Każde duże przedsiębiorstwo planuje w swoim budżecie wydatki na szkolenia i doskonalenie zawodowe pracowników. Zdarzają się sytuacje, gdy pracownik zostaje zwolniony, a czesne zostaje potrącone z pieniędzy rozliczeniowych. Administracja firmy nie zawsze ma prawo do odliczeń. W tym celu muszą istnieć ważne powody przewidziane w Kodeksie pracy (LC), umowie, porozumieniu.
Przy obliczaniu kwoty odszkodowania stosuje się pewne zasady.
Rejestracja studiów płatnych
W procesie prowadzenia działalności gospodarczej często organizowane są nowe lub powiązane obszary, które wymagają powołania sprawdzonych osób, ale które nie mają wystarczającego przeszkolenia do innego rodzaju działalności. Problem rozwiązuje się wysyłając pracownika na szkolenia i finansując jego rozwój zawodowy ze środków firmy. Procedura oddelegowania pracownika do odbioru edukacja wygląda następująco:
Zgodnie z warunkami umowy specjalista jest zobowiązany do zapłaty z jego wynagrodzenia rekompensaty za koszty szkolenia pracownika w przypadku zwolnienia, jeżeli nie upłynął okres zatrudnienia określony w umowie. Umowy nie sporządza się w przypadku, gdy szkolenia zaawansowane mają charakter krótkoterminowy, w formie seminariów lub realizowane są szkolenia jednodniowe.
Podstawy wstrzymania kwoty w przypadku zwolnienia
Sztuka. 249 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej stanowi, że w przypadku rozwiązania umowy o pracę bez ważnej przyczyny przed upływem okresu pracy w przedsiębiorstwie po zaawansowanym szkoleniu na koszt firmy, pracownik jest zobowiązany do zwrotu części pieniędzy wydanych na jego szkolenie. Aby wymóg dokumentu regulacyjnego zadziałał, pracodawca musi prawidłowo sporządzić umowę na dodatkowe kształcenie u specjalisty.
Obowiązkową klauzulą jest zwrot przez pracownika wydatków poniesionych przez pracodawcę w przypadku zwolnienia przed terminem. Warunek ten jest uwzględniony w umowie na etapie jej podpisywania lub później, poprzez dodatkową umowę do dokumentu głównego. Okres służby obowiązkowej ustala się zwykle na 2–3 lata.
Zwrot wydatków pracodawcy przysługuje, gdy przyczyna zwolnienia jest nieuzasadniona, ale Kodeks pracy Federacji Rosyjskiej nie wskazuje powodów rozwiązania umowy o pracę na tej podstawie. Oznacza to, że konieczne jest odnotowanie w umowie przypadków, w których obowiązuje obowiązek zwrotu wydatków staje się niezbędny. Okoliczności umożliwiające pracodawcy potrącenie z wynagrodzenia wynagrodzenia za szkolenie w przypadku zwolnienia specjalisty zgodnie z art. 249 TK:
Umowa studencka, zgodnie z art. 198, do umowy o pracę dodaje się dodatek. Dlatego też przy ustalaniu zasadności przyczyn zwolnienia kierują się przesłankami przewidzianymi w art. 78, 80, 81 TK.
Przy sporządzaniu umowy o szkolenie pracownika nie zaleca się umieszczania warunku obowiązku zwrotu przez niego całości wydatków, a nie części wydatków. W późniejszym terminie pracownikowi przysługuje prawo zaskarżenia tego postanowienia, gdyż pogarsza ono jego sytuację w stosunku do prawa.
Procedura zwrotu kosztów przedsiębiorstwu
Przed potrąceniem czesnego od pracownika w związku ze zwolnieniem ustala się wysokość tej kwoty. Na podstawie przepisów art. 249 Kodeksu pracy – rozliczenia dokonuje się proporcjonalnie do czasu nieprzepracowanego – albo według postanowień umowy, porozumienia, jeżeli określono tam inne warunki. Następnie pracownik zostaje powiadomiony pocztą i osobiście przekazuje dokumenty za podpisem.
Jeżeli wyrazi zgodę, obywatel składa wniosek do działu księgowości o potrącenie wymaganej kwoty z należnego mu odszkodowania, jeżeli wystarczy na pokrycie opłat. Jeśli w ciągu miesiąca nie otrzymasz odpowiedzi od pracownika i przekroczony zostanie próg kwoty podlegającej zwrotowi (więcej niż przeciętne miesięczne wynagrodzenie specjalisty), pracodawca zwraca się do sądu. Roszczenie o zwrot kosztów obejmuje wszystkie rodzaje kosztów szkolenia: koszty kształcenia, dojazdu do i z miejsca jego odbycia oraz stypendium od pracodawcy. Aby odzyskać naliczone wstrzymać kwoty:
Jeżeli pracownik odmówi zwrotu kosztów nauki, zaleca się dokonanie ostatecznego rozliczenia z obywatelem i po wydaniu mu książeczki pracy oraz pieniędzy wystąpić do sądu z roszczeniem o zwrot kosztów nauki. Będzie to lepsze rozwiązanie niż sytuacja, w której zatrzymanie zostanie uznane za nielegalne. Będziesz musiał uczestniczyć w dwóch spotkaniach: najpierw jako pozwany na wniosek pracownika, a następnie w celu odebrania długu jako powód.
Odpowiedz na pytanie:
Zgodnie z zasadami określonymi w art. 249 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej, w przypadku zwolnienia bez uzasadnionej przyczyny przed upływem okresu przewidzianego w umowie o pracę lub umowie o szkoleniu na koszt pracodawcy, pracownikowi przysługuje zobowiązany do zwrotu poniesionych przez pracodawcę kosztów szkolenia, obliczonych proporcjonalnie do kwoty faktycznie nieprzepracowanej po zakończeniu stażu, chyba że umowa o pracę lub umowa szkoleniowa stanowi inaczej.
Nie przegap: głównego artykułu miesiąca od praktycznego eksperta
Oficer personalny sporządza opłacalną umowę studencką: wizualną ściągawkę.
Prawo pracy nie ustanawia specjalnej metodyki obliczania potrąceń od pracownika na potrzeby stosowania art. 249 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej. Dlatego metodologię tę należy przewidzieć w lokalnym akcie organizacji.
Aby obliczyć kwotę odliczenia, zaleca się posługiwanie się miesiącami jako wskazówką. I tak np. w celu optymalizacji rozliczeń ustawa lokalna może przewidywać, że jeśli pracownik przepracuje więcej niż pół miesiąca, następuje zaokrąglenie w górę do pełnego miesiąca. W sytuacjach, gdy staż pracy jest krótszy niż pół miesiąca, przy obliczaniu wysokości odliczenia na studia okres ten nie jest brany pod uwagę.
Jednocześnie, jeśli lokalny akt organizacji nie przewiduje szczególnych zasad, uważamy, że przy obliczaniu kwoty odliczenia należy kierować się dniami kalendarzowymi. W Kodeksie pracy co do zasady do obliczania terminów stosuje się dni kalendarzowe. I to właśnie dni kalendarzowe faktycznie odzwierciedlają okres pracy (okres przepracowany przez pracownika).
W konsekwencji, jeżeli po odbyciu szkolenia pracownik z ważnego powodu nie przystąpi do pracy, wówczas jest zwolniony z obowiązku zwrotu poniesionych przez pracodawcę wydatków. I tak np. sędziowie stanęli po stronie studenta, uznając za ważną przyczynę niewykonanie lub nienależyte wywiązanie się przez pracodawcę z warunków umowy studenckiej, w szczególności niezapewnienie studentowi pracy przewidzianej w umowie ( ).
Uwaga: jeżeli w trakcie studiów student pracował już na podstawie umowy o pracę, zwrotowi nie podlega naliczone wynagrodzenie za faktycznie przepracowany czas lub za faktycznie wykonaną pracę.
Procedura zwrotu
Ponieważ koszty szkolenia pracownika (wnioskodawcy) stanowią szkodę materialną dla pracodawcy, przy ich pobieraniu konieczne jest dopełnienie wymagań nawet wówczas, gdy student nie zostanie pracownikiem. Nadal podlega przepisom prawa pracy ().
Normy Kodeksu pracy dotyczące naprawienia szkody
Dobrowolnie za zgodą stron z możliwością ratalnej spłaty zadłużenia;
Decyzją sądu, jeżeli orzeczenie zostanie wydane później niż miesiąc od dnia ostatecznego ustalenia wysokości szkody, a pracownik nie wyrazi zgody na dobrowolne naprawienie szkody, a także gdy wysokość szkody przekracza jego przeciętne miesięczne wynagrodzenie.
Funkcje odzyskiwania szkód od byłego studenta
W praktyce nie zawsze pracodawca jest w stanie potrącić całą kwotę odszkodowania z dochodów byłego studenta, który nie podjął pracy. Dopuszczalne potrącenie z kwot naliczonych z tytułu wypłaty na rzecz pracownika, który odchodzi bez przepracowania wymaganego okresu, również nie w każdym przypadku pokrywa wysokość szkody wyrządzonej pracodawcy. Ten ostatni może jedynie liczyć na dobrowolne naprawienie szkody przez byłego studenta lub odzyskanie jej na drodze sądowej. Poniżej przedstawiono procedurę dochodzenia odszkodowania od byłego ucznia.
Schemat. Procedura dochodzenia odszkodowania od byłego studenta
Przykład.
W dniu 1 grudnia 2011 roku firma Veterok LLC zawarła umowę o praktykę zawodową (szkolenie w oparciu o własną produkcję przez okres 6 miesięcy) z firmą A.P. Dymkow. Całkowity koszt szkolenia wyniósł 65 180 rubli.
Po szkoleniu A.P. Dymkow zobowiązał się do pracy w organizacji przez 12 miesięcy. Jednakże 10 sierpnia 2012 r. złożył rezygnację z pracy dobrowolnie, przepracowując zaledwie 2 z 12 wymaganych miesięcy.
Średnie miesięczne wynagrodzenie pracownika wynosi 30 500 rubli.
Kwota zapłaty należnej A.P. Dymkowa w dniu zwolnienia wyniósł 34 400 rubli. po pobraniu podatku dochodowego od osób fizycznych.
W jakim zakresie pracodawca może wstrzymać się z wyrządzeniem mu szkody?
Rozwiązanie. Przede wszystkim należy obliczyć całkowitą kwotę kosztów szkolenia, jakie pracownik będzie musiał zwrócić. Wysokość odszkodowania, obliczona proporcjonalnie do nieprzepracowanego czasu, wyniosła 54 316,67 rubli. .
Jeżeli pracownik nie zgodzi się dobrowolnie zwrócić kwoty wyrządzonej szkody, pracodawca nie ma prawa wstrzymać całego jego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia. Bez zgody pracownika pracodawca może wstrzymać jedynie 20% kwoty należnych płatności, czyli 6880 rubli. (34 400 rubli × 20%).
Pozostała kwota to 47 436,67 rubli. (54 316,67 RUB - 6 880 RUB) były student będzie mógł zwrócić pieniądze z innych dochodów, ewentualnie w ratach (jeśli strony tak uzgodnią), w przeciwnym razie organizacja będzie musiała skierować sprawę do sądu.
Rozliczenie wartości odzyskiwalnej
Rozważmy rozliczenie szkód. Ale najpierw dowiedzmy się, w którym momencie nastąpiło uszkodzenie.
Moment wykrycia uszkodzenia
Choć szkolenie trwało. W trakcie studiów studenci otrzymywali miesięczne stypendium i ewentualnie wynagrodzenie za pracę wykonaną na zajęciach praktycznych. Studentowi, który ma już umowę o pracę z pracodawcą i studiuje w miejscu pracy, płacono także za faktycznie przepracowany czas (na podstawie danych z karty czasu pracy) lub wymiar faktycznie wykonanej pracy (z akordem -stawkowa forma wynagrodzenia).
W rachunkowości wydatki te są ujmowane jako wydatki na zwykłą działalność (zatwierdzona klauzula i PBU 10/99 „Wydatki organizacji”). Od kwoty stypendium wypłaconego studentowi oraz innych płatności wynikających z umowy studenckiej organizacja jest zobowiązana do poboru podatku dochodowego od osób fizycznych (art. 208 ust. 1, ust. i art. 226 NKRF). W okresie odbywania praktyki uznawanie wydatków na szkolenia było legalne.
Szkolenie dobiegło końca. Po ukończeniu szkolenia student odmówił wykonania swoich obowiązków wynikających z umowy. To właśnie w tym momencie organizacja odnotowała szkodę w wysokości kosztów szkoleń (lub części tej kwoty).
Nie odwracaj wydatków, ale rejestruj dochody
Uznanie przez studenta długu wobec organizacji z tytułu zwrotu stypendiów i innych wpłat nie powoduje konieczności odwracania zapisów księgowych w celu ewidencji wydatków. Kwota odszkodowania musi zostać zwrócona (czyli odzwierciedlona w przychodach firmy). Odzyskane wydatki ujmowane są w pozostałych dochodach jako dochody mające na celu zrekompensowanie strat wyrządzonych organizacji (klauzula , oraz PBU 9/99) w dniu uznania długu przez studenta lub w dniu wydania postanowienia sądu o windykacji długu od studenta wchodzi w życie.
Jeżeli dług nie zostanie uznany (przez studenta lub sąd) lub organizacja nie wystąpi do sądu, firma nie będzie miała przychodów.
Zapisy księgowe dotyczące szkód
Po ustaleniu przez pracodawcę wysokości szkody należy dokonać następującego zapisu w księgach rachunkowych:
DEBET 73 (76) KREDYT 91-1
Uwzględnia się uznany dług studenta z tytułu odszkodowania za szkody wynikające z umowy studenckiej.
Jeżeli były student wpłaci uznaną kwotę do kasy firmy, wpis będzie wyglądał następująco:
DEBET 50 KREDYT 73 (76)
Kwota odszkodowania za szkody została wpłacona do kasy organizacji.
W przypadku potrącenia kwoty szkody lub jej części z wynagrodzenia byłego studenta, wpis będzie następujący:
DEBET 70 KREDYT 73 (76)
Kwota (część kwoty) odszkodowania z tytułu umowy studenckiej została zatrzymana.
Czy istnieje możliwość zwrotu podatku dochodowego od kwoty stypendium?
Stypendium wliczane jest w straty organizacji w naliczonych kwotach. Od kwoty wypłaconego stypendium potrącono podatek dochodowy od osób fizycznych. Student otrzymywał stypendium pomniejszone o podatek dochodowy od osób fizycznych. Powstaje pytanie: czy kwotę szkody należy pomniejszyć o kwotę pobranego wcześniej podatku dochodowego od osób fizycznych? Oficjalnych wyjaśnień w tej sprawie nie ma. Wielu praktykujących księgowych uważa, że nie jest konieczne korygowanie dochodów studenta i zwracanie mu wcześniej pobranego podatku dochodowego od osób fizycznych, ponieważ:
W okresie szkolenia podatek dochodowy od osób fizycznych został pobrany zgodnie z prawem;
Student ma obowiązek zwrócić nie stypendium jako takie, lecz odszkodowanie, w którym kwota stypendium jest uwzględniona w kalkulacji.
Czy były student będzie mógł zwrócić podatek dochodowy od osób fizycznych? Niejasne jest również, które wcześniej zostało opłacone z kwoty stypendium poprzez kontakt z organem podatkowym w miejscu rejestracji. Jeśli zamierza spróbować, będą mu potrzebne dokumenty potwierdzające:
Naliczanie stypendiów, potrącanie i odprowadzanie podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu (zaświadczenie w formie 2-NDFL);
Uznanie i naprawienie szkody (kopia kalkulacji wysokości szkody, kopia obowiązku naprawienia szkody, pokwitowanie pokwitowania nakazujące wpłatę kwoty odszkodowania do kasy lub kopia list płac, kopia orzeczenia sądu itp.).
Rozliczenie podatkowe kwoty odszkodowania za szkodę wynikającą z umowy studenckiej
W rachunkowości podatkowej kwotę odszkodowania za rozpoznaną szkodę uwzględnia się jako część dochodu nieoperacyjnego na podstawie ust. 3 kodeksu podatkowego.
Sytuacja 2. Zwrot kosztów szkolenia. Jak pracodawca może odzyskać pieniądze na drodze sądowej?
Gorące pytania:
Czy można odzyskać od pracownika koszty nauki bez uwzględnienia czasu przepracowanego po szkoleniu?
Jakie przyczyny dobrowolnego zwolnienia uważa się za uzasadnione i nie pozwalają na zwrot kosztów szkolenia?
Czy pracownikowi zwracane są koszty zaawansowanego szkolenia, jeżeli jest ono wymagane przez prawo?
Czy można odzyskać od pracownika koszty szkoleń przeprowadzonych w samej organizacji?
Czy pracodawca ma prawo zatrzymać całą kwotę kosztów szkolenia w ostatecznym rozliczeniu z odchodzącym pracownikiem?
Czy można odzyskać od pracownika koszty nauki bez uwzględnienia czasu przepracowanego po szkoleniu?
Szkolimy pracowników na koszt pracodawcy. Czy można zawrzeć w umowie o pracę i praktykę zawodową warunek zwrotu kosztów szkolenia przez pracownika w przypadku rozwiązania umowy o pracę bez ważnej przyczyny, bez określenia, ile czasu musi przepracować do zwolnienia?
Nie, nie powinieneś tego robić. Aby uniknąć sporów, umowa o pracę lub umowa studencka musi wskazywać konkretny okres, w którym pracownik musi pracować po studiach (art. 1 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej).
Warunek zwrotu kosztów bez uwzględnienia czasu przepracowanego po szkoleniu pogarsza sytuację pracownika, który w każdym przypadku ma obowiązek zwrotu kosztów, jeżeli odszedł bez uzasadnionej przyczyny (uchwała Prezydium Sądu Najwyższego RP). Karelii z dnia 29 grudnia 2010 r. w sprawie nr 44g-64-2010, ). Dlatego takiego warunku nie można uwzględnić w umowie o pracę lub umowie studenckiej (art. , Kodeks pracy Federacji Rosyjskiej). Istnieją jednak odosobnione orzeczenia sądowe, zgodnie z którymi pracodawca może otrzymać pełny zwrot kosztów przeszkolenia pracownika, niezależnie od czasu przepracowanego po ukończeniu studiów, jeżeli warunek tego jest określony w umowie szkoleniowej (orzeczenie kasacyjne Omskiego Okręgowego Sądu Rejonowego w Omsku). Sąd z dnia 19 stycznia 2011 r. nr 33-312/2011).
Prawo nie określa maksymalnego stażu pracy po odbyciu szkolenia. W praktyce ustala się go proporcjonalnie do długości studiów. Jeśli więc pracownik uczestniczył w corocznym szkoleniu, po jego ukończeniu musi przepracować rok. Co do zasady staż pracy nie przekracza pięciu lat i tylko w przypadku, gdy pracownik zdobył wykształcenie wyższe na koszt pracodawcy.
Jakie przyczyny dobrowolnego zwolnienia uważa się za uzasadnione i nie pozwalają na zwrot kosztów szkolenia?
Wysłaliśmy na szkolenie kierownika działu budżetowania. Zawarto z nim umowę, zgodnie z którą po studiach miał pracować przez trzy lata. Jednak pół roku później szef złożył rezygnację ze stanowiska ze względu na przejście na emeryturę i odmówił zwrotu kosztów szkolenia, powołując się na ważną przyczynę zwolnienia. Czy możemy odzyskać koszty studiów na drodze sądowej?
Odpowiedź na to pytanie zależy od konkretnych okoliczności sprawy. Jeżeli pracownik po raz pierwszy przejdzie na emeryturę po ukończeniu szkolenia, powód może zostać uznany przez sąd za ważny (orzeczenie apelacyjne Sądu Okręgowego w Wołogdzie z dnia 14 września 2012 r. Nr 33-3717/2012). Jeżeli jednak pracownik był już emerytem i rozwiązał umowę ze względu na przejście na emeryturę, jego zwolnienie nie jest uznawane za ważną przyczynę (,).
Kodeks pracy nie zawiera wykazu ważnych przyczyn zwolnienia, które zwalniałyby pracownika z obowiązku zwrotu kosztów szkolenia. Jeżeli przyczyny takie nie są określone w umowie o pracę lub umowie studenckiej, w każdym konkretnym przypadku pracodawca sam ustala, czy przyczynę zwolnienia uznaje się za zasadną. W przypadku sporu kwestię tę rozstrzyga sąd ().
Samo zwolnienie pracownika na jego własny wniosek nie jest uznawane za uzasadnione (). Czasami sądy analogicznie stosują zasady wcześniejszego rozwiązania umowy o pracę z inicjatywy pracownika (). W tym przypadku za uzasadnione przyczyny rezygnacji bez wymiaru czasu pracy uznaje się: przyjęcie do placówki oświatowej, przejście na emeryturę lub stwierdzone naruszenie prawa przez pracodawcę.
Możesz zapoznać się z listą zawartą w. Zgodnie z nią zwolnienie uznaje się za ważne z następujących powodów: przeniesienie jednego z małżonków do pracy w innym zawodzie; choroba uniemożliwiająca dalszą pracę; wybór na stanowisko itp. Również za ważną przyczynę zwolnienia sądy uznają konieczność sprawowania opieki nad dzieckiem do trzeciego roku życia (apelacja Sądu Najwyższego Republiki Sacha (Jakucja) z dnia 27 sierpnia 2012 r. w sprawie akt sprawy nr 33-2978/12), dla osoby chorej – małego dziecka (orzeczenie kasacyjne Sądu Chanty-Mansyjskiego Okręgu Autonomicznego – Ugra z dnia 15 marca 2011 r. w sprawie nr 33-1037/2011) itp.
Czy pracownikowi zwracane są koszty zaawansowanego szkolenia, jeżeli jest ono wymagane przez prawo?
Rada
Umieść w umowie studenckiej warunek dotyczący obowiązku pracy przez określony czas dokładnie zgodnie z nabytym zawodem, specjalnością, kwalifikacjami (orzeczenie apelacyjne Sądu Okręgowego w Chabarowsku z dnia 15 sierpnia 2014 r. w sprawie nr 33-5031/ 2014)
Pozarządowa organizacja medyczna wysyła lekarzy na obowiązkowe zaawansowane szkolenia. Czy można z nimi zawrzeć umowę o szkolenie i zastrzec obowiązek zwrotu jego kosztów w przypadku zwolnienia bez uzasadnionego powodu?
Nie, nie możesz. W przypadkach przewidzianych przez prawo pracodawca jest obowiązany zapewnić pracownikom dodatkowe wykształcenie zawodowe, jeżeli jest to dla nich warunkiem wykonywania określonych rodzajów działalności (). Pracownicy z kolei mają prawo do takiej edukacji ().
Obowiązek zapewnienia szkolenia przez pracodawcę oznacza, że ponosi on odpowiednie koszty. Jest to wyraźnie określone w odniesieniu do pracowników medycznych i farmaceutycznych (). Sądy uznają, że takiego szkolenia nie można przeprowadzić kosztem pracownika i odmawiają zwrotu kosztów (orzeczenie apelacyjne Sądu Okręgowego w Orenburgu z dnia 14 sierpnia 2013 r. w sprawie nr 33-5205/2013, orzeczenie apelacyjne Sądu Okręgowego w Saratowie Sąd z dnia 31 stycznia 2013 r. w sprawie nr 33-522).
Czy pracodawca ma prawo nie wydać pracownikowi dokumentów potwierdzających przeszkolenie, jeśli ten odejdzie bez zwrotu kosztów?
Prawnik przeszedł zaawansowane szkolenie i odszedł bez pracy przez sześć miesięcy przewidzianych w umowie o pracę. Czy mamy prawo nie wydać mu zaświadczenia do czasu zwrotu wydatków?
Nie, nie masz prawa. Odpowiedzialność pracownika za naruszenie umowy o pracę lub umowy studenckiej w zakresie zwolnienia bez pracy może polegać jedynie na zwrocie kosztów szkolenia (). Dokumenty edukacyjne są uznawane za imienne i wydawane przez placówkę edukacyjną bezpośrednio pracownikowi. Pracodawca nie może przechowywać oryginałów takich dokumentów (postanowienie Sądu Miejskiego w Syktywkar z dnia 1 czerwca 2012 r. w sprawie nr 2-4363/2012). Jeżeli jednak dokumenty potwierdzające odbycie przez pracownika szkolenia znajdują się u pracodawcy, nie ma on prawa ich zatrzymać ().
Czy można odzyskać od pracownika koszty szkoleń przeprowadzonych w samej organizacji?
W naszej firmie nowym pracownikom przydzielany jest mentor, który za szkolenie otrzymuje dodatkowe wynagrodzenie. Czy jest możliwość odzyskania kwoty dopłat na rzecz mentora od pracownika, który odszedł bez ważnego powodu?
Tak, można, jeśli warunek ten jest określony w umowie studenckiej. Organizacja ma prawo zawrzeć umowę studencką z osobą poszukującą pracy lub ze swoim pracownikiem w celu otrzymywania edukacji bez przerwy lub bez przerwy w pracy ().
Jeżeli student, który ukończył studia, bez ważnej przyczyny nie dopełnił obowiązków wynikających z umowy, w tym nie podjął pracy, na wniosek pracodawcy zwraca stypendium otrzymane w trakcie odbywania praktyki oraz zwraca inne wydatki związane ze studiami ( ). Dlatego możliwe jest odzyskanie od odchodzącego pracownika lub osoby, która nie podjęła pracy po szkoleniu, kosztów szkolenia w organizacji, w szczególności wynagrodzenia mentora ().
Niezależnie od tego, czyje zainteresowania studiuje pracownik, organizacja ma prawo określić warunki, na jakich pokryje koszty związane z jego szkoleniem. Zazwyczaj warunki te sprowadzają się do tego, że po szkoleniu pracownik musi pracować w organizacji przez określony czas.
Minimalny czas pracy po szkoleniu powinien zostać określony w dodatkowej umowie z pracownikiem (art. 197 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej). Jeżeli taki warunek jest określony w umowie o pracę (paragraf 5, część 4, artykuł 57 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej), nie ma potrzeby zawierania dodatkowej umowy.
Jeżeli pracownik odchodzi bez uzasadnionego powodu, bez spełnienia warunków określonych w umowie szkoleniowej lub umowie o pracę, musi zrekompensować organizacji koszty szkolenia (art. 249 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej). Wyjaśnia to fakt, że pracownik ponosi odpowiedzialność finansową wobec organizacji za naruszenie warunków określonych w umowie lub umowie (art. 233 i 238 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej).
Procedura kompensacyjna
W przypadku wcześniejszego zwolnienia pracownik ma obowiązek zwrócić koszty szkolenia w wysokości proporcjonalnej do czasu, w którym nie pracował po ukończeniu szkolenia (art. 249 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej).
Organizacja nie ma prawa umieszczać w umowie o pracę (innej umowie szkoleniowej) warunku, że pracownik w przypadku zwolnienia bez uzasadnionego powodu jest zobowiązany zwrócić koszty szkolenia w całości (a nie proporcjonalnie do przepracowanego czasu). Ponieważ taki stan pogarsza jego pozycję w porównaniu z normami Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej (art. 9, 232 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej).
Podobny wniosek zawarty jest w wyroku Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej z dnia 28 września 2012 r., nr 56-KG12-7.
Przykład ustalenia kwoty wydatków na szkolenie, które pracownik musi zwrócić w przypadku wcześniejszego zwolnienia. Czas pracy ustalany jest w dniach kalendarzowych
Z Zajcewą zawarto umowę, że po ukończeniu kursów jest zobowiązana do pracy w organizacji przez co najmniej 365 dni kalendarzowych.
7 kwietnia Zaitseva ukończyła kurs. W grudniu tego samego roku szef organizacji wydał nakaz jej zwolnienia (ostatni dzień pracy - 17 grudnia).
W przypadku wcześniejszego zwolnienia Zajcewa jest zobowiązana do zwrotu organizacji nie całego kosztu szkolenia, a jedynie części przypadającej na nieprzepracowany czas.
Czas pracy Zajcewy po ukończeniu studiów wynosił 254 dni kalendarzowe. Czas nieprzepracowany - 111 dni kalendarzowych.
Wysokość odszkodowania wynosiła:
23 600 rubli : 365 dni × 111 dni = 7177 rub.
Na polecenie kierownika organizacja może odzyskać od pracownika odszkodowanie w wysokości nieprzekraczającej jego średnich miesięcznych zarobków (część 1 art. 248 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej). Co więcej, z miesięcznego wynagrodzenia można jednorazowo potrącić nie więcej niż 20 procent (art. 138 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej).
Sytuacja: w jakich przypadkach organizacja nie może odliczyć kosztów szkoleń od dochodu odchodzącego pracownika?
Prawo pracy nie zawiera wykazu takich przypadków.
Co do zasady, jeśli pracownik odchodzi bez uzasadnionego powodu, bez spełnienia warunków określonych w umowie szkoleniowej lub umowie o pracę, musi zrekompensować organizacji koszty szkolenia (art. 249 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej).
Tym samym można zwolnić osobę z obowiązku zwrotu kosztów szkolenia w przypadku zwolnienia z pracy z obiektywnych (ważnych) powodów. W szczególności w związku z likwidacją organizacji, redukcją personelu, ze względów medycznych, w związku z poborem do wojska itp.
Warto zaznaczyć, że prawo pracy nie zawiera konkretnego wykazu ważnych powodów wcześniejszego rozwiązania umowy o pracę. Zatem kwestię, czy podana przez pracownika przyczyna jest zasadna, czy też nie, rozstrzyga się w każdym indywidualnym przypadku, biorąc pod uwagę konkretne okoliczności.
Jeżeli obowiązek pracownika do zwrotu kosztów szkolenia z tego czy innego powodu zwolnienia powoduje spór, konflikt można rozwiązać na przykład w sądzie (art. 382 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej).
Aby uniknąć sytuacji konfliktowych, w umowie o pracę, dodatkowej umowie lub umowie szkoleniowej (art. 57, 72 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej) należy wskazać konkretną listę powodów uznawanych za ważne. Następnie pracownik będzie musiał zwrócić koszty szkolenia, jeżeli przyczyna zwolnienia nie pokrywa się z przyczyną wskazaną w tych dokumentach (art. 56 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej).
Sytuacja: co zrobić, jeśli ostatnie wynagrodzenie odchodzącego pracownika jest niższe niż kwota wydatków na szkolenia, które musi on zwrócić zgodnie z warunkami umowy?
Zaproponuj dobrowolny zwrot pracownikowi kosztów szkolenia. Na przykład wpłać wymaganą kwotę w gotówce w kasie fiskalnej.
Jeśli odmówi, będzie musiał zwrócić się do sądu (art. 382 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej). Można tego dokonać w ciągu roku od dnia, w którym pracownik naruszył warunki umowy i odmówił zwrotu kosztów szkolenia (art. 392 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej).
Odzyskanie odszkodowania nie jest obowiązkiem, ale prawem organizacji. Dlatego kierownik może całkowicie lub częściowo odmówić zwrotu kosztów szkolenia na koszt pracownika (art. 240 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej).
Księgowość
W rachunkowości odzwierciedlić dług pracownika wobec organizacji, aby zapłacić za szkolenie, publikując:
Debet 73 Kredyt 91-1
- odzwierciedla dług pracownika dotyczący zwrotu wydatków organizacji na jego szkolenie.
W przypadku kwoty potrąceń z wynagrodzenia należy wpisać:
Debet 70 Kredyt 73
- uwzględniono zwrot kosztów szkolenia.
Jeżeli pracownik dobrowolnie rekompensuje organizacji koszty swojego szkolenia (powyżej średniego miesięcznego wynagrodzenia), dokonaj zapisu w księgowości:
Debet 50 Kredyt 73
- kwota zadłużenia z tytułu zwrotu kosztów szkoleń została zdeponowana w kasie fiskalnej.
Procedura ta wynika z Instrukcji planu kont (konta 50, 70, 73, 91-1).
PODSTAWOWY
Rekompensatę za wydatki szkoleniowe otrzymane w przypadku wcześniejszego zwolnienia pracownika należy uwzględnić w dochodzie nieoperacyjnym (art. 250 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). To, czy organizacja uwzględniła takie wydatki przy opodatkowaniu, czy nie, nie ma znaczenia. Aby uzyskać więcej informacji, zobacz:
- ;
- .
Metodą memoriałową ustala się dochód jako kwotę wynagrodzenia na dzień, w którym pracownik uznał swoją odpowiedzialność. Jeżeli organizacja dochodzi odszkodowania na drodze sądu, datą uznania dochodu jest dzień, w którym orzeczenie sądu wchodzi w życie. Jest to określone w art. 271 ust. 4 akapit 4 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
W metodzie kasowej kwota dochodu nieoperacyjnego będzie równa kwocie potrąceń z wynagrodzenia pracownika lub wpływów do kasy (na rachunek bieżący) organizacji. Za dzień uznania przychodu uważa się dzień, w którym kwota została potrącona pracownikowi lub wypłacona przez niego samodzielnie. Wynika to z art. 273 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Przykład tego, jak otrzymane odszkodowanie w celu zwrotu kosztów szkolenia pracownika w przypadku jego wcześniejszego zwolnienia znajduje odzwierciedlenie w celach księgowo-podatkowych. Organizacja stosuje ogólny system opodatkowania memoriałowego
W lutym OJSC „Firma produkcyjna „Master”” wysłała księgowego V.N. Zajcewa na zaawansowane kursy szkoleniowe. Koszt szkolenia wyniósł 23 600 rubli. (bez VAT).
Z Zajcewą zawarto umowę, że po ukończeniu kursów musi pracować w organizacji przez co najmniej rok. W przypadku wcześniejszego zwolnienia na własny wniosek jest zobowiązana do zwrotu części kosztów szkolenia przypadających na czas nieprzepracowany.
W grudniu Zajcewie przyznano 25 000 rubli. Zajcewa nie ma dzieci, dlatego nie przysługują jej standardowe odliczenia podatkowe przewidziane w art. 218 ust. 1 akapit 4 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Koszt szkolenia nie przekracza średniego miesięcznego wynagrodzenia Zaitsevy. Maksymalna kwota, jaką organizacja może potrącić z wynagrodzenia za grudzień, wynosi:
(25 000 RUB - 25 000 RUB × 13%) × 20% = 4350 RUB
Pozostała kwota to 2827 rubli. (7177 rubli - 4350 rubli) Zaitseva wniosła wkład do kasy organizacji w styczniu następnego roku.
Księgowy Mistrza dokonał następujących zapisów w księgowości.
Grudzień:
Debet 73 Kredyt 91-1
- 7177 rub. - Dług Zaitsevy jest odzwierciedlany zgodnie z warunkami umowy;
Debet 26 Kredyt 70
- 25 000 rubli. - naliczono pensję Zaitsevy;
Subkonto Debet 70 Kredyt 68 „Płatności podatku dochodowego od osób fizycznych”
- 3250 rubli. (25 000 RUB × 13%) - z wynagrodzenia Zajcewy potrącono podatek dochodowy od osób fizycznych;
Debet 70 Kredyt 73
- 4350 rubli. - część kosztów szkolenia opłaconych przez organizację została potrącona z wynagrodzenia Zaitsevy.
W styczniu przyszłego roku:
Debet 50 Kredyt 73
- 2827 rubli. - Zaitseva zapłaciła resztę czesnego.
W grudniu Zajcewa przyznała się do swoich obowiązków w związku z naruszeniem warunków porozumienia (napisała pisemne oświadczenie, w którym wyraziła zgodę na zwrot kosztów szkolenia). Dlatego kwota odszkodowania w wysokości 7177 rubli. Księgowy mistrza uwzględnił to w kalkulacji podatku dochodowego za grudzień.
Podobnie dochód nieoperacyjny obejmuje rekompensatę wydatków obywatela, który nie został zatrudniony po szkoleniu lub zwolniony przed przepracowaniem roku (art. 250 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Podatek dochodowy
Zwrot byłemu pracownikowi kosztów szkoleń może skutkować powstaniem dochodu podlegającego opodatkowaniu. Stanie się tak, jeśli zostaną spełnione dwa warunki:
- rekompensatę za koszty szkolenia pokrywa nie sam były pracownik, ale jego nowy pracodawca;
- nowy pracodawca nie potrąca kwoty odszkodowania z wynagrodzenia pracownika.
Wniosek ten wynika z art. 210 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej i został potwierdzony pismem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 28 października 2013 r. Nr 03-04-06/45690.
W takim przypadku nie powstają żadne konsekwencje podatkowe dla byłego pracodawcy (organizacji, której pracownik rekompensuje koszty szkolenia), ponieważ organizacja ta w tym przypadku nie jest uważana za agenta podatkowego (art. 226 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Co więcej, niezależnie od tego, w jaki sposób organizacja otrzymała wynagrodzenie (od byłego pracownika lub jego nowego pracodawcy).
uproszczony system podatkowy
Rekompensatę za wydatki szkoleniowe otrzymane w przypadku wcześniejszego zwolnienia pracownika należy uwzględnić w dochodzie, niezależnie od przedmiotu opodatkowania (art. 346 ust. 15 ust. 1, art. 250 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). To, czy organizacja uwzględniła takie wydatki przy obliczaniu jednolitego podatku, czy nie, nie ma znaczenia.Aby uzyskać więcej informacji, zobacz:
- Jak sformalizować i ewidencjonować koszty szkoleń pracowników w interesie organizacji ;
- Jak sformalizować i ewidencjonować koszty szkolenia pracowników w ich własnym interesie .
Wysokość dochodu nieoperacyjnego będzie równa kwocie potrąceń z wynagrodzenia pracownika lub wpływów do kasy (na rachunek bieżący) organizacji. Za dzień uznania przychodu uważa się dzień, w którym kwota została potrącona pracownikowi lub wypłacona przez niego samodzielnie. Wynika to z art. 346.17 ust. 2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Przykład rozliczenia otrzymanego odszkodowania z tytułu zwrotu kosztów szkolenia pracownika po zwolnieniu
W lutym OJSC „Firma produkcyjna „Master”” wysłała księgowego V.N. Zajcewa na zaawansowane kursy szkoleniowe. Koszt szkolenia wyniósł 23 600 rubli. Z Zajcewą zawarto umowę, że po ukończeniu kursów musi pracować w organizacji przez co najmniej rok. Jeżeli w tym okresie Zaitseva dobrowolnie zrezygnuje ze stanowiska, będzie zmuszona zwrócić część kosztów szkolenia związanych z nieprzepracowanym czasem.
Zajcewa ukończyła kurs 7 kwietnia. W grudniu złożyła rezygnację z własnej woli (ostatni dzień pracy – 17 grudnia). Ponieważ Zaitseva naruszyła warunki umowy, musi zrekompensować organizacji część kosztów szkolenia związanych z nieprzepracowanym czasem - 7177 rubli.
Księgowy potrącił z grudniowego wynagrodzenia Zaitsevy 4350 rubli. Pozostałą kwotę (2827 rubli) Zajcewa zdeponowała w kasie w styczniu następnego roku.
Księgowy Mistrza uwzględnił wynagrodzenie otrzymane przez organizację jako dochód. W grudniu jednolita podstawa opodatkowania wzrasta o 4350 rubli, w styczniu następnego roku - o 2827 rubli.
Podobnie dochód nieoperacyjny obejmuje rekompensatę wydatków obywatela, który nie został zatrudniony po szkoleniu lub zwolniony przed przepracowaniem roku (art. 346.15 ust. 1, art. 250 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
UTII
Przedmiotem opodatkowania UTII jest dochód przypisany (art. 346.29 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Zatem otrzymane odszkodowanie z tytułu zwrotu kosztów szkolenia pracownika w momencie jego zwolnienia nie ma wpływu na obliczenie podstawy opodatkowania.
Sytuacja: czy kwoty otrzymane przez organizację od pracownika na zwrot kosztów jego szkolenia podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym? Organizacja stosuje UTII.
Odpowiedź: nie, nie są opodatkowane.
Obowiązek płacenia dodatkowych podatków od dochodu powstaje w przypadku organizacji, jeżeli wraz z działalnością podlegającą UTII prowadzi ona inną działalność gospodarczą, która nie została przeniesiona do tego systemu podatkowego (art. 346.26 ust. 7 kodeksu podatkowego Federacja Rosyjska). W ramach działalności przeniesionej do UTII organizacje mają prawo szkolić swoich pracowników. Takie szkolenie nie jest niezależnym rodzajem działalności przedsiębiorczej (paragraf 3, ustęp 1, artykuł 2 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej), a koszty szkolenia są wliczone w wydatki na zwykłą działalność (paragraf 5 PBU 10/99). Wydatki te stanowią koszt towarów (pracy, usług), ale nie zmniejszają podstawy opodatkowania UTII.
W takich warunkach kwoty otrzymanej od pracownika na zwrot kosztów jego szkolenia nie można uznać za dodatkowy dochód organizacji. Nie przynosi to organizacji korzyści ekonomicznych, gdyż nie przekracza kwoty wydanej wcześniej na szkolenia. Podobny punkt widzenia znajduje odzwierciedlenie w piśmie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 29 marca 2006 roku nr 03-03-04/1/297.
OSNO I UTII
Jeżeli pracownik, który rekompensuje organizacji koszty szkolenia, zajmuje się wyłącznie działalnością w ramach ogólnego systemu podatkowego, należy wziąć pod uwagę kwotę otrzymanego od niego odszkodowania w sposób przewidziany dla organizacji korzystających z ogólnego systemu podatkowego.
Otrzymanie wynagrodzenia od pracownika zaangażowanego wyłącznie w działalność podlegającą UTII nie będzie miało żadnego wpływu na opodatkowanie organizacji.
Odmienna sytuacja ma miejsce, gdy pracownik zajmuje się obydwoma rodzajami działalności. Obecne przepisy podatkowe nie zawierają mechanizmu podziału dochodu nieoperacyjnego pomiędzy różne rodzaje działalności. W podobnych sytuacjach Ministerstwo Finansów Rosji nakazuje zaliczyć otrzymaną kwotę w całości do dochodu z tytułu podatku dochodowego (pismo z dnia 15 marca 2005 r. nr 03-03-01-04/1/116).
Jak zapisać się na szkolenie
Aby otrzymać pieniądze na szkolenie w przypadku odejścia pracownika, pracodawca musi prawidłowo sporządzić dokumenty. Zgodnie z prawem umowy szkoleniowe mogą być zawierane:
- w umowie o pracę;
- odrębna umowa;
- umowa studencka.
Dokumenty te działają inaczej.
Umowa o pracę. Pracodawca może z góry zastrzec w umowie o pracę, że po przeszkoleniu pracownik będzie pracował w przedsiębiorstwie przez określony czas. Oznacza to, że pracodawca nie wie jeszcze, czy przeszkoli pracownika, czy nie, ale na wszelki wypadek się ubezpiecza. W ten sposób pracownik będzie wiedział z wyprzedzeniem: nie będzie mógł ukończyć studiów za pieniądze firmy i wyjechać gdzie indziej.
Treść umowy jest następująca:
„Jeżeli pracownik studiuje na koszt pracodawcy, jest obowiązany przepracować co najmniej rok, a w przypadku zwolnienia musi zwrócić pracodawcy koszty szkolenia. Zwrot kosztów szkolenia uznaje się za proporcjonalny do czasu faktycznie nieprzepracowanego po szkoleniu.”
Zapis ten w umowie stanowi zabezpieczenie na wypadek odmowy przez pracownika podpisania umowy o praktykę zawodową lub umowę o szkolenie. Albo pracodawca zapomni je skompilować. Wszystko może się zdarzyć.
Sądy potwierdzają, że warunki szkolenia pracownika można określić w umowie o pracę. W postanowieniu sądu w sprawie nr 33-13222 znajduje się następujące zdanie:
„Warunki umowy o przeszkolenie pracownika, okres pracy po szkoleniu, a także obowiązek zwrotu przez pracownika kosztów poniesionych przez pracodawcę na te cele mogą być określone nie tylko w odrębnej umowie o szkolenie (umowa o praktykę zawodową). ), ale także w samej umowie o pracę…”. Oznacza to, że w umowie o pracę możliwe jest określenie okresu pracy po przeszkoleniu. Sprawa sądowa.
Umowa studencka. Dochodzi do niego w momencie, gdy pracownik po szkoleniu uzyskuje określone kwalifikacje:
- fryzjer ogólny staje się fryzjerem-stylistą i może nie tylko strzyżyć włosy, ale także robić fryzury;
- tokarz otrzymuje trzecią rangę.
Kursy budowania zespołu, szkolenia dotyczące odporności na stres i kursy mistrzowskie dotyczące radzenia sobie z negatywnymi opiniami klientów nie są tutaj odpowiednie. Jeśli zawrzesz umowę studencką na takie szkolenie, a następnie zażądasz od pracownika zwrotu kosztów, sąd stanie po stronie pracownika.
Umowa studencka musi zawierać:
- nazwy stron;
- kwalifikacje, które pracownik otrzyma po szkoleniu;
- obowiązek pracodawcy zwolnienia pracownika od pracy w czasie studiów;
- okres służby po szkoleniu;
- okres próbny;
- wysokość opłaty w trakcie szkolenia.
Najważniejszy jest staż pracy i koszt szkolenia. Od tych warunków zależy, czy firma otrzyma odszkodowanie po zwolnieniu pracownika, czy też nie.
Po szkoleniu pracownik musi posiadać dyplom, certyfikat lub zaświadczenie o zaawansowanym szkoleniu.
Umowa szkoleniowa. Umowa zostaje zawarta na szkolenie, po którym pracownik nie uzyskuje kwalifikacji. Na przykład pracownik może nauczyć się obsługi nowego sprzętu.
Umowa musi zawierać:
- okres próbny;
- koszt edukacji;
- termin świadczenia usługi;
- gdzie studiuje, na jakim przedmiocie i jaki wynik uzyska.
Ogólny schemat wyboru dokumentu do zawarcia:
- tokarz otrzymuje świadectwo trzeciego stopnia, fryzjer podnosi kwalifikacje na fryzjera-stylistę, księgowy otrzymuje dyplom ekonomii → umowa studencka;
- kierownik sprzedaży jedzie na kurs mistrzowski z nowych technik NLP, a krawcowa na jednodniowe seminarium dotyczące krojenia w stylu Lubax → umowa szkoleniowa;
- pracodawca nie wie, gdzie wyśle pracownika na studia i czy w ogóle go wyśle, ale chce z góry zabezpieczyć się → w umowie o pracę określa okres pracy po odbyciu szkolenia.
Przygotowanie dokumentów dla pracowników to jednak nie wszystko.
Zbierz dokumenty od instytucji edukacyjnej
Jeżeli pracodawca zażąda od pracownika zwrotu kosztów szkolenia, sąd zwróci się do instytucji edukacyjnej o zawarcie umowy. Umowa musi zawierać:
- nazwiska i imiona pracowników, którzy studiowali;
- okres próbny;
- koszt szkolenia każdego pracownika;
- kwalifikacja.
Gulyakin Pavel Alexandrovich - 20 000 rubli;
Prinimatina Alisa Anatolyevna - 20 000 rubli;
Kazakewicz Aleksander Anatoliewicz - 20 000 rubli;
W sumie przeszkolenie trzech pracowników kosztuje 60 000 rubli.
Jeśli zostanie podany tylko całkowity koszt szkoleń, pracownik może powiedzieć: „Nie wiem dokładnie, ile za mnie zapłacili. Może dwa tysiące rubli, nie dwadzieścia tysięcy.
W praktyce zdarzały się przypadki, gdy pracodawca wysyłał pracowników na studia do instytucji edukacyjnej bez licencji. Po szkoleniu pracownicy odeszli i przeszli do konkurencji. Sąd chciał zwolnić pracowników ze zwrotu czesnego, ponieważ studiowali w nielicencjonowanym ośrodku szkoleniowym. Uratowało mnie to, że był to jedyny ośrodek szkoleniowy w tym zawodzie.
Jaki jest okres pracy na rejestrację?
Prawnicy twierdzą, że okres służby po szkoleniu powinien być rozsądny. Ale to jest niejasne sformułowanie. Nie ma tu uniwersalnej rady ani przepisu, ale długość świadczenia usługi zależy od czasu i kosztu szkolenia:
pracownik uczył się przez trzy dni za dziesięć tysięcy rubli, nie otrzymał żadnego dyplomu, a pracodawca zobowiązuje go do pracy przez pięć lat → nieuzasadniony okres. Szkolenie było krótkie i tanie;
według magazynu Forbes pracownik przez trzy dni uczył się u najlepszego zagranicznego sprzedawcy za sto pięćdziesiąt tysięcy rubli. Taki zapis w CV może podnieść wynagrodzenie pracownika → rozsądny okres to dwa do trzech lat pracy.
Sądy oceniają według tych samych kryteriów, biorąc pod uwagę ilość, czas trwania szkoleń i kwalifikacje, jakie zdobywa pracownik. Dbają o to, czy pracownik po szkoleniu będzie więcej wart na rynku. W oparciu o doświadczenie pracodawcy zazwyczaj ustalają okres od jednego do pięciu lat.
Pracownik ukończył szkolenie i złożył rezygnację.
Jeśli nie uda Ci się dojść do porozumienia z pracownikiem, aby sam zwrócił koszty szkolenia, będziesz musiał zwrócić się do sądu. Sposób pozywania to temat na osobny artykuł. Na razie – o czymś innym.
Od pracownika możesz otrzymać:
- koszt edukacji;
- dodatkowe koszty podróży i zakwaterowania.
Zgodnie z prawem pracownik ma obowiązek zwrócić po szkoleniu kwotę proporcjonalną do czasu faktycznie nieprzepracowanego.
Pracownik przeszkolony na księgowego za 50 000 rubli.
Umowa szkoleniowa wymaga od niego pracy na stanowisku księgowego przez dwa lata po odbyciu szkolenia.
Pracował rok i dwa miesiące i chce odejść.
Okazuje się, że do pracy zostało jeszcze dziesięć miesięcy.
Pracownik musi zwrócić: 50 000 rubli / 24 miesiące * 10 miesięcy = 20 833 rubli.
Zmienia się orzecznictwo dotyczące dodatkowych wydatków na zakwaterowanie i dojazdy w trakcie szkoleń. Wcześniej sądy orzekały, że pracownik nie ma obowiązku zwrotu kosztów utrzymania i podróży. Teraz pracodawcy mogą zwrócić te wydatki, jeśli udowodnią, że są one związane ze szkoleniami.
JSC „Koleje Rosyjskie” wysłały pracownika, nawet Anikanova, na studia, aby zostać kontrolerem ruchu kolejowego. Zgodnie z warunkami umowy o pracę miał po odbyciu stażu pracować u pracodawcy przez dwa lata, jednak zdecydował się odejść. Firma pozwała i domagała się odszkodowania:
- szkolenie,
- stypendia,
- koszty podróży.
Sąd I instancji stwierdził, że pracownik powinien zwrócić koszty szkolenia, ale nie wszystkiego innego.
Sąd Apelacyjny stwierdził, że: „Pracodawca ma prawo żądać zwrotu wszelkich wydatków (wydatków), jeżeli były one związane ze szkoleniem i były udokumentowane. Do takich wydatków (wydatków) należy zaliczyć bezpośrednie płatności za szkolenia, koszty podróży, zakwaterowania, diety dzienne i inne wydatki.” Oznacza to, że możesz żądać zwrotu kosztów zakwaterowania i podróży.
Najważniejsze: firma musi udowodnić, że koszty zakwaterowania i wyżywienia były związane ze szkoleniem i przedstawić dokumenty na ten temat. Sprawa sądowa.
Po odejściu pracownika firma ma rok na zwrot kosztów szkolenia. W tym okresie musisz udać się do sądu i dostarczyć wszystkie dokumenty.
Zdarza się, że pracownik najpierw zgadza się na zwrot pieniędzy, a potem znika lub mówi, że nic nie zwróci. W takim przypadku po zwolnieniu należy podpisać z pracownikiem umowę o dobrowolnym wynagrodzeniu, a w niej harmonogram płatności.
Jeżeli pracownik w pewnym momencie przestanie płacić zgodnie z harmonogramem, rok liczy się od chwili opóźnienia w płatnościach. Z tym dokumentem możesz iść do sądu.
Rachunkowość odzieży roboczej prowadzona jest zgodnie z PBU 5/01, Wytycznymi metodologicznymi rachunkowości MPZ (Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2001 r. Nr 119n), Wytycznymi dotyczącymi rozliczania narzędzi specjalnych, urządzeń specjalnych, wyposażenia specjalnego i odzież specjalna (Zarządzenie Ministra Finansów z dnia 26 grudnia 2001 r. 2002 nr 135n) na konto 10 „Materiały” (Zarządzenie Ministra Finansów z dnia 31 października 2000 r. Nr 94n).
Przenosząc odzież roboczą do produkcji (lub eksploatacji), odzież roboczą po rzeczywistych kosztach z subkonta 10-10 odpisuje się na subkonto 10-11 „Specjalny sprzęt i odzież specjalna w działaniu” (klauzula 20 Wytycznych, zatwierdzona rozporządzeniem Ministerstwa Finansów z dnia 26 grudnia 2002 nr 135n). Natomiast w okresie użytkowania odzieży roboczej jej koszt odpisuje się liniowo w ciężar rachunków rachunku kosztów (punkty 26, 27 Instrukcji Metodologicznych, zatwierdzonych rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 26 grudnia 2002 r. Nr 135n).
Potrącenie od pracownika w przypadku zwolnienia z tytułu szkolenia w zakresie okablowania
Organizacja nie ma prawa potrącać z wynagrodzenia pracownika żadnych innych kwot niż przewidziane w Kodeksie pracy Federacji Rosyjskiej i innych przepisach federalnych (podatek dochodowy od osób fizycznych, potrącenia z tytułów egzekucyjnych itp.). W szczególności z inicjatywy organizacji nie można wstrzymać środków z wynagrodzenia pracownika na spłatę pożyczki. Pracownik może zwrócić takie kwoty wyłącznie z własnej inicjatywy: albo wpłacając pieniądze do kasy organizacji, albo pisząc oświadczenie o potrąceniu środków z jego wynagrodzenia.
Pracownik naszej firmy musiał przejść uprawnienia spawacza. Instytucja edukacyjna otrzymała za szkolenie 37 000 rubli. Komisja nie certyfikowała pracownika. Zgodnie z zawartą dodatkową umową do umowy o pracę, pracownik, który nie zda egzaminu, ma obowiązek zwrócić firmie kwotę zapłaconą za szkolenie, tj. 37 000 rubli. Pracownik napisał wniosek o potrącenie z wynagrodzenia w rozbiciu na 6 miesięcy. Czy powinniśmy zawrzeć z nim umowę dotyczącą zwrotu finansowego i czy wiąże się to z jakąkolwiek korzyścią materialną?
Po zwolnieniu pracownika za jego pisemną zgodą kwota zapłacona przez niezależną instytucję za jego szkolenie została zatrzymana
Polecamy także zapoznanie się z poniższymi materiałami:
— Encyklopedia rozwiązań. Rozliczanie rozliczeń agencji rządowych z tytułu szkód i innych dochodów. Konto 209 00;
— Encyklopedia rozwiązań. Sprawozdawczość instytucji budżetowych (autonomicznych). Raport (f. 0503737). Transakcje bezgotówkowe;
— Encyklopedia rozwiązań. Sprawozdawczość instytucji budżetowych (autonomicznych). Przykład utworzenia f. 0503737. Transakcje bezgotówkowe w ramach kilku rodzajów działalności.
Dla Twojej informacji:
W przypadku podjęcia decyzji o wypłacie pracownikowi wynagrodzenia w całości, a następnie wpłaceniu środków do kasy lub na konto osobiste niezależnej instytucji w celu spłaty długu wobec pracodawcy, korespondencja dotycząca naliczenia długu będzie podobna. W takim przypadku nie ma konieczności prowadzenia łańcucha korespondencji przy transakcjach bezgotówkowych z wykorzystaniem rachunku 0 304 06.
Potrącenie z wynagrodzenia za szkolenie w przypadku zwolnienia
Artykuł 249 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej - W przypadku zwolnienia bez uzasadnionej przyczyny przed upływem okresu określonego w umowie o pracę lub umowie o szkoleniu na koszt pracodawcy, pracownik jest zobowiązany do zwrotu kosztów. poniesione przez pracodawcę na jego szkolenie, liczone proporcjonalnie do czasu faktycznie nieprzepracowanego po ukończeniu szkolenia, chyba że umowa o pracę lub umowa o pracę stanowi inaczej.
Coś tu nie gra. Cóż, zrezygnuj na własnych warunkach. 249 tk, chociaż przewiduje obowiązek wypłaty odszkodowania, ale norma ta nie łączy zwolnienia ze zwrotem kosztów szkolenia, ten artykuł po prostu mówi nam, że mamy zapłacić, a kiedy zapłacić, zawsze można omówić jako opcję, wejdź w porozumienie z byłym pracodawcą w sprawie trybu i terminu wypłaty tego odszkodowania, cóż, na przykład 1000 rubli miesięcznie przez 7 miesięcy Z.Y.
Zwolnienie pracownika: wstrzymujemy pieniądze na szkolenie
Dla Twojej informacji
Z osobą planującą podjęcie pracy można zawrzeć umowę o praktykę zawodową m.in. W tej sytuacji umowa będzie gwarancją podjęcia zatrudnienia. Jeżeli nagle po zdobyciu wykształcenia wnioskodawca zmieni zdanie na temat zawarcia umowy o pracę z pracodawcą, wówczas będzie musiał zwrócić mu koszty związane ze szkoleniem (więcej informacji w artykule „Zawarcie umowy studenckiej z wnioskodawcą ( próbka 2019)”).
Jeżeli pracownik odchodzi z organizacji, który nie ukończył okresu ustalonego umową o praktykę zawodową i nie ma uzasadnionej przyczyny zwolnienia, jest on zobowiązany zwrócić pracodawcy koszty związane z jego szkoleniem (więcej informacji w sekcji „Zakończenie stażu” umowę o praktykę zawodową z ważnych powodów”). Koszty szkolenia muszą zostać zrekompensowane w wysokości proporcjonalnej do przepracowanego przez pracownika czasu (więcej informacji w części „Rekompensujemy koszty poniesione na szkolenie pracownika po jego zwolnieniu”).
W zależności od sposobu zawarcia umowy studenckiej możliwe są dwie opcje zwrotu wydatków:
Potrącenie wynagrodzenia urlopowego w przypadku oddelegowania do pracy
W ostatnim artykule rozmawialiśmy o tym, jak obliczyć liczbę dni, za które pracownik musi otrzymać wynagrodzenie po zwolnieniu w formie rekompensaty za niewykorzystany urlop. Dziś skupimy się na niuansach odwrotnego procesu potrącania za urlop, który nie został opracowany.
Tydzień temu nasi przyjaciele mieli podobną sytuację w Moskwie. Zatrudnili prawnika, a diabeł, który uderzył dziecko, natychmiast przestał zginać palce. Jeśli będziesz działać sam, gliniarze i sędziowie kupią wszystkich, a ty będziesz winny. Oczywiście mamy wystarczająco dużo oszustw, ale nie wszyscy z nich to dranie. Są wśród nas LUDZIE, którzy naprawdę są gotowi wesprzeć i pomóc nawet zupełnie nieznajomemu. Nie powinniście być jak Amerykanie i stać się szakalami jak oni.
Kasjer sklepu z dniem 3 marca 2014 roku składa rezygnację z pracy dobrowolnie. W grudniu 2013 r. przebywała na urlopie wypoczynkowym (28 dni) w okresie od 18.06.13 do 17.06.14. Pracownik urodzony w 1961 roku Kwota płatności podlegających składkom ubezpieczeniowym nie przekroczyła 624 tysięcy rubli. rok do chwili obecnej. Średnie zarobki dziennie - 421 rubli.
Organizacja przekazuje składki ubezpieczeniowe według stawki 0,2%. Do chwili zwolnienia sprawozdania za rok 2013 nie zostały złożone. Pracownik wyraził zgodę na dobrowolne zatrzymanie. Ponieważ kwota wynagrodzenia jest mniejsza niż „dług”, kasjer niezależnie zwrócił różnicę do kasy firmy. Po zwolnieniu wyświetlimy potrącenia za nieprzepracowane dni urlopu. Wpisy w grudniu 2013:
Potrącenia przy zwolnieniu z urlopu przewidziane z góry
Nikt nie ma wątpliwości, że w przypadku niespłacenia zadłużenia kwoty te staną się przychodem pracownika, terminowo potrącono mu podatek dochodowy od osób fizycznych. Czy kwoty zaliczek zwracane pracodawcy stanowią dochód pracownika? Przecież jeśli wyjdziemy od samej definicji pojęcia uzyskiwanego dochodu i brzmienia ust. 1 art. 210 Ordynacji podatkowej, kwoty te nie są zatrzymywane na polecenie pracownika lub uprawnionych organów.
- różnicę ustala się pomiędzy kwotą podatku obliczoną od podstawy opodatkowania, obliczoną według zasady memoriałowej od początku okresu rozliczeniowego do chwili zwolnienia pracownika (z uwzględnieniem potrąceń z wynagrodzenia za nieprzepracowane dni urlopu) oraz wysokość miesięcznych zaliczek wpłaconych za ten okres;
- jeżeli różnica jest dodatnia, wówczas odpowiednią kwotę podatku należy zapłacić w terminie;
- jeżeli różnica jest ujemna, wówczas nadpłaconą kwotę zalicza się na poczet przyszłych płatności podatku.
Jak zatrzymać nadpłacone wynagrodzenie urlopowe po zwolnieniu
- DT 20 (26, 44 itd.), CT 70 - zaliczenie wynagrodzenia w przypadku zwolnienia;
- DT 20 (26, 44 itd.), CT 69 - składki na fundusz emerytalny;
- DT 70, CT 68 - obliczanie podatku dochodowego od osób fizycznych;
- DT 20 (26, 44 itd.), CT 70 - zmniejszenie wydatków o kwotę nadpłaty urlopowej;
- DT 20 (26, 44 itd.), CT 69 - korekta PFR;
- DT 70, CT 68 - korekta podatku dochodowego od osób fizycznych;
- DT 70, CT 50 - wydane wynagrodzenie.
Tak, pracodawca ma prawo, ale nie ma obowiązku, potrącić z wynagrodzenia zwalnianego kwotę niezasłużonego urlopu. Zgoda pracownika nie jest wymagana. Wyjątkiem są zwolnienia z przyczyn określonych w artykułach Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej 77 (klauzula 8), 81 (klauzula 1, 2, 4), 83 (klauzula 1, 2, 5, 6, 7).
Potrącenia za nieprzepracowane dni urlopu po zwolnieniu w 1C ZUP: delegacje, zamówienie
Załóżmy, że pracownik wykorzystał część 28 dni urlopu z wyprzedzeniem. Zaraz po powrocie do pracy napisałam rezygnację. Obliczenia wykazały, że odpoczynek przez 3,8 miesiąca roku pracy był zapewniony z góry. Otrzymaną liczbę należy zaokrąglić do 4. Na każdy dzień standardowego 28-dniowego urlopu wymagane jest: 28 / 12 = 2,3 dnia pracy. Okazuje się, że pracownik „jest winien” organizacji: 2,3 x 4 = 9,2, czyli 9 dni pracy. Średnie dzienne zarobki wynosiły 250 rubli. Obliczmy kwotę odliczeń: 9 x 250 = 2250 rubli.
Przykład. Pracownik został zarejestrowany w spółce 21 grudnia 2012 roku i pracował do 20 grudnia 2013 roku włącznie. Od 21 czerwca będzie miał prawo do 28-dniowego urlopu. Za zgodą stron może on z niego skorzystać przed tym czasem. Jeżeli pracownik odejdzie z pracy przed końcem roku sprawozdawczego (20 grudnia), wówczas z jego wynagrodzenia potrąca się odliczenia za nieprzepracowane dni urlopu w momencie zwolnienia.
17 sierpnia 2018 r 556
