W Rosji deklarowany jest każdy dochód uzyskany przez obywateli legalnie. Ma to na celu dalsze opodatkowanie kwoty otrzymanego dochodu. Stawka podatku waha się od 13-35%. Odpowiedzialność ponoszą wszystkie osoby fizyczne, które sprzedały swoją własność i osiągnęły zysk, prowadziły działalność gospodarczą, świadczyły usługi jednorazowe.
Istota zwrotu podatku dochodowego
Dokument, za pomocą którego osoby mieszkające w Federacji Rosyjskiej zgłaszają organom podatkowym dochód uzyskany za dany rok, nazywa się deklaracją. Dla osób fizycznych, w szczególności przedsiębiorców indywidualnych, deklaracja dochodów ma formę 3-NDFL. Zgodnie z informacjami przekazanymi Federalnej Służbie Podatkowej pobierany jest podatek dochodowy od osób fizycznych.
Wszystkie dochody, które zostaną wskazane w deklaracji, muszą być potwierdzone dokumentami. Dla pracowników organizacji, w tym urzędników służby cywilnej - certyfikat 2-NDFL. W przypadku przedsiębiorców dochód potwierdzają przychodzące i wychodzące dokumenty gotówkowe oraz inne poświadczenia. Uwzględniane są dochody uzyskiwane przez osoby fizyczne z wykonania jednorazowych prac, usług oraz tantiem. Oświadczenie o dochodach osób fizycznych zawiera informacje o wszystkich zyskach nie zadeklarowanych przez agenta podatkowego.
Kto składa deklarację?
Jeśli obywatel pracuje oficjalnie, nie składa samodzielnie sprawozdań z podatków: robi to za niego agent podatkowy – pracodawca. Ale w niektórych przypadkach będziesz musiał sam zgłosić się do danej osoby. Oświadczenie składają następujące kategorie obywateli:
- osoby prowadzące indywidualną działalność gospodarczą (przedsiębiorczość), które nie są zarejestrowane jako osoba prawna;
- właściciele (osoby fizyczne), którzy wynajmują nieruchomości, samochody, budynki itp.;
- notariusze, prywatni detektywi i inni obywatele wykonujący prywatną praktykę;
- obywatele Federacji Rosyjskiej stale zamieszkujący na jej terytorium, ale uzyskujący dochody z zagranicy;
- inne kategorie osób, których dochód podlega opodatkowaniu.
Niektórzy obywatele są zwolnieni ze złożenia deklaracji do struktury podatkowej:
- osoby fizyczne, jeżeli podstawa opodatkowania (dochód) otrzymany za rok nie przekracza 30 tysięcy rubli;
- zatrudnieni obywatele;
- nierezydenci – osoby mieszkające najczęściej za granicą – powyżej 183 dni w roku.
Co jest uznawane za dochód podlegający opodatkowaniu?
Dochód za ostatni rok jest wskazany w deklaracji 3-NDFL. Obejmuje zyski otrzymane na terenie Rosji i za granicą. Wypełnienie zeznania podatkowego przewiduje wprowadzenie informacji o zyskach ze wszystkich możliwych źródeł. Dochód rosyjski, który obejmuje deklarację dochodu osób fizycznych, może być:
- Odsetki od lokat bankowych, dywidendy. Ponadto źródłem dywidendy może być zarówno firma krajowa, jak i oddział zagraniczny działający w Rosji.
- Sprzedaż udziałów, nieruchomości lub innego majątku zarejestrowanego w Federacji Rosyjskiej.
- Czynsz, jeśli osoba fizyczna jako właściciel wynajmuje nieruchomość na wynajem lub dzierżawę.
- Wynagrodzenie, wynagrodzenie, w tym otrzymane na podstawie umów cywilnoprawnych.
Ponadto opodatkowane są dochody ze sprzedaży nieruchomości, procent wartości nieruchomości otrzymanej w prezencie, spadki, wygrane na loterii.
- Dywidendy i odsetki z działalności spółek zagranicznych.
- Wynajem za nieruchomość położoną geograficznie w innym kraju.
- Sprzedaż majątku (ruchomego lub nieruchomego), papierów wartościowych, udziałów za granicą.
- Zysk za świadczone usługi, pracę wykonaną za granicą.
Skład deklaracji
Dokument - deklaracja podatku dochodowego - składa się z dwóch głównych arkuszy i załączników:
- Na pierwszym arkuszu podatnik wpisuje informacje o sobie.
- Drugi arkusz zawiera informacje o wysokości zysku i podatku. Tutaj zgłaszający dokonuje obliczeń podatkowych.
- Załącznik A zawiera wykaz dochodów podlegających 13-procentowemu opodatkowaniu. Są to zyski uzyskiwane ze źródeł zagranicznych, agentów podatkowych lub w Rosji.
- Załącznik B służy do uwzględnienia zysku otrzymanego w walucie obcej.
- W Załączniku B dochód wskazują tylko przedsiębiorcy indywidualni będący jednocześnie osobami fizycznymi.
- Załącznik D wypełnia się, jeśli występują odliczenia podatkowe lub niektóre kwoty zysku nie podlegają opodatkowaniu.
- Aby wypełnić kwoty przychodów z tytułu praw autorskich lub umów cywilnoprawnych, Załącznik D.
- Standardowe odliczenia od podatku socjalnego są wymienione w Załączniku E.
- W Załączniku G kalkulacja jest dokonywana w miesiącach poprzez dodanie każdej kwoty - na zasadzie memoriałowej.
- Załącznik 3 wskazuje odliczenie na budowę lub zakup mieszkania.
- Załącznik I wypełniają osoby, których dochód podlega opodatkowaniu podatkiem 35%.
- Załącznik K służy do wskazania otrzymanych dywidend.
Jak poprawnie wypełnić deklarację?
Możesz wpisać dane do dokumentu ręcznie lub wpisać tekst na komputerze, a następnie wydrukować go na drukarce. Dobrą pomocą dla deklarujących są specjalne programy komputerowe, do których po prostu wprowadza się informacje o dochodach, a kalkulacja dokonywana jest automatycznie. To znacznie minimalizuje ryzyko popełnienia błędu podczas wypełniania. Po wypełnieniu deklaracji o dochodach korzysta się z formularza gotowego lub samodzielnie wydrukowanego na drukarce.
Deklaracja dochodów nie jest drukowana po obu stronach arkusza, nie można dokonywać przekreśleń ani poprawek, ani zszywać kartek zszywaczem. Kolor atramentu lub pisaka należy wybrać czarny lub niebieski. Na każdym z arkuszy u góry należy podać nazwisko, imię i patronim obywatela, jego NIP. Musisz podpisać się na dole każdego arkusza. Wypełniane są tylko te pola, które są potrzebne w konkretnym przypadku. Niepotrzebne komórki pozostają puste.
Organy podatkowe nie mają prawa zwracać się do zgłaszającego o podanie dodatkowych danych. Wskazane jest stosowanie deklaracji o dochodach, której próbka została wydana przez Federalną Służbę Podatkową i jest zgodna z normami. Dochód jest potwierdzony dokumentami. Jeśli dana osoba jest oficjalnie zatrudniona, musisz dołączyć zaświadczenie o wynagrodzeniu - 2-NDFL.
Odliczenie podatku
Niektóre dochody, np. ze sprzedaży mieszkania, można odliczyć od podatku, ale osoby fizyczne są uprawnione do odliczenia podatku. Jest to zwrot określonej kwoty do jednostki. W niektórych sytuacjach to prawo przysługuje:
- jeżeli nieruchomość, ze sprzedaży której uzyskano dochód, była własnością zgłaszającego przez okres dłuższy niż trzy lata;
- jeśli transakcja ma łączną wartość mniejszą niż 1 milion rubli.
Stosując odliczenie od podatku, to nie kwota samej wpłaty maleje, ale podstawa, na podstawie której naliczana jest wpłata. Z odliczenia socjalnego mogą skorzystać te osoby, które w roku sprawozdawczym wydały pieniądze na edukację. Odliczenie od nieruchomości stosuje się, jeśli nieruchomość była z właścicielem nie dłużej niż trzy lata lub umowa jest krótsza niż jeden milion. Odliczenia inwestycyjne są wykorzystywane przez obywateli sprzedających papiery wartościowe.
Gdzie i kiedy złożyć deklarację?
Aby złożyć deklarację, należy wybrać urząd skarbowy znajdujący się w miejscu rejestracji (rejestracji) osoby fizycznej. Ponadto dostępnych jest kilka sposobów przesyłania informacji:
- na własną rękę;
- przez pełnomocnika, najczęściej za pośrednictwem specjalnych urzędów;
- za pomocą listu pocztowego;
- jeśli posiadasz podpis elektroniczny przez Internet.
Oświadczenie składane jest w terminie ustalonym na poziomie legislacyjnym - do 30.04 roku następującego po okresie sprawozdawczym. Jeżeli zgłaszający ma prawo do odliczenia i chce z niego skorzystać, oświadczenie musi zostać złożone do końca roku sprawozdawczego.
Złożenie oświadczenia przez urzędnika lub przedsiębiorcę
W ramach programu antykorupcyjnego urzędnicy są zobowiązani do składania oświadczeń o dochodach za miniony rok. Aby potwierdzić dochód, musisz wziąć zaświadczenie z miejsca pracy (2-NDFL) na 12 miesięcy, zaświadczenie o dochodach z innych miejsc pracy, o zyskach non-core - dywidendy, odsetki, dochody z akcji. Ponadto FTS dostarcza informacji o majątku osobistym, pojazdach, rachunkach bankowych i zobowiązaniach majątkowych. Oświadczenie o dochodach urzędników służby cywilnej składa się do Federalnej Służby Podatkowej w miejscu rejestracji.
Przedsiębiorcy indywidualni, będąc osobami fizycznymi, również zgłaszają swoje dochody za pomocą 3-NDFL. Jednocześnie przedsiębiorca może mieć główne miejsce pracy, nie jest to zabronione przez prawo. W tym przypadku składa zaświadczenie o wynagrodzeniu z głównej pracy, dokument potwierdzający dochód z działalności przedsiębiorczej. Jeśli indywidualny przedsiębiorca ma pracowników, dodatkowo składana jest deklaracja 4-NDFL. Tryb i terminy składania raportów dla urzędników i przedsiębiorców indywidualnych są takie same jak dla pozostałych osób. Oświadczenie o dochodach urzędników państwowych należy złożyć do końca kwietnia.
Odpowiedzialność za spóźnione złożenie deklaracji
Spóźnione złożenie raportów do Federalnej Służby Podatkowej jest wykroczeniem, za którym może wiązać się odpowiedzialność. W 2013 roku uchwalono nowelizacje ustawy, które obowiązują do dziś. Zgodnie z nowymi przepisami grzywną może zostać nałożona nie tylko osoba fizyczna, ale także agent podatkowy/niepodatkowy. Podmioty gospodarcze również składają deklarację dochodu indywidualnemu przedsiębiorcy, w przeciwnym razie grozi im kara grzywny. Odpowiedzialność następuje już następnego dnia, który jest ostatnim dozwolonym na złożenie deklaracji. Nawet za mniej niż miesiąc opóźnienia może zostać nałożona grzywna.
Art. 119 Ordynacji podatkowej mówi, że jeśli osoba fizyczna złoży deklarację dochodów z opóźnieniem, nakładana jest na nią grzywna. Jego wysokość wynosi 5% należnej kwoty podatku. Maksymalna możliwa grzywna to 30% kwoty, minimalna to tysiąc rubli. Grzywna jest płatna dopiero po wydaniu wyroku. Ciekawy szczegół: naliczane 5% jest naliczane nie tylko od długu podatkowego z konkretnego oświadczenia, ale od całego długu podatkowego osoby fizycznej, zarówno fizycznej, jak i prawnej.
Elektroniczna wersja deklaracji
Na oficjalnej stronie urzędu podatkowego można znaleźć formularz do wypełnienia deklaracji. W sekcji „Oprogramowanie” wystarczy wybrać opcję raportowania odpowiadającą statusowi osoby. Zachowaj ostrożność podczas wypełniania stron. Stronę tytułową wypełniają wszyscy bez wyjątku podatnicy. Następnie, w zależności od celu raportowania, dobierane są niezbędne pozycje.
Na stronie tytułowej warto wskazać szczegóły - NIP, OKATO (dla przedsiębiorców indywidualnych) i inne. Proszę podać numer wersji. W przypadku, gdy ta deklaracja jest pierwsza w okresie sprawozdawczym, należy wpisać „0”. Powyżej znajduje się kod FTS. Możesz się o tym dowiedzieć na tej samej oficjalnej stronie internetowej lub bezpośrednio w urzędzie skarbowym w miejscu rejestracji.
Oświadczenie o dochodach jest obowiązkowym formularzem sprawozdawczym. Nie zaniedbuj jego dostawy, aby nie znaleźć paragonu z kwotą grzywny. Jeżeli dana osoba nie może samodzielnie składać raportów, można to zrobić osobie zaufanej.
