Praca laboratoryjna
dyscyplina
Temat: „Zysk i rentowność”
Kumertau 2012
Rozważ pojęcie zysku i jego rodzaje.
rozważ koncepcję rentowności. Rodzaje rentowności.
Krótkie podsumowanie tematu:
Zysk charakteryzuje efekt ekonomiczny uzyskany w wyniku działalności przedsiębiorstwa. Obecność zysku w przedsiębiorstwie oznacza, że jego dochody przewyższają wszelkie wydatki związane z jego działalnością.
Zysk pełni funkcję stymulującą, będąc jednocześnie wynikiem finansowym i głównym składnikiem zasobów finansowych przedsiębiorstwa. Część zysku netto pozostająca do dyspozycji przedsiębiorstwa po opłaceniu podatków i innych obowiązkowych opłat musi wystarczyć na finansowanie rozwoju działalności produkcyjnej, rozwoju naukowego, technicznego i społecznego przedsiębiorstwa oraz zachęt materialnych dla pracowników.
Zysk jest jednym ze źródeł tworzenia budżetów na różnych poziomach
Rozróżnia się zysk księgowy i zysk ekonomiczny netto. Z reguły pod zysk ekonomiczny– odnosi się do różnicy pomiędzy przychodami całkowitymi a kosztami zewnętrznymi i wewnętrznymi.
Do kosztów wewnętrznych zalicza się także normalny zysk przedsiębiorcy. (Zwykły zysk przedsiębiorcy to minimalna opłata wymagana do zatrzymania talentu przedsiębiorczego.)
Zysk oparty na danych księgowość, stanowi różnicę pomiędzy dochodami z różnych działalności a kosztami zewnętrznymi.
Zysk brutto definiuje się jako różnicę pomiędzy wpływami ze sprzedaży towarów, produktów, robót budowlanych, usług (pomniejszonych o podatek VAT, akcyzę i podobne obowiązkowe opłaty) a kosztem sprzedanych towarów, produktów, robót budowlanych i usług. Przychody ze sprzedaży towarów, produktów, robót budowlanych i usług nazywane są dochodami z normalne zajęcia. Uwzględnia się koszty wytworzenia towarów, produktów, robót budowlanych i usług wydatki na zwykłą działalność. Zysk brutto oblicza się za pomocą wzoru
Gdzie VR- przychody ze sprzedaży; Z– koszt sprzedanych towarów, produktów, robót i usług.
z wyłączeniem kosztów administracyjnych i handlowych:
Gdzie R Na– koszty zarządzania; R Do– wydatki komercyjne.
Zysk (strata) przed opodatkowaniem– jest to zysk ze sprzedaży po uwzględnieniu pozostałych przychodów i kosztów, które w podziale na operacyjne i nieoperacyjne:
Gdzie Z łóżko – przychody i koszty operacyjne; Z vdr – przychody i koszty nieoperacyjne.
Zysk (strata) ze zwykłej działalności można uzyskać poprzez odjęcie od zysku przed opodatkowaniem kwoty podatku dochodowego i innych podobnych obowiązkowych płatności (kwota kar należnych budżetowi i państwowym funduszom pozabudżetowym):
Gdzie N– wysokość podatków.
Zysk netto to zysk ze zwykłej działalności uwzględniający nadzwyczajne przychody i wydatki (ryc. 20):
Gdzie H itp. – nadzwyczajne dochody i wydatki.
Koniec formy
Rentowność produktu(stopa zysku) to stosunek całkowitej kwoty zysku do kosztów produkcji i sprzedaży produktów (względna wysokość zysku na 1 rubel kosztów bieżących):
Gdzie C- Cena jednostkowa; Z- jednostkowy koszt produkcji.
Rentowność produkcji (ogółem) pokazuje stosunek całkowitej kwoty zysku do średniorocznego kosztu stałego i standaryzowanego kapitału obrotowego (kwota zysku na 1 rubel aktywów produkcyjnych):
Gdzie P– wysokość zysku; system operacyjny Poślubić- średnioroczny koszt środków trwałych; system operacyjny Poślubić– średnie salda kapitału obrotowego w ciągu roku.
Wskaźnik ten charakteryzuje efektywność działalności produkcyjnej i ekonomicznej przedsiębiorstwa, odzwierciedlając przy jakiej wielkości wykorzystanego kapitału uzyskano daną wielkość zysku.
Problem 1
Tworząc przedsiębiorstwo, jego właściciel zainwestował 200 tysięcy rubli. Proces produkcyjny odbywa się w budynku, który wynajął przed zorganizowaniem przedsiębiorstwa. Czynsz wynosił 50 tysięcy rubli rocznie. Przed organizacją przedsiębiorstwa jego założyciel był zatrudnionym menadżerem z roczną pensją w wysokości 100 tysięcy rubli.
Działalność utworzonego przedsiębiorstwa charakteryzują się następującymi wskaźnikami:
|
Wskaźniki |
Oznaczający |
|
Wielkość produkcji, jednostki |
|
|
Cena (bez VAT), rub./szt. |
|
|
Średni roczny koszt środków trwałych, tysiące rubli. |
|
|
Średnie saldo kapitału obrotowego, tysiące rubli. |
|
|
Koszty, tysiące rubli: materiał na wynagrodzeniach pracowników kwota naliczonej amortyzacji |
|
|
Dochód ze sprzedaży nadwyżki majątku, tysiące rubli. |
|
|
Odsetki za pożyczkę, tysiąc rubli. |
|
|
Podatki płacone od zysków,% |
|
|
Oprocentowanie lokat terminowych,% |
Oblicz: zysk ze sprzedaży produktów, zysk brutto (przed opodatkowaniem), zysk netto; rentowność przedsiębiorstwa (produkcja); rentowność produktu. Uzasadnij odpowiedź na pytanie o celowość założenia własnego przedsiębiorstwa (oblicz zysk ekonomiczny).
Rozwiązanie
Obliczmy zysk ze sprzedaży produktów:
P R= 1000 × 10 000 – (250 000 + 150 000 + 160 000 + 140 000) =
300 000 tysięcy rubli.
Ustalmy zysk brutto:
P wał= 300 + 50 – 10 = 340 tysięcy rubli.
Obliczmy zysk netto:
P H= 340 – 340 × 0,24 = 258,4 tys. Rubli.
Rentowność przedsiębiorstwa będzie
R O= 300 / (600 + 200) × 100 = 37,5%.
Rentowność produktu
R P= 300 / 700 × 100 = 43%.
Zysk ekonomiczny liczony jest jako zysk księgowy pomniejszony o koszty wewnętrzne, a mianowicie: odsetki od lokaty terminowej, które można otrzymać od zainwestowanych środków; wynajem; utracone zarobki właściciela przedsiębiorstwa. Zatem zysk ekonomiczny będzie
258,4 – 200 × 0,18 – 50 – 100 = 72,4 tys. Rubli.
Kontrola testów
1. Wskazane jest obliczenie zysku ekonomicznego
Początek formularza
przy sporządzaniu raportów firmowych; dla celów podatkowych; przy otwieraniu nowego przedsiębiorstwa lub nowego rodzaju działalności;
Koniec formy
2. Zysk brutto wynosi
Początek formularza
różnica między przychodami ze sprzedaży produktów (robot, usług) a kosztem produktów (robot, usług); zysk ze sprzedaży produktów z uwzględnieniem pozostałych przychodów i kosztów; zysk przedsiębiorstwa minus podatki;
Koniec formy
3. Główną działalnością przedsiębiorstwa produkcyjnego nie może być ?
Początek formularza
zmiana struktury kosztów; zmiany warunków pracy; naruszenie dyscypliny gospodarczej;
4 . Czy można porównać opłacalność produkcji przedsiębiorstw różnej wielkości?
Początek formularza
takie porównanie jest niesprawiedliwe, przedsiębiorstwa korzystają z różnych zasobów; porównanie takie jest uzasadnione, jeżeli obliczana jest rentowność przedsiębiorstw wytwarzających te same produkty; takie porównanie jest uzasadnione, ponieważ rentowność jest wskaźnikiem względnym;
Koniec formy
5. Pokazuje rentowność produktu
Początek formularza
jaki zysk przynosi każdy rubel sprzedanych produktów? efektywność produkcji każdego rodzaju produktu; efektywność działalności produkcyjnej i gospodarczej;
Koniec formy
6. Rentowność przedsiębiorstwa wzrośnie, jeśli wzrośnie
Początek formularza
wysokość kapitału obrotowego; koszt środków trwałych; zysk;
Zysk ze sprzedaży produktów (robot, usług) - definiuje się jako różnicę pomiędzy wpływami ze sprzedaży produktów (robot, usług) bez podatku od wartości dodanej i akcyzy a kosztami wytworzenia i sprzedaży ujętymi w kosztach produktów (robot) , usługi)
Głównym źródłem zasobów finansowych przedsiębiorstwa jest zysk. Osiąganie zysku jest najważniejszym warunkiem funkcjonowania przedsiębiorstwa. Przedsiębiorstwo osiąga zysk, jeżeli przychody przewyższają koszty; jeżeli koszty przewyższają przychody, wówczas przedsiębiorstwo ponosi straty.
Istnieją trzy źródła zysku:
zysk ze sprzedaży gotowych produktów (robot, usług) podstawowej działalności przedsiębiorstwa; definiuje się jako różnicę pomiędzy przychodami ze sprzedaży w cenach bieżących bez podatku VAT i akcyzy a kosztami wytworzenia i sprzedaży produktów;
zysk z pozostałej sprzedaży, tj. zysk ze sprzedaży wycofanych środków trwałych, ze sprzedaży warsztatów pomocniczych i pobocznych, ze sprzedaży nadwyżek zapasów surowców i materiałów;
zysk nieoperacyjny, tj. przychody z najmu, przychody z transakcji na papierach wartościowych, grzywny, kary, kary.
W każdym przedsiębiorstwie tworzone są cztery wskaźniki zysku, które różnią się znacznie wielkością, treścią ekonomiczną i celem funkcjonalnym.
Podstawą wszystkich obliczeń jest zysk bilansowy - główny finansowy wskaźnik produkcji i działalności gospodarczej przedsiębiorstwa.
Dla celów podatkowych obliczany jest specjalny wskaźnik - zysk brutto, taki sam jak zysk bilansowy.
Na podstawie zysku brutto obliczany jest dochód podlegający opodatkowaniu.
Zysk nie jest opodatkowany. Część zysku bilansowego pozostająca do dyspozycji przedsiębiorstwa po zapłaceniu podatków i innych wpłat do budżetu nazywana jest zyskiem netto. Charakteryzuje końcowy wynik finansowy przedsiębiorstwa.
Rentowność - rentowność, rentowność przedsiębiorstwa.
Rentowność to ogólny wskaźnik charakteryzujący pracę przedsiębiorstwa. Związane z takimi wskaźnikami jak koszt, gotowe produkty, wielkość produkcji; odzwierciedla wykorzystanie głównego kapitału produkcyjnego i obrotowego przedsiębiorstwa, pokazuje, w jaki sposób prowadzona jest działalność finansowa w przedsiębiorstwie.
Istnieją dwie możliwości pomiaru rentowności (stopy zwrotu):
stosunek zysku do kosztów bieżących - koszty przedsiębiorstwa (koszt);
stosunek zysku do zaawansowanych inwestycji (środki trwałe produkcyjne i kapitał obrotowy).
Obydwa liczniki łączy wskaźnik tempa obrotu zaawansowanych inwestycji.
Stopę rentowności przedsiębiorstwa można obliczyć za pomocą następującego wzoru:
Gdzie P - wielkość produkcji, tysiące rubli;
C- cena jednostki produkcji, tysiące rubli;
Z - koszt produkcji, tysiące rubli;
OPF- koszt trwałych aktywów produkcyjnych, tysiące rubli;
system operacyjny- koszt kapitału obrotowego, tysiąc rubli.
W praktyce przedsiębiorstw stosuje się szereg wskaźników rentowności.
Rentowność produktu można obliczyć dla wszystkich sprzedanych produktów i dla poszczególnych typów. W pierwszym przypadku definiuje się go jako stosunek zysku ze sprzedaży produktów do kosztów ich wytworzenia i sprzedaży. Rentowność wszystkich sprzedanych produktów oblicza się także jako stosunek zysku ze sprzedaży produktów rynkowych do przychodów ze sprzedaży produktów; w relacji zysku bilansowego do przychodów ze sprzedaży produktów; w relacji zysku netto do przychodów ze sprzedaży produktów. Wskaźniki rentowności wszystkich sprzedanych produktów dają wyobrażenie o efektywności kosztów bieżących przedsiębiorstwa i rentowności sprzedawanych produktów. W drugim przypadku określa się rentowność poszczególnych rodzajów produktów. Zależy to od ceny, po jakiej produkt jest sprzedawany konsumentowi, oraz od kosztu tego rodzaju produktu.
Rentowność majątku produkcyjnego oblicza się jako stosunek zysku księgowego do średniorocznego kosztu trwałego majątku produkcyjnego oraz rzeczowego kapitału obrotowego. Wskaźnik ten można również obliczyć wykorzystując zysk netto.
O stopie zwrotu z inwestycji w przedsiębiorstwo decyduje wartość majątku, jakim dysponuje. W kalkulacji wykorzystuje się wskaźniki bilansowe i zysku netto. Wartość nieruchomości ustala się na podstawie bilansu. Oprócz zysku przy wyliczaniu zwrotu z inwestycji można uwzględnić przychody ze sprzedaży produktów. Wskaźnik ten charakteryzuje poziom sprzedaży na 1 rubel inwestycji w majątek przedsiębiorstwa. Rentowność kapitału własnego przedsiębiorstwa ustala się na podstawie stosunku zysku netto do funduszy własnych, ustalonego na podstawie bilansu. Wskazane jest obliczenie zwrotu z długoterminowych inwestycji finansowych. Rentowność długoterminowych inwestycji finansowych oblicza się jako stosunek wysokości dochodów z papierów wartościowych i udziałów w kapitałach innych przedsiębiorstw do całkowitego wolumenu długoterminowych inwestycji finansowych. Interesujące jest porównanie uzyskanego wyniku z rentownością majątku produkcyjnego. W niektórych przypadkach może być wyższa niż rentowność majątku produkcyjnego.
Główne zadania analizy zysku i rentowności w przedsiębiorstwach gastronomii publicznej są takie same jak w przedsiębiorstwach przemysłowych. Zysk jest jednym ze wskaźników działalności finansowej przedsiębiorstwa, dlatego analizę zysków przeprowadza się według wskaźników analizy ekonomicznej.
Planowanie zysków przeprowadza się oddzielnie dla wszystkich rodzajów działalności przedsiębiorstwa. W procesie planowania zysków brane są pod uwagę wszystkie czynniki, które mogą mieć wpływ na wyniki finansowe.
W warunkach stabilnych cen i możliwości przewidywania warunków biznesowych plany zysków opracowywane są zwykle na rok. Firmy mogą również tworzyć kwartalne plany zysków.
Przedmiotem planowania są elementy zysku bilansowego. W tym przypadku szczególne znaczenie ma planowanie zysków ze sprzedaży produktów (wykonanie pracy, świadczenie usług).
W praktyce stosuje się różne metody planowania zysków.
Metoda liczenia bezpośredniego. Przy rachunkowości bezpośredniej planowany zysk ze sprzedaży produktów w nadchodzącym okresie ustala się jako różnicę pomiędzy planowanymi przychodami ze sprzedaży produktów po cenach bieżących (bez podatku VAT, akcyzy, rabatów handlowych i sprzedażowych) a pełnym kosztem produktów sprzedanych w nadchodzącym okresie. Najbardziej efektywne przy produkcji małej gamy produktów. Zaletą tej metody jest jej prostota, jednak właściwsze jest jej stosowanie przy planowaniu zysków w krótkim okresie.
Analiza limitu rentowności pozwala ocenić zależność pomiędzy planowanym zyskiem a elastycznością przedsiębiorstwa w odniesieniu do wahań wysokości wydatków w trakcie obrotu kapitałowego. Zwykle konstruuje się układ wykresów pokazujący tę zależność. Obliczenia przeprowadza się za pomocą następujących wzorów:
Minimum rewolucja = prąd stały materiały eksploatacyjne : (1-% kosztów stałych): 100 lub
Minimum o. = Poczta. materiały eksploatacyjne : (1% zmienny przepływ): plan. obrót kapitałowy
Istotna jest luka istniejąca pomiędzy minimalnym obrotem niezbędnym do pokrycia wydatków a obrotem planowanym.
Prognoza zwrotu z zainwestowanego kapitału opiera się na analizie wskaźników następujących wielkości:
Kapitał obrotowy + Inwestycje kapitałowe = Kapitał zainwestowany,
Współczynnik. wielkość kapitału = Kapitał obrotowy: Kapitał zainwestowany,
Współczynnik. zysk = obrót kapitałowy: koszt,
Współczynnik. rentowność = Zysk: Obrót kapitałowy,
Zwrot z kapitału = obrót kapitału: zaangażowany kapitał H
Zysk: Obrót kapitałowy Ch 100.
Analiza nakładania się płynności opiera się na stosunku kosztów przedsiębiorstwa, którymi są wydatki gotówkowe, do amortyzacji. W takim przypadku określa się minimalną wielkość obrotu niezbędną do utrzymania płynności przedsiębiorstwa.
Analityczna metoda planowania zysków opiera się na budowie modeli wieloczynnikowych. Uwzględnia wpływ różnych czynników na funkcjonowanie przedsiębiorstwa.
Aby ocenić wyniki przedsiębiorstwa, analizuje się zyski i rentowność za określony okres. Jak te wskaźniki są ze sobą powiązane? Jakich wzorów używa się do obliczeń? Szczegóły poniżej.
Czym jest zysk i rentowność przedsiębiorstwa?
W kontekście tematu zysk to ostateczny wynik pieniężny działalności organizacji. Wartość bezwzględną oblicza się jako różnicę pomiędzy przychodami uzyskanymi w danym okresie a sumą poniesionych wydatków, z uwzględnieniem danych dotyczących głównych i dodatkowych obszarów działalności. W zależności od tego, jakie koszty są brane pod uwagę, rozróżnia się zysk brutto, ze sprzedaży, przed opodatkowaniem i netto.
Aby dokładnie ocenić efektywność działań, oprócz wskaźnika rentowności, konieczna jest także analiza rentowności. Co to jest? Rentowność przedsiębiorstwa charakteryzuje poziom rentowności, jaki można przypisać danemu wskaźnikowi. W tym ostatnim stosuje się kwotę przychodów, PF (aktywa trwałe), kapitał własny, NOK (aktywa trwałe) itp. Do analizy obliczenia przeprowadza się przy użyciu ogólnie przyjętych wzorów, których jednym ze składników jest zysk, a drugim dany wskaźnik.
Wskaźniki zysku i rentowności - wzory obliczeniowe
Jak określić rentowność? Wzór podano poniżej. Odpowiedź zależy od tego, jaki parametr działalności przedsiębiorstwa jest analizowany. Zatem rentowność sprzedaży w oparciu o zysk brutto oblicza się jedną metodą, a zyskiem ze sprzedaży - inną.
Rentowność sprzedaży w oparciu o zysk ze sprzedaży - wzór
RP = Zysk ze sprzedaży / Przychód (bez VAT) x 100.
Przy obliczaniu RP dane księgowe pobierane są z f. 2 „Raportu z wyników finansowych” na stronach 2200 i 2110. Uzyskana wartość charakteryzuje dokładnie, ile zysku generuje każdy rubel zarobiony przez spółkę. W takim przypadku należy wziąć pod uwagę nie tylko koszty główne w postaci kosztu sprzedanych produktów (robot lub usług), ale także koszty dodatkowe w postaci zarządczej i handlowej. Jeśli chcesz określić marżę zysku brutto, metodologia obliczeń ulegnie niewielkiej zmianie.
Marża zysku brutto – wzór
RP = Zysk brutto / Przychód (bez VAT) x 100.
Do obliczeń wykorzystano informacje z f. 2 „Raporty z wyników finansowych” na stronach 2100 i 2110. W związku z tym wskaźnik ten jest bardziej uogólniony, ponieważ w obliczeniach uwzględniane są tylko koszty po kosztach. Dodatkowe koszty w postaci wydatków handlowych i administracyjnych nie są ponoszone. W podobny sposób można wyznaczyć inne wskaźniki rentowności.
Zwrot z aktywów – formuła
RA = Zysk netto / Średnie aktywa za dany okres x 100.
Stosunek aktywów może ulec zmianie. Na przykład, jeśli chcesz przeanalizować aktywa trwałe, dane są pobierane z formularza 1 „Bilansu” w sekcji. I. W przypadku wyceny majątku obrotowego należy obliczyć wartość średnią zgodnie z ust. II. Jeśli oceniasz inwestycje, powinieneś skorzystać ze wskaźników sumy aktywów na stronie 1600. Wszystkie wskaźniki rentowności tej grupy charakteryzują, jak duży zysk osiąga każdy rubel określonych aktywów w danym okresie. Do obliczenia średnich wartości mianowników obliczana jest średnia arytmetyczna salda otwarcia i zamknięcia.
Rentowność SK (kapitał własny) – wzór
RK = wartość zysku netto / wartość SK x 100.
Wskaźnik ten pozwala ocenić efektywność inwestowania kapitału dla właścicieli przedsiębiorstwa. Wynikowa wartość charakteryzuje, ile zysku przypada na każdy umieszczony (zainwestowany) rubel kapitału. W przypadku konieczności analizy również powodzenia pozyskanych środków formuła dostosowywana jest do wartości zobowiązań długoterminowych (LT):
Zwrot z kapitału własnego i zainwestowanego kapitału = Zysk netto / (SC + DO) x 100.
Jak przeprowadzić rentowność i analizę rentowności – przykład
Analiza zarządcza zysku i rentowności przedsiębiorstwa prowadzona jest w określonym przedziale czasu. Załóżmy, że konieczne jest określenie RP zysku brutto za 2017 rok dla dwóch organizacji. Źródła znajdują się w tabeli.
|
Indeks |
Przedsiębiorstwo 1 |
Przedsiębiorstwo 2 |
Różnica (w rublach / w %) |
|
850 000,00 / 37,77 |
|||
|
Cena fabryczna |
1 090 000,00/ 68,12 |
||
|
Zysk brutto |
240 000,00 / -36,92 |
||
|
RP według PZ = (PZ/V) x 100 |
Tym samym pomimo tego, że Enterprise 2 ma przychody w wysokości 850 000,00 RUB. więcej, czyli 37,77%, zysk za ten okres jest mniejszy o 240 000,00 rubli, czyli 36,92% (w porównaniu do Przedsiębiorstwa 1). Obliczony współczynnik RP potwierdza spadek poziomu efektywności operacyjnej Przedsiębiorstwa 2. W efekcie Przedsiębiorstwo 1 charakteryzuje się niemal dwukrotnie wyższą jakością sprzedaży niż Przedsiębiorstwo 2.
JSC „Arsenał” (PRZYKŁAD)
stan na 01.01.2015r
Rentowność i rentowność są wskaźnikami efektywności organizacji.
Rentowność charakteryzuje stosunek (poziom) dochodu do zaawansowanego kapitału lub jego elementów; źródła funduszy lub ich elementy; łączną kwotę wydatków bieżących lub ich elementy. Wskaźnik rentowności wskazuje, ile rubli dochodu organizacja otrzymała za każdy rubel kapitału, aktywów, wydatków itp.
Rentowność charakteryzuje stosunek (poziom) zysku do kapitału zaawansowanego lub jego elementów; źródła funduszy lub ich elementy; łączną kwotę wydatków bieżących lub ich elementy. Wskaźniki rentowności odzwierciedlają kwotę zysku uzyskanego przez organizację za każdy rubel kapitału, aktywów, dochodów, wydatków itp.
Obliczanie wskaźników rentowności
| Nazwa wskaźnika | za rok 2013 | na rok 2014 | zmiana |
| podstawa | raport | ||
| 1. Zwrot z aktywów | 3.002 | 3.714 | 0.712 |
| 2. Zwrot z kapitału własnego | 7.388 | 7.067 | -0.321 |
| 3. Zwrot kapitału dłużnego | 5.058 | 7.826 | 2.768 |
| 4. Rentowność produkcji | 2.349 | 2.42 | 0.071 |
| 5. Rentowność wydatków na zwykłą działalność | 0.991 | 1.106 | 0.115 |
| 6. Zwrot całkowitych wydatków | 0.981 | 1.1 | 0.119 |
Wysokość dochodu uzyskiwanego przez organizację na każdy rubel inwestycji w jej aktywa wzrosła o 0,712 rubla. i wyniósł 371,4 kopiejek na rubel otrzymanych środków.
Wpływy na każdy rubel środków zebranych w okresie sprawozdawczym wzrosły o 2768 rubli, tj. do poziomu 782,6 kopiejek za rubel pożyczonych środków.
Wysokość przychodów uzyskanych przez organizację na każdy rubel kosztu sprzedanych produktów (koszty produkcji) wzrosła i wyniosła 2,42 rubla.
Wysokość przychodów uzyskanych przez organizację na każdy rubel całkowitych wydatków na zwykłą działalność (koszty produkcji i sprzedaży) wzrosła i wyniosła 1106 rubli.
Poziom dochodu na każdy rubel całkowitych wydatków organizacji w okresie sprawozdawczym wzrósł do 1,1 rubla.
Tym samym w badanym okresie nastąpił wzrost niemal wszystkich wskaźników rentowności, co wskazuje na wzrost efektywności wykorzystania pozyskanych środków na prowadzenie działalności finansowo-gospodarczej.
Obliczanie głównych wskaźników rentowności
| Nazwa wskaźnika | za rok 2013 | na rok 2014 | zmiana |
| podstawa | raport | ||
| Rentowność ekonomiczna | |||
| 7. Zwrot z całości aktywów | -0.057 | 0.336 | 0.393 |
| 8. Efektywność kapitału nieobrotowego | -0.195 | 1.036 | 1.231 |
| 9. Zwrot z kapitału obrotowego | -0.062 | 0.355 | 0.417 |
| Zwrot finansowy | |||
| 10. Zwrot z kapitału własnego | -0.116 | 0.503 | 0.619 |
| 11. Zwrot z zainwestowanego kapitału | -0.106 | 0.478 | 0.584 |
| 12. Rentowność kapitału stałego | -0.061 | 0.653 | 0.714 |
| 13. Zwrot z inwestycji | -0.066 | 0.468 | 0.714 |
| 14. Zwrot kapitału dłużnego | -0.041 | 0.707 | 0.748 |
| Rentowność produkcji i sprzedaży | |||
| 15. Rentowność produkcji i sprzedaży wydatków na zwykłą działalność | -0.009 | 0.106 | 0.115 |
| 16. Rentowność wydatków ogółem | -0.015 | 0.077 | 0.092 |
| 17. Rentowność produkcji | -0.02 | 0.232 | 0.252 |
| 18. Rentowność sprzedaży | -0.009 | 0.096 | 0.105 |
| 19. Rentowność produkcji brutto | 0.574 | 0.587 | 0.013 |
Zwrot z sumy aktywów charakteryzuje efektywność wykorzystania całego majątku przedsiębiorstwa. Wzrost wskaźnika o 39,3% wskazuje na rosnący popyt na towary i gromadzenie aktywów, co jest pozytywne.
Zwrot z kapitału nieobrotowego charakteryzuje efektywność wykorzystania środków trwałych organizacji, określając, jak dobrze całkowity wolumen dostępnych środków trwałych odpowiada skali działalności organizacji. Efektywność wykorzystania kapitału obcego wzrosła o 123,1%, co może wskazywać zarówno na pełne wykorzystanie sprzętu i brak zapasów, jak i na znaczny stopień fizycznego i moralnego zużycia przestarzałych urządzeń produkcyjnych.
Zwrot z kapitału obrotowego odzwierciedla efektywność wykorzystania kapitału obrotowego organizacji. Określa, ile rubli zysku przypada na rubla zainwestowanego w aktywa obrotowe. Wskaźnik rentowności kapitału obrotowego w okresie sprawozdawczym wzrósł o 41,7 i wyniósł 35,5%, co wskazuje na wzrost efektywności wykorzystania kapitału obrotowego oraz zmniejszenie prawdopodobieństwa wystąpienia należności wątpliwych i nieściągalnych oraz spadek stopnia komercjalizacji ryzyko.
Z punktu widzenia akcjonariuszy najważniejszą oceną efektywności inwestycji jest dostępność zwrotu z zainwestowanego kapitału. Wskaźnik zysku z kapitału zainwestowanego przez akcjonariuszy (właścicieli) nazywany jest zwrotem z kapitału własnego. W okresie sprawozdawczym rentowność kapitału własnego wzrosła o 61,9 pkt, tj. wzrósł zwrot z inwestycji właścicieli, co podniosło atrakcyjność inwestycyjną tego przedsiębiorstwa.
Zwrot z zainwestowanego kapitału (zwrot z inwestycji) charakteryzuje efektywność działalności operacyjnej i inwestycyjnej przedsiębiorstwa; pokazuje, jak kompetentnie menedżerowie pracują z kapitałem dłużnym i kapitałowym. Wzrost tych wskaźników wskazuje na ukierunkowaną politykę przedsiębiorstwa mającą na celu zwiększenie efektywności wykorzystania kapitału.
Zwrot z kapitału stałego odzwierciedla efektywność wykorzystania kapitału zainwestowanego w działalność przedsiębiorstwa w długim okresie. Następuje wzrost tego wskaźnika o 71,4%, co jest niewątpliwie wynikiem pozytywnym.
Zwrot z kapitału dłużnego odzwierciedla kwotę zysku na rubel pożyczonych środków. W okresie sprawozdawczym rentowność kapitału dłużnego ukształtowała się na poziomie 70,7%.
Rentowność wydatków na zwykłą działalność odzwierciedla kwotę zysku ze sprzedaży na każdy rubel całkowitych wydatków na zwykłą działalność (koszty produkcji i sprzedaży). W okresie sprawozdawczym zysk z każdego rubla wydanego na produkcję i sprzedaż produktów wyniósł 10,6% i był o 11,5 punktu wyższy niż w analogicznym okresie ubiegłego roku. Tym samym wzrosła efektywność działalności produkcyjnej (realizacja kosztów).
Zwrot z całkowitych wydatków to kwota zysku netto uzyskanego przez organizację w analizowanym okresie na każdy rubel całkowitych wydatków. Zwrot kosztów wzrósł o 9,2 kopiejek zysku netto na rubla kosztów całkowitych.
Rentowność produkcji to kwota zysku przypadająca na każdy rubel kosztu sprzedanych produktów (koszty produkcji). Następuje wzrost opłacalności produkcji.
Zwrot ze sprzedaży charakteryzuje efektywność działalności przedsiębiorczej: ile zysku ma przedsiębiorstwo na rubel sprzedaży. Rentowność brutto odzwierciedla kwotę zysku brutto na każdy rubel przychodów ze sprzedaży. Oceniając wartości tych wskaźników, należy mieć na uwadze, że dynamika relacji przychodów i wydatków zależy nie tylko od efektywności wykorzystania zasobów, ale także od zasad rachunkowości stosowanych w przedsiębiorstwie. w rozpatrywanym przypadku następuje wzrost wskaźnika rentowności sprzedaży o 10,5%, co niewątpliwie jest wynikiem pozytywnym.
Udział zysku brutto w przychodach wzrósł o 1,3% i wyniósł 58,7%.
Dodatkowo można analizować dynamikę wskaźników rentowności, liczoną jako stosunek zysku netto (zysku brutto) za dany okres do wolumenu sprzedaży wyrażonej w gotówce za ten sam okres.
Wszelka działalność gospodarcza prowadzona jest z uwzględnieniem wskaźników, z których głównymi są rentowność i zysk z działalności komercyjnej. Zysk jest wynikiem różnicy pomiędzy przychodami i wydatkami. Wskaźnik ten ma ostatecznie kluczowe znaczenie przy określaniu efektywności biznesowej.
Przyjrzyjmy się podstawowym pojęciom różnicującym zysk i rentowność. Zysk to nagroda pieniężna będąca wynikiem działalności finansowej przedsiębiorstwa, ale rentowność jest wskaźnikiem względnym (%), który odzwierciedla poziom efektywności wykorzystania wszystkich zasobów pracy, materiałów i finansów.
Jak obliczyć zysk i rentowność
Jedną z najpopularniejszych teorii wyjaśniających poziom zysku jest teoria wartości dodatkowej K. Marksa. Stwierdził, że już na etapie wytwarzania kolejnego produktu „siła robocza” tworzy dodatkową wartość. Z czego składa się wartość dodatkowa? Obejmuje wynagrodzenia pracowników produkcyjnych, wydatki związane z pożyczkami, podatkami i czynszem. Zatem koncepcja zysku w pełni oddaje istotę wartości dodatkowej.
Rodzaje zysku
W teorii ekonomii wyróżnia się zysk netto (kwota bez podatków i opłat) oraz zysk brutto (całkowity).
Aby je obliczyć, skorzystaj z poniższych wzorów.
Formuła zysku brutto
VP = BH – S, Gdzie
VP – zysk brutto;
BH – dochód netto ze sprzedaży usług lub towarów;
C to koszt towarów lub usług.
Formuła zysku netto
PP = VP - ∑ koszty - ∑ podatki, Gdzie
PE – zysk netto;
VP – zysk brutto;
∑koszty produkcji;
∑ podatki, grzywny, kary i różne płatności ubezpieczeniowe, pożyczki.
Rentowność odzwierciedla efektywność wszystkich branych pod uwagę zasobów, wyrażoną w procentach. Sam wskaźnik rentowności można otrzymać w wyniku obliczeń opartych na stosunku zysków do zasobów.
Rodzaje wskaźników rentowności
Wyróżnia się zwrot z kapitału, środki trwałe, aktywa, rentowność produkcji, sprzedaż i inne.
Przyjrzyjmy się dwóm głównym wskaźnikom.
Formuła zwrotu sprzedaży
Pokazuje procent wartości dodatkowej przypadający na każdą jednostkę zarobionego pieniądza.
RP=CP/OP, Gdzie
RP – zwrot ze sprzedaży;
PE – zysk netto;
OP – wielkość sprzedaży.
Formuła opłacalności produkcji
Dzięki tej formule możesz dowiedzieć się, jaki zysk uzyskuje firma z każdej jednostki pieniędzy wydanej na produkcję i sprzedaż towarów.
RP = P/∑koszty, gdzie
RP – opłacalność produkcji;
P – zysk ze sprzedaży towarów i usług;
∑ koszty – wysokość kosztów produkcji.
Recenzje i komentarze
Dziękuję bardzo za zebrane informacje. Dodam jeszcze, że w teorii ekonomii istnieje pojęcie efektywności i efektu produkcyjnego. Efekt jest wynikiem produkcji, a wydajność jest stosunkiem wyników do kosztów. Głównymi wskaźnikami wydajności są kapitałochłonność i materiałochłonność, które oblicza się jako stosunek wyniku (w walucie) do kosztu materiałów (w walucie).
Rentowność jest zaletą i tutaj nie interesuje Cię już konkretna liczba, ale wynik. Niezależnie od tego, czy ten czy inny biznes jest opłacalny, czy nie. A zysk wyraża się w konkretnych liczbach. chociaż tutaj dochód ma większe znaczenie.
Oj, jakoś wszystko jest skomplikowane. Dochody i wydatki. Jeśli saldo jest na plusie, to jest zysk... jeśli na minusie, to jest strata... Rentowność, moim zdaniem, oznacza otrzymanie gwarantowanego dochodu w określonym czasie. Kiedy już pokryjesz wszystkie koszty organizacji samego biznesu, usiądź wygodnie i zarabiaj. Jeśli zysk jest dobry, biznes jest opłacalny; jeśli zysk jest tani, nie ma czasu do stracenia.
Jeśli na początkowym etapie da się jeszcze w jakiś sposób przewidzieć oczekiwany zysk, to najprawdopodobniej rentowność pojawi się dopiero wraz z upływem czasu i promocją samego biznesu, choć mogę się mylić w swoich szacunkach.
Rentowność jest wskaźnikiem, który nie wymaga szczególnej precyzji i określa jedynie możliwość wyciągnięcia z przedsiębiorstwa jakiegokolwiek zysku netto, czy to 1 kopiejek, czy setek milionów.
Zysk jest wynikiem działalności ekonomiczno-finansowej przedsiębiorstwa i obliczany jest jako różnica pomiędzy ceną produktu, a raczej przychodem z jego sprzedaży, a jego kosztem. Innymi słowy zysk to dochód netto przedsiębiorstwa. Rentowność przedsiębiorstwa ocenia efektywność działalności produkcyjnej i ekonomicznej danego przedsiębiorstwa, charakteryzuje poziom zwrotu kosztów oraz stopień wykorzystania zasobów. Jest równy stosunkowi zysku netto do kapitałów własnych w danej jednostce działalności.
Zysk jest dobry. Tylko wiele przedsiębiorstw próbuje pracować, jak mówią, „do zera”. W tym przypadku mamy do czynienia z „oszczędnością” na podatku dochodowym. Nawiasem mówiąc, na Ukrainie już płacą podatek od strat. Zatem ani zysk, ani strata nie są dziś opłacalne!
Miledan, poważnie mówisz o podatku od strat? Jak możesz cokolwiek płacić, skoro firma nawet nie osiąga progu rentowności? A jak wówczas rozważano ten podatek, dlaczego dokładnie, nie jest wcale jasne. Cóż, z takim opodatkowaniem nie zazdroszczę przedsiębiorcom na Ukrainie. Kiedy w naszym kraju mieliśmy zaległości, nie słyszałem o tym.
Poważnie! Liczą się z różnicy pomiędzy przychodami i wydatkami! W firmie, w której teraz pracuję, aktywnie walczą ze stratami. Co więcej, zaczęliśmy nawet opodatkowywać emerytury. Jeśli emeryt pracuje - 15%, jeśli emerytura przekracza 3000 UAH, to 20%! Tego prawdopodobnie nie ma w żadnym cywilizowanym kraju na świecie!
Gdy nie ma zysku, dochody mogą być równe wydatkom, a nawet wydatki będą większe niż dochody. Nie rozumiem, skąd ta różnica. A może jest to różnica odwrotna, negatywna. Borykasz się z niską wydajnością produkcji? Nadal nierealne.
Wcześniej mama mi opowiadała, że podatek dochodowy jest taki, że ze stu rubli zostają marne grosze. I stąd nikomu nie przyszło do głowy, aby zbytnio się napiąć i przekroczyć plan.
Zgadzam się z Tobą – dla biznesmena taka decyzja to kompletna bzdura. Ale jest to bardzo wygodne dla państwa. W tym przypadku najprawdopodobniej podatek jest pobierany od samego zysku. To znaczy: zarobiłeś 10 000 dolarów i wydałeś 30 000 dolarów. Zatem podatek najprawdopodobniej zostanie pobrany z kwoty 10 000 dolarów.
Niektóre kraje mają podobny system podatkowy. Im wyższy dochód, tym wyższy podatek.
