Organizarea propriei afaceri este o întreprindere serioasă care necesită o abordare rezonabilă și luarea în considerare a multor detalii. Majoritatea tinerilor oameni de afaceri au o întrebare despre alegerea unei forme de antreprenoriat. Pentru a lua decizia corectă, trebuie să înțelegeți clar cum diferă un antreprenor individual de un SRL. Alte optiuni ( societate pe actiuni, parteneriat) sunt prea complexe pentru a vă începe propria afacere, așa că în practică sunt folosite mult mai rar.
Rolul formei organizatorice si juridice in afaceri
Viitorul companiei depinde direct de alegere. Întreprinzătorii individuali și persoanele juridice diferă semnificativ unul de celălalt. Chiar și același tip de activitate în formele organizatorice și juridice luate în considerare se va dezvolta complet directii diferite, prin urmare, alegerea trebuie luată cu toată responsabilitatea și trebuie să ne concentrăm pe viitor.
Pentru ca un tânăr antreprenor să ia o decizie rezonabilă, el trebuie să înțeleagă cum diferă un antreprenor individual de un SRL. Pentru a face acest lucru, trebuie să cunoașteți caracteristicile fiecărui tip.
Caracteristicile deschiderii unui antreprenor individual
Pentru a obține un certificat de afaceri veți avea nevoie de anumite documente:
- declarație legalizată (formular p21001);
- copie pașaport;
- primirea plății taxei de stat;
- cerere de aplicare a sistemului fiscal simplificat.
Un tânăr om de afaceri trebuie să aleagă tipurile de activități în care urmează să se angajeze. Dacă toată documentația este completată corespunzător și inspectorul nu găsește motive specifice pentru refuz, procedura va decurge fără probleme. Obținerea unei adrese juridice, contribuția unei sume la capitalul autorizat - toate acestea nu sunt necesare prin înregistrarea unui antreprenor individual. Taxa de stat este de 800 de ruble, iar durata tuturor evenimentelor este de aproximativ o săptămână.
Caracteristicile înregistrării LLC
Procesul este mai complex și necesită următoarele documente:
- certificate de înregistrare;
- ordin de numire a șefului societății;
- charter;
- extrase din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice.
În unele situații poate fi necesar scrisoare de garantie privind furnizarea de spații pentru o adresă legală, copii ale pașapoartelor fondatorilor și ale managerului, acte de evaluare și transfer de proprietate. Costul taxei de stat este de aproximativ 4.000 de ruble. Persoanele juridice sunt obligate să deschidă un cont bancar și să obțină propriul sigiliu, dar antreprenorii nu au nevoie de acest lucru - așa se deosebește întreprinzătorii individuali de SRL-uri.
Politica economică a întreprinzătorilor individuali și a SRL-urilor
În ciuda faptului că un antreprenor are un avans mic, o persoană juridică are mai multe avantaje economice. În primul rând, în majoritatea cazurilor, menținerea unei companii necesită mai putine cheltuieli, deoarece chiar dacă un om de afaceri nu se angajează în afacerea sa sau nu realizează profit, el va fi totuși obligat să plătească în mod regulat o anumită sumă V Fondul de pensiiși biroul fiscal. ÎN situație similară poate furniza un raport „zero” și o scrisoare de informare despre absența plăților către persoane fizice.
În al doilea rând, există o gândire stereotipă că o organizație este un partener de afaceri mai de încredere decât un antreprenor individual. În acest sens, îi este mult mai ușor să organizeze tranzacții cu parteneri și contrapărți. Dar acest lucru nu este tot ceea ce distinge un antreprenor individual de un SRL.
Taxe pentru întreprinzătorii individuali și societățile cu răspundere limitată
Nu există diferențe deosebite de obligații fiscale între formele organizatorice și juridice luate în considerare (dacă se alege același regim). Tarifele și condițiile sunt aceleași pentru ambele părți. Singura diferență este că pentru antreprenorii individuali este disponibil vedere suplimentară impozitare.
În 2014, oamenii de afaceri și persoanele juridice pot alege unul dintre următoarele regimuri fiscale:
- OSN este sistemul general de impozitare utilizat implicit (dacă nu a existat nicio cerere pentru altă categorie). Pentru un om de afaceri, oferă condiții nefavorabile, deoarece necesită plata TVA (18%) și impozitul pe venitul personal (13%) și, de asemenea, este dificil să țină evidența contabilă.
- Sistemul de impozitare simplificat este un sistem de impozitare simplificat disponibil oamenilor de afaceri cu un venit mai mic de 64 de milioane de ruble. Acest regim este popular pentru că presupune absența TVA-ului, iar în locul impozitului pe venit, antreprenorul individual trebuie să plătească 6% din profit sau 15% din venituri.
- UTII este un impozit unic pe venitul imputat. În acest mod nu există TVA, iar cota de impozitare este de 15%.
- PSN - un sistem de impozitare a brevetelor (nu este prevăzut pentru persoanele juridice) diferă prin aceea că un antreprenor individual va trebui să plătească 6% din venitul posibil, în funcție de tipul de activitate.
Dacă există angajați, antreprenorii individuali și SRL-urile se angajează să facă plăți financiare suplimentare.
Împrumut și amenzi administrative
Oamenii de afaceri pot întâmpina anumite dificultăți în obținerea de împrumuturi, deoarece băncile sunt mai loiale persoanelor juridice. Motivul este că instituțiile de credit cunosc valoarea specifică a capitalului autorizat pe care se pot baza în caz de neplată. Chiar dacă contribuția fondatorilor este minimă, o societate cu răspundere limitată are șanse mai mari de a primi un împrumut.
Cei care doresc să înțeleagă în ce se deosebește un antreprenor individual de un SRL (2014) trebuie să știe că legislația este mai blândă pentru cei cu statut de antreprenor individual, întrucât cuantumul contravențiilor administrative pentru aceștia este stabilit mai puțin decât pentru persoane juridice.
Diferența de riscuri de lichidare și faliment
Aproape toate activitățile trebuie oprite mai devreme sau mai târziu, dar nu neapărat din cauza ruinei. Acest lucru poate fi necesar pentru a începe o afacere mai profitabilă. Apoi va trebui să închideți certificatul de afaceri sau să lichidați entitatea juridică. Astfel de evenimente sunt similare între ele, dar o societate cu răspundere limitată durează mult mai mult pentru a le finaliza.
În cazul falimentului pentru achitarea datoriilor față de creditori, un om de afaceri riscă să-și piardă toate bunurile, indiferent dacă acestea sunt legate de activități comerciale. Aici se află principalul pericol de a face afaceri ca antreprenor individual. Într-o astfel de situație, persoanele juridice sunt răspunzătoare pentru obligațiile financiare numai în cuantumul capitalului autorizat sau al proprietății organizației (care este posibil să nu existe). De aceea, unii oameni sunt interesați de modul de a transfera statutul de antreprenor individual către un SRL.
Care este diferența dintre un SRL și un antreprenor individual: argumente pro și contra
Pe baza materialului de mai sus, pot fi identificate următoarele avantaje ale IP:
- deschiderea rapidă a unui certificat;
- cost redus de înregistrare;
- Nu există costuri pentru crearea unei adrese legale.
Dezavantajele IP:
- plata contribuțiilor la Fondul de pensii, indiferent de nivelul veniturilor și de activitatea omului de afaceri;
- neîncrederea din exterior firme mari, dificultati in incheierea contractelor;
- În caz de faliment, un antreprenor individual riscă să-și piardă toate bunurile (apartament, mașină, vilă, casă).
Aspecte pozitive ale SRL:
- dacă venitul dvs. este zero, nu trebuie să plătiți bani la Fondul de pensii (la depunerea documentelor relevante);
- în caz de prăbușire, răspunde numai pentru capitalul autorizat.
Aspecte negative ale SRL:
- cost ridicat la deschidere;
- sunt necesare fonduri pentru a forma capitalul companiei;
- căutarea unei adrese legale (costuri suplimentare).
Acesta este tot ce trebuie să știți despre formele de antreprenoriat luate în considerare. O înțelegere clară a modului în care un antreprenor individual diferă de un SRL va permite unui om de afaceri începător să gândească totul cu atenție, să evite greșelile inutile și să ia o decizie rezonabilă care va duce la succes.
Începerea propriei afaceri este considerată o chestiune serioasă care necesită luarea unor decizii bine gândite. Una dintre întrebările pe care și le pun nou-veniți în această afacere este ce este mai bine să deschideți atunci când creați o afacere: un antreprenor individual sau un SRL care să ofere servicii?
Oamenii de afaceri fac alegerea principală între aceste 2 forme activitate antreprenorială. La urma urmei, alte forme sunt fie prea complexe (OJSC), fie nu sunt încă comune peste tot (parteneriate).
Prin urmare, antreprenorii aleg 1 din 2 opțiuni: Antreprenoriat individual sau societate cu răspundere limitată. Rezultatul afacerilor viitoare depinde direct de această alegere.
Ce este mai bine să deschideți atunci când furnizați servicii: antreprenor individual sau SRL?
Atunci când deschid o afacere mică, mulți cetățeni ai Federației Ruse se întreabă ce este mai bine de făcut - deschideți un SRL sau un antreprenor individual, ce avantaje și dezavantaje au astfel de forme de proprietate.
Avantajele IP
Principalele avantaje ale acestei forme de proprietate sunt următoarele:
- disponibilitatea unui număr mic de rapoarte. Raportarea unui antreprenor individual este mai mică decât cea a unei societăți cu răspundere limitată;
- Puteți șterge toate taxele pe care un om de afaceri le plătește singur. Dacă un om de afaceri lucrează singur, atunci autoritățile financiare ale Federației Ruse își plătesc contribuțiile personale.
- puteți aplica sistemul de impozitare a brevetelor (PTS). Doar un antreprenor individual poate folosi PSN;
- întreprinzătorul utilizează o cotă redusă a impozitului pe venitul persoanelor fizice (impozitul pe venitul personal) pe sistemul fiscal general.
În sistemul fiscal general, un antreprenor plătește impozit pe venitul personal la o cotă de 13%, iar o societate cu răspundere limitată - 20%;
- valoarea penalităților pentru un antreprenor individual este mult mai mică decât pentru o astfel de Companie;
- cost redus de înregistrare. Taxa de înregistrare de stat este de 800 de ruble;
- pachet de documente la înregistrare. Lista documentelor de afaceri pentru înregistrare include un număr mic de documente care nu trebuie autentificate la notar.
În plus, un antreprenor individual poate gestiona independent veniturile primite - utilizați veniturile pentru nevoi personale.
Cu toate acestea, într-un SRL, veniturile organizației pot fi cheltuite doar în scopuri justificate. În acest caz, omul de afaceri, fiind fondatorul acestei organizații, poate primi dividende.
Șeful organizației poate plăti singur dividende o dată pe trimestru - la primirea profitului net conform informațiilor de la contabilitate. Antreprenorul plătește impozit pe venitul personal de 13% pe dividende.
Această formă de proprietate are mai multe dezavantaje:
- pierderi de imagine. Deși un antreprenor individual are toate drepturile unei persoane juridice, întreprinderile încearcă să nu semneze contracte cu acesta.
Se crede că este mai de încredere să cooperezi cu un SRL. La urma urmei, o societate cu răspundere limitată este creată atunci când se desfășoară afaceri mari;
- riscuri de proprietate. Un om de afaceri își poate pierde legal toată proprietatea. De exemplu, dacă acesta devine faliment, atunci executorii judecătorești îi pot confisca mașina, clădirea garajului, televizorul etc.
A face afaceri în majoritatea cazurilor implică riscuri mari. Când executorii judecătorești vin la un om de afaceri, acesta deplânge că nu a creat o Societate cu răspundere limitată în timp util.
Avantajele LLC
O societate cu răspundere limitată are următoarele avantaje:
- imagine. În prezent, diverse companii preferă să încheie tranzacții nu cu un antreprenor individual, ci cu o astfel de organizație;
- riscul de proprietate și pierderea capitalului autorizat. În același timp, în unele situații, un om de afaceri, pe lângă un astfel de capital, poate pierde proprietățile sale.
Cu toate acestea, capitalul social al Societății cu răspundere limitată este de 10.000 de ruble, iar această organizație nu are nicio proprietate. În acest caz, un om de afaceri poate pierde fonduri din capitalul autorizat doar în timpul falimentului;
- sunt multi fondatori. La crearea unei astfel de companii, un contract de parteneriat este semnat de mai multe persoane. Au o anumită cotă în afacere și au drepturi egaleîn ea. În același timp, niciun partener nu îl poate înșela pe celălalt, ceea ce oferă protecție drepturi legale fiecare membru al organizaţiei.
O astfel de protecție legală are și un antreprenor individual, dar partenerii săi nu au toate drepturile.
Dezavantajele unei societăți cu răspundere limitată
O astfel de organizație are următoarele dezavantaje:
- un număr mare de rapoarte. Există mai multe rapoarte întreținute de astfel de Societăți decât de către antreprenori individuali.
În cele mai multe cazuri, la deschiderea unei Societăți cu răspundere limitată, un antreprenor este obligat să angajeze un economist-contabil, deoarece directorul nu are fizic timp să păstreze toate rapoartele. În același timp, organizația suportă multe costuri suplimentare;
- cost de înregistrare. Taxa de înregistrare de stat este de 4.000 de ruble;
- număr de documente. Pachetul de documente de afaceri la înregistrarea unei astfel de companii este semnificativ mai mare decât cel al unui antreprenor individual. Cererea de înregistrare trebuie legalizată, ceea ce duce la costuri suplimentare;
- cuantumul capitalului social stabilit la înregistrare. Când înregistrați o societate cu răspundere limitată, trebuie să intrați capitalul autorizat organizații 10.000 RUB;
- cuantumul amenzilor. Sancțiunile pentru o societate cu răspundere limitată sunt mai mari decât pentru un antreprenor individual. Mai mult decât atât, se aplică și sancțiuni șefului organizației.
Consecințe diferite
Orice afacere, indiferent de ce formă de proprietate are, se închide în timp. Și nu întotdeauna din cauza falimentului, ci, de exemplu, la deschiderea unei noi afaceri. Pentru a face acest lucru, este necesară închiderea Antreprenoriatului Individual sau lichidarea Societății cu Răspundere Limitată.
Aceste proceduri sunt în esență aceleași, totuși, lichidarea unei societăți cu răspundere limitată este mai lungă decât închiderea unui antreprenor individual. Cu toate acestea, prezența datoriilor în rândul întreprinzătorilor individuali crește perioada de închidere a organizației.
Apariția datoriilor și începerea procedurii de faliment duce la faptul că la plata datoriilor către creditori, Societatea cu răspundere limitată și întreprinzătorul individual își expun proprietatea.
Cu toate acestea, antreprenorul pierde nu numai proprietatea întreprinderii, ci și proprietățile sale - cuptor cu microunde, televizor și alte articole de lux.
Din cauza acestui factor, mulți nou-veniți în afaceri se întreabă cum să închidă o afacere individuală și să creeze o companie cu răspundere limitată. Această problemă este cel mai bine rezolvată în termene scurte.
Ca antreprenor individual, un om de afaceri poate crea o societate cu răspundere limitată. În viitor, omul de afaceri își poate închide statutul.
Afacerea este, de asemenea, împărțită în mai multe tipuri de activități:
- prestare de servicii. Dacă un om de afaceri decide să ofere servicii, atunci trebuie să înregistreze imediat un antreprenor individual;
- desfășurarea comerțului. Dacă un antreprenor începător dorește să se angajeze în comerțul cu amănuntul într-un magazin, atunci este mai bine pentru el să deschidă un antreprenoriat individual.
Cu toate acestea, dacă pe lângă lucrul în magazin, omul de afaceri va face livrări de mărfuri pt diverse organizatii, participați la licitații, este mai bine să deschideți o societate cu răspundere limitată.
Antreprenoriatul individual este începutul unei mici afaceri. În acest caz, un om de afaceri este considerat persoană fizică, dar are toate funcțiile unei persoane juridice.
Dacă un om de afaceri dorește să ofere servicii persoanelor fizice, atunci este mai bine pentru el să devină un antreprenor individual și poate face afaceri cu ușurință. În special, pentru a vă angaja în vânzarea de băuturi alcoolice, în timpul înregistrării puteți indica doar adresa de înregistrare permanentă a omului de afaceri.
Cu toate acestea, managerii SRL trebuie să indice adresa legală reală. În plus, o societate cu răspundere limitată trebuie să aibă propriul sigiliu.
Un om de afaceri poate închide sau deschide un antreprenor individual în termen de 5 zile. Dar pentru un SRL această procedură durează multe luni.
Restricții asupra anumitor tipuri de activități
Antreprenorii individuali nu au dreptul de a se angaja în următoarele tipuri de activități:
- producție și vânzare de băuturi alcoolice (cu excepția băuturilor din bere);
- furnizarea de servicii bancare;
- să lucreze ca operator de turism;
- fabricarea medicamentelor etc.
În același timp, prin înregistrarea unei Societăți cu răspundere limitată, un om de afaceri poate desfășura orice afacere.
Drept urmare, un om de afaceri poate alege fie un SRL, fie un antreprenor individual.
Nu se poate spune fără echivoc care dintre aceste 2 forme de proprietate este mai bine să alegeți atunci când furnizați servicii.
Fiecare om de afaceri alege pentru el însuși cea mai acceptabilă opțiune, care va reflecta mai bine toate particularitățile de a face afaceri.
Este mai bine pentru un nou venit în afaceri să aleagă independent una dintre cele 2 forme de proprietate enumerate mai sus, deoarece în viitor va trebui să ia decizii dificile și responsabile.
Postări înrudite:
Nu s-au găsit intrări similare.
Care este mai bine: antreprenor individual sau SRL - comparație a două forme de activitate antreprenorială în 5 categorii.
ÎN Federația Rusă, iar în alte țări, înainte de a începe o carieră de om de afaceri, trebuie să îți înregistrezi oficial afacerea.
Când vine vorba de necesitatea de a face această procedură pentru prima dată, apare întrebarea: Care este mai bine - antreprenor individual sau SRL?
La urma urmei, de asta depinde și numărul de documente care vor trebui colectate pentru înregistrare, deduceri fiscale, contabilitate și multe alte probleme conexe.
Pentru a face o alegere, să comparăm LLC și OP în 5 categorii principale.
Înregistrarea antreprenorilor individuali și a SRL-urilor
Înainte de a examina toate detaliile în detaliu, să luăm în considerare lista generala diferențele dintre SRL și antreprenorul individual.
| OOO | IP |
|---|---|
| Poate avea mai mulți proprietari | Are un singur fondator |
| Pentru a deschide un SRL, trebuie să colectați de câteva ori mai multe documente decât pentru un antreprenor individual. | Pentru a vă înregistra, trebuie să pregătiți trei documente: o chitanță care confirmă plata taxei de stat, o cerere de înregistrare a afacerii și un pașaport. |
| Taxa de stat - 4.000 de ruble. | Taxa de stat – 800 de ruble. |
| Necesită capital autorizat (de la 10.000 RUR) | Nu necesită capital autorizat |
| Perioada de înscriere este de 5 zile |
Unde este cel mai bun loc pentru a vă înregistra SRL și antreprenor individual?
Pe lângă diferențele dintre punctele enumerate mai sus, există diferențe chiar și la locul în care sunt depuse documentele.
Locul de înregistrare a antreprenorului individual
Are loc exclusiv la locul de înregistrare a întreprinzătorului.
Puteți afla datele necesare pe site-ul Serviciului Federal de Taxe: https://service.nalog.ru/addrno.do
Dacă nu puteți veni personal, puteți trimite documentele de la distanță: https://www.nalog.ru/rn77/service/gosreg_eldocs
Dar va fi posibil să se facă deducerile corespunzătoare la locul de reședință efectivă.
Locul de înregistrare a SRL
În ceea ce privește locul de înregistrare a unui SRL, se aplică și alte reguli, care pot fi găsite și pe site-ul fiscal: https://www.nalog.ru/rn77/yul/interest/reg_yl/register
Există trei moduri de a rezolva problema adresei:
Inchiriere spatii.
În acest scop, cea mai bună locație este în centrul orașului sau în locuri cu legături bune de transport, astfel încât să fie mai convenabil pentru clienți să ajungă și să găsească biroul.
Puteți, desigur, să cumpărați spațiu de birou. Dar, după cum arată practica, oamenii de afaceri începători nu își pot permite un asemenea lux.
Cere ajutor companiilor specializate.
Această metodă de obținere a unei adrese legale va fi mult mai ieftină decât cumpărarea sau închirierea uneia.
Dar alegerea unei firme intermediare trebuie abordată cu toată responsabilitatea, pentru că uneori adresele pe care le vând sunt pe lista neagră a Serviciului Federal de Taxe.
În acest caz, nu va funcționa, deoarece cererea va fi respinsă.
Cel mai bine este să căutați ajutor de la companii de încredere, cum ar fi incubatoarele de afaceri.
Utilizați adresa dvs. de domiciliu.
Legea nu interzice acest lucru, dar acest pas te va „lega” la locul tău de înregistrare.
Adică, Ryazan ar trebui să fie indicat în toate documentele ca loc de înregistrare, dar munca nu poate fi efectuată la Moscova.
Ce este mai bine: antreprenor individual sau SRL: compararea „domenii de responsabilitate”
Printre faptele de ce un SRL este mai bun decât un antreprenor individual, ei numesc în primul rând lipsa răspunderii pentru proprietatea proprie.
Ce înseamnă acest lucru?
Un antreprenor individual, dacă dintr-o dată o afacere dă faliment, este responsabil pentru bunurile imobiliare existente, mașina, casa, adică pentru toate bunurile personale dobândite.
Adică, devenind antreprenor individual, desemnezi toată proprietatea proprie drept capital material al companiei;
Dar SRL-ul este responsabil doar cu fondurile întreprinderii care au fost investite inițial în afacere.
Această rezervă financiară se numește Capital Autorizat.
Dimensiunea sa poate varia, dar nu mai puțin de 10 mii de ruble.
Dar nu totul este atât de simplu pe cât pare la prima vedere.
La înregistrarea unui SRL, proprietarii se angajează automat nu numai legale responsabilitate, dar și fizic.
Când vine vorba de această problemă, ele înseamnă adesea doar răspundere juridică – definită de lege și indicată mai sus.
Dar dacă din anumite motive SRL-ul nu a reușit să ramburseze împrumutul băncii sau a datorat bani partenerilor, iar capitalul autorizat nu i-a permis să acopere datoria, atunci obligațiile de plată revin fondatorilor companiei.
Așa că nu ar trebui să vă așteptați să „acumulați” milioane de datorii, să vă declarați cu calm faliment și să intrați în concediu pe perioadă nedeterminată.
Există excepții de la regulă?
Chiar și cu datorii uriașe, conform legislației Federației Ruse, există o listă de bunuri care nu sunt supuse confiscării de la întreprinzătorii individuali.
De exemplu, acesta ar putea fi un singur apartament sau suprafață de teren.
Puteți vizualiza toate opțiunile pe site http://ogpkrf.ru/st446
Care este mai bine, SRL sau antreprenor individual: compararea impozitării și a deducerilor
Sistemul de plată a impozitelor este unul dintre aspectele cheie ale afacerilor, astfel încât antreprenorii începători sunt interesați de întrebarea care formă de deducere este cea mai profitabilă și dacă există o diferență în deduceri fiscale pentru SRL-uri și antreprenori individuali.
Cine plătește și cât?
Indiferent de cât profit primește antreprenorul individual, fondatorul trebuie să facă contribuții anuale la Fondul de pensii din Rusia.
Pentru 2017, această sumă este de 27.900 de ruble.
O astfel de plată stabilită este considerată un dezavantaj al antreprenoriatului individual în comparație cu un SRL (deoarece acesta din urmă poate „sta inactiv” fără nicio deducere, gratuit).
Dar dacă considerați că aceasta este o sumă unică pentru un an, atunci acesta este un mic minus.
Dar antreprenorul individual poate cheltui în siguranță toate fondurile pe care le câștigă la propria discreție, fără a face deduceri suplimentare.
Un SRL nu are un astfel de privilegiu - toate mișcările de bani sunt afișate în rapoartele contabile, iar din fiecare profit 13% sunt trimise la trezoreria statului.
5 sisteme fiscale din Federația Rusă
Toate 5 specii existente impozitarea este la fel de „funcționabilă” atât pentru antreprenorii individuali, cât și pentru SRL-uri (cu excepția PSN).
Această listă include:
După cum înțelegeți, atunci când alegeți care este mai bine - un SRL sau un antreprenor individual, sistemul fiscal contează doar atunci când aveți nevoie de o opțiune de drepturi de brevet.
În alte cazuri, alegerea tipului de impozitare are loc ulterior.
Un bonus plăcut pentru cititori este o descriere comparativă a principalelor 4 sisteme:
Ce este mai bine să deschideți - un antreprenor individual sau un SRL - pentru anumite tipuri de producție?
Antreprenoriatul individual, spre deosebire de un SRL, nu are dreptul de a deschide o afacere în următoarele domenii:
- industria alcoolului;
- afaceri în sectorul bancar;
- case de amanet;
- producerea de medicamente;
- fonduri de investitii.
Un antreprenor individual nu dă dreptul de a obține licențe. Prin urmare, uneori nu trebuie să faceți o alegere dacă este mai bine să deschideți un antreprenor individual sau un SRL, deoarece... Statul nu oferă deloc o asemenea oportunitate.
Ce este mai bine să deschizi - un SRL sau un antreprenor individual - pentru a retrage bani?
Scopul începerii unei afaceri este de a câștiga bani. Dar înainte ca banii să fie în mână, trebuie (evident) să fie scoși din activitate.
În acest caz, un antreprenor individual are un avantaj semnificativ față de un SRL.
Ca antreprenor individual, așa cum am menționat deja, banii câștigați sunt în utilizare gratuită și îi puteți retrage cu ușurință dintr-un seif sau dintr-un cont bancar.
Dar cu LLC situația este puțin mai complicată. Toți banii pe care îi câștigă societatea, chiar dacă în stat există un singur proprietar, sunt proprietatea întreprinderii.
Cum retrag banii fondatorii unui SRL?
Ieșirea poate avea loc în felul următor:
- salariile angajatilor;
- prin dividende;
- împrumuturi negociate;
- acorduri cu antreprenori terți;
- acorduri cu alte companii.
Plăți de dividende- singurul sistem corect de distribuire a fondurilor câștigate de companie între fondatorii săi.
Dividendele sunt plătite fiecărui fondator după toate contribuțiile la serviciul fiscal și deducerea diferitelor taxe, adică Venitul net companiilor.
Distribuția câștigurilor unei societăți cu răspundere limitată se poate face trimestrial, semestrial sau la sfârșitul anului.
Ciclul de plăți la fiecare întreprindere este individual, dar majoritatea SRL-urilor le fac la sfârșitul anului.
Menținerea înregistrărilor contabile pentru antreprenorii individuali și SRL-uri
Contabilitate pentru antreprenori individuali
O întreprindere individuală are dreptul de a păstra rapoarte în conformitate cu următoarele puncte:
- dacă deschizi o afacere ca antreprenor individual, atunci fondatorul va avea posibilitatea de a menține o formă de contabilitate mai simplificată decât pentru un SRL;
- Nu trebuie să angajați un angajat, cum ar fi un contabil;
- este posibil să se utilizeze sistemul de brevete;
- echipamentul nu este supus raportării;
- nu necesită plata impozitelor pe proprietate;
- te poți descurca fără o casă de marcat;
- are o contribuție fixă la fondul de pensii;
- datoriile anului trecut nu sunt acoperite de profiturile anului următor.
Contabilitate conform formularului SRL
SRL trebuie să mențină rapoarte în conformitate cu următoarele puncte:
- deschiderea unei afaceri sub înregistrare SRL înseamnă menținerea unor rapoarte contabile detaliate pentru serviciul fiscal;
- Este obligatoriu sa ai in personal un contabil;
- nu are acces la sistemul de brevete;
- Este obligatoriu să aveți o casă de marcat și control deplin asupra banilor din ea;
- echipamentele sunt înregistrate în capitalul autorizat;
- este necesar să se plătească impozite pe proprietate;
- datoriile anului precedent sunt acoperite de veniturile anului următor.
Care este principala diferență dintre un antreprenor individual și un SRL?
Un reprezentant al unei companii de consultanță vă ajută să înțelegeți nuanțele:
Articolul a discutat în detaliu problema Ce este mai bine să deschizi un antreprenor individual sau SRL?.
De fapt, nu are sens să comparăm aceste două forme de înregistrare, deoarece sunt complet diferite.
Adesea, atunci când plănuiți să deschideți propria afacere, se pune întrebarea: ce este mai bine să te înregistrezi: antreprenor individual sau SRL? Aceste forme de afaceri au avantajele și dezavantajele lor. Există multe diferențe între ele. Prin urmare, înainte de a lua o decizie cu privire la forma pe care o va lua afacerea, merită să înțelegeți toate acestea.
Ce este un antreprenor individual: argumente pro și contra
Antreprenor individual sau antreprenor individual pe scurt. o persoană care desfășoară activități de afaceri. Orice cetățean al Federației Ruse poate deveni antreprenor individual dacă nu există restricții printr-o decizie judecătorească. Chiar și minorii pot deveni antreprenori individuali. Adevărat, trebuie să existe consimțământul părinților/tutorilor Dar există categorii de persoane pentru care activitatea antreprenorială fie este interzisă, fie are restricții. Astfel de persoane includ:- funcţionari publici; străini fără permis;
Ce este un SRL: avantaje și dezavantaje
O societate cu răspundere limitată este abreviată ca LLC. Aceasta este o entitate juridică formată din fondatori - persoane fizice și persoane juridice. Poate fi un singur fondator, nu este necesar să ai mai mulți. Avantajele LLC includ următoarele puncte:- 1. Răspunderea pentru obligații de creanță este legată de aportul pe care fondatorul l-a făcut la capitalul autorizat. Prin urmare, fondatorii nu riscă propria proprietate.2. Un participant poate vinde/transfera cota sa din capitalul autorizat.3. SRL este atât vândut, cât și cumpărat.4. Într-un SRL, pierderile din anii anteriori pot fi acoperite de profiturile din anul curent. Aceasta va reduce impozitul pe venit.5. Contribuțiile la Fondul de pensii sunt legate de profitul care a fost primit în perioada de raportare.6. Pentru a reprezenta interesele unui SRL, nu aveți nevoie de o procură certificată de un notar. O procură din partea companiei va fi suficientă.
- 1. Înregistrarea unui SRL durează mai mult.2. Există restricții cu privire la valoarea capitalului stabilit trebuie să fie de cel puțin 10 mii de ruble.3. Un sigiliu și un cont bancar sunt necesare pentru o SRL.4. Profiturile trebuie distribuite o dată pe trimestru. Se dovedește că nu se poate folosi imediat.5. Pentru un SRL contabilitatea și raportarea sunt obligatorii.6. Activitățile LLC pot fi desfășurate nu numai pe teritoriul Federației Ruse, ci și în străinătate. În acest scop, trebuie create sucursale și reprezentanțe. ÎN acte constitutive trebuie făcute modificările necesare.7. Proces de lichidare îndelungat. Perioada poate dura până la 6 luni. Mai mult, lichidarea unui SRL este costisitoare în sine. Va fi necesar să depuneți un anunț într-o publicație specială, să plătiți datorii față de creditori, să oferiți angajaților indemnizație de concediere și să calculați soldul intermediar și de lichidare.8. Pentru un SRL, trebuie să veniți cu un nume.9. Sistemul de impozitare a brevetelor nu este disponibil.
Care este diferența dintre antreprenorul individual și SRL (tabelul diferențelor)
Există un număr mare de diferențe între un SRL și un antreprenor individual. Ele sunt prezentate în tabelul de mai jos.| IP | OOO |
|---|---|
| Nu există potențial de dezvoltare ulterioară ca atare | Există un potențial de dezvoltare viitoare a companiei |
| Dacă există datorii, întreprinzătorul individual este responsabil pentru acestea cu proprietățile sale | Mai puțin risc de proprietate dacă aveți datorii. Dacă există datorii, se ia în considerare doar capitalul autorizat al fondatorului |
| Un singur proprietar | Pot fi mai mulți proprietari |
| Fără participare la capital în afacere | Acțiunile din afacere vor fi distribuite între parteneri proporțional cu participarea acestora la capitalul autorizat |
| Nu este necesară ștampila sau cont bancar | ștampilă și cont bancar - condiție prealabilă pentru LLC |
| Activitățile se desfășoară numai în Rusia | SRL-ul își poate desfășura activitățile atât în Rusia, cât și în străinătate |
| Fără capital autorizat, charter | Este necesar un capital autorizat - cel puțin 10 mii de ruble. Este nevoie și de o charter |
| Nu este necesar un acord de stabilire | Este necesar un acord de constituire |
| Impozit fix la Fondul de pensii indiferent dacă a existat profit sau nu | Impozitul pe fondul de pensii se calculează din profiturile existente |
| Nu este nevoie să păstrați evidența fiscală | Este necesar să se țină evidența fiscală |
| Dacă există încălcări administrative, cuantumul amenzii nu este mare | Amenda mare pentru abateri administrative |
| Nu este nevoie de muncitori | Trebuie să existe un personal |
| Pierderile din anii anteriori nu sunt luate in considerare la calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice. | Pentru a reduce impozitul pe venit, puteți acoperi pierderile din anii anteriori cu profiturile din anul curent. |
| Restricții în domeniile de activitate | Fără restricții în domeniile de activitate |
| Puteți retrage veniturile fără raportare în orice moment | Nu puteți folosi profiturile în orice moment dacă doriți. |
| Antreprenorul individual gestionează afacerea în mod independent | Puteți numi un director într-un SRL |
| Închidere rapidă | Închidere lungă |
| Fără distribuire de dividende | Distribuirea dividendelor o dată pe trimestru. Există și o taxă de 9%. |
| Nu există posibilitatea de a vinde IP-ul | Îți poți vinde cota |
| Antreprenorul individual este o organizație mai puțin reputată | SRL presupune o mare soliditate |
| Nu este nevoie să urmați ordinea tranzactii cu numerar. Poate lucra cu numerar | SRL trebuie să respecte procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. Adică, veniturile care depășesc limita de numerar stabilită trebuie transferate în contul curent al băncii |
| Nu este necesară plata impozitului pe proprietate care va fi utilizat în desfășurarea activităților | Impozitul pe proprietate utilizat în desfășurarea afacerii trebuie plătit |
| Înregistrare în scurt timp | Durata inregistrarii |
| Cost redus de înregistrare | Cost ridicat de înregistrare |
| Nu este nevoie să legalizați echipamentul | Echipamentele implicate în producție trebuie legalizate |
| Nu pot atrage investitori | Puteți atrage investitori |
| Mai puține taxe, cote de impozitare mai mici | Mai multe taxe. Tarife mai mari |
| Înregistrarea întreprinzătorilor individuali are loc la locul de reședință indicat în pașaport | Înregistrarea are loc la adresa legală |
| Un antreprenor individual poate fi angajator și poate angaja personal. Dar nu poate să se angajeze sau să obțină o carte de muncă. | SRL este un angajator care angajează personal. Mai mult, fondatorii înșiși pot fi angajați în propriul SRL |
Ce este mai ușor de deschis, ce este necesar pentru a înregistra un SRL și un antreprenor individual
Deschiderea unui antreprenor individual este mult mai ușor decât deschiderea unui SRL. Cert este că pentru a deschide un antreprenor individual ai nevoie de mult mai puține documente decât la deschiderea unui SRL. Timpul variază și el. Pentru înregistrarea unui antreprenor individual sunt necesare următoarele documente:- pașaport: cererea de înregistrare în original și autentificată de un notar (certificat de înregistrare la organele fiscale);
- adresa legală a SRL-ului și detaliile pașaportului acestora;
- cerere semnată de solicitantul pentru înregistrarea de stat a persoanelor juridice. persoane (formular nr. З11001); protocol/acord privind decizia de creare a unei persoane juridice. persoane; pachet de documente constitutive; Costul său este mai mare decât pentru antreprenorii individuali - aproximativ 4 mii de ruble.
Contează tipul de activitate atunci când alegeți un antreprenor individual sau SRL?
Da, deoarece există o serie de restricții, dacă intenționați să creați o afacere mare, atunci cel mai bine este să înregistrați un SRL. Mulți antreprenori individuali, plănuiesc să intre nou nivel desfășurându-și activitățile și extinzându-și scara, își lichidează antreprenorii individuali pentru a crea un SRL politica de personal este posibilă atragerea specialiștilor necesari, ceea ce va afecta întreaga activitate a companiei în ansamblu. Atunci când decideți ce să alegeți: SRL sau antreprenor individual, merită să cunoașteți restricțiile privind tipurile de afaceri. Astfel, întreprinzătorii individuali nu se pot angaja în producția/vânzarea de băuturi alcoolice, nu pot opera case de amanet, operatori de turism, nu se pot angaja în asigurări și activitati bancare. De asemenea, este interzisă producția de medicamente, arme, avioane și pirotehnice. Dacă intenționați să deschideți o afacere legată de aceste domenii, va trebui să înregistrați un SRL Deci, ce este mai bine: antreprenor individual sau SRL? Fiecare trebuie să decidă acest lucru pe cont propriu, ținând cont de avantajele și dezavantajele acestor forme de afaceri și de caracteristicile lor. De asemenea, este necesar să se țină cont de ce volume sunt așteptate în afacerile viitoare, tipul activității acesteia și alți factori. Numai după ce ați cântărit toate avantajele și dezavantajele uneia și alteia forme de afaceri, merită să luați decizia finală: ce să deschideți un SRL sau un antreprenor individual, pentru a nu face acțiuni inutile.
) direct pe site-ul nostru web. Cu ajutorul lor, veți putea pregăti un pachet de documente care îndeplinește toate cerințele de completare și legislație a Federației Ruse.
Ce este mai bine să deschizi un antreprenor individual sau SRL?
Această întrebare apare pentru majoritatea antreprenorilor începători. Do alegere corectăîntr-o astfel de situație este foarte important, deoarece procedura de înregistrare, plata ulterioară a taxelor și alți factori conexe vor depinde de această decizie.
Importanța alegerii unei forme juridice nu trebuie supraestimată. Cel mai important lucru este să începi propria afacere, iar forma acesteia este în esență doar un acord cu statul, în condițiile căruia ești de acord să desfășori afaceri.
Răspunderea patrimonială a antreprenorilor individuali și a SRL-urilor
Multe articole pe această temă au fost publicate pe internet: „Care este diferența dintre un antreprenor individual și un SRL” sau „Care este diferența dintre antreprenorul individual și SRL”. Aproape în fiecare dintre ele, principala diferență este faptul că antreprenorul individual este responsabil pentru activitățile sale cu proprietate personală.
În același timp, fondatorii și participanții LLC nu sunt răspunzători pentru obligațiile companiei, ci riscă doar fondurile contribuite la capitalul autorizat (a cărui mărime este de obicei de doar 10.000 de ruble). Acest lucru este parțial adevărat:
În primul rând, cât pentru SRL. La crearea acestuia, apar două tipuri de responsabilitate:
- Responsabilitatea ca persoană juridică.
- Responsabilitatea fondatorilor și a participanților ca persoane fizice.
Când vorbesc despre răspundere limitată, atunci se înțelege de obicei primul tip. Într-adevăr, un SRL ca entitate juridică este răspunzător pentru obligațiile sale numai în măsura proprietății sale.
Cu toate acestea, dacă, de exemplu, un SRL nu își poate achita singur datoriile, atunci în timpul procesului de faliment aceste obligații pot fi atribuite fondatorilor și participanților săi (răspundere subsidiară).
În al doilea rând, ca pentru IP. Toată proprietatea sa nu este împărțită în proprietate personală și cea pe care o folosește în activitățile de afaceri. Prin urmare, dacă apar obligații de datorie, creanțele se vor extinde chiar și asupra proprietății care a fost primită înainte de începerea activității.
Cu toate acestea, trebuie remarcat faptul că există o listă de proprietăți care nu pot fi recuperate de la un antreprenor individual (de exemplu, singura lui casă sau teren). Lista completă enumerate la paragraful 1 al art. 446 Codul de procedură civilă al Federației Ruse.
Consultație gratuită de înregistrare
Procedura de înregistrare pentru antreprenorii individuali și SRL-uri
Aici ne vom uita la principalele diferențe dintre antreprenorii individuali și SRL-uri în etapa de deschidere:
- Puteți înregistra un SRL pentru una sau mai multe persoane (până la 50), spre deosebire de antreprenorii individuali, unde există un singur proprietar individual.
- Pentru a deschide un antreprenor individual, trebuie să depuneți la biroul fiscal doar 3 documente: o cerere de înregistrare, o chitanță pentru plata taxelor de stat și o copie a pașaportului. Pentru un SRL, pachetul de documente este de 2 ori mai mare.
- Taxa de stat pentru întreprinzătorii individuali este de 800 de ruble, iar pentru SRL - 4.000 de ruble.
- În termen de 4 luni de la înregistrarea SRL, este necesar să se depună capitalul autorizat în valoare de cel puțin 10.000 de ruble. IP nu trebuie să facă acest lucru.
- Perioada de înregistrare pentru antreprenorii individuali și SRL este aceeași - 5 zile lucrătoare.
Adresa juridică a întreprinzătorilor individuali și a SRL-urilor
Pentru a înregistra un SRL, trebuie mai întâi să găsiți o adresă legală. Viitoarea organizație are 3 opțiuni pentru obținerea unei adrese:
- Cumpărați sau închiriați spații nerezidențiale (birou, depozit etc.). Din punct de vedere legal, această opțiune este considerată locația cea mai preferată a organizației. Cu toate acestea, este destul de scump și, prin urmare, în practică, nu toți fondatorii își pot permite.
- Cereți ajutorul unei companii specializate(adresă în bloc). Această metodă va costa mult mai puțin decât, de exemplu, închirierea unui întreg sediu, cu toate acestea, trebuie să fiți foarte atenți atunci când alegeți o companie specializată, deoarece, dacă aceasta ajunge pe lista neagră a Serviciului Federal de Taxe, vi se poate refuza înregistrarea un SRL. În loc să folosești servicii societate comercială O modalitate mai fiabilă poate fi achiziționarea unei adrese la un centru teritorial de sprijin pentru afaceri (de exemplu, un incubator de afaceri).
- Utilizați adresa de domiciliu a fondatorului sau CEO-ului(nu trebuie să fii proprietar, înregistrarea este suficientă). Această metodă elimină complet costul unei adrese legale. Vă rugăm să rețineți, că în ciuda faptului că înregistrarea unui SRL la o adresă de domiciliu nu este interzisă de lege, unele inspectorate fiscale pot refuza înregistrarea.
Cat despre IP. O persoană fizică în calitate de întreprinzător individual trebuie să fie înregistrată la biroul fiscal de la locul său de reședință. Prin urmare, chiar dacă un antreprenor locuiește și lucrează într-un oraș, dar este înregistrat în altul, va trebui să meargă personal în orașul său și să depună documente pentru înregistrare (sau să elibereze o împuternicire notarială reprezentantului său).
În același timp, antreprenorilor individuali li se permite să își desfășoare activitățile în orice regiune a Rusiei fără a deschide filiale suplimentare. Cu toate acestea, un antreprenor mai trebuie să plătească taxe și să depună rapoarte la locul său de reședință (cu excepția UTII și PSN, unde plata și raportarea impozitelor sunt efectuate la locul de afaceri).
Ce este mai profitabil în 2019 – antreprenor individual sau SRL?
Punând această întrebare, viitorii antreprenori sunt interesați în primul rând de ce formă de afaceri (antreprenor individual sau SRL) este mai profitabilă din punct de vedere al plății taxeŞi alte plăți.
Să ne uităm la cele mai importante puncte:
Prime de asigurare pentru antreprenori individuali
Întreprinzătorii individuali, indiferent de prezența angajaților și de sistemul de impozitare ales, au obligația de a transfera „ei înșiși” contribuțiile de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate și pensie.
Nota: până în 2018, cuantumul acestor contribuții s-a modificat anual, în funcție de salariul minim, dar din 2018, cuantumul contribuțiilor fixe nu mai este legat de salariul minim, cuantumul exact al acestuia fiind stabilit la art. 430 din Codul fiscal al Federației Ruse (în 2019, suma totală a contribuțiilor fixe este 36 238 ruble).
Plățile fixe sunt de obicei numite cel mai mult principalul dezavantaj al IPîn comparație cu LLC, totuși, dacă te uiți la asta, se dovedește că acesta nu este un minus atât de mare:
- În primul rând, primele de asigurare ale întreprinzătorilor individuali nu sunt impozite pe afaceri, ci contribuții la pensiile viitoare și asigurările de sănătate.
- În al doilea rând, chiar dacă există un singur participant în SRL (director general), acesta trebuie să plătească totuși un salariu, din care sunt transferate și primele de asigurare (chiar și cu salariul minim, valoarea contribuțiilor va fi aproximativ aceeași ca și pentru un antreprenor individual).
- În al treilea rând, în aproape toate regimurile fiscale, un antreprenor individual are dreptul de a reduce impozitul calculat cu întreaga sumă plăți fixe plătite, spre deosebire de un SRL, unde este permisă utilizarea doar până la 50% din primele de asigurare transferate.
Taxe in functie de sistemul de impozitare
În ceea ce privește plata în sine a impozitelor, mărimea acestora depinde în totalitate de regimul fiscal ales, și nu de forma organizatorică și juridică aplicată.
Începând cu 2019, există 5 regimuri fiscale în Rusia:
- Sistem general de impozitare (OSNO).
- Sistem simplificat de impozitare (STS).
- Impozit unic pe venitul imputat (UTII).
- Taxa agricolă unificată (USAT).
- Sistemul de impozitare a brevetelor (PTS).
Despre sistemul simplificat de impozitare, UTII și impozitul agricol unificat cote de impozitare pentru antreprenorii individuali și SRL-uri identic. Singura diferență este asigurată de sistemul general, unde impozitul pe profit pentru organizații este egal cu 20% , iar impozitul pe venit pentru antreprenorii individuali este 13% . Numai întreprinzătorii individuali au dreptul de a utiliza sistemul de brevete.
Taxe și plăți pentru angajați
Taxe și plăți pentru angajați pentru antreprenori individuali și SRL-uri identic.
Toți angajatorii, indiferent dacă este vorba despre un antreprenor individual sau un SRL, sunt obligați să rețină impozitul pe venitul personal (impozitul pe venit) din veniturile plătite angajaților lor, precum și să transfere contribuțiile de asigurare pentru pensie obligatorie, asigurări medicale și sociale.
Impozitul pe venit este reținut în momentul plății salariilor și este de 13% (pentru aproape toate plățile către angajați). Valoarea primelor de asigurare depinde de tipul de tarife aplicate (în general, 30% din suma emisă angajatului este transferată în fonduri).
Aflați mai multe despre taxe și plăți pentru angajați.
Restricții privind tipurile de activități pentru antreprenorii individuali și SRL-uri
Întreprinzătorii individuali nu au voie să se angajeze în anumite tipuri de activități.
Cele mai comune includ:
- Producția și comercializarea alcoolului (cu excepția berii).
- Servicii de asigurare.
- Activitati bancare.
- Fonduri de investiții.
- Activități ale caselor de amanet.
- Activitati de tour operator(în acest caz, puteți furniza serviciile unui agent de turism).
- Producția de medicamente.
Nu există restricții pentru organizații, așa că prin înregistrarea unui SRL, vă puteți angaja în absolut orice tip de activitate.
Retragerea banilor din afaceri
Scopul principal al activității antreprenoriale este obținerea de profit. Cu toate acestea, pentru a dispune liber de fondurile câștigate, acestea trebuie mai întâi scoase din activitate.
Pentru antreprenorii individuali nu există o astfel de problemă. Toți banii pe care îi câștigă sunt considerați ai săi și de aceea îi poate retrage din casa de marcat sau îi poate retrage din contul său curent în orice moment.
Sumele pe care un antreprenor individual le poate cheltui pentru nevoile sale personale nu sunt limitate (principalul este evitarea restanțelor la plata impozitelor și a primelor de asigurare). Nu trebuie să plătiți taxe suplimentare atunci când retrageți bani.
Referitor la SRL situația este oarecum diferită. Tot ceea ce câștigă o organizație este proprietatea sa. Prin urmare, chiar dacă există un singur fondator într-un SRL, el încă nu are dreptul de a dispune de banii organizației la propria discreție.
Fondatorii LLC pot retrage banii câștigați în următoarele moduri:
- Plata dividendelor.
- Calculul si plata salariilor.
- Încheierea unui contract de împrumut.
- Întocmirea unui acord cu un antreprenor individual.
- Un acord fictiv cu o altă companie.
Plata dividendelor este o procedură sigură și legală care este prevăzută în mod expres în scopul distribuirii veniturilor primite de companie.
Dividendele sunt plătite din profitul net al companiei, care rămâne după plata tuturor impozitelor și taxelor necesare. Venitul SRL poate fi distribuit trimestrial, semestrial sau la sfârșitul anului. Frecvența plăților este prevăzută în statutul companiei. Cea mai bună opțiune este la sfârșitul anului.
Este necesara retinerea impozitului pe venit din salariu in valoare de 13% și transferați primele de asigurare către fonduri extrabugetare(de obicei aproximativ 30%). Impozitul pe venitul persoanelor fizice este reținut și din dividende în valoare de 13% (înainte de 2015 era de 9%).
Exemplu. Calculul profitului pentru antreprenorii individuali și SRL-uri
SRL „Companie” cu un fondator și antreprenor individual I.A. fără angajați se utilizează sistemul simplificat de impozitare Venituri (6%).
Să presupunem că în 2019 fiecare dintre ei a primit un venit de 950.000 de ruble, dar nu au existat cheltuieli. Suma calculată a sistemului fiscal simplificat în acest caz va fi aceeași: 57.000 de ruble. (950.000 RUB x 6%).
Antreprenorul individual a plătit „pentru el însuși” prime de asigurare în valoare de 36.238 de ruble. Prin lege, acesta are dreptul să reducă cuantumul impozitului cu 100% din contribuțiile plătite. Prin urmare, va plăti impozitul simplificat pentru sistemul fiscal pentru 2019 în valoare de: 20.762 de ruble. (57.000 de ruble – 36.238 de ruble).
Profitul net al antreprenorilor individualiîn acest caz este egal cu: 893 000 freca. (950.000 rub. – 57.000 rub.).
Fondatorul LLC și-a stabilit, în calitate de director general, salariul minim posibil (salariul minim) de 7.500 de ruble și a plătit prime de asigurare de la acesta în valoare de: 27.000 de ruble. (7.500 RUB x 12 luni x 30%). Prin lege, acesta are dreptul de a reduce cuantumul impozitului, dar nu mai mult de 50%. În acest caz, impozitul pe sistemul fiscal simplificat pentru 2019 va fi egal cu: 30.000 de ruble. (57.000 rub. – 27.000 rub.).
Nota: în exemplul nostru, valoarea contribuțiilor a fost mai mică de 50% din impozitul calculat, prin urmare, atunci când a fost redus, suma contribuțiilor a fost utilizată în totalitate.
În plus, impozitul pe venitul personal a fost reținut din salariu la o rată de 13% în valoare de: 11.700 de ruble. (7.500 RUB x 12 luni x 13%). Astfel, directorul general a primit curat: 78.300 de ruble. (90.000 ruble – 9.678,24 ruble).
Calculul dividendelor: 950.000 de ruble. – 90.000 de ruble. (salariu) – 57.000 rub. (taxa USN + prime de asigurare) = 803.000 de ruble. Dividendele sunt supuse suplimentar impozitului la o cotă de 13%, care este egală cu: 104.390 de ruble.
Venitul din dividende s-a ridicat la: 698.610 ruble.
Venitul net al CEO-uluiîn acest caz este egal cu: 788 610 freca. (698.610 RUB + 90.000 RUB).
Astfel, cu toate acestea, profitul net al antreprenorului individual s-a dovedit a fi mai mare cu 104 390 ruble
Raportarea antreprenorilor individuali și a SRL-urilor
Aș dori să notez doar câteva puncte principale:
- Raportarea fiscală (declarații și KUDiR) depinde de sistemul de impozitare, și nu de forma de a face afaceri.
- Raportarea pentru angajați pentru antreprenorii individuali și SRL-uri este aceeași (în același timp, dacă antreprenorul individual nu are angajați, atunci nu este nevoie să depună rapoarte).
- Întreprinzătorii individuali nu sunt obligați să țină evidența contabilă și să prezinte situatii financiare. În același timp, organizațiile mici (număr de angajați nu mai mult de 100 de persoane și venituri nu mai mult de 400 de milioane de ruble pe an) au dreptul de a întocmi înregistrări contabile într-o formă simplificată.
- Întreprinzătorii individuali și SRL-urile care folosesc numerar în activitățile lor sunt obligați să respecte regulile de disciplină în numerar (este de remarcat faptul că pentru antreprenorii individuali aceste reguli sunt mult mai simple decât pentru SRL-uri).
Angajatii
Există opinia că angajații care lucrează pentru antreprenori individuali au mult mai puține drepturi decât angajații organizațiilor. În realitate, nu este cazul. Responsabilitățile angajatorilor sunt practic independente de forma de afaceri.
Antreprenorii individuali, la fel ca SRL-urile, trebuie să înregistreze angajații în deplină conformitate cu Codul Muncii(încheia contracte de munca, faceți notițe în cărți de muncă, plata concediilor de odihna si a concediilor medicale, transferul tuturor platilor necesare catre fonduri extrabugetare etc.).
Deoarece organizația are deja cel puțin un angajat de la bun început ( director general), apoi este înregistrat automat imediat după înregistrare.
De la 1 ianuarie 2017, procedura de cerere de înregistrare a fost anulată pentru antreprenorii individuali. Înregistrarea și radierea la Fondul de pensii al Rusiei pot fi efectuate pe baza informațiilor conținute în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice, Registrul unificat de stat al antreprenorilor individuali și Registrul unificat de stat al persoanelor juridice și nu trebuie deloc depuse. documente suplimentare(scrisoare din 31 ianuarie 2017 Nr. BS-4-11/1628@).
Atragerea de investiții
În ceea ce privește atragerea investițiilor, un SRL arată mai de preferat decât un antreprenor individual. Cu suplimentar numerar, o organizație își poate extinde afacerile și atinge un nivel complet nou în ceea ce privește profitul.
Totuși, nu trebuie să uităm că investiția nu este caritate. În schimbul investiției lor, noii membri pot cere o miză semnificativă în organizația dumneavoastră. Prin urmare, înainte de a aborda investitorii, este mai bine să gândiți mai întâi lucrurile.
În principiu, un antreprenor individual poate atrage și el fonduri suplimentare, dar, de regulă, aceasta se termină nu în investiții, ci într-un împrumut banal, leasing sau credit. Este destul de dificil să obții bani pe cuvântul tău de onoare, deoarece este aproape imposibil să dovedești unui investitor că altcineva a participat la dezvoltarea afacerii antreprenorului individual.
Prin urmare, dacă intenționați să conduceți o afacere nu singur sau în viitor decideți legal să creșteți numărul de participanți și să atrageți investiții, atunci cea mai preferată formă de afaceri pentru dvs. va fi un SRL.
Prestigiu și reputație
Există o concepție greșită că cu antreprenori individuali alte companii cooperează mai puțin de bunăvoie decât cu SRL-urile. De fapt, acest lucru nu este adevărat. În cele mai multe cazuri, clienți, clienți, furnizori etc. Nu are nicio diferență ce formă de afaceri folosiți. Cel mai important lucru pentru ei este îndeplinirea strictă a obligațiilor contractuale.
Singurul lucru pe care aș dori să-l remarc este cooperarea cu organizațiile și întreprinzătorii individuali care aplică regimul fiscal general. Deoarece sunt plătitori de TVA, încearcă să facă afaceri cu antreprenori pe OSN. Dar acest lucru se referă mai probabil la diferența dintre sistemele de impozitare decât la diferențele dintre antreprenorii individuali și SRL-uri.
Procedura de inchidere a unui antreprenor individual si lichidare a unui SRL
Închiderea unui antreprenor individual este mult mai ușoară și mai rapidă decât lichidarea unui SRL. Pentru a face acest lucru, trebuie doar să plătiți o taxă de stat de 160 de ruble și să trimiteți o cerere la Serviciul Fiscal Federal pentru a înceta activitatea.
La rândul său, pentru Lichidarea SRL necesar:
- Luați o decizie privind lichidarea, creați o comisie de lichidare și numiți președintele acesteia.
- Trimiteți la Serviciul Fiscal Federal decizie luatăși o cerere de lichidare în formularul P15001.
- Publicați un anunț de lichidare în jurnalul „Buletinul Înregistrării de Stat”.
- Notificarea creditorilor despre lichidare.
- Pregătește-te pentru posibil inspecție pe teren de la Serviciul Fiscal Federal.
- Trimiteți un bilanţ intermediar de lichidare (depus nu mai devreme de 2 luni de la publicare în "Vestnik").
- Plătiți taxa de stat pentru lichidarea SRL în valoare de 800 de ruble.
- Depuneți setul final de documente (bilanț de lichidare, cerere în formularul P16001, chitanță de plată a taxei de stat etc.).
După cum putem vedea, lichidarea unui SRL pe cont propriu este destul de dificilă și consumatoare de timp (în cel mai bun caz, procedura de închidere durează cel puțin 4 luni). Ca alternativă, organizația (spre deosebire de un antreprenor individual) poate fi vândută sau fondatorii ei pot fi schimbați, dar pentru aceasta trebuie să aibă un istoric antreprenorial bun.
Raspundere si amenzi
Când înregistrați un SRL, trebuie să înțelegeți că o entitate juridică are mult mai multă responsabilitate decât un antreprenor individual (de exemplu, pentru nerespectarea regulilor de utilizare a unei case de marcat, amenda pentru un antreprenor individual este de la 3.000 la 4.000 de ruble). , iar pentru un SRL - de la 30.000 la 40.000 de ruble)
După cum puteți vedea singur, sancțiunile pentru contravenții administrative pentru SRL sunt de câteva ori mai mari decât sancțiunile bănești pentru întreprinzătorii individuali. În plus, conform Codului contravențiilor administrative, nu numai organizația în sine, ci și ea oficiali(manager, contabil șef).
Răspunderea penală pentru șefii organizațiilor este, de asemenea, mai gravă decât pentru antreprenorii individuali. Acest lucru se datorează faptului că o serie de articole din Codul Penal sunt dedicate în mod special persoanelor juridice.
În ceea ce privește obligația fiscală, pentru antreprenorii individuali și SRL-uri este, în majoritatea cazurilor, aceeași (acest lucru se întâmplă datorită faptului că legislatia fiscalaÎn loc să indice o formă organizatorică și juridică specifică, termenul este cel mai des folosit "contribuabil").
Avantajele și dezavantajele antreprenorilor individuali și SRL-urilor
Tabelul de mai jos prezintă toate diferențele principale dintre antreprenorii individuali și SRL-uri:
Tabelul 1. Avantaje și dezavantaje ale antreprenorilor individuali și SRL-urilor în 2019
| Forma de afaceri | IP | OOO |
|---|---|---|
| Procedura de înregistrare | Simplu (pachet mic de documente + 800 de ruble pentru taxa de stat) | Mai complex (pachet de documente de două ori mai mare + 4.000 de ruble pentru taxa de stat) |
| Capitalul autorizat | Nu este nevoie să contribuiți cu capital autorizat | Este necesar să depuneți cel puțin 10.000 de ruble în termen de 4 luni de la înregistrarea LLC |
| Adresa legala | Înregistrarea se face la adresa de reședință | Obligatoriu (sediu închiriat sau propriu, adresa de masă sau adresa de domiciliu a fondatorului) |
| Numărul de proprietari | Proprietar unic (individual). Pentru a ieși din afacere va trebui să vă închideți antreprenorul individual | Pot exista fie un fondator, fie mai multe persoane (până la 50). Retragerea din SRL nu oprește activitățile companiei |
| Raspunderea proprietatii | Răspunde de obligațiile cu toate bunurile sale personale (chiar și după închiderea antreprenorului individual). Singura excepție o constituie bunurile care nu pot fi recuperate prin lege. | Responsabil pentru obligații numai în sfera proprietății organizației. Cu toate acestea, fondatorii, participanții și managerii pot fi trași la răspundere indirectă |
| Retragerea banilor din afaceri | Poate dispune liber de banii primiți (cu condiția plății la timp a impozitelor și contribuțiilor). Nu există taxe suplimentare la retragerea banilor | Tot ceea ce câștigă o organizație este proprietatea sa. Prin urmare, puteți obține profit în doar două moduri: sub formă de salariu (impozit pe venitul persoanelor fizice 13% + contribuții 30%) sau sub formă de dividende (impozit pe venitul personal 13%) |
| Tipuri de activități | Nu vă puteți angaja în anumite tipuri de activități (producția și vânzarea de alcool, asigurări, servicii bancare și activitate de investitii, case de amanet, touroperatori, producție de medicamente etc.) | Fără restricții privind tipurile de activități |
| Sisteme fiscale | Puteți utiliza toate regimurile fiscale existente (inclusiv PSN) | Puteți utiliza toate regimurile fiscale, cu excepția PSN |
| Taxe și plăți | Este necesară plata primelor de asigurare obligatorii pentru întreprinzătorii individuali. Toate celelalte taxe și plăți depind de disponibilitatea angajaților și de sistemul fiscal ales | Nu este nevoie să plătiți nimic cu condiția să nu existe activitate, să nu existe angajați și să nu existe proprietate în bilanţ. În alte cazuri, cuantumul impozitelor și plăților depinde de sistemul de impozitare ales și de numărul de angajați |
| Muncitori | Este posibil să funcționeze fără angajați. După angajarea primului angajat, începând cu 1 ianuarie 2017, nu mai trebuie să vă înregistrați la Fondul de pensii al Rusiei ca angajator. O cerere de înregistrare trebuie depusă la Fondul de Asigurări Sociale în cel mult 30 de zile calendaristice de la angajarea primului angajat. În caz contrar, responsabilitățile antreprenorilor individuali și SRL-urilor ca angajatori coincid | Înregistrarea ca angajator are loc automat, imediat după înființarea unui SRL (întrucât organizația are întotdeauna cel puțin un angajat - directorul general). În caz contrar, responsabilitățile SRL-urilor și ale antreprenorilor individuali ca angajatori coincid |
| Prestigiu și reputație | În majoritatea cazurilor, aceștia cooperează cu antreprenorii individuali în același mod ca și cu persoanele juridice | Există situații în care organizarea este singura formă posibilă de cooperare (de exemplu, atunci când participați la unele licitații guvernamentale) |
| Atragerea de investiții | Atrage investiții în formă pură este interzis. De regulă, trebuie să contractați un împrumut, un împrumut sau un leasing | Puteți găsi investitori, dar în schimbul fondurilor investite va trebui să alocați o cotă în SRL |
| Raportare | Nu este nevoie să depuneți situații financiare. Toate celelalte rapoarte depind de disponibilitatea angajaților și de sistemul fiscal selectat | Este necesar să se depună situații financiare (sRL-urile mici au dreptul de a depune într-o formă simplificată). Toate celelalte rapoarte depind de numărul de angajați și de sistemul fiscal selectat |
| Disciplina de numerar | Nu trebuie să urmați majoritatea regulilor de disciplină în numerar | Este necesar să se respecte toate regulile de disciplină de numerar (întreprinderile SRL mici au dreptul să nu stabilească o limită a soldului de numerar) |
| Raspundere si amenzi | Există mult mai puține tipuri de răspundere și amenzi decât pentru persoanele juridice | Există mult mai multe tipuri de responsabilitate decât un antreprenor individual. Amenzile sunt semnificativ mai mari și sunt aplicate nu numai organizației în sine, ci și funcționarilor acesteia |
| Filiale și reprezentanțe | Puteți lucra în toată Rusia, nu trebuie să înregistrați filiale. Cu toate acestea, de regulă, trebuie să vă prezentați la locul de reședință | Pentru a lucra în altă regiune, de regulă, trebuie să deschideți împărțire separatăși înregistrați-vă la Serviciul Fiscal Federal local |
| Vanzarea unei afaceri | IP nu poate fi vândut sau transferat unei alte persoane | SRL-ul poate fi vândut sau fondatorii pot fi schimbați |
| Închidere și lichidare | Închiderea unui antreprenor individual este mult mai ușoară, mai ieftină și mai rapidă decât lichidarea unui SRL | Lichidarea unui SRL este un proces destul de complex și costisitor. În cel mai bun caz, procedura de închidere durează cel puțin 4 luni |
