Ce este mai bine să deschideți - antreprenor individual sau LLC. Sisteme de impozitare disponibile

Deschidere propria afacere este considerată o problemă serioasă care necesită decizii în cunoștință de cauză. Una dintre întrebările pe care începătorii le pun în această afacere este ce este mai bine să deschideți atunci când creați o afacere: un antreprenor individual sau un SRL care să ofere servicii?

Principala alegere a oamenilor de afaceri între aceste 2 forme activități de afaceri... La urma urmei, alte forme sunt fie prea complexe (OJSC), fie nu sunt încă răspândite (parteneriate).

Prin urmare, antreprenorii aleg una din 2 opțiuni: antreprenoriat individual sau societate cu răspundere limitată... Rezultatul unei conduite suplimentare în afaceri depinde direct de această alegere.

Ce este mai bine să deschideți atunci când furnizați servicii: antreprenor individual sau LLC?

Atunci când deschid o afacere mică, mulți cetățeni ai Federației Ruse se întreabă ce este mai bine de făcut - să deschidă un SRL sau un antreprenor individual, care sunt avantajele și dezavantajele unor astfel de forme de proprietate.

Avantajele IP

Principalele avantaje ale acestei forme de proprietate sunt următoarele:

prezența unui număr mic de rapoarte. Raportarea unui antreprenor individual este mai mică decât cea a unei companii cu răspundere limitată;
puteți anula toate taxele pe care omul de afaceri le plătește pentru el însuși. Dacă un om de afaceri lucrează singur, atunci autoritățile financiare ale Federației Ruse își plătesc contribuțiile personale.

Dacă un antreprenor dorește să furnizeze anumite servicii, atunci valoarea UTII (impozit unic pe venitul imputat), impozitul pe sistemul fiscal simplificat (sistemul fiscal simplificat) și OSNO (sistemul fiscal general) este 0;

se poate aplica sistemul de impozitare a brevetelor (PSN). Numai un antreprenor individual poate utiliza PSN;
un antreprenor folosește o rată redusă a impozitului pe venitul personal (impozitul pe venitul personal) în sistemul fiscal general.

În cadrul sistemului fiscal general, un antreprenor plătește impozitul pe venitul personal la o rată de 13%, iar o societate cu răspundere limitată - 20%;

valoarea penalităților pentru un antreprenor individual este mult mai mică decât pentru o astfel de companie;
cost redus de înregistrare. Suma taxei de stat la înregistrare este de 800 de ruble;
pachet de documente pentru înregistrare. Lista documentelor de afaceri pentru înregistrare include un număr redus de documente care nu trebuie notarizate.

În plus, un antreprenor individual poate dispune în mod independent de veniturile primite - pentru a utiliza veniturile pentru nevoi personale.
Cu toate acestea, într-un SRL, veniturile organizației pot fi cheltuite numai în scopuri justificate. În acest caz, un om de afaceri, fiind fondatorul acestei organizații, poate primi dividende.

Șeful organizației poate plăti singur dividende o dată pe trimestru - atunci când primește profit net conform informațiilor din evidența contabilă. Un antreprenor plătește 13% din impozitul pe venitul personal din dividende.

Această formă de proprietate are mai multe dezavantaje:

pierderea imaginii. Deși un antreprenor individual are toate drepturile unei persoane juridice, întreprinderile încearcă să nu semneze contracte cu acesta.

Se crede că cooperarea cu un SRL este mai sigură. La urma urmei, o companie cu răspundere limitată este creată atunci când faceți afaceri mari;

riscuri asupra proprietății. Un om de afaceri își poate pierde legal toate bunurile. De exemplu, dacă intră în faliment, executorii judecătorești îi pot confisca mașina, clădirea garajului, televizorul etc.

A face afaceri în majoritatea cazurilor implică riscuri mari. Când executorii judecătorești vin la un om de afaceri, el deplânge faptul că nu a creat o societate cu răspundere limitată în timp util.

Avantajele LLC

O societate cu răspundere limitată are avantaje precum:

imagine. În prezent, diverse companii preferă să încheie tranzacții, nu cu acestea antreprenor individual, dar cu o astfel de organizație;
riscul material și pierderea de capital autorizat. În același timp, un om de afaceri, în anumite situații, pe lângă un astfel de capital, își poate pierde propria proprietate.

Cu toate acestea, dimensiunea capitalului social al Societății cu răspundere limitată este de 10.000 de ruble, iar această organizație nu are proprietăți. În acest caz, un om de afaceri poate pierde în faliment numai fonduri din capitalul autorizat;

există mulți fondatori. La crearea unei astfel de societăți, un acord de parteneriat este semnat de mai multe persoane. Ei au o anumită cotă în afacere și au drepturi egale în aceasta. În același timp, niciunul dintre parteneri nu îl poate înșela pe celălalt, ceea ce oferă protecție drepturi legale fiecare dintre membrii organizației.

Un antreprenor individual are, de asemenea, o astfel de protecție juridică, dar partenerii săi nu au toate drepturile.

Dezavantaje ale unei societăți cu răspundere limitată

O astfel de organizație are dezavantaje precum:

un număr mare de rapoarte. Există mai multe rapoarte despre astfel de societăți decât cele ale antreprenorilor individuali.

În majoritatea cazurilor, atunci când deschide o societate cu răspundere limitată, un antreprenor este obligat să angajeze un economist-contabil, deoarece directorul nu are timp fizic să țină toate conturile. În același timp, organizația suportă multe costuri suplimentare;

costul înregistrării. Marimea datoria de stat la înregistrare este de 4000 de ruble;
numărul de documente. Pachetul de documente comerciale la înregistrarea unei astfel de companii este semnificativ mai mare decât cel al unui antreprenor individual. O cerere de înregistrare trebuie notarizată, ceea ce duce la costuri suplimentare;
valoarea capitalului aportat stabilit la înregistrare. La înregistrarea unei companii cu răspundere limitată, 10.000 de ruble trebuie să fie aduse la capitalul autorizat al organizației;
valoarea amenzilor. Sancțiunile pentru o societate cu răspundere limitată sunt mai mari decât pentru un antreprenor individual. Mai mult, se aplică sancțiuni conducătorului organizației.

Diferite consecințe

Orice afacere, indiferent de ce formă de proprietate are, este închisă în timp. Și nu întotdeauna din cauza falimentului, ci, de exemplu, atunci când deschideți o nouă afacere. Pentru a face acest lucru, trebuie să închideți antreprenoriatul individual sau să începeți lichidarea unei societăți cu răspundere limitată.

Aceste proceduri sunt în esență aceleași, cu toate acestea, lichidarea unei societăți cu răspundere limitată este mai lungă decât închiderea unui antreprenor individual. Cu toate acestea, prezența datoriilor de la antreprenori individuali crește perioada de închidere a organizației.

Apariția datoriilor și începerea procedurii falimentului duce la faptul că, atunci când achită datoriile către creditori, o societate cu răspundere limitată și un antreprenor individual își expun proprietatea.

Cu toate acestea, în același timp, antreprenorul pierde nu numai proprietatea întreprinderii, ci și a sa - un cuptor cu microunde, televizor și alte articole de lux.

Datorită acestui factor, mulți nou-veniți care fac afaceri se întreabă cum să închidă antreprenoriatul individual și să creeze o companie cu răspundere limitată. Este mai bine să rezolvați această problemă într-un timp scurt.

În calitate de antreprenor individual, un om de afaceri poate crea o societate cu răspundere limitată. În viitor, un om de afaceri își poate închide statutul.

De asemenea, afacerea este împărțită în mai multe tipuri de activități:

serviciu. Dacă un om de afaceri decide să ofere servicii, atunci trebuie imediat să înregistreze un antreprenor individual;
comerț. Dacă un antreprenor începător dorește să se angajeze în comerțul cu amănuntul într-un magazin, atunci este mai bine pentru el să deschidă un antreprenoriat individual.

Cu toate acestea, dacă, pe lângă faptul că lucrează într-un magazin, un om de afaceri va efectua livrări de bunuri pentru diverse organizații, pentru a participa la licitație, este mai bine să deschideți o societate cu răspundere limitată.

Antreprenoriatul individual este începutul unei mici afaceri. În acest caz, un om de afaceri este considerat o persoană fizică, dar are toate funcțiile unei persoane juridice.

Dacă un om de afaceri dorește să ofere servicii persoanelor fizice, atunci este mai bine pentru el să devină un antreprenor individual și poate face cu ușurință afaceri. În special, pentru a vă angaja în vânzarea de băuturi alcoolice, în timpul înregistrării, puteți indica doar adresa înregistrării permanente a unui om de afaceri.

Cu toate acestea, managerii LLC trebuie să indice adresa legală reală. În plus, o societate cu răspundere limitată trebuie să aibă propriul sigiliu.

Un om de afaceri poate închide sau deschide un antreprenor individual timp de 5 zile. Și pentru LLC, această procedură durează multe luni.

Restricții privind anumite tipuri de activități

Antreprenorilor individuali nu li se permite să se angajeze în astfel de activități:

producția și vânzarea de băuturi alcoolice (cu excepția băuturilor cu bere);
furnizarea de servicii bancare;
lucrează ca tour operator;
fabricarea medicamentelor etc.

În același timp, prin înregistrarea unei societăți cu răspundere limitată, un om de afaceri poate desfășura orice activitate.

Drept urmare, un om de afaceri poate alege atât un SRL, cât și un antreprenor individual.

Nu este posibil să spunem fără echivoc care dintre aceste 2 forme de proprietate este mai bine să alegi atunci când furnizezi servicii.

Fiecare om de afaceri face alegerea celei mai acceptabile opțiuni pentru el însuși, în care toate caracteristicile afacerii vor fi reflectate mai bine.

Este mai bine pentru un începător în afaceri să aleagă în mod independent una dintre cele două forme de proprietate de mai sus, deoarece în viitor va trebui să ia nu deciziile cele mai ușoare și mai responsabile.

Intrări conexe:

Nu s-au găsit înregistrări conexe.

Emiterea documentelor și confirmarea forma legala activitatea rămâne relevantă pentru oamenii de afaceri - și pentru cei care decid să înceapă o afacere. Acesta este modul în care se alege forma organizațională și juridică, deoarece promovarea și desfășurarea afacerilor în viitor depind de această decizie.

Să dăm un exemplu de tabel care vă va ajuta să determinați care este cel mai bun și mai profitabil de deschis - un antreprenor individual sau un SRL.

Vom sublinia avantajele și dezavantajele fiecăruia dintre sisteme și vom înțelege toate nuanțele asociate cu designul.

Forma de afaceri

Ltd.

Descifrarea conceptului

O persoană înregistrată în stabilite prin lege comandă și desfășoară activități antreprenoriale fără a forma o persoană juridică.

O societate comercială înființată de una sau mai multe persoane juridice și / sau persoane fizice, al căror capital autorizat este împărțit în acțiuni.

Procedura de înregistrare

Simplu. Trebuie să trimiteți la biroul fiscal:

O copie a pașaportului persoanei fizice.

Cerere conform formularului nr. Р21001.

Nu este necesară tipărirea, dacă este posibil un cont de verificare.

Complicat: se depune alte documente.

Trebuie să furnizați biroului fiscal:

Acord de înființare (dacă există 2 sau mai mulți fondatori).

Proces-verbal al reuniunii fondatorilor (dacă există 2 sau mai mulți fondatori) sau decizia de a înființa un fondator (dacă există un singur fondator).

Cerere de înregistrare de stat. Formularul P11001.

Documente personale.

O chitanță pentru plata taxei de stat.

De asemenea, necesită un sigiliu și un cont bancar verificat!

Plata taxei de stat

Taxa de stat este de 800 de ruble. Chitanța este trimisă împreună cu toate documentele.

Taxa este de 4000 de ruble.

Perioada de înregistrare

Identic atât pentru antreprenorii individuali, cât și pentru LLC. Este de 5 zile lucrătoare.

Capital autorizat

Capitalul autorizat nu este plătit.

Trebuie să plătiți cel puțin 10.000 de ruble în termen de 4 luni de la înregistrarea LLC.

Adresa legala

Înregistrarea se efectuează la adresa locului de reședință, înregistrarea permanentă sau temporară.

Înregistrarea se efectuează la adresa legală. Este obligatoriu să indicați: locații închiriate sau proprii, adresa de masă sau adresa de domiciliu a fondatorului.

Numărul de proprietari

Nu poate exista decât un singur proprietar individual.

Pot exista fie un fondator, fie mai multe persoane (până la 50).

Cantitatea de lucrători

Un antreprenor individual poate acționa independent, fără a implica angajați.

După angajarea primului angajat, începând cu 1 ianuarie 2017, nu mai trebuie să vă înregistrați la FIU ca angajator. FSS trebuie să depună o cerere de înregistrare în cel mult 30 de zile calendaristice de la angajarea primului angajat. În caz contrar, obligațiile întreprinzătorilor individuali și ale SRL-urilor ca angajatori coincid.

O LLC nu poate funcționa singură, cel puțin trebuie să existe un angajat care să coordoneze activitățile - directorul. Poate fi unul dintre proprietari sau un terț angajat.

Un fondator care administrează compania trebuie să întocmească un contract de muncă și să își plătească singur un salariu. Înregistrarea ca angajator are loc automat după înregistrarea unei LLC.

Răspunderea și obligațiile asupra proprietății

Responsabil pentru obligațiile cu toate bunurile sale personale, chiar și după închiderea PI. Singura excepție este proprietatea care nu poate fi colectată prin lege:

Singura cazare.

Haine, încălțăminte și articole de uz casnic.

Alimente și bani pentru suma totală nu mai mică decât valoarea stabilită a minimului de existență.

Alte lucruri de care ai nevoie pentru a trăi.

Responsabil pentru obligații numai în cadrul proprietății companiei. Dar fondatorii, membrii și liderii pot fi considerați responsabili pentru răspunderea subsidiară.

La închidere, obligațiile LLC sunt încetate.

Ieșirea din afaceri

Pentru a ieși din afaceri, o persoană va trebui să închidă IP.

Părăsirea LLC nu încetează activitatea companiei.

Ieșire bani

El poate dispune liber de fondurile primite, desigur, sub rezerva plății la timp a impozitelor și contribuțiilor. Nu există taxe suplimentare la retragerea banilor. Banii sunt considerați personali.

Banii din cont sunt proprietatea organizației. Retragerea fondurilor din contul curent în cele mai costisitoare moduri.

Există doar două modalități de a obține un profit: sub forma unui salariu (impozitul pe venitul personal 13% + contribuții 30%) sau sub formă de dividende (impozitul pe venitul personal 13%).

Activități

Antreprenorii individuali nu se pot angaja în anumite tipuri de activități. Cele mai frecvente includ:

Producția și comerțul cu alcool (cu excepția berii).

Servicii de asigurare.

Activități bancare.

Fonduri de investiții.

Activitatea caselor de amanet.

Activitatea operatorilor de turism (puteți oferi servicii de agenții de turism).

Fabricarea medicamentelor.

Fabricarea de arme, pirotehnică, echipamente de aviație etc.

Nu există restricții privind tipurile de activități.

Sisteme fiscale

Pot fi utilizate toate regimurile fiscale existente, inclusiv PSN.

Toate regimurile fiscale pot fi utilizate, cu excepția PSN.

Impozite și plăți

Sunt obligatorii primele de asigurare... Alte taxe și plăți depind de disponibilitatea angajaților și de sistemul de impozitare selectat.

Nu este nevoie să plătiți dacă nu există activitate, nu există angajați și nu există proprietăți în bilanț.

În alte cazuri, valoarea impozitelor și plăților depinde de sistemul de impozitare ales și de numărul de angajați.

Prime de asigurare

Plătește primele de asigurare în fond de pensie și cifre în valoare de 27.990 RUB (pentru 2017). Plătește chiar și în absența activității și indiferent de nivelul veniturilor.

În aproape toate regimurile fiscale, un antreprenor individual are dreptul de a reduce impozitul calculat pentru întreaga sumă a plăților fixe plătite, spre deosebire de un SRL, unde este permis să utilizeze doar până la 50% din primele de asigurare listate.

Sarcina fiscală este mai mare. Fondatorii plătesc 13% (din 2015) din dividendele lor (profituri).

Primele de asigurare chiar și pentru un angajat cu salariile cele mai mici vor fi cam aceleași ca și pentru antreprenorii individuali.

Raportare

Volumul de raportare este mult mai mic.

Volumul de raportare este mai mare.

Contabilitate

Contabilitatea este opțională.

Antreprenor individual în regimuri fiscale speciale - USN, UTII sau brevet

- trimite un raport privind un impozit.

Este necesar să se mențină un plin contabilitate... LLC-urile mici au dreptul de a închiria într-o formă simplificată.

Dacă aveți o mulțime de venituri / cheltuieli, va trebui să angajați un contabil.

Alte raportări depind de sistemul de impozitare ales.

Disciplina numerarului

Majoritatea regulilor de gestionare a numerarului sunt opționale.

Trebuie respectate toate regulile privind disciplina numerarului.

Întreprinderile mici și mijlocii au dreptul să nu stabilească o limită a soldului de numerar.

Achiziționarea și raportarea echipamentelor

Conturile pentru echipamentele din afacere, de unde provin, nu este nevoie.

Conducerea LLC trebuie să contribuie cu toate echipamentele la capitalul autorizat.

Răspundere și amenzi

Există mai puține tipuri de răspundere, iar valoarea amenzilor este mai mică decât cea a entitati legale.

De exemplu:

Amenda administrativă maximă este de 50.000 RUB.

Alt exemplu:

Pentru nerespectarea regulilor de utilizare casă de marcat amenda pentru antreprenorii individuali este de la 3.000 la 4.000 de ruble.

Tipurile de responsabilitate sunt mult mai multe decât cele ale antreprenorilor individuali. Amenzile sunt semnificativ mai mari și se impun nu numai organizației în sine, ci și asupra acesteia oficiali.

De exemplu:

Amenda administrativă maximă este de 1 milion de ruble.

Alt exemplu:

Pentru nerespectarea regulilor de utilizare a casei de marcat, amenda va fi de la 30.000 la 40.000 ruble.

Atragerea investițiilor

Este imposibil să atragi investiții în forma sa pură. De regulă, trebuie să aranjați un împrumut, împrumut sau leasing.

Sunt posibile probleme cu împrumuturile pentru sume mari.

Puteți găsi investitori, dar în schimbul fondurilor investite, va trebui să alocați o cotă în LLC.

Atractiv pentru investitori. Perspectiva extinderii la o societate pe acțiuni și de cotare la bursă.

Este mai ușor să obțineți împrumuturi de la bănci pentru sume mari.

Cooperare

Aceștia cooperează cu antreprenori individuali în același mod ca și cu persoanele juridice.

Ei interacționează mai bine decât cu antreprenorii.

Există situații în care o organizație este singura formă posibilă de cooperare. De exemplu, atunci când participați la anumite licitații guvernamentale.

Apreciere

Multe companii nu doresc să lucreze cu antreprenori individuali, considerându-i parteneri mai puțin fiabili și de prestigiu și, de asemenea, din cauza problemelor cu TVA.

Fără probleme. Reputația companiei este mai mare decât cea a antreprenorilor individuali.

Deschiderea sucursalelor

Puteți lucra în toată Federația Rusă.

În acest caz, nu trebuie să înregistrați sucursale, dar, de regulă, trebuie să vă raportați la locul de reședință.

Dreptul la STS nu se pierde.

Pentru a lucra într-o altă regiune, trebuie să deschideți o divizie separată și să vă înregistrați la IFTS local.

Dreptul la sistemul fiscal simplificat este pierdut.

Vânzare de afaceri, reînregistrare

Un antreprenor individual nu poate fi vândut, donat sau reeditat unei alte persoane. Puteți închide și redeschide o afacere.

Un LLC poate fi vândut sau fondatorii pot fi reînregistrați.

Închidere și lichidare

Este mai ușor, mai rapid și mai ieftin să lichidați antreprenorii individuali.

Destul:

Scrieți o declarație către IFTS.

Plătiți taxa de stat în valoare de 160 de ruble.

Închiderea unui LLC este un proces complex care poate dura până la 4 luni. În plus, lichidarea necesită costuri în numerar.

După cum puteți vedea, există riscul pierderii bunurilor personale atât la înregistrarea unui antreprenor individual, cât și la deschiderea unui SRL. În același timp, a fost stabilită o listă de bunuri care nu pot fi colectate (articolul din Codul civil al Federației Ruse):

singura casă;
haine, încălțăminte și articole de uz casnic;
hrană și bani pentru o sumă totală nu mai mică decât valoarea stabilită a minimului de existență;
alte lucruri necesare vieții.

Cu toate acestea, credem că singurul proprietar care a luat datorii riscă proprietatea personală mai mult decât un SRL care a intrat pe teritoriu negativ.

Pro-urile IP

Usurinta inregistrarii

Pentru a deveni antreprenor individual, aveți nevoie doar de o aplicație pentru înregistrare de stat, o copie a pașaportului și o chitanță pentru plata taxei de stat în valoare de 800 de ruble. Plus 1000-1500 ruble - pentru un notar, dacă documentele pentru înregistrare sunt trimise prin poștă sau printr-un reprezentant. Când vizitați personal biroul fiscal, nu este necesar să certificați cererea la un notar. De regulă, întregul proces de înregistrare a unui antreprenor individual durează 5 zile.

Antreprenorii individuali nu formează capital autorizat

Un alt plus neîndoielnic al unui antreprenor individual este absența obligației de a forma capitalul autorizat. Acest lucru înseamnă că dimensiunea investiției inițiale în afaceri este imediat redusă cu cel puțin 10 mii de ruble - acesta este capitalul minim autorizat pentru un SRL stabilit prin lege (clauza 1 a art. Lege federala din 08.02.98 nr. 14-FZ „La societățile cu răspundere limitată”).

SP poate dispune liber de încasări

Un antreprenor poate dispune de banii pe care îi dorește în orice mod și poate lua în orice moment veniturile pentru nevoi personale. Mai multe detalii despre problemă: "". În cazul unei LLC, acest lucru nu se poate face, deoarece veniturile primite sunt venitul organizației și pot fi cheltuite numai în scopuri justificate.

Antreprenorii individuali nu sunt obligați să țină contabilitatea

Antreprenorii individuali desfășoară contabilitatea numai după bunul plac. În consecință, este posibil ca antreprenorii individuali să nu întocmească situații financiare. O carte simplă de venituri și cheltuieli este suficientă pentru aceștia, ceea ce reduce costurile aferente activității (paragraful 1, paragraful 2, articolul din Legea federală nr. 402-FZ din 06.12.11 „Cu privire la contabilitate”).

Contra IP

În plus, antreprenorii trebuie să plătească primele de asigurare pentru ei înșiși, chiar dacă activitatea nu a fost desfășurată sau nu a generat venituri. Dar o organizație, spre deosebire de un antreprenor individual, plătește primele de asigurare doar din salariile angajaților săi. În cazul suspendării activităților, organizația va putea economisi pe contribuții, deoarece „fără salarii - fără contribuții”.

Un alt dezavantaj grav al activității comerciale sub forma unui antreprenor individual este incapacitatea de a desfășura anumite tipuri de activități, de exemplu, vânzare cu amănuntul băuturi alcoolice (Clauza 3.2. Articolul din Legea federală din 22 noiembrie 1995 nr. 171-FZ, rezoluția Curții de Apel treisprezecea de arbitraj din 25 august 2015 în cazul nr. A56-29242 / 2015).

Pluses LLC

Principalul avantaj al unei LLC, așa cum s-a menționat mai sus, este răspunderea limitată a participanților săi în caz de faliment al organizațiilor (bineînțeles, dacă nu ajunge la răspundere subsidiară). De obicei, un participant la LLC nu pierde mai mult decât a contribuit la capitalul autorizat al companiei. În plus, membrii LLC au posibilitatea de a-și vinde acțiunile și de a renunța la afaceri.

Un alt avantaj al unei LLC față de un antreprenor individual este că compania se poate angaja în anumite tipuri de afaceri care nu sunt disponibile pentru un antreprenor individual. Acestea sunt, de exemplu, producția și vânzarea de alcool, activități de asigurare, activități ale casei de amanet și ale operatorilor de turism.

Contra LLC

Pentru a înregistra un SRL este necesar un pachet impresionant de documente. În general, acestea sunt:

pașaportul solicitantului cu fotocopie;
cerere de înregistrare de stat;
charter LLC în 2 exemplare;
decizie unic fondator sau acordul de fondare și procesele-verbale ale ședinței;
un document care confirmă plata taxei de stat (în prezent valoarea taxei este de 4.000 de ruble).

În plus, toate SRL-urile sunt obligate să țină contabilitatea, adică să întocmească tranzacții pentru a reflecta fiecare operațiune în conturile contabile. La sfârșitul anului, organizațiile trebuie să prezinte situații financiare și rapoarte către Rosstat. Organizațiile mari angajează întreg personalul contabil pentru aceasta. Drept urmare, trebuie să cheltuiască mult pe salarii, impozit pe venitul personal și contribuții.

De asemenea, este demn de remarcat faptul că organizația are mult mai multe documente de numerar care sunt legate de cifra de afaceri de numerar.

Fondatorii unei LLC pot primi venituri sub formă de dividende. Dar acestea pot fi plătite nu mai des decât o dată pe trimestru și numai dacă există un profit net conform datelor contabile. Din dividende, va trebui să plătiți impozitul pe venitul personal în valoare de 13 la sută.

Ce este mai bun - IP sau LLC?

Diferențele de mai sus sunt suficiente pentru a înțelege diferența dintre un antreprenor individual și un SRL. Desigur, fiecare formă de organizare a afacerilor are propriile sale argumente pro și contra. Atunci când alegeți, trebuie să luați în considerare specificul viitoarei dvs. companii, dezvoltarea acesteia și profitul din activități. Dacă doriți să dezvoltați o companie mare, să lucrați cu contrapărți mari, să atrageți investitori, este mai bine să înregistrați imediat un SRL. Pentru o afacere mică și o startup pentru începători, un antreprenor individual este perfect.

Vă rugăm să rețineți: antreprenorii nou înregistrați (sau contabilii lor) pot folosi gratuit un program special de contabilitate pentru antreprenorii individuali timp de un an. Acesta este un serviciu web "", care vă permite să țineți evidența veniturilor și cheltuielilor, să calculați valoarea contribuțiilor fixe și a impozitelor pentru sistemul fiscal simplificat și UTII, să pregătiți rapoarte și să îl trimiteți prin Internet. Acei antreprenori individuali pot lucra gratuit în cadrul programului dacă au trecut mai puțin de trei luni de la data înregistrării lor ca antreprenor până la înregistrarea la Kontur.Elba.

) direct pe site-ul nostru web. Cu ajutorul lor, puteți întocmi un pachet de documente care îndeplinește toate cerințele pentru completare și legislația Federației Ruse.

Care este cel mai bun mod de a deschide un antreprenor individual sau LLC?

Aceasta este întrebarea pe care o au cei mai mulți antreprenori de start-up. Face alegerea potrivita la o situație similară este foarte important, deoarece procedura de înregistrare, plata ulterioară a impozitelor și alți factori asociați vor depinde de această decizie.

Nu merită să supraestimăm importanța alegerii formei organizaționale și juridice. Cel mai important lucru este să vă începeți propria afacere, iar forma sa este în esență doar un acord cu statul, în condițiile căruia sunteți de acord să vă desfășurați activitatea.

Răspunderea proprietății întreprinzătorilor individuali și LLC

Există multe articole publicate pe internet pe această temă: „Care este diferența dintre un antreprenor individual și un SRL” sau „Care este diferența dintre un antreprenor individual și un SRL”... Aproape în fiecare dintre ele, principala diferență este faptul că antreprenorii individuali sunt responsabili pentru activitățile lor cu bunuri personale.

În același timp, fondatorii și membrii LLC nu sunt răspunzători pentru obligațiile companiei, ci riscă doar fondurile contribuite la capitalul autorizat (a cărui sumă este de obicei doar 10.000 de ruble). Acest lucru este parțial adevărat:

Pentru inceput, ca și pentru LLC. La crearea acestuia, apar două tipuri de responsabilitate:

Responsabilitatea ca persoană juridică.
Responsabilitatea fondatorilor și a participanților ca indivizi.

Când vorbesc despre răspundere limitată, înseamnă de obicei primul tip. Într-adevăr, o LLC ca persoană juridică este responsabilă pentru obligațiile sale numai în măsura proprietății sale.

Cu toate acestea, dacă, de exemplu, o LLC nu este în măsură să-și achite datoriile singure, atunci în procesul de faliment aceste obligații pot fi impuse fondatorilor și participanților săi (răspundere subsidiară).

În al doilea rând, în ceea ce privește IP. Toate bunurile sale nu sunt împărțite în personal și ceea ce folosește în afaceri. Prin urmare, în cazul obligațiilor de creanță, creanțele se vor aplica chiar și asupra bunurilor primite înainte de începerea activității.

Cu toate acestea, trebuie remarcat faptul că există o listă de proprietăți care nu pot fi colectate de la un antreprenor individual (de exemplu, singurul său teren de locuințe sau teren). Lista completă este listată în clauza 1 a art. 446 Cod de procedură civilă al Federației Ruse.

Consultare gratuită la înregistrare

Procedura de înregistrare pentru antreprenori individuali și LLC

Aici vom analiza principalele diferențe dintre IE și LLC în faza de deschidere:

puteți înregistra un SRL pentru una sau mai multe persoane (până la 50), spre deosebire de un antreprenor individual, unde doar o persoană este proprietarul.
Pentru a deschide un antreprenor individual, trebuie să depuneți doar 3 documente la biroul fiscal: o cerere de înregistrare, o chitanță pentru plata taxelor de stat și o copie a pașaportului. Pentru LLC pachetul de documente este de 2 ori mai mare.
Taxa de stat pentru antreprenorii individuali este de 800 de ruble, iar pentru LLC - 4.000 de ruble.
În termen de 4 luni de la înregistrarea LLC, este necesar să depuneți capitalul autorizat în valoare de cel puțin 10.000 de ruble. SP nu trebuie să facă acest lucru.
Termenul pentru înregistrarea antreprenorilor individuali și a SRL-urilor este același - 5 zile lucrătoare.

Adresa legală a IP și LLC

Pentru a înregistra un SRL, trebuie mai întâi să găsiți o adresă legală. Viitoarea organizație are 3 opțiuni pentru obținerea unei adrese:

Cumpărați sau închiriați spații nerezidențiale (birou, depozit etc.). Din punctul de vedere al legii, această opțiune este considerată cea mai preferată locație pentru organizație. Cu toate acestea, este destul de scump și, prin urmare, în practică, nu toți fondatorii își pot permite.
Cereți ajutorul unei companii specializate (adresa de masă). Această metodă va fi mult mai ieftină decât, de exemplu, închirierea unui spațiu întreg, cu toate acestea, alegerea unei companii specializate trebuie luată cu mare atenție, deoarece dacă se află pe lista neagră a Serviciului Federal de Impozite, vi se poate refuza înregistrarea unui SRL. În loc să utilizeze serviciile unei companii comerciale, o modalitate mai fiabilă poate fi achiziționarea unei adrese într-un centru teritorial de asistență pentru afaceri (de exemplu, un incubator de afaceri).
Folosiți adresa de domiciliu a fondatorului sau a CEO-ului (nu este necesar să fii proprietar, înregistrarea este suficientă). Această metodă elimină complet costul unei adrese legale. Notăcă, în ciuda faptului că înregistrarea unei LLC la adresa de domiciliu nu este interzisă de lege, unele autorități fiscale pot refuza înregistrarea.

Cât despre IP... Un individ ca antreprenor individual trebuie să fie înregistrat la biroul fiscal de la locul său de reședință. Prin urmare, chiar dacă un antreprenor locuiește și lucrează într-un oraș și este înregistrat în altul, atunci va trebui să meargă personal în orașul său și să depună documente pentru înregistrare (sau să scrie o împuternicire notarială reprezentantului său).

În același timp, antreprenorilor individuali li se permite să își desfășoare activitățile în orice regiune a Rusiei fără a deschide sucursale suplimentare. Cu toate acestea, antreprenorul trebuie să plătească în continuare impozite și să prezinte rapoarte la locul de reședință (cu excepția UTII și PSN, pentru care se fac plata și raportarea impozitelor la locul de desfășurare a activității).

Ce este mai profitabil în 2019 - antreprenor individual sau LLC?

Punând această întrebare, viitorii antreprenori, în primul rând, sunt interesați de ce formă de afaceri (antreprenor individual sau LLC) este mai profitabilă în ceea ce privește plata impozite și alte plăți.

Să luăm în considerare cele mai importante puncte:

Prime de asigurare IP

Antreprenorii individuali, indiferent de disponibilitatea angajaților și de sistemul de impozitare ales, sunt obligați să transfere primele de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie și asigurarea de pensie pentru ei înșiși.

Notă: Până în 2018, mărimea acestor contribuții s-a modificat anual, în funcție de mărimea salariului minim, dar din 2018, suma contribuțiilor fixe nu mai este legată de salariul minim, suma sa exactă este stabilită la art. 430 din Codul fiscal al Federației Ruse (în 2019, suma totală a contribuțiilor fixe este 36 238 ruble).

Plățile fixe sunt de obicei numite cele mai multe principalul dezavantaj al SP în comparație cu LLC, totuși, dacă vă dați seama, se dovedește că nu este un minus atât de mare:

Pentru inceput, primele de asigurare ale antreprenorilor individuali nu sunt impozite pe afaceri, ci deduceri pentru pensiile viitoare și asigurările de sănătate.
În al doilea rând, chiar dacă există un singur participant la LLC (director general), el trebuie totuși să plătească un salariu, din care sunt transferate și primele de asigurare (chiar și cu salariile cele mai mici, suma contribuțiilor se va dovedi a fi aproximativ aceeași ca pentru un antreprenor individual).
În al treilea rând, în aproape toate regimurile fiscale, un antreprenor individual are dreptul de a reduce impozitul calculat pe toată suma plăți fixe plătite, spre deosebire de LLC, unde este permis să se utilizeze doar până la 50% din primele de asigurare listate.

Impozite în funcție de sistemul de impozitare

În ceea ce privește plata taxelor în sine, dimensiunea acestora depinde în totalitate de regimul fiscal ales și nu de forma organizatorică și juridică aplicată.

Începând cu 2019, există 5 regimuri fiscale în Rusia:

Sistemul general de impozitare (OSNO).
Sistem de impozitare simplificat (STS).
Impozit unic asupra venitului imputat (UTII).
Impozitul agricol unificat (UAT).
Sistemul de impozitare a brevetelor (PSN).

Pe STS, UTII și ESHN cote de impozitare pentru antreprenori individuali și LLC la fel... Singura diferență este oferită de sistemul general, unde se află impozitul pe profit 20% , iar impozitul pe venit pentru antreprenorii individuali este 13% ... Numai antreprenorii individuali au dreptul de a utiliza sistemul de brevete.

Impozitele și plățile angajaților

Impozite și plăți pentru angajați pentru antreprenori individuali și SRL la fel.

Toți angajatorii, indiferent dacă este un antreprenor individual sau un SRL, sunt obligați să rețină impozitul pe venitul personal (impozitul pe venit) din venitul plătit angajaților lor, precum și să transfere contribuțiile de asigurare pentru pensia obligatorie, asigurările medicale și sociale.

Impozitul pe venit este reținut atunci când se emit salarii și se ridică la 13% (pentru aproape toate beneficiile angajaților). Suma primelor de asigurare depinde de tipul tarifelor aplicate (în general, 30% din suma acordată salariatului este transferată în fonduri).

Aflați mai multe despre impozite și plăți pentru angajați.

Restricții privind activitățile pentru antreprenori individuali și SRL-uri

Antreprenorii individuali nu se pot angaja în anumite tipuri de activități.

Cele mai frecvente includ:

Producția și comerțul cu alcool (cu excepția berii).
Servicii de asigurare.
Activități bancare.
Fonduri de investiții.
Activitatea caselor de amanet.
Activitatea operatorilor de turism (puteți oferi servicii de agenții de turism).
Fabricarea medicamentelor.

Nu există restricții pentru organizații, astfel încât, prin înregistrarea unui LLC, puteți să vă angajați în absolut orice fel de activitate.

Retragerea banilor din afaceri

Scopul principal al activității antreprenoriale este obținerea unui profit. Cu toate acestea, pentru a dispune liber de fondurile câștigate, acestea trebuie mai întâi scoase din afaceri.

Pentru antreprenori individuali nu există o astfel de problemă. Toți banii pe care îi câștigă sunt considerați ai săi și, prin urmare, îi poate lua din casa de marcat sau îi poate retrage din contul curent în orice moment.

Sumele pe care un antreprenor individual le poate cheltui pentru nevoile lor personale nu sunt limitate (principalul lucru nu este să permită restanțele în plata impozitelor și primelor de asigurare). Nu trebuie să plătiți taxe suplimentare atunci când retrageți bani.

Despre LLC situația este oarecum diferită. Tot ce câștigă organizația este proprietatea sa. Prin urmare, chiar dacă există un singur fondator într-un LLC, acesta nu are încă dreptul de a dispune de banii organizației la propria sa discreție.

Fondatorii LLC pot retrage banii câștigați în următoarele moduri:

Plata dividendelor.
Calculul și plata salariilor.
Încheierea unui contract de împrumut.
Înregistrarea unui acord cu un antreprenor individual.
Un contract fictiv cu o altă companie.

Plata dividendelor este o procedură legală și sigură care este prevăzută în mod expres în scopul distribuirii veniturilor primite de companie.

Dividendele sunt plătite din profitul net al companiei, care rămâne după achitarea tuturor impozitelor și taxelor necesare. Puteți distribui veniturile unei LLC trimestrial, o dată la șase luni sau la sfârșitul anului. Frecvența plăților este prevăzută în cartea companiei. Cea mai bună opțiune este la sfârșitul anului.

Salariul trebuie reținut impozitul pe venit în valoare de 13% și să transfere contribuțiile de asigurare la fonduri extrabugetare (de obicei, aproximativ 30%). Impozitul pe veniturile personale este, de asemenea, reținut din dividende în valoare de 13% (până în 2015 era egal cu 9%).

Exemplu. Calculul profitului pentru antreprenori individuali și LLC

LLC „Companie” cu un singur fondator și IE Petrov I.A. fără angajați aplicați Venituri STS (6%).

Să spunem că în 2019 fiecare dintre ei a primit un venit de 950.000 de ruble și nu a existat cheltuieli. Suma calculată a impozitului sistemului fiscal simplificat în acest caz va fi aceeași: 57.000 de ruble. (950.000 ruble x 6%).

Antreprenorul individual a plătit „pentru el însuși” prime de asigurare în valoare de 36.238 ruble. Prin lege, el are dreptul de a reduce valoarea impozitului cu 100% din contribuțiile plătite. Prin urmare, va plăti impozitul USN pentru 2019 în valoare de: 20 762 ruble. (57.000 de ruble - 36.238 ruble).

Profit net IP în acest caz este egal cu: 893 000 freca. (950.000 ruble - 57.000 ruble).

Fondatorul LLC și-a stabilit, în calitate de director general, salariul minim posibil (salariul minim) de 7.500 de ruble și a plătit de la acesta prime de asigurare în valoare de: 27.000 de ruble. (7 500 de ruble x 12 luni x 30%). Prin lege, el are dreptul de a reduce valoarea impozitului, dar nu mai mult de 50%. În acest caz, taxa USN pentru 2019 va fi egală cu: 30.000 de ruble. (57.000 de ruble - 27.000 de ruble).

Notă: în exemplul nostru, valoarea contribuțiilor s-a dovedit a fi mai mică de 50% din impozitul calculat, prin urmare, atunci când a fost redusă, valoarea contribuțiilor a fost utilizată integral.

În plus, impozitul pe venitul personal a fost reținut din salariu la o rată de 13% în valoare de: 11.700 ruble. (7 500 de ruble x 12 luni x 13%). Astfel, directorul general a primit în mâinile sale curate: 78.300 de ruble. (90.000 ruble - 9.678,24 ruble).

Calculul dividendelor: 950.000 RUB - 90.000 de ruble. (salariu) - 57.000 de ruble. (Taxă USN + prime de asigurare) \u003d 803.000 ruble. Taxa este reținută suplimentar din dividende la o rată de 13%, care este egală cu: 104 390 ruble.

Veniturile din dividende s-au ridicat la: 698 610 ruble.

Profitul net al CEO-ului în acest caz este egal cu: 788 610 freca. (698.610 ruble + 90.000 ruble).

Astfel, toate celelalte lucruri fiind egale, profitul net al IP sa dovedit a fi mai mare cu 104 390 ruble.

Raportarea întreprinzătorilor individuali și LLC

Aș dori să menționez doar câteva dintre principalele puncte:

Raportarea fiscală (declarații și KUDiR) depinde de sistemul fiscal și nu de forma de a face afaceri.
Raportarea pentru angajați pentru antreprenori individuali și SRL este aceeași (în același timp, dacă antreprenorul individual nu are angajați, atunci nu este nevoie să depuneți rapoarte).
Antreprenorii individuali nu sunt obligați să țină evidența contabilă și să prezinte situații financiare. În același timp, organizațiile mici (numărul angajaților nu depășește 100 de persoane și veniturile nu depășesc 400 de milioane de ruble pe an) au dreptul de a întocmi evidențe contabile într-o formă simplificată.
Antreprenorii individuali și LLC-urile care folosesc numerar în activitățile lor trebuie să respecte regulile disciplinei de numerar (este de remarcat faptul că aceste reguli sunt mult mai simple pentru antreprenorii individuali decât pentru LLC-urile).

Salariați

Există opinia că angajații care lucrează pentru antreprenori individuali au mult mai puține drepturi decât angajații organizațiilor. De fapt, nu este cazul. Responsabilitățile angajatorilor nu depind practic de forma afacerii.

IP, precum și LLC, este necesar să înregistrați angajații în deplină conformitate cu Codul Muncii (încheia contracte de muncă, faceți intrări în cărți de lucru, plătiți concediul de odihnă și concediu medical, transferați toate plățile necesare în fonduri extrabugetare etc.).

Deoarece organizația are deja cel puțin un angajat de la bun început ( manager general), apoi este înregistrat automat imediat după înregistrare.

De la 1 ianuarie 2017, procedura de solicitare a înregistrării a fost anulată pentru antreprenorii individuali. Înregistrarea și radierea în UIF pot fi efectuate pe baza informațiilor conținute în Registrul de stat unificat al persoanelor juridice, Registrul de stat unificat al entităților juridice și Registrul de stat unificat al persoanelor juridice și nu este deloc necesar să se depună documente aditionale (scrisoare din 31 ianuarie 2017 nr. BS-4-11 / [e-mail protejat]).

Atragerea investițiilor

În ceea ce privește atragerea investițiilor, LLC pare mai preferabilă decât IE. Cu ajutorul unor fonduri suplimentare, organizația își poate extinde activitatea și poate atinge un nivel complet nou în ceea ce privește profitul.

Cu toate acestea, nu uitați că investiția nu este caritate. În schimbul investiției, noii membri pot pretinde o participație semnificativă în organizația dvs. Prin urmare, înainte de a contacta investitorii, este mai bine să vă gândiți cu atenție mai întâi la toate.

În principiu, un antreprenor individual poate atrage, de asemenea fonduri suplimentare, dar, de regulă, nu se termină cu investiții, ci cu un împrumut banal, leasing sau credit. Este destul de dificil să câștigi bani pe „cuvântul meu de onoare”, deoarece este aproape imposibil să-i demonstrezi investitorului că altcineva a participat la dezvoltarea afacerii de PI.

Prin urmare, dacă intenționați să faceți afaceri nu singur sau în viitor decideți în mod legal să măriți numărul de participanți și să atrageți investiții, atunci LLC va fi cea mai preferată formă de afaceri pentru dvs.

Prestigiu și reputație

Există o concepție greșită conform căreia alte companii sunt mai puțin dispuse să coopereze cu antreprenori individuali decât cu SRL-urile. De fapt, nu este cazul. În majoritatea cazurilor, clienți, clienți, furnizori etc. absolut indiferent ce formă de afacere folosiți. Cel mai important lucru pentru ei este o îndeplinire clară a obligațiilor contractuale.

Singurul lucru pe care aș dori să îl menționez este cooperarea cu organizațiile și antreprenorii individuali care aplică un regim fiscal comun. Deoarece sunt plătitori de TVA, încearcă să facă afaceri cu antreprenori la DOS. Dar acest lucru este mai probabil să se refere la diferența dintre sistemele de impozitare decât la diferențele dintre antreprenorii individuali și SRL-urile.

Procedura de închidere IP și lichidare LLC

Închiderea unui antreprenor individual este mult mai ușoară și mai rapidă decât lichidarea unui SRL. Pentru a face acest lucru, este suficient doar să plătiți o taxă de stat în valoare de 160 de ruble și să depuneți o cerere la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal pentru a înceta activitățile.

La rândul său, pentru lichidarea LLC este necesar:

Luați o decizie privind lichidarea, creați o comisie de lichidare și numiți președintele acesteia.
Trimiteți la IFTS decizie și o declarație de lichidare pe formularul R15001.
Publică o notificare de lichidare în revista „Buletin de înregistrare de stat”.
Anunțați creditorii despre lichidare.
Pentru a se pregăti pentru posibil inspecție la fața locului de la IFTS.
Predați bilanțul intermediar de lichidare (depus nu mai devreme de 2 luni de la publicarea în „Vestnik”).
Plătiți taxa de stat pentru lichidarea unei LLC în valoare de 800 de ruble.
Trimiteți setul final de documente (bilanțul lichidării, formularul de cerere R16001, chitanța de plată a taxei de stat etc.).

După cum putem vedea, este destul de dificil și consumator de timp să lichidezi un LLC pe cont propriu (în cel mai bun caz, procedura de închidere durează cel puțin 4 luni). Alternativ, organizația (spre deosebire de un antreprenor individual) poate fi vândută sau fondatorii săi pot fi schimbați, dar pentru aceasta trebuie să aibă o istorie antreprenorială bună.

Răspundere și amenzi

Atunci când înregistrați un SRL, este necesar să înțelegeți că o persoană juridică are mult mai multă responsabilitate decât un antreprenor individual (de exemplu, pentru nerespectarea regulilor de utilizare a casei de marcat, o amendă pentru un antreprenor individual este de la 3.000 la 4.000 de ruble, iar pentru un LLC - de la 30.000 la 40.000 de ruble)

După cum puteți vedea, penalitățile pentru un LLC pentru infracțiuni administrative sunt de câteva ori mai mari decât sancțiunile monetare pentru antreprenorii individuali. În plus, conform Codului administrativ, nu numai organizația în sine, ci și funcționarii săi (șef, contabil șef) pot fi trasi la răspundere.

Răspunderea penală pentru șefii de organizații este, de asemenea, mai gravă decât pentru antreprenorii individuali. Acest lucru se datorează faptului că o serie de articole din Codul penal sunt dedicate în mod special persoanelor juridice.

În ceea ce privește răspunderea fiscală, pentru antreprenorii individuali și SRL-urile, în cele mai multe cazuri, coincide (acest lucru se datorează faptului că, în legislația fiscală, în loc să se specifice o formă organizatorică și juridică specifică, termenul „contribuabil”).

Avantajele și dezavantajele antreprenorilor individuali și ale LLC

Tabelul de mai jos rezumă toate diferențele principale dintre antreprenorii individuali și SRL-urile:

Tabelul 1. Pro și dezavantaje ale antreprenorilor individuali și ale LLC-urilor în 2019

Forma de afaceri	SP	Ltd.
Procedura de înregistrare	Simplu (pachet mic de documente + 800 ruble pentru serviciul de stat)	Mai complex (pachetul de documente este de două ori mai mare + 4.000 de ruble pentru taxa de stat)
Capital autorizat	Nu este nevoie să contribuiți cu capitalul autorizat	Trebuie să plătiți cel puțin 10.000 de ruble în termen de 4 luni de la înregistrarea LLC
Adresa legala	Înregistrarea se efectuează la adresa locului de reședință	Obligatoriu (locații închiriate sau deținute, adresa de masă sau adresa de domiciliu a fondatorului)
Numărul de proprietari	Singur proprietar (persoană fizică). Pentru a părăsi afacerea, va trebui să închideți proprietarul unic	Pot exista fie un fondator, fie mai multe persoane (până la 50). Părăsirea LLC nu încetează activitățile companiei
Răspunderea proprietății	Responsabil pentru obligațiile cu toate bunurile sale personale (chiar și după închiderea PI). Singura excepție este proprietatea care nu poate fi recuperată prin lege.	Responsabil pentru obligații numai în cadrul proprietății organizației. Cu toate acestea, fondatorii, membrii și administratorii pot fi supuși răspunderii subsidiare.
Retragerea banilor din afaceri	Poate dispune liber de banii primiți (sub rezerva plății la timp a impozitelor și contribuțiilor). Nu există taxe suplimentare la retragerea banilor	Tot ce câștigă organizația este proprietatea sa. Prin urmare, puteți obține profit numai în două moduri: sub forma unui salariu (impozit pe venitul personal 13% + contribuții 30%) sau sub formă de dividende (impozit pe venitul personal 13%)
Activități	Nu vă puteți angaja în anumite activități (producție și comerț cu alcool, asigurări, servicii bancare și activități de investiții, casele de amanet, operatorii de turism, producția de medicamente etc.)	Fără restricții privind tipurile de activități
Sisteme fiscale	Pot fi utilizate toate regimurile fiscale existente (inclusiv PSN)	Toate regimurile fiscale pot fi utilizate cu excepția PSN
Impozite și plăți	Este necesar să se plătească prime de asigurare obligatorii pentru antreprenorii individuali. Toate celelalte taxe și plăți depind de disponibilitatea angajaților și de sistemul de impozitare selectat	Nu este nevoie să plătiți nimic, cu condiția să nu existe activitate, să nu existe angajați și să nu existe proprietăți în bilanț. În alte cazuri, valoarea impozitelor și plăților depinde de sistemul de impozitare ales și de numărul de angajați
Muncitorii	Puteți opera fără muncitori. După angajarea primului angajat, începând cu 1 ianuarie 2017, nu mai trebuie să vă înregistrați la FIU ca angajator. FSS trebuie să depună o cerere de înregistrare în cel mult 30 de zile calendaristice de la angajarea primului angajat. În caz contrar, obligațiile întreprinzătorilor individuali și ale SRL-urilor ca angajatori coincid	Înregistrarea ca angajator are loc automat, imediat după crearea unei LLC (deoarece organizația are întotdeauna cel puțin un angajat - directorul general). Restul responsabilităților LLC și ale antreprenorului individual ca angajatori coincid
Prestigiu și reputație	În majoritatea cazurilor, aceștia cooperează cu antreprenori individuali în același mod ca și cu persoanele juridice.	Există situații în care o organizație este singura formă posibilă de cooperare (de exemplu, atunci când participă la anumite licitații guvernamentale)
Atragerea investițiilor	Este imposibil să atragi investiții în forma sa pură. De regulă, trebuie să încheiați un împrumut, împrumut sau leasing	Puteți găsi investitori, dar în schimbul fondurilor investite, va trebui să alocați o acțiune într-o LLC
Raportare	Nu este nevoie să trimiteți situații financiare. Toate celelalte rapoarte depind de disponibilitatea angajaților și de sistemul de impozitare selectat	Este necesar să depuneți situații financiare (LLC-urile mici au dreptul de a depune într-o formă simplificată). Toate celelalte rapoarte depind de numărul de angajați și de sistemul de impozitare selectat
Disciplina numerarului	Nu trebuie să respectați majoritatea regulilor de disciplină în numerar	Este necesar să respectați toate regulile disciplinei de numerar (societățile mici și mijlocii au dreptul să nu stabilească o limită a soldului de numerar)
Răspundere și amenzi	Tipurile de răspundere și amenzi sunt mult mai mici decât cele ale persoanelor juridice	Există mult mai multe tipuri de responsabilitate decât antreprenorii individuali. Amenzile sunt semnificativ mai mari și sunt impuse nu numai organizației în sine, ci și oficialilor săi
Sucursale și reprezentanțe	Puteți lucra în toată Rusia, nu este nevoie să înregistrați sucursale. Cu toate acestea, de regulă, este necesar să vă prezentați la locul de reședință.	Pentru a lucra într-o altă regiune, de regulă, trebuie să deschideți o divizie separată și să vă înregistrați la IFTS-ul local
Vânzare de afaceri	IE nu poate fi vândut sau reeditat unei alte persoane	LLC poate fi vândut sau schimbat fondatori
Închidere și lichidare	Închiderea unui antreprenor individual este mult mai ușoară, mai ieftină și mai rapidă decât lichidarea unui SRL	Lichidarea unei LLC este un proces destul de complicat și costisitor. În cel mai bun caz, procedura de închidere durează cel puțin 4 luni

Ceea ce este mai bine: antreprenor individual sau LLC - o comparație a două forme de activitate antreprenorială în 5 categorii.

LA Federația Rusă, și în alte țări, înainte de a începe o carieră ca om de afaceri, trebuie să vă înregistrați oficial afacerea.

Când vine vorba de necesitatea de a urma această procedură pentru prima dată, apare întrebarea: ceea ce este mai bun - antreprenor individual sau LLC?

La urma urmei, de acestea depinde numărul de documente care vor trebui colectate pentru înregistrare, deduceri fiscale, contabilitate și multe alte probleme conexe.

Pentru a face o alegere, să comparăm LLC și OP în 5 categorii principale.

Înregistrarea antreprenorilor individuali și a LLC

Înainte de a demonta în detaliu toate subtilitățile, luați în considerare listă comună diferențe între LLC și antreprenor individual.

Ltd.	SP
Poate avea mai mulți proprietari	Are un singur fondator
Pentru a deschide un SRL, trebuie să colectați de câteva ori mai multe titluri decât pentru un antreprenor individual.	Pentru a vă înregistra, trebuie să pregătiți trei documente: o chitanță care confirmă plata taxei de stat, o cerere de înregistrare a unei companii, un pașaport.
Taxa de stat - 4.000 de ruble.	Taxa de stat - 800 de ruble.
Necesită capital autorizat (de la 10.000 ruble)	Nu este necesar capital autorizat
	Perioada de înscriere este de 5 zile

Unde este cel mai bun loc pentru înregistrarea LLC și a antreprenorului individual?

În plus față de diferența cu privire la punctele enumerate mai sus, există diferențe chiar și la locul depunerii documentelor.

Locul înregistrării antreprenorilor individuali

Se produce exclusiv la locul înregistrării antreprenorului.

Puteți afla datele necesare pe site-ul serviciului fiscal federal: https://service.nalog.ru/addrno.do

Dacă nu aveți ocazia să veniți personal, puteți aplica de la distanță: https://www.nalog.ru/rn77/service/gosreg_eldocs

Dar va fi posibil să se facă deducțiile corespunzătoare deja la locul de reședință efectivă.

Locul înregistrării LLC

În ceea ce privește locul de înregistrare al LLC, se aplică alte reguli, care pot fi găsite și pe site-ul biroului fiscal: https://www.nalog.ru/rn77/yul/interest/reg_yl/register

Există trei moduri de a rezolva o problemă vizată:

Locale de închiriat.

Pentru aceasta, o premisă în centrul orașului sau în locuri de bun schimb de transport este cea mai potrivită, astfel încât să fie mai convenabil pentru clienți să ajungă și să găsească un birou.

Puteți cumpăra, desigur, un spațiu de birou. Dar, după cum arată practica, oamenii de afaceri novici nu își pot permite un astfel de lux.

Solicitați ajutor companiilor specializate.

Această metodă de obținere a unei adrese legale va fi mult mai ieftină decât cumpărarea sau închirierea acesteia.

Dar alegerea unei companii intermediare trebuie abordată cu toată responsabilitatea, deoarece uneori adresele pe care le vând se află pe lista neagră a Serviciului Federal de Impozite.

În acest caz, nu va funcționa, deoarece cererea va fi respinsă.

Cel mai bine este să vă adresați companiilor de încredere pentru ajutor, astfel pot fi incubatoare de afaceri.

Folosiți adresa de domiciliu.

Legea nu interzice acest lucru, dar acest pas va „lega” locul de înregistrare.

Adică să indicați în toate documentele Ryazan ca locul de înregistrare, dar este imposibil să lucrați la Moscova.

Ce este mai bun IP sau LLC: compararea „domeniilor de responsabilitate”

Printre fapte, decât un LLC este mai bun decât un antreprenor individual, în primul rând, ei numesc lipsa de responsabilitate proprietatea lor.

Ce inseamna asta?

Un antreprenor individual, dacă dintr-o dată o afacere intră în faliment, este responsabil cu bunurile imobiliare existente, mașina, dacha, adică cu toate bunurile personale achiziționate.

Adică, devenind un antreprenor individual, vă desemnați toate proprietățile proprii ca capital material al companiei;

Însă LLC este responsabilă numai cu fondurile întreprinderii, care au fost inițial investite în afacere.

Această rezervă financiară se numește Capital autorizat.

Valoarea sa poate fi diferită, dar nu mai puțin de 10 mii de ruble.

Dar nu totul este la fel de simplu pe cât pare la prima vedere.

La înregistrarea unei LLC, proprietarii preiau automat nu numai legal responsabilitate, dar și fizic.

Când vine vorba de această problemă, acestea implică adesea doar responsabilitate juridică - desemnată prin lege și indicată mai sus.

Dar dacă LLC, dintr-un anumit motiv, nu a făcut față plății împrumutului către bancă sau își datorează partenerii, iar capitalul autorizat nu a permis acoperirea datoriei, atunci obligațiile pentru plăți revin fondatorilor companiei.

Așadar, nu vă așteptați să puteți „acumula” milioane de dolari în datorii, să vă declarați în mod falit faliment și să plecați în concediu nedeterminat.

Există excepții de la regulă?

Chiar și cu datorii uriașe, conform legislației Federației Ruse, există o listă de bunuri care nu pot fi confiscate de la antreprenori individuali.

De exemplu, poate fi un singur apartament sau zonă de teren.
Puteți vizualiza toate opțiunile de pe site http://ogpkrf.ru/st446

Ce este mai bun decât LLC sau antreprenorul individual: comparați impozitul și deducerile

Sistemul de plată a impozitelor este unul dintre aspectele cheie ale desfășurării afacerilor, prin urmare, antreprenorii începători sunt interesați de ce formă de deduceri este cea mai profitabilă și există o diferență între deduceri fiscale pentru LLC și antreprenori individuali.

Cine plătește și cât?

Indiferent de cât de mult a realizat antreprenorul individual, fondatorul trebuie să deducă anual contribuțiile la Fondul rus de pensii.

Pentru 2017, această sumă este de 27.900 de ruble.

O astfel de plată fixă \u200b\u200beste considerată un dezavantaj al antreprenoriatului individual în fața unei LLC (deoarece aceasta din urmă poate fi „inactivă” fără nicio deducere, gratuit).

Dar dacă considerați că aceasta este o sumă unică pe an, atunci minusul este mic.

Dar toți banii câștigați de întreprinzătorul individual pot cheltui în siguranță la discreția sa, fără a face deduceri suplimentare.

O LLC nu are un astfel de privilegiu - toate fluxurile de bani sunt afișate în rapoartele contabile, iar din fiecare profit 13% sunt trimise la trezoreria statului.

5 sisteme fiscale în Federația Rusă

Toate 5 specii existente impozitarea este la fel de „eficientă” pentru antreprenorii individuali și SRL (cu excepția PSN).

Această listă include:

După cum ați înțeles, atunci când alegeți care este cel mai bun - LLC sau antreprenor individual, sistemul fiscal contează numai atunci când aveți nevoie de un drept de opțiune de brevet.

În alte cazuri, alegerea tipului de impozitare are loc după fapt.

Un bonus frumos pentru cititori este caracteristicile comparative ale principalelor 4 sisteme:

Ce este mai bine să deschideți - antreprenoriat individual sau LLC - pentru anumite tipuri de producție?

Antreprenoriatul individual, spre deosebire de LLC, nu are dreptul de a deschide o afacere în următoarele domenii:

industria alcoolică;
afaceri în sectorul bancar;
amanet;
fabricarea medicamentelor;
fonduri de investiții.

SP nu acordă dreptul de a obține licențe. Prin urmare, uneori nu este nevoie să alegeți ceea ce este mai bine să deschideți - un antreprenor individual sau un SRL. statul nu oferă deloc o astfel de oportunitate.

Ce este mai bine să deschideți - LLC sau IE - pentru a retrage bani?

Scopul începerii unei afaceri este de a face bani. Dar înainte ca banii să fie în mâini, trebuie (evident) să fie retrași din caz.

În acest caz, antreprenorul individual are un avantaj semnificativ față de LLC.

Pentru antreprenorii individuali, după cum sa menționat deja, banii câștigați sunt folosiți gratuit și pot fi preluați cu ușurință din seif sau din contul bancar.

Dar cu LLC lucrurile sunt puțin mai complicate. Toți banii câștigați de firmă, chiar dacă proprietarul este unul în stat, sunt proprietatea întreprinderii.

Cum retrag fondatorii fondurilor LLC?

Ieșirea se poate face în modul următor:

salariu pentru angajați;
utilizarea dividendelor;
împrumuturi contractuale;
contracte cu antreprenori individuali terți;
contracte cu alte firme.

Plăți de dividende - acesta este singurul sistem corect de distribuire a fondurilor câștigate de companie între fondatorii săi.

Dividendele sunt plătite fiecărui fondator după toate deducerile fiscale și deducerea diferitelor comisioane, adică acesta este venitul net al companiei.

Distribuția câștigurilor Companiei cu răspundere limitată se poate face trimestrial, o dată la șase luni, la sfârșitul anului.

Natura ciclică a plăților la fiecare întreprindere este individuală, dar majoritatea LLC-urilor le efectuează la sfârșitul anului.

Contabilitate pentru IE și LLC

Contabilitate pentru antreprenori individuali

O întreprindere individuală are dreptul să țină evidența în conformitate cu următoarele puncte:

dacă deschideți o afacere ca antreprenor individual, atunci fondatorul va putea menține o formă de contabilitate mai simplificată decât pentru un SRL;
nu trebuie să includeți un angajat precum un contabil în personal;
este posibilă utilizarea sistemului de brevete;
echipamentul nu este supus raportării;
nu necesită plata impozitului pe proprietate;
puteți face fără o casă de marcat;
are o contribuție fixă \u200b\u200bla PF;
datoriile anului trecut nu sunt acoperite de profitul anului curent.

Contabilitate sub formă de LLC

LLC trebuie să țină evidențe în conformitate cu următoarele puncte:

a deschide o afacere sub înregistrarea unei LLC înseamnă păstrarea unei detalii situații contabile pentru serviciul fiscal;
trebuie să aibă un contabil în personal;
nu poate recurge la sistemul de brevete;
prezența unei case de marcat și controlul deplin asupra banilor din aceasta este obligatorie;
echipamentul este înregistrat în capitalul autorizat;
trebuie achitat impozitul pe proprietate;
datoriile de anul trecut sunt acoperite de veniturile anului viitor.

Care este principala diferență între un antreprenor individual și un SRL?

Un reprezentant al unei companii de consultanță vă ajută să faceți față nuanțelor:

Articolul a discutat în detaliu problema ce este mai bine să deschideți un IP sau un LLC.

De fapt, nu are sens să comparăm aceste două forme de înregistrare, deoarece acestea sunt complet diferite.