Płacenie podatków to najważniejszy temat dla przedsiębiorców. Szczególnie niepokoi ją początkujących biznesmenów, którzy dopiero próbują rozgryźć listę nowych obowiązków, jakie otrzymali w związku z uzyskaniem statusu indywidualnego przedsiębiorcy. Nie jest to jednak takie trudne. Dziś zdecydowana większość indywidualnych przedsiębiorców istnieje i działa w tym trybie. Dlatego teraz chciałbym porozmawiać o minimalnym podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego i innych niuansach związanych z tym tematem.
Dochód minus wydatki
Jest to nazwa typu „uproszczonego”, która zobowiązuje indywidualnych przedsiębiorców i firmy do płacenia podatku minimalnego. USN „dochód - wydatki” (zwany dalej skrótem DSM) jest trudniejszy do zrozumienia dla początkujących biznesmenów. Dlatego wielu, nie bardzo rozumiejąc temat, dokonuje wyboru na korzyść reżimu określanego jako USN 6%. W tym przypadku wszystko jest niezwykle proste: przedsiębiorca płaci 6% zysku swojego przedsiębiorstwa jako podatek.
A co z drugą sprawą? Jeśli dana osoba wybrała VHI, jego podatek może wynosić od 5 do 15 procent. Ogólnie rzecz biorąc, przedsiębiorca musi przede wszystkim poznać stawkę ustaloną dla jego rodzaju działalności w regionie jej realizacji. A dokładną wartość określa się, wykonując pewne obliczenia. I warto o tym porozmawiać bardziej szczegółowo. Ale najpierw kilka słów o zaliczkach. To ważny niuans, którego nie można zignorować.
Zaliczki
Każda osoba, która płaci minimalny podatek w ramach uproszczonego systemu podatkowego zgodnie z wyznaczonym reżimem, będzie się z nimi regularnie spotykać. Co kwartał przedsiębiorca musi wpłacić tzw. „zaliczkę”. Oznacza to, że co trzy miesiące przekazuje zaliczkę do budżetu. Kwota do zapłaty naliczana jest memoriałowo od samego początku roku. I musisz go przenieść przed końcem 25 dni od końca kwartału.
Na koniec roku nalicza się i odprowadza resztę podatku. Następnie składane jest zeznanie podatkowe. Indywidualni przedsiębiorcy muszą to zrobić do 30 kwietnia. W przypadku LLC maksymalny termin to 31 marca.
Obliczenie
Przeprowadzany jest kwartalnie, a także na koniec roku. Dzięki uproszczonemu systemowi podatkowemu „dochód minus wydatki” minimalny podatek jest obliczany w prosty sposób. Najpierw sumuje się zysk od początku roku do końca określonego okresu. Następnie od uzyskanej wartości odejmuje się wszystkie wydatki za ten sam okres czasu. A następnie otrzymana kwota jest mnożona przez stawkę podatku.
Jeśli dana osoba obliczy zaliczkę za drugi, trzeci lub czwarty kwartał, to w kolejnym etapie musi od tej wartości odjąć poprzednie zaliczki.
Jeśli chodzi o naliczanie podatku na koniec roku, tutaj również wszystko jest proste. Osoba określa minimalny podatek w ramach uproszczonego systemu podatkowego i porównuje go z kwotą podatku, która została obliczona w zwykły sposób.
Minimalny podatek
W uproszczonym systemie podatkowym jest on obliczany według stawki 1%. W jakich przypadkach jest wypłacana? Daleko od najkorzystniejszego.
Podatek w wysokości 1 proc. pobiera się, gdy kwota wydatków przedsiębiorcy przekracza jego dochód. To znaczy w przypadku straty. Oczywiste jest, że w takich sytuacjach po prostu nie ma podstaw do naliczenia standardowego podatku w wysokości 5-15%. A jednocześnie, będąc ze stratą, osoba nadal będzie musiała zapłacić jeden procent, określony przez prawo.
Jest jeszcze inny przypadek. 1% wypłaca się, jeżeli kwota jednorazowego podatku, która została obliczona na podstawie różnicy między wydatkami a przychodami w stawce 15%, nie przekracza minimalnego podatku za ten sam okres.
Zaliczki i minimalny podatek
Warto wspomnieć o jeszcze jednym niuansie związanym z rozważanym tematem. Często zdarza się, że na koniec każdego kwartału przedsiębiorca płaci zaliczki na jeden podatek, a na koniec roku obciąża go minimum 1%.
Z tą sytuacją można sobie poradzić, stosując jedną z dwóch metod.
Pierwszy sposób polega na zapłaceniu przez przedsiębiorcę w ramach uproszczonego systemu podatkowego podatku minimalnego i zaliczeniu wcześniej zaliczek na przyszły okres. A do tego nie musisz nic więcej robić, ponieważ kompensacja następuje automatycznie, ponieważ CBC nie różni się od minimalnego podatku uproszczonego systemu podatkowego. To samo dotyczy zarówno podatku, jak i zaliczek.
Przejdźmy teraz do drugiej metody. Polega na zaliczeniu przez przedsiębiorcę wpłaconych zaliczek na poczet podatku minimalnego. I w tym przypadku osławiony CSC będzie inny. Będziesz musiał więc napisać wniosek o potrącenie zaliczek, do którego dołączone są kopie zleceń płatniczych i szczegóły. Wcześniej należy złożyć roczną deklarację, aby baza danych kontroli zawierała informacje o zapłaconych przez daną osobę podatkach.
Przykład
Cóż, wystarczająco dużo informacji zostało podanych powyżej, aby pomóc zrozumieć temat dotyczący minimalnego podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego (dochód minus wydatki). Teraz możemy przejść do przykładu.
Załóżmy, że pewien przedsiębiorca zakończył okres sprawozdawczy z dochodem w wysokości 2 000 000 rubli. W tym samym czasie jego wydatki wyniosły 1 900 000 rubli. wynosi 15%. Dokonuje się następujących obliczeń: 2 000 000 - 1 900 000 x 15% = 15 000 rubli. Jest to kwota podatku odpowiadająca ogólnemu zamówieniu. Ale w tym przypadku strata jest oczywista, więc przedsiębiorca zostanie naliczony minimalny podatek. Oblicza się go w następujący sposób: 2 000 000 x 1% = 20 000 rubli.
Widać, że minimalny podatek w wysokości 20 000 rubli jest o rząd wielkości większy niż kwota należna na zasadach ogólnych. Ale przedsiębiorca musi przelać dokładnie taką ilość środków do skarbca.
Dobrze wiedzieć
Wiele powiedziano o tym, co oznacza minimalny podatek w ramach uproszczonego systemu podatkowego. Dochód minus wydatki to wygodny tryb, wystarczy to rozgryźć. A teraz chciałbym zwrócić szczególną uwagę na niektóre niuanse, które przedsiębiorca powinien znać.
Jak już wspomniano, różnicę przy odjęciu naliczonej kwoty od 1% można uwzględnić w wydatkach na kolejny okres. Warto wiedzieć, że tej procedury nie trzeba wykonywać od razu. Można korzystać z tego prawa przez kolejne 10 lat.
Kolejny transfer można wykonać zarówno w całości, jak i w części. Ale jeśli przedsiębiorca poniósł straty w kilku okresach, zostaną one naliczone w tej samej kolejności.
Zdarza się, że IP postanawia zaprzestać swojej działalności. Jeśli strata nie została mu zwrócona, to następca z niej skorzysta. Odbywa się to zwykle poprzez uwzględnienie tej kwoty w kosztach produkcji. Warto jednak wiedzieć, że ten schemat nie może zostać wdrożony, jeśli dana osoba przejdzie na inny system podatkowy.
Przy okazji, jeśli chodzi o płatność. Od 1 stycznia bieżącego 2017 r. stosowane są nowe CSC. Za stałą składkę na Fundusz Emerytalny obowiązuje warunek 18210202140061100160, za dodatkową 18210202140061200160. Trzeba uważać, bo KBK są prawie identyczne i różnią się tylko jedną cyfrą. Z kolei dla FFOMS obowiązuje CCC 18210202103081011160.
Można je opłacić online. Aby to zrobić, musisz wejść na oficjalną stronę urzędu skarbowego. Nawigacja po nim jest prosta i przejrzysta, więc każdy zwykły użytkownik może to rozgryźć. Najważniejsze jest, aby po dokonaniu płatności online zapisywać elektroniczne paragony. Oczywiście i tak zostaną zapisane w archiwum, ale lepiej od razu umieścić je w osobnym folderze.
Kiedy nie musisz płacić
Są też takie przypadki. Należy na nie również zwrócić uwagę, mówiąc o minimalnym podatku od wydatków w ramach uproszczonego systemu podatkowego.
Faktem jest, że wiele osób otwiera IP, ale nie prowadzi działalności. W takim przypadku na koniec okresu podatkowego (warunki zostały wymienione powyżej) składają deklarację zerową. Jeśli dana osoba nie miała zysku, nie ma zaliczek ani grzywien. Jedyną sankcją, jaką można nałożyć, jest 1000 rubli za spóźnione zgłoszenie.
Przygotowując deklarację nie musisz wykonywać żadnych obliczeń. We wszystkich wierszach, które zwykle wskazują kwotę przychodów i wydatków, umieszcza się myślniki. Przychód wynosi zero, co oznacza, że podatek jest taki sam.
Ale! Każdy przedsiębiorca musi płacić stałe składki. Nawet jeśli nie jest aktywny. Do tej pory kwota rocznych składek wynosi 27 990 rubli. Spośród nich 23 400 rubli trafia do funduszu emerytalnego, a 4590 rubli do FFOMS.
