Centrul alimentar „FOOD CITY” este un loc unde puteți găsi furnizori angro direcți de alimente, produse chimice de uz casnic și alte bunuri. Închiriat pe teritoriul complexului spațiu de vânzare cu amănuntul companiile care vând produse cel mult preturi favorabile pentru cumpărători. Acest lucru se explică prin faptul că companiile furnizori comandă livrările angro direct de la producători sau sunt ei înșiși reprezentanții acestora. Acest lucru vă permite să instalați tarife optime pentru toate tipurile de produse alimentare.
Sortiment „FOOD CITY”.
Furnizorii angro oferă clienților lor o gamă largă de produse:
- Băcănie;
- Carne proaspata, peste;
- Produse semifabricate;
- Produse de panificatie;
- Produse lactate;
- Produse chimice de uz casnic;
- Mâncare pentru copii;
- Îmbrăcăminte de lucru, îmbrăcăminte, încălțăminte;
- flori;
- Produse din tutun și multe altele.
Pe teritoriul complexului puteți găsi furnizori direcți ai acestor bunuri și puteți negocia cu aceștia condițiile de aprovizionare cu ridicata. Este de remarcat faptul că toate produsele vândute în FOOD CITY se întâlnesc standarde înalte calitate și îndeplinește caracteristicile declarate. Înainte de a permite vânzarea produselor alimentare, angajații complexului verifică personal toate documentele, certificatele și certificatele.
Condiții pentru cumpărători
Dacă intenționați să cumpărați alimente sau orice alte bunuri cu ridicata în Moscova, vă invităm să vizitați centrul FOOD CITY. Vei fi surprins de abundenta si calitatea produselor, precum si de preturile mici. Companiile furnizoare care operează în complex sunt interesate de relații pe termen lung cu clienții care cumpără produse în vrac. Prin urmare, oferă maxim conditii favorabile pentru livrări directe cu ridicata.
Clienții centrului pot fi atât companii mari, cât și mici, magazine online, lanțuri de vânzare cu amănuntul, restaurante, cafenele și așa mai departe. Indiferent de volumul de achiziție, furnizori en-gros vă va oferi cele mai potrivite opțiuni.
Cum se face o achiziție?
Momentan, achiziția se poate face pe teritoriul centrului prin acord cu vânzătorul. În viitorul apropiat, rechizitele angro vor fi disponibile la comanda online.
Avantajele centrului
Pe teritoriul FOOD CITY, produsele alimentare, chimicalele de uz casnic și alte bunuri sunt vândute de către furnizorii angro care cooperează direct cu producătorii sau sunt reprezentanții oficiali ai acestora;
Rechizite en-gros la prețuri competitive. Companiile furnizoare oferă bunuri la prețuri incredibile preturi mici, deoarece stabilesc un markup minim, spre deosebire de revânzători;
En-gros mari și mici. Pe teritoriul centrului puteți cumpăra produse alimentare în orice volum care este necesar pentru afacerea dvs.;
Locație convenabilă și programul de deschidere al centrului. „FOOD CITY” este situat în Moscova, la 900 de metri de șoseaua de centură a Moscovei. Programul de funcționare al complexului este de la 5:00 la 21:00, fără prânz sau weekend.
Vizitând centrul de vânzare cu ridicata și cu amănuntul „FOOD CITY” veți găsi parteneri de încredere și de încredere pentru afacerea dumneavoastră.
În cazul în care activitatea practică a unui antreprenor individual este comerțul cu produse alimentare, impozitarea se organizează după un regim preferențial. Adică un antreprenor poate plăti impozite pe UTII ( impozit unic pe venitul imputat). Astfel de cerințe legale se aplică în toată Rusia, cu excepția Moscovei, deoarece este un oraș de importanță federală. În acest din urmă caz, este permisă utilizarea unui sistem de impozitare simplificat sau general, la discreția întreprinzătorului. Este necesar să înțelegem în detaliu, dacă un antreprenor individual vinde produse alimentare, care va fi impozitarea?
Cota de impozitare de bază
Un magazin alimentar obișnuit nu va fi diferit de un magazin alimentar dacă acesta din urmă operează la plata UTII, adică un singur impozit. În acest caz, venitul primit nu joacă niciun rol, deoarece este folosit conceptul de „venit posibil”. De exemplu, acum pentru fiecare magazin alimentar care se întâlnește ordine generală, rata venitului de bază este stabilită la 1800 de ruble. Suma se înmulțește cu cota procentuală a impozitului, din care rezultă suma impozitului pe care întreprinzătorul este obligat să o plătească în avans către stat.
Cum se evaluează indicatorul material și fizic pentru un antreprenor? Se ia în considerare zona spațiilor în care se desfășoară tranzacționarea, precum și rentabilitatea condiționată de bază (care se calculează autorităţile municipale pe baza observaţiilor anterioare). Adică, conform acestor informații, procentul cota de impozitare după regiune poate fi setat independent, dar nu mai mult de 15%.
Reveniți la cuprins
Declarație privind UTII
În ciuda faptului că proprietarul unui magazin alimentar plătește un singur impozit, acesta este obligat să prezinte un raport trimestrial cu privire la veniturile primite sub forma unei declarații (cel mai târziu în data de 20 a lunii următoare încheierii trimestrului financiar). ). În același timp, plătește întreaga sumă estimată pentru UTII, dar în viitor primește dreptul de a aplica pentru deduceri fiscale conform normelor sociale. Această oportunitate poate fi folosită, de exemplu, de către acei antreprenori care cresc singuri un copil minor fără un al doilea părinte. Sau cei care au statutul oficial de lichidator al consecintelor unui accident pe Centrala nucleara de la Cernobîl. Dar dimensiunea plăți sociale nu poate depăși 50% din suma indicată în declarație. Adică taxa poate fi redusă de 2 ori, dar nu mai mult.
Dacă un antreprenor individual este proprietarul mai multor platforme de tranzacționare (magazine alimentare în acest caz), atunci calculul deducerilor fiscale pentru fiecare punct se face separat și se însumează la depunerea unei declarații. Nu contează aici dacă întreprinzătorul individual vinde produse sau alte articole de uz casnic.
Reveniți la cuprins
Deschiderea unui magazin alimentar
Dar pentru a deschide un antreprenor individual magazin alimentar, va trebui inițial să confirme că incinta în care se va desfășura activitatea îndeplinește toate standardele sanitare. În special, va trebui să demonstreze că au fost organizate locuri de muncă curate pentru personal. Numai după depunerea documentației relevante către autoritățile de control se realizează înregistrarea unității de vânzare cu amănuntul.
Dar documentele pentru magazinul alimentar al unui antreprenor individual care ar trebui să fie întotdeauna în el sunt:
- colțul consumatorului;
- carnete sanitare pentru fiecare lucrător (este necesar un certificat de examinare medicală);
- plan de evacuare din incintă în caz de incendiu;
- copii ale licențelor pentru vânzarea anumitor grupe de mărfuri (alcool, produse din tutun).
Aceasta este jurisprudența care ar trebui menținută deschisă fiecărui vizitator. Caietul de reclamații poate fi eliberat numai la cerere. Cu toate acestea, trebuie cusut și paginile trebuie numerotate.
În caz contrar, acesta este un motiv pentru a depune o cale de atac împotriva proprietarului platforma de tranzactionare. Apropo, reguli similare se aplică acelor magazine care au doar un pavilion acoperit, adică sunt structuri temporare.
Reveniți la cuprins
Sistemul general de impozitare
Dacă, la înregistrare, un antreprenor individual nu indică forma dorită de impozitare, atunci el este înscris automat în sistemul general. Aceasta înseamnă că va trebui să plătească:
- impozit pe venit (20% din diferența dintre veniturile primite și cheltuielile efectuate);
- impozit pe imobiliare(dacă există; nu este luat în considerare la închiriere);
- TVA (18% la bunurile vândute, dar cifra este redusă cu valoarea TVA plătită de furnizorii dvs.).
Din cauza TVA-ului, antreprenorii aleg cel mai adesea sistemul general de impozitare. Adică, pe viitor se va putea aplica pentru o deducere fiscală.
Dacă vă întrebați cum să deschideți un magazin alimentar individual și să intenționați să cooperați cu mai mult de 5 furnizori în același timp, atunci această opțiune va fi cea mai convenabilă, deși introduce propriile dificultăți în funcționare. contabilitate. Pentru toate celelalte cazuri, impozitarea conform UTII este cea mai convenabilă.
Reveniți la cuprins
Schema fiscală simplificată
Un sistem de impozitare simplificat presupune luarea în considerare a veniturilor primite de întreprinzători.
Din această sumă, 6% este ceea ce ar trebui să plătească la trezoreria statului. Dar poate folosi și o formă de plată puțin diferită. Aceasta reprezintă 15% din veniturile primite și diferența de cheltuieli. Și, apropo, acest indicator în diferite regiuni ale Rusiei poate varia la discreția administrației locale și a autorităților de control fiscal.
În plus, antreprenorul are posibilitatea de a reduce valoarea plăților fiscale cu valoarea primelor de asigurare. De exemplu, dacă nu are deloc angajați, atunci valoarea beneficiului va fi de aproape 100%. Dacă aveți angajați, „reducerea fiscală” maximă va fi de doar 50%.
Reveniți la cuprins
Impozit agricol unificat
După cum știți, oficialii au introdus acum un astfel de concept ca o taxă agricolă unică. Numai producătorii agricoli pot profita de această oportunitate. Dacă ești unul dintre aceștia și ai magazin propriu, atunci puteți utiliza această formă de impozitare. Pentru fiecare regiune se stabilește individual în ceea ce privește fiecare sută de metri pătrați de proprietate asupra terenului. Adică, atunci când se calculează impozitul, se ia în considerare dimensiunea proprietății resurselor. Cu cât este mai mare, cu atât cota de impozitare este mai mare.
Deci, care opțiune fiscală este cea mai profitabilă?
Este greu de spus dinainte care formă de impozitare va fi cea mai benefică pentru un magazin alimentar. Astfel de informații pot fi obținute numai de la analist financiar, care poate efectua calcule și poate deriva indicatorul venitului mediu. În orice caz, autoritățile de control fiscal își rezervă dreptul unui antreprenor individual de a trece la o altă formă de impozitare fără a modifica datele de înregistrare. Dar acest lucru este permis numai atunci când se trece la un nou an financiar sau trimestru.
Azi este extrem de destinație populară afacerea este comerțul cu ridicata și cu amănuntul cu produse alimentare. Mâncarea, băuturile și produsele din tutun au fost și vor fi la cerere în rândul oamenilor, așa că este foarte posibil să vă găsiți nișa în acest domeniu, în ciuda concurenței. Mai ales adesea, antreprenorii preferă să deschidă comerțul cu amănuntul, vânzând bunuri direct consumatorilor finali. Totuși, pentru a vă deschide propriul magazin, trebuie să vă înregistrați la serviciul fiscal. Un atribut obligatoriu pentru acesta este codul OKVED - un număr specializat al tipului de activitate care vă permite să îl identificați rapid. Astăzi vom vorbi despre codurile OKVED folosite pentru un domeniu precum comerțul cu amănuntul alimentar.
Magazine specializate
Punctele de vânzare a produselor alimentare pot fi împărțite în două grupe:
- Specializat.
- Nespecializat.
Despre acestea din urmă vom vorbi mai târziu, să ne uităm la ce coduri sunt necesare pentru a vinde produse în puncte adaptate. Primul punct care trebuie menționat este vânzarea produselor vegetale. Există două coduri de reținut aici:
- 47.21.1 – comercializarea legumelor, fructelor, rădăcinilor și tuberculilor proaspete;
- 47.21.2 – vânzarea de conserve.
Aproape orice magazin alimentar vinde carne, pește și alte produse animale consumate ca hrană. Pentru aceste industrii sunt folosite mai multe coduri. În special:
- 22.1 – vânzarea cu amănuntul a cărnii de animale și păsărilor de curte;
- 22.2 – vânzarea produselor din carne de animale și pasăre;
- 22.3 – vânzarea conservelor din carne de animale și de pasăre;
- 23.1 – vânzare cu amănuntul de pește și fructe de mare proaspete;
- 23.2 – vânzare cu amănuntul de pește, crustacee și alte produse în formă de conserve.
Este cu siguranță imposibil să ne imaginăm un magazin alimentar specializat fără un astfel de produs precum pâinea. Este cea mai populară dintre toate categoriile de populație, așa că poate fi găsită la orice punct de vânzare cu amănuntul alimentar. Aceasta ar trebui să includă următoarele subclase și tipuri de activități prevăzute de clasificator:
- 47.24.1 – vânzarea pâinii și a altor produse clasificate ca panificație;
- 47.24.21 – comercializarea produselor de cofetarie clasificate ca produse din faina;
- 47.24.22 – comert cu produse de patiserie, inclusiv ciocolata;
- 47.24.3 – vânzarea de deserturi congelate, precum și de înghețată.
Comerț- aceasta este una dintre cele mai populare și profitabile activități, pe care mulți dintre utilizatorii noștri o aleg atunci când se înregistrează. În acest articol dorim să răspundem la cele mai frecvente întrebări despre tranzacționare:
- Când trebuie să obțineți o licență de tranzacționare?
- Cine trebuie să depună notificarea de începere a activităților de tranzacționare;
- Care este diferența dintre comerțul cu ridicata și cu amănuntul?
- Care sunt riscurile pentru plătitorii UTII atunci când înregistrează incorect o vânzare cu amănuntul?
- Ce răspundere există pentru încălcarea regulilor comerciale?
Pentru utilizatorii noștri care au ales comerțul cu amănuntul ca tip de activitate, am pregătit cartea „Retail Store” din seria „Start Your Business”. Cartea este disponibilă după.
Comerț licențiat
Activitatea de tranzacționare în sine nu este licențiată, dar este necesară o licență dacă intenționați să vindeți următoarele bunuri:
- produse alcoolice, cu excepția berii, cidrului, poiretului și hidromelului (doar organizațiile pot obține o licență pentru alcool)
- medicamente;
- arme și muniții;
- resturi de metale feroase și neferoase;
- produse imprimate rezistente la contrafacere;
- special mijloace tehnice concepute pentru a obține în secret informații.
Anunț de începere a activității
Obligația de raportare a începerii lucrărilor este stabilită prin legea din 26 decembrie 2008 nr.294-FZ pentru anumite tipuri de activități, inclusiv comerț. Această cerință se aplică numai comercianților cu amănuntul și angrosilor care operează sub următoarele coduri:
- - Comerț cu amănuntul în principal produse alimentare inclusiv băuturi și produse din tutunîn nu magazine specializate
- - Alte comert cu amanuntul in magazine nespecializate
- - Comert cu amanuntul al fructelor si legumelor in magazine specializate
- - Comert cu amanuntul cu carne si produse din carneîn magazine specializate
- - Comerț cu amănuntul cu pește, crustacee și moluște în magazine specializate
- - Comerț cu amănuntul cu pâine și produse de panificatieŞi produse de cofetărieîn magazine specializate
- - Comert cu amanuntul al altor produse alimentare in magazine specializate
- - Comert cu amanuntul al produselor cosmetice si de ingrijire personala in magazine specializate
- - Comerț cu amănuntul în facilități și piețe de vânzare cu amănuntul nestaționare
- - Comert cu ridicata cu carne si produse din carne
- - Comerț cu ridicata cu produse lactate, ouă și uleiuri și grăsimi comestibile
- - Comert cu ridicata cu produse de panificatie
- - Comerț cu ridicata cu alte produse alimentare, inclusiv pește, crustacee și moluște
- - Comert cu ridicata cu produse alimentare omogenizate, alimente pentru bebelusi si dietetice
- Comert cu ridicata nespecializat cu produse alimentare congelate
- Comerț cu ridicata cu parfumuri și produse cosmetice, cu excepția săpunului
- Comert cu ridicata cu jocuri si jucarii
- Comert cu ridicata cu vopsele si lacuri
- Comert cu ridicata cu ingrasaminte si produse agrochimice
Vă rugăm să rețineți: dacă pur și simplu le-ați specificat coduri OKVED când vă înregistrați, dar nu intenționați încă să lucrați la ele, atunci nu trebuie să trimiteți o notificare.
Procedura de transmitere a unei notificări este stabilită prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 16 iulie 2009 nr. 584. Este necesar înainte de începere munca adevarata depune două copii ale sesizării la unitatea teritorială - personal, prin scrisoare recomandată cu notificarea și descrierea atașării sau document electronic, semnat cu semnătură digitală.
În caz de schimbare adresa legala vânzătorul (locul de reședință al întreprinzătorului individual), precum și modificările locului activității efective de tranzacționare, vor trebui raportate în termen de 10 zile la biroul Rospotrebnadzor unde a fost depusă anterior notificarea. Cerere de modificare a informațiilor despre facilitate de cumpărături servit sub orice formă. O copie a documentului care confirmă modificarea informațiilor din registrul de stat (formular P51003 pentru organizații sau P61003 pentru antreprenori individuali) este depusă împreună cu cererea.
Comerț cu ridicata și cu amănuntul
Care este diferența dintre en-gros și comertul cu amanuntul? Dacă credeți că en-gros se vinde în loturi, iar cu amănuntul se vinde la bucată, atunci veți avea dreptate, dar doar parțial. În afaceri, criteriul pentru determinarea tipului de comerț este diferit și este dat în legea din 28 decembrie 2009 nr. 381-FZ:
- angro- achiziționarea și vânzarea de bunuri pentru utilizare în activități comerciale sau în alte scopuri care nu sunt legate de uz personal, familial, gospodăresc și alte utilizări similare;
- cu amănuntul- achiziționarea și vânzarea de bunuri pentru utilizare în scopuri personale, familiale, gospodărești și în alte scopuri care nu sunt legate de activitățile de afaceri.
Vânzătorul, desigur, nu are capacitatea de a monitoriza modul în care cumpărătorul va folosi produsul achiziționat și nu are o astfel de obligație, ceea ce este confirmat prin scrisori de la Ministerul Finanțelor, Serviciul Fiscal Federal, hotărâri judecătorești, rezoluții ale Prezidiul Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse (de exemplu, din 5 iulie 2011 N 1066/11). Ținând cont de acest lucru, în practică, diferența dintre comerțul cu ridicata și cu amănuntul este determinată prin documentarea vânzării.
Pentru un cumpărător cu amănuntul care face o achiziție în scopuri personale, numerar sau bon de vânzare, iar entitatea comercială trebuie să își documenteze cheltuielile, astfel încât vânzările cu ridicata sunt procesate diferit.
Pentru înregistrare angroîntre vânzător și cumpărător este încheiată sau, ceea ce este mai în concordanță cu interesele cumpărătorului. Cumpărătorul poate plăti prin transfer bancar sau în numerar, dar cu condiția ca suma achiziției conform unui contract să nu depășească 100 de mii de ruble. Documentul principal pentru confirmarea cheltuielilor cumpărătorului este scrisoarea de trăsură TORG-12. Dacă vânzătorul lucrează pe un sistem de impozitare comun, trebuie să emiteți și o factură. În plus, la livrarea rutieră a mărfurilor achiziționate se întocmește o scrisoare de însoțire.
La vânzarea mărfurilor cu amănuntul, contractul de cumpărare și vânzare înlocuiește casa de marcat sau bonul de vânzare. În plus, la fel documentele însoțitoare, care sunt emise pentru comerțul cu ridicata (aviz de livrare și factură), deși sunt opționale pentru comerțul cu amănuntul. Simplul fapt de a emite o factură sau un bon de livrare către cumpărător nu indică clar comerţ cu ridicata, dar există scrisori de la Ministerul de Finanțe în care departamentul consideră că vânzarea documentată prin aceste documente nu poate fi recunoscută ca retail. Pentru a evita litigiile fiscale, nu ar trebui să le emiteți unui cumpărător cu amănuntul, dacă acesta achiziționează bunuri care nu sunt în scopuri comerciale, nu are nevoie de astfel de documente justificative.
Când desfășurați comerț cu amănuntul, trebuie să respectați Regulile de vânzări, aprobat prin rezoluție Guvernul Federației Ruse din 19 ianuarie 1998 N 55 și, în special, plasați-l în magazin colțul cumpărătorului(consumator). Acest stand de informare situat într-un loc accesibil cumpărătorului.
Colțul cumpărătorului ar trebui să conțină următoarele informații:
- O copie a certificatului de înregistrare de stat al unui SRL sau al unui antreprenor individual;
- O copie a fișei cu coduri OKVED (trebuie indicat principalul tip de activitate, dacă există multe coduri suplimentare, atunci acestea sunt indicate selectiv);
- O copie a licenței pentru băuturi alcoolice, dacă este disponibilă;
- Un mesaj despre interzicerea vânzării de alcool persoanelor sub 18 ani dacă magazinul vinde astfel de produse;
- Cartea de reclamații și sugestii;
- Legea privind protecția consumatorilor (broșură sau imprimare);
- Reguli de vânzare (broșură sau tipărit);
- Informații despre particularitățile deservirii categoriilor preferențiale de cetățeni (persoane cu handicap, pensionari, participanți la Marea Războiul Patriotic etc.);
- Date de contact ale diviziei teritoriale Rospotrebnadzor care controlează activitățile acestui magazin;
- Datele de contact ale șefului organizației sau ale antreprenorului individual care deține punctul de vânzare sau ale angajatului responsabil;
- Dacă magazinul vinde mărfuri în funcție de greutate, atunci cântarele de control trebuie plasate lângă colțul cumpărătorului.
Toți comercianții cu amănuntul trebuie să aibă un colț al cumpărătorului puncte de vânzare cu amănuntul, inclusiv la piețe, târguri, expoziții. Doar în caz comerțul ambulant Vă puteți limita la cardul personal al vânzătorului cu o fotografie și numele complet, înregistrare și informații de contact.
Și, în sfârșit, despre alegerea regimului fiscal la desfășurarea comerțului. Rețineți că în cadrul regimurilor este permis doar comerțul cu amănuntul, iar pentru a lucra în cadrul sistemului de impozitare simplificat, trebuie să respectați limita de venit - în 2017 aceasta este de 150 de milioane de ruble pe an.
Comert cu amanuntul si UTII
UTII este un regim fiscal în care fiscal nu se ia în calcul venitul efectiv primit, ci cel imputat, adică. presupus. Pentru proprietățile de vânzare cu amănuntul, valoarea taxei este calculată în funcție de suprafața magazinului. Pentru magazinele mici care desfășoară doar comerț cu amănuntul, acest regim se dovedește a fi destul de corect, inclusiv ținând cont de interesele bugetului.
Dar dacă, de exemplu, 30 mp. m pentru a desfășura comerț cu ridicata, atunci cifra de afaceri a unui astfel de magazin poate ajunge la mai mult de un milion de ruble pe zi, iar impozitul va fi puțin. Aplicarea acelorași componente ale formulei de calcul a impozitului în comerțul cu ridicata ca și pentru comerțul cu amănuntul va fi incorectă atât în raport cu ceilalți contribuabili, cât și pentru completarea bugetului. De aceea, inspectoratele fiscale se asigură întotdeauna că plătitorii UTII nu înlocuiesc comerțul cu amănuntul cu comerțul cu ridicata. Cum ajung autoritățile fiscale la concluzia că în loc de comerț cu amănuntul, plătitorul UTII face comerț cu ridicata?
1. Comerțul cu ridicata se formalizează printr-un contract de furnizare, prin urmare, dacă plătitorul taxei imputate încheie un astfel de acord cu cumpărătorul, atunci vânzarea va fi cu siguranță recunoscută ca angro, cu taxele suplimentare corespunzătoare percepute. Dar chiar dacă acordul se numește acord cumpărare și vânzare cu amănuntul, și va asigura o anumită gamă de mărfuri și perioada de livrare a acestora către cumpărător, atunci un astfel de comerț este, de asemenea, recunoscut ca angro. Această poziție este exprimată în Rezoluția Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 04.10.11 nr. 5566/11.
În general, un contract de cumpărare și vânzare cu amănuntul este acord public, iar încheierea acesteia nu necesită întocmirea unui document scris, ci mai degrabă a unei case de marcat sau a bonului de vânzare. Dacă cumpărătorul vă solicită un contract scris de cumpărare și vânzare, explicându-i că dorește să ia în considerare aceste cheltuieli în costurile sale, atunci aceasta este utilizarea mărfurilor în scop comercial, ceea ce înseamnă că plătitorul UTII, încheie un astfel de acord cu cumpărătorul, riscă să fie supuse unor taxe și amenzi suplimentare.
2. Principalul criteriu de separare a comerțului cu ridicata și cu amănuntul, așa cum am aflat deja, este obiectivul final utilizarea de către cumpărător a bunurilor cumpărate. Deși vânzătorul nu este obligat să urmărească utilizare ulterioară bunuri de către cumpărător, dar există bunuri ale căror caracteristici indică în mod clar utilizarea lor în activități comerciale: echipamente comerciale, dentare, de bijuterii și alte echipamente, case de marcatși verificați mașini de imprimat, mobilier de birou etc.
În plus, articolul 346.27 din Codul fiscal al Federației Ruse oferă o listă de bunuri, a căror vânzare nu este recunoscută ca comerț cu amănuntul permis pe UTII:
- unele produse accizabile (autoturisme, motociclete cu o putere mai mare de 150 CP, benzină, motorină, uleiuri);
- alimente, băuturi, alcool în unitățile de catering;
- camioane si autobuze;
- vehicule speciale și remorci;
- mărfuri bazate pe mostre și cataloage în afara staționării reteaua comerciala(magazine online, cataloage postale).
3. În unele cazuri, inspectorii fiscali concluzionează că comerțul este en-gros, doar pentru categoria de cumpărător - antreprenor individual și organizație. Această concluzie este infirmată prin Rezoluția Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 5 iulie 2011 N 1066/11 și unele scrisori ale Ministerului Finanțelor: „... activități antreprenoriale legate de vânzarea de bunuri în numerar și plăți fără numerar persoane juridice, antreprenorii individuali, desfășurați în cadrul vânzării cu amănuntul, pot fi transferați în sistemul de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat.”
În ceea ce privește instituțiile bugetare precum școlile, grădinițele, spitalele, în relație cu acestea comerțul poate fi recunoscut ca angro nu pe baza utilizării bunurilor achiziționate în activități comerciale, ci pe baza contractelor de furnizare. Astfel, Rezoluția Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 4 octombrie 2011 Nr. 5566/11 a rămas neschimbată judecata, conform căruia antreprenor individual pe UTII, care livra marfa in scoli si gradinite, taxele au fost recalculate dupa sistemul general de impozitare. Instanța a susținut opinia inspectoratului fiscal că „vânzarea de bunuri de către un întreprinzător instituţiile bugetare se referă la comerțul cu ridicata, întrucât se desfășura pe baza unor contracte de furnizare, mărfurile erau livrate prin transportul furnizorului (antreprenorului), se emiteau facturi către cumpărători, plata mărfurilor se făcea în contul bancar al întreprinzătorului.”
4. Metoda de plată - numerar sau non-numerar - nu este un indiciu clar al comerțului cu ridicata. Cumpărătorul cu amănuntul are dreptul de a plăti vânzătorului în numerar și prin card bancar, și prin transfer într-un cont curent. Cu toate acestea, plata prin transfer în contul vânzătorului este adesea evaluată ca dovadă indirectă a comerțului cu ridicata.
Astfel, cel mai sigur este ca plătitorii UTII să respecte următoarele puncte atunci când vând bunuri:
- Nu încheiați un contract de vânzare scris cu cumpărătorul, ci emiteți o chitanță de vânzare în numerar;
- Vindeți mărfurile în incinta magazinului și nu prin livrarea cumpărătorului;
- Nu emiteți cumpărătorului facturi și bonuri de livrare;
- Acceptați plata în numerar sau cu card.
Dacă printre clienții tăi nu sunt doar obișnuiți indivizii, atunci este mai ușor să lucrezi la . În acest caz, nu riscați să primiți o recalculare a impozitelor în cadrul sistemului general de impozitare.
Răspunderea pentru încălcarea regulilor comerciale
Iată o listă cu cele mai frecvente încălcări în domeniul comerțului, indicând amploarea posibilelor sancțiuni.
Încălcare | Sancțiuni | Articolul din Codul Administrativ |
Neanunțarea | de la 10 la 20 de mii de ruble. pentru organizații de la 3 la 5 mii de ruble. pentru manageri și antreprenori individuali | |
Trimiterea unei notificări cu informații inexacte | de la 5 la 10 mii de ruble. pentru manageri și antreprenori individuali | |
Lipsa colțului de consumator în magazin cu amănuntulși alte încălcări ale Regulilor comerciale | de la 10 la 30 de mii de ruble. pentru organizații de la 1 la 3 mii de ruble. pentru manageri și antreprenori individuali | |
Lipsa unei licențe pentru activități licențiate | de la 40 la 50 de mii de ruble. pentru organizații în plus, este permisă confiscarea produselor, a instrumentelor de producție și a materiilor prime | |
Încălcarea cerințelor de licență | avertisment sau amendă | |
Încălcare gravă a cerințelor de licențiere | de la 40 la 50 de mii de ruble. pentru organizații sau suspendarea activităților până la 90 de zile de la 4 la 5 mii de ruble. pentru manageri și antreprenori individuali | |
Vânzarea de bunuri de calitate inadecvată sau cu încălcare stabilit prin lege cerințe | de la 20 la 30 de mii de ruble. pentru organizații de la 10 la 20 de mii de ruble. pentru antreprenorii individuali de la 3 la 10 mii de ruble. pentru manager | |
Vanzarea de bunuri fara, in cazurile in care este necesar | de la 3/4 până la suma totală de decontare, dar nu mai puțin de 30 de mii de ruble. pentru organizații de la 1/4 la 1/2 din suma decontării, dar nu mai puțin de 10 mii de ruble. pentru manageri și antreprenori individuali | |
Vânzarea de mărfuri fără a furniza informații obligatorii despre producător (interpret, vânzător) | de la 30 la 40 de mii de ruble. pentru organizații de la 3 la 4 mii de ruble. pentru manageri și antreprenori individuali | |
Măsurarea, cântărirea, modificarea sau înșelarea în alt mod a consumatorilor atunci când vând bunuri | de la 20 la 50 de mii de ruble. pentru organizații de la 10 la 30 de mii de ruble. pentru manageri și antreprenori individuali | |
Inducerea în eroare a consumatorilor cu privire la proprietățile consumatorului sau la calitatea unui produs în scopuri de marketing | de la 100 la 500 de mii de ruble. pentru organizații | |
Utilizarea ilegală a mărcii comerciale, a mărcii de serviciu sau a denumirii de origine a altcuiva | de la 50 la 200 de mii de ruble. pentru organizații de la 12 la 20 de mii de ruble. pentru manageri și antreprenori individuali | |
Vânzarea de bunuri care conțin reproducerea ilegală a mărcii comerciale, a mărcii de serviciu sau a denumirii de origine a unei alte persoane | de la 100 de mii de ruble. pentru organizații de la 50 de mii de ruble. pentru manageri și antreprenori individuali cu confiscarea obiectelor comercializate, materialelor și echipamentelor folosite pentru producerea acestora |
