фонд, но и да изпраща отчети до Фонда за социално осигуряване (и с този фонд изпращането на отчети работи само ако индивидуалният предприемач има своя собствен цифров подпис). Третият вариант е да закупите „облачен цифров подпис“, който ще ви позволи да сте напълно независими от операционни системи, браузъри и устройства за достъп до интернет.
Ежегодно индивидуални предприемачитрябва да прехвърли фиксирани плащания към Пенсионния фонд (PFR), както и вноски към Фонда за задължително медицинско осигуряване (здравно осигуряване). Размерът на плащанията се определя от правителството за следващата година и се изчислява в зависимост от минималната работна заплата. Освен това индивидуален предприемач може да плаща вноски във фонда за социално осигуряване (FSS), но това е на доброволна основа, това се прави, за да получите социални плащания, например за плащане на болнични.
Струва си да се отбележи веднага важна характеристикафиксирани плащания - това е задължително плащане, което всеки плаща лица, регистриран като индивидуален предприемач. Тя е разделена на две части - първата сума е фиксирана и не зависи от печалбата, а втората се изплаща в размер на 1% от размера на печалбата над 300 хиляди рубли.
Плащания на индивидуални предприемачи към пенсионния фонд през 2018 г. за индивидуални предприемачи без служители
Размерът на фиксираното плащане не зависи от:
- Избраната данъчна система.
- Има ли приходи от стопанска дейност или загуба.
- Няма значение дали индивидуалният предприемач има служители или не.
- има ли стопанска дейностили не, няма значение.
- Индивидуалният предприемач може едновременно да работи като служител и също така трябва да прави плащания към пенсионния фонд за себе си.
ВАЖНО!Някои си мислят, че не трябва да плащат на фонд "Пенсии" и фонд "ЗОЛ", тъй като не се извършва дейност, но за съжаление, докато нямате документите в ръка, ще ви начислят просрочени задължения и ще бъдете подлежат на санкции. Използвайте нашите - ще ви помогнат с изчисленията.
Въпреки това има няколко случая, когато можете да избегнете плащането на вноски при липса на дейност:
Важни промени във фиксираните плащания за индивидуални предприемачи от 2017 г
От 2017 г. има важни промени– те са прехвърлени на данъчната инспекция, но редът за изчисляването им не е променен. По този начин всички плащания към пенсионния фонд и задължителната медицинска застраховка ще трябва да се извършват във вашата данъчна служба, като се използват нови данни. Следователно BCC също е променен. Данъчната служба също ще изчислява просрочените плащания, ще налага глоби и ще извършва подходящи проверки.
важно!От 2017 г. вноските за пенсионния фонд и задължителното медицинско осигуряване трябва да се плащат в данъчната служба по мястото на регистрация на индивидуалния предприемач, като се използват нови данни. BCC също се промени - сега започва с числата 182, а не 392. Минималната заплата от 1 януари 2017 г. за изчисляване на вноските е определена на 7500 рубли. Вноските за наранявания не се прехвърлят към Федералната данъчна служба.
Размерът на плащанията на индивидуалния предприемач към Пенсионния фонд на Руската федерация и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване за 2017 и 2018 г.
Както вече казахме, предприемачите плащат една част от плащанията независимо от получения доход, а втората част, ако сумата надвишава 300 хиляди рубли, ще разгледаме по-подробно.
Годишно фиксирано плащане за индивидуални предприемачи 2017 (независимо от печалбата)
Това плащане е фиксирано и задължително за всички индивидуални предприемачи, зависи от установената минимална заплата, изчисляването се извършва по формулата:
- За плащане към пенсионния фонд = минимална работна заплата * 26% * брой месеци (ако изчисляваме за една година, след това го задайте на 12)
- За плащане към Фонда за задължително медицинско осигуряване= Минимална работна заплата * 5,1% * брой месеци (ако изчисляваме за една година, след това я задайте на 12)
Минималната заплата за 2016 г. е определена на 6204 рубли. От 1 юли 2016 г. минималната работна заплата ще бъде 7500, като фиксираните възнаграждения за 2016 г. няма да бъдат засегнати от това увеличение.
Фиксирана застрахователни премиикъм Пенсионния фонд на Русия през 2017 г. за индивидуални предприемачи - размер на плащането:
| година | Към пенсионния фонд (PFR), rub. | Към здравноосигурителната каса (FFOMS), rub. | Общо, търкайте. |
| 2016 | 19 356,48 | 3 796, 85 | 23 153, 33 |
| 2017 | 23 400,00 | 4 590, 00 | 27 990, 00 |
По този начин собствените плащания на индивидуалните предприемачи към пенсионния фонд през 2016 г. за индивидуалните предприемачи без служители и със служители възлизат на общо 23 хиляди 153 рубли 33 копейки, въпреки че през 2015 г. тази сума беше 22 261,38. Това се дължи на факта, че минималната работна заплата през 2015 г. е малко по-ниска от 2016 г. През 2017 г. вече ще трябва да платите 27 хиляди 990 рубли.
Срокът за плащане на вноските за текущия данъчен период е определен до 31 декември същата година.
Плащането може да се извърши еднократно за годината, но е по-добре сумата да се раздели на равни части за всяко тримесечие. Това се дължи на факта, че предприемачът може да намали размера на данъка с размера на плащането на вноски в пенсионния фонд, но има някои нюанси в зависимост от данъчната система, както и дали предприемачът е работодател или не.
Размерът на плащанията на индивидуалния предприемач към Пенсионния фонд на Руската федерация и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване през 2018 г.
От 2018 г. правителството реши да направи промяна, според която фиксираната част беше отделена от минималната заплата. Сега размерът на плащанията се определя от правителството за текущата година и се индексира ежегодно. И въпреки че сумата за 2018 г. се увеличи, сумата все пак е по-малка, отколкото ако изчислението зависи от минималната работна заплата.
Размерът на плащанията на индивидуалните предприемачи към Руската федерация и задължителната медицинска застраховка за себе си за 2018 г.:
KBK IP фиксирано плащане 2017-2018
При плащане на фиксирани вноски за 2016 г. трябва да използвате следните BCC номера при попълване на платежното нареждане:
- За плащане към Пенсионния фонд (PFR) – 392 1 02 02140 06 1100 160 (в момента не е приложимо).
- За плащане на федералната задължителна задължителна медицинска застраховка (за здравно осигуряване) – 392 1 02 02103 08 1011 160 (в момента не се използва).
От 2017 г. плащанията трябва да се извършват в данъчната служба, като се използват следните данни:
внимание!Ако сте отворили индивидуален предприемач в средата на годината, а не от началото на месеца, например от 7 октомври, тогава изчисляването на вноските трябва да се извърши въз основа на месеца, който не е напълно отработен от следващия ден от дата на регистрация (писмо на Rostrud № 17-4 / OOG-224 от 01.04 .14 г.). Тези. през октомври, нашето изчисление ще бъде от 8 до 31 - 24 дни, като броим ноември и декември за пълни месеци.
Пример
Ще изчислим вноските за пенсионния фонд (фондът за задължително медицинско осигуряване ще се изчисли по същия начин) за 25 дни. В примера вземаме стойността на минималната заплата за 2016 г. Минимална заплата*26%/31*25 = 6204*26%*31/25 = 1300,84. В този случай закръгляме крайната стойност до втория знак след десетичната запетая. Към изчислената цифра добавяме сумите за ноември и декември. Ако получим по-малко от година, ще трябва да платим на пенсионния фонд: 4526 рубли 92 копейки.
1% в Пенсионния фонд на Руската федерация от размера на дохода над 300 хиляди рубли.
Това плащане се извършва само от онези предприемачи, чийто доход надвишава 300 хиляди рубли. В този случай плащането се извършва само към пенсионния фонд, нищо не се плаща към FFOMS. Изчислението е съвсем просто - вземат се всички приходи, без да се броят разходите, и се начислява 1% от сумата, надвишаваща определения праг. Тези. ако вашият доход е бил 550 хиляди рубли, тогава ние го приспадаме от 300 хиляди рубли. и умножете по 1% - общо 550 хиляди рубли. - 300 хиляди рубли. * 1% = 2500 rub.
1% в пенсионния фонд = (Размер на дохода - 300 хиляди рубли) * 1%.
Срокът за плащане на вноски от 2018 г. е не по-късно от 1 юли на годината, следваща отчетната.
- KBK за плащания през 2016 г – 392 1 02 02140 06 1200 160 (в момента не се използва).
- BCC 1 процент във фонд Пенсии 2017 г. – 182 1 02 02140 06 1110 160.
За различни системи данъчно счетоводстводоходите се изчисляват според неговия принцип:
- IP на споделена система– за изчисляване на 1% се взема разликата между приходите и разходите (според).
- При опростената данъчна система „доходът“ е 6%– вземат се предвид всички получени доходи за периода.
- При опростената данъчна система „доход, намален с разходите“ или 15%– ситуацията е двойна. База за изчисляване на 1% ще бъде и размерът на приходите, намален с размера на разходите - това реши Конституционният съд тази година. От данъчната инспекция обаче описаха, че за основа се смятат приходи, а разходите не се вземат предвид. Затова е по-безопасно, макар и некоректно от математическа гледна точка, да се използва становището на данъчната служба.
- Индивидуален предприемач по патент - взема се предвид прогнозният показател за печалба. Няма значение дали ще бъде повече или по-малко в края на периода.
- Индивидуален предприемач по UTII - размерът на изчисления условен доход също се взема предвид. Размерът на получената печалба няма значение.
внимание!Ако индивидуален предприемач прилага няколко данъчни режима, тогава доходът трябва да се сумира при изчисляване на 1%.
Важни подробности:
- Това плащане се извършва само ако доходът на предприемача надвишава сумата от 300 хиляди рубли; плащането не се извършва от по-малка сума.
- Има максимална сума на плащането, която се изчислява по формулата: 8 минимална заплата * 26% * 12, така че през 2016 г. тя е 154 851 рубли 84 копейки.
- От 2016 г. това плащане трябва да се извърши на отделен KBK номер, който се различава от фиксираното плащане - 392 1 02 02140 06 1200 160.
- Плащането може да се извърши както през текущата година, за да се намалят данъците, така и преди 1 април на следващата година.
- От 2017 г. всички вноски се прехвърлят към Федералната данъчна служба с нови данни.
важно!Обърнете внимание, че Федералната данъчна служба призна, че размерът на плащането към Пенсионния фонд в размер на 1% също се отнася за фиксирана сума, така че размерът на данъците също може да бъде намален с неговия размер. В същото време можете да заплатите сумите на тези вноски през отчетната година, след което тази сума може да бъде намалена през отчетната година, а не през следващата.
Срокове за плащане на застрахователни премии при закриване на индивидуален предприемач
Ако решите да затворите индивидуалния предприемач, тогава ще трябва да изплатите дължимите фиксирани плащания на индивидуалния предприемач. За да изплатите дължимите вноски, имате 15 дни от датата на вписване в държавния регистър на информация за вашето изключване като индивидуален предприемач (в съответствие с член 16 Федерален закон№ 212-ФЗ). В този случай денят на въвеждане на информацията се включва в този период.
Характеристики на плащането на застрахователни премии
Има някои неща, които трябва да имате предвид, когато плащате вноските си:
- Можете да платите фиксирано плащане за индивидуален предприемач през 2017 г., както и през следващите години, от текуща сметка от личната сметка на предприемача, открита във всяка банка, например от сметка в Сбербанк.
- Размерът на вноските трябва да бъде платен, включително копейки.
- Ако гражданин не открие индивидуален предприемач от началото на годината, тогава изчисляването на вноските се извършва от момента на откриване на бизнеса до края на съответната година.
- Ако гражданинът не затвори индивидуален предприемач в края, тогава плащанията се изчисляват от началото на отчетната година до закриването на бизнеса.
- Плащането на фиксирано плащане към Пенсионния фонд и 1% от излишната сума от 2017 г. се извършва съгласно различни BCC.
Намаляване на данъците върху застрахователните премии
Нека отбележим, че размерът на данъците, в зависимост от данъчната система, може да бъде намален както с размера на фиксираното плащане, така и с плащане от 1% от сумата на свръхпечалбата от 300 хиляди рубли, тъй като в момента също е еквивалентна към фиксирани плащания.
Индивидуален предприемач по опростената данъчна система „Доходи“
Ако предприемачът има служители, тогава той може да намали размера на данъка с не повече от 50% от сумите, изплатени на Пенсионния фонд за служителите. Ако той няма служители, тогава данъкът се намалява със 100% от сумите на фиксираните плащания. В същото време е по-добре да прехвърляте вноски на тримесечие, тъй като тримесечните авансови плащания за тях също се намаляват.
Индивидуален предприемач по UTII
Ако предприемачът извършва дейности, които попадат в , тогава в този случай размерът на данъка може да бъде намален с 50% от размера на плащанията към пенсионния фонд за служители, ако индивидуалният предприемач има служители, както и за платени вноски за индивидуален предприемач. Ако индивидуалният предприемач няма служители, тогава данъкът се намалява със 100% от размера на фиксираните плащания на индивидуалния предприемач за себе си.
важно!Изчисляването на декларацията се извършва по "касов" метод. Тези. при намаляване на данъка се вземат преводи, платени през периода на фактуриране, а не се начисляват за същия период ().
Индивидуален предприемач по опростената данъчна система „Доходи минус разходи“, по единния земеделски данък или OSNO
В този случай няма значение дали предприемачът е работодател или не. Сумите на плащанията към пенсионния фонд са включени в размера на разходите, които от своя страна намаляват данъчната основа по опростената данъчна система или. Следователно изчислението в този случай е малко по-различно от описаните по-горе данъчни системи.
IP на патент
В този случай данъците се изчисляват под формата на фиксирано плащане - под формата на патент (), което не може да бъде намалено със сумите, прехвърлени в Пенсионния фонд. Също така няма значение дали предприемачът има служители или не.
Докладване
От 2012 г. предприемачите, които работят без служители, не подават никакви отчети. Но ако предприемачът привлече служители, тогава той трябва да плати, в допълнение към фиксираното плащане, да направи плащания към пенсионния фонд за служителите, както и да предостави следната отчетност:
Ако индивидуалният предприемач не е извършил пълно плащане или изобщо не е платил таксите, тогава може да бъде наложена глоба от 20%. Освен това, ако се разкрие намерение да не се плащат данъци, глобата може да бъде 40% от размера на просрочените задължения.
Индивидуалното предприемачество, официално регистрирано, е широко разпространено в Руската федерация. Индивидуалните предприемачи имат право да действат самостоятелно или да наемат работници за дейности, които не изискват образование юридическо лице. Основен нормативен акт, регулиращ дейността на индивидуалните предприемачи, е Гражданският кодекс на Руската федерация (член 23). Във всеки случай той има задължения по закон.
Един от основните органи, където трябва да се подава отчетност, е Пенсионният фонд. Нека разгледаме взаимодействието между пенсионния фонд и индивидуалните предприемачи без служители.
Плащане на застрахователни премии за индивидуални предприемачи в Пенсионния фонд на Русия
Взаимодействие между пенсионния фонд и индивидуалните предприемачи без наети лица 2018 г
От 1 януари 2017 г. пенсионният фонд е упълномощен да изпълнява следните функции:
- приемане и проверка на изчисления (включително разяснения) за вноски до 01.2017 г. от ръководителите на селяни- ферми
- извършване на документни проверки
- възстановяване на надплатени вноски към 01.2017г
- организация на управлението на осигурителните премии за осигурителни пенсии, изплащани от лица по доброволни правоотношения за задължително пенсионно осигуряване
- управление на допълнителни осигурителни вноски за капиталова пенсия (по Програмата за държавно съфинансиране
- приемане на копия от документи, потвърждаващи факта на плащане на допълнителни осигурителни вноски за финансираната част от пенсията за последното тримесечие
По този начин може да се осъществи взаимодействие между Пенсионния фонд и индивидуалните предприемачи без служители.
От 01.01.2017 г. се променя БКК за внасяне на осигурителни вноски за задължително пенсионно и здравно осигуряване. И размерът на плащанията, прехвърлени към Федералната данъчна служба от 01.01.2018 г., претърпя промени, така че размерът на осигурителните вноски на индивидуалните предприемачи (по-рано обвързани с минималната работна заплата) представлява фиксирани плащания: като доходът на индивидуалния предприемач не надвишава 300 000 рубли, вноската в пенсионния фонд за 2018 г. ще бъде 26 545 рубли ., ако се превишат 300 000 рубли, индивидуалният предприемач плаща в допълнение към това плащане 1% от сумата, надвишаваща 300 000 рубли.
Администриране на плащанията на пенсионния фонд на индивидуалните предприемачи до 01.01.2017 г
При извършване на проверки на индивидуални предприемачи от Пенсионния фонд на Русия по отношение на плащания за периоди преди 01.01.2017 г. ще се наблюдава процедурата, която е в сила от 01.01.2014 г.
От 1 януари 2014 г. индивидуалните предприемачи без служители плащат застрахователни премии за себе си в бюджетите на Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване: доход до 300 000 рубли: минималната заплата в началото на годината, умножена по 12 месеца и умножени по тарифата (26% и 5,1%). Доходът над 300 000 рубли беше ограничен до 8 минимални заплати за пенсионния фонд и 1 минимална заплата за FFOMS.
| години | Доход до 300 000 рубли. | Доход над 300 000 рубли. | ||
| Пенсионен фонд, 26% | FFOMS, 5,1% | Пенсионен фонд, 26% | FFOMS, 5,1% | |
| 2014 | 17 328,48 рубли | 3399,05 рубли | 138 627,84 рубли | 3399,05 рубли |
| 2015 | 18610,80 rub. | 3650,58 rub. | 148 886,40 рубли | 3650,58 rub. |
| 2016 | 19 356,48 рубли | 3796,85 рубли | 154 851,84 рубли | 3796,85 рубли |
Информация за доходите на индивидуалните предприемачи в Пенсионния фонд дойде от Федералната данъчна служба.
Пример за изчисляване на вноските за пенсионния фонд за 2015 г
Доходите на индивидуалния предприемач Гареев А.А. за 2015 г. възлиза на 900 000 рубли. Това означава, че за 2015 г. удръжките ще бъдат:
(900 000 – 300 000) * 1% = 6000 rub. от сума над 300 000 рубли.
18610,80 rub. + 6000 rub. = 24610,80 rub. – размер на плащанията за 2015г
Срокове за внасяне на вноски за пенсионен фонд
Отчитане на индивидуален предприемач за уволнени служители
Ако индивидуален предприемач работи като едно лице, тогава няма нужда да подавате отчети до Пенсионния фонд.При условие, че преди определен период индивидуалният предприемач е имал най-малко 1 служител, регистриран въз основа на трудов или гражданскоправен договор, е необходимо да се подаде отчет във формата SZV-M и SZV-STAZH, предоставен месечно (до 15-то число от следващия месец). Отчетният период е месецът, в който индивидуалният предприемач е бил работодател. Например, предприемач, който е наел служител през март и го е уволнил през май, е длъжен да представи на Пенсионния фонд формулярите SZV-M и SZV-STAZH за март, април и май.
Персонализирано счетоводство на индивидуален предприемач (за себе си)
Индивидуалните предприемачи, които нямат служители, не представят отчетите SZV-M и SZV-STAZh в Пенсионния фонд. Но индивидуалните предприемачи са осигурени лица в системата за задължително пенсионно осигуряване и са длъжни да предоставят лични данни на Пенсионния фонд за изчисляване и изчисляване на пенсиите по формуляра EDV-1 .
Поддържането на такива персонализирани записи на информация според индивидуалните предприемачи се осъществява чрез взаимодействието на следните органи: Пенсионния фонд на Руската федерация, Федералната данъчна служба и Rosreestr. Отговорността на индивидуалния предприемач е да осигури своевременно актуализиране на персонализираната счетоводна информация, т.е. своевременно предоставяне на информация за:
- промяна на пълното име, място на пребиваване, паспортни данни
- загуба / подмяна на SNILS
- информация, засягаща изчисляването на пенсия (бъдеща)
Грешка при попълване на формуляр SZV-M
Формулярът трябва да съдържа подробности за индивидуалния предприемач, както и пълна информация за служителите (точно пълно име, SNILS, INN). Ако информацията се различава от данните на пенсионния фонд, такъв отчет не се приема. Можете да попълните пълното си име в произволен ред - не по азбучен ред, което не е грешка.
Отговори на често задавани въпроси
Въпрос No1: Има ли нужда от подаване на информация във фонд "Пенсии" през 2018 г. за временни приети служителипо договор?
отговор: Индивидуалният предприемач в този случай изпълнява функциите на притежателя на полица, следователно индивидуалният предприемач е длъжен да води персонализирани записи и да предоставя данни на Пенсионния фонд на Руската федерация в отчетната форма SZV-M по общия начин.
Въпрос No2: Необходимо ли е да се подаде формуляр SZV-M, ако индивидуалният предприемач премине военна службана повикване?
отговор: В този случай е предвидено освобождаване от отчетност; необходимо е служебно да се преустанови дейността.
Всеки бизнесмен трябва да се отчита пред пенсионния фонд, а отчитането пред пенсионния фонд за индивидуалните предприемачи без служители също е необходимо. Да бъдеш индивидуален бизнесмен в Русия е много лесно, ако изберете правилната данъчна система. Колкото по-прост е данъчният режим, толкова по-малко доклади ще трябва да представят отделните предприемачи. Но и тук много зависи от това дали предприемачът ще работи сам или ще действа като работодател. В последния случай той не може без допълнителни отчети, които ще трябва да бъдат представени не само на данъчната служба, но и на специализирани държавни фондове.
Регистрация в Пенсионния фонд на Руската федерация за индивидуални предприемачи със и без служители
За всеки начинаещ бизнесмен един от важни въпросие какви доклади трябва да представи и по кое време. Кога ние говорим заза пенсионния фонд отчитането може да е минимално. Това е особено вярно в случаите, когато предприемачът работи самостоятелно.
Можете дори да започнете с факта, че по време на процеса на регистрация индивидуалният предприемач не е длъжен да се регистрира допълнително в Пенсионния фонд, ако не възнамерява да наема служители. В този случай е достатъчно само да подадете документите в данъчната служба, след което данните за новия индивидуален бизнесмен ще бъдат включени в базата данни на Пенсионния фонд.
Друг е въпросът, когато бизнесменът планира да наеме помощници. В такава ситуация той трябва да се подложи на допълнителни изследвания. По този начин предприемачът ще има статут на работодател с всички произтичащи от това последици, а именно: отчети, застрахователни премии и много други.
Връщане към съдържанието
Какво трябва да знаете за отчитането в Пенсионния фонд
Правителството се опитва да подкрепя своите граждани и мисли за тяхното бъдеще. За целта е създадена комплексна система от задължителни осигурителни вноски, които са неразделна част от разходите на всеки работещ гражданин. как повече хораработи през живота си, толкова повече застрахователни премии натрупва. Съответно има право на голяма пенсия.
Пенсионният фонд на Руската федерация се занимава с въпроса за пенсионното осигуряване на гражданите на Руската федерация. Именно този фонд получава пари в брой, а след това размерът на дължимата пенсия се изчислява при навършване на определена възраст. Освен това предприемачът, с когото служителите са сключили договори, трябва да се отчита пред Пенсионния фонд трудови договори.
Според изискването руското законодателство, всеки предприемач трябва да прави вноски в пенсионния фонд веднъж месечно. Що се отнася до отчитането, то не се изисква толкова често, колкото паричните удръжки. Документи се подават само веднъж годишно. Тези правила важат за всички бизнесмени, които са работодатели и плащат пенсионни вноски за своите служители.
Предприемачите, които работят независимо, не са задължени по закон да подават отчети до тази институция. Единственото изискване към тях е да осигурят всичко необходимата документациядо данъчната служба. Тук броят на документите зависи единствено от избраната данъчна система. Например, за докладване в Пенсионния фонд за индивидуални предприемачи без служители в патентната система, броят на документите ще бъде минимален.
Връщане към съдържанието
Как да подадете отчети в пенсионния фонд на Русия
Предприемач, който е избрал някоя от простите и удобни данъчни системи, не е необходимо да се отчита в Пенсионния фонд. Говорим за такива прости режими като „опростен“, UTII и патентната система. OSNO се счита за най-трудния вариант за управление на бизнес. Ако индивидуален предприемач работи по обща данъчна система, той трябва да представи всички видове отчети на всички регулаторни организации. Това важи и за пенсионния фонд. В същото време предприемачът е длъжен да представя отчети, дори ако сам работи.
Има определена форма за подаване на отчет в пенсионния фонд от индивидуалните предприемачи. Може да се вземе в самата институция. Можете да подадете документ на хартия или електронен формуляр, но има определени правила. Например, ако бизнесмен има трудови договори с повече от 25 служители, отчитането на служителите на Пенсионния фонд се приема изключително в електронен вид. Ако има по-малко служители или изобщо няма служители, попълването на хартиен носител е разрешено.
Предприемач, който възнамерява да подаде отчет до Пенсионния фонд, трябва да го направи в установени срокове. Те са различни за хартиен и електронен вариант. За да получите най-актуална информация по този въпрос, трябва да посетите официалния сайт на Пенсионния фонд.
Всички правила относно представянето на отчети на индивидуалните предприемачи в Пенсионния фонд на Руската федерация са предвидени в руското федерално законодателство. В същото време всяка година се въвеждат нови промени, с които всеки предприемач, който подава документи в Пенсионния фонд, трябва да знае. Например от началото на 2016 г. отчетната форма е променена. Много е важно да подадете документи според установения формат. В противен случай те просто няма да бъдат приети от служителите на Пенсионния фонд за по-нататъшно разглеждане.
Връщане към съдържанието
Защо индивидуален бизнесмен подава отчети?
Подаване на отчети в пенсионния фонд на индивидуалните предприемачи без служители и игра с тях важна роля. Това ви позволява да контролирате правилността на плащанията на застрахователните премии.
Този тип отчитане позволява на държавните контролни организации да проверят нивото на доходите на предприемача. Този въпрос играе особено важна роля, когато бизнесменът работи по обща данъчна система, където размерът на данъците и съответно приходите в държавната хазна пряко зависят от нивото на печалба.
Освен това статистиката се съставя въз основа на отчетите, които индивидуалните предприемачи представят в Пенсионния фонд. Тоест тези данни играят много важна роля при разработването на следващите стъпки на правителството по отношение на предприемачите, пенсионерите и работещите.
Всички тези точки са добри причини отделните собственици на бизнес да подават отчети надеждна информацияи по всички правила. Всички нюанси по отношение на отчитането пред Пенсионния фонд са разписани в законодателни актове. Регулаторните документи позволяват да се установят правила за записване на вноски и подаване на съответните документи в Пенсионния фонд. Размерът на застрахователните премии също е регламентиран на законодателно ниво. Той също така описва най-необичайните ситуации, които могат да възникнат при плащане на вноски държавна агенцияи при попълване на справки. Струва си да се отбележи, че късното подаване на документи може да доведе до санкции от регулаторните органи.
Връщане към съдържанието
Отчитане при отсъствие на служители
Всеки предприемач трябва да разбере, че различните плащания и отчетите за тях трябва да се обработват ясно. Това ще ви позволи да избегнете искове от регулаторни организации и да работите спокойно.
Бизнесменът, ако работи сам, не трябва да плаща отчети за индивидуален предприемач в Пенсионния фонд без служители, но всичко зависи от данъчната система, която е избрал.
Например, за индивидуални предприемачи без служители няма отчитане в Пенсионния фонд, но се изисква подаване на документи в данъчната служба. Предприемачът трябва да вземе предвид, че въпреки освобождаването от попълване на формуляра RS-B-1, той все още трябва да извършва всички плащания за себе си към Пенсионния фонд. Препоръчително е да правите плащания всеки месец или тримесечие. Въпреки че е позволено вноската за пенсионно осигуряване да се внася веднъж годишно, това не е най-многото най-добър вариант. Фиксирана вноска за индивидуални предприемачи, работещи по опростени данъчни системи, е 18 610 рубли. Препоръчително е да го плащате под формата на авансови плащания през цялата отчетна година. До 31 декември индивидуалният предприемач не трябва да има задължения към пенсионния фонд.
Както е известно, индивидуалните предприемачи, адвокати, нотариуси и други лица, занимаващи се с частна практика по начина, предвиден от закона, трябва да плащат пенсионни вноски и вноски за задължително здравно осигуряване в Пенсионния фонд на Руската федерация „за себе си“ (клауза 2, част 1, член 5, част 1, член 14 от Закона от 24 юли 2009 г. N 212-FZ). А тези, които плащат вноски, обикновено трябва да ги докладват в пенсионния фонд. Но не винаги.
Индивидуалните предприемачи без служители не трябва да подават отчети до Пенсионния фонд. Подобна е ситуацията за адвокати, нотариуси и др., Които нямат служители (член 16 от Закон № 212-FZ от 24 юли 2009 г.). Тези правила са в сила от 2012 г. Преди това всички самостоятелно заети лица трябваше да представят годишни отчети в своя клон на Пенсионния фонд относно вноските, платени за себе си (част 5, член 16 от Закон № 212-FZ от 24 юли 2009 г., както е изменен, валиден до 1 януари, 2012).
Единственото изключение от настоящите изисквания е установено за ръководителите на селски стопанства. В края на всяка година те трябва да представят изчисление в съответствие с формуляра на пенсионния фонд RSV-2 (одобрен с решение на Управителния съвет на Пенсионния фонд на Руската федерация от 17 септември 2015 г. N 347p).
Така че, ако сте обикновен индивидуален предприемач без служители, не е необходимо да подавате отчети в Пенсионния фонд за 2016 г., т.е. въз основа на резултатите от 2016 г.
Защо индивидуалните предприемачи без служители не трябва да се отчитат в Пенсионния фонд на Русия
За да разберете защо предприемачите са освободени от задължението да подават отчети в Пенсионния фонд, трябва да запомните процедурата за изчисляване и плащане на вноски за себе си (не забравяйте, че те не трябва да плащат други вноски, ако нямат служители ).
Всеки индивидуален предприемач трябва да плати фиксирана сума вноски в Пенсионния фонд през годината, изчислена въз основа на минималната работна заплата, установена в началото на годината (клауза 1, част 1.1, част 1.2, член 14 от Закона от юли 24, 2009 N 212-FZ). То е еднакво за всички индивидуални предприемачи и не зависи от вида на дейността, с която предприемачът се занимава, доходите, които получава и т.н. Съответно няма смисъл да уведомявате пенсионния фонд за този размер на вноските.
Освен това индивидуалният предприемач трябва да плати допълнителна сума вноски, ако доходът му през годината надвишава 300 хиляди рубли. (клауза 2, част 1.1, член 14 от Закона от 24 юли 2009 г. N 212-FZ). Тези вноски се изчисляват като 1% от сумата, надвишаваща определения лимит от 300 хиляди. В този случай размерът на дохода се определя в съответствие с правилата на Данъчния кодекс на Руската федерация в съответствие с данъчния режим, прилаган от индивидуалните предприемачи. (част 8 от член 14 от Закона от 24 юли 2009 г. N 212-FZ).
Изглежда, че точно как платецът - индивидуален предприемач е изчислил допълнителния размер на вноските, които трябва да бъдат платени, може да бъде докладван на Пенсионния фонд. Въпреки това законодателите решиха, че данъчните власти ще предават информация за доходите на индивидуалните предприемачи на представители на Фонда (част 9, член 14 от Закон № 212-FZ от 24 юли 2009 г.). Тъй като тук се подават декларации за доходи.
Така предприемачите без служители бяха освободени от подаването на отчети към пенсионния фонд.
Ако индивидуалният предприемач има служители
Ако предприемач (адвокат, нотариус) има служители, тогава той трябва да докладва на Пенсионния фонд за вноски, платени от техните плащания, като подаде изчисления чрез формуляра RSV-1 (
