Ministerul Educației al Federației Ruse
Colegiul Industrial și Economic Ufa
Calculul elementelor unui plan de afaceri pentru producția de iaurt
LUCRARE DE CURS
0601 ECU B-02-81 08 PZ
Supervizor de cursuri
A.A. Bagdanov
2003 r.
Dezvoltat
R.R. Galimova
2003 r.
1. Introducere 2
2. Partea teoretică 6
2.1. Cartea de vizită a întreprinderii 6
2.2. Plan de marketing 6
3. Partea calculată 8
3.1. Datele inițiale 8
3.2. Calculul programului de producție 8
3.3. Calculul necesarului de materii prime și materiale 10
3.4. Planul organizatoric 12
3.4.1. Calcularea numărului de lucrători cheie 13
3.4.2. Calculul salariilor lucrătorilor auxiliari. 15
3.4.3. Fond de salarii pentru angajați și manageri. 17
3.5. Costul planificat al mărfurilor 19
3.5.1. Costurile materiilor prime și materialelor 20
3.5.2. Calculul salariului de bază 20
3.5.3 Suplimentar salariu muncitori de productie 20
3.5.4. Contribuții la fonduri extrabugetare. douăzeci
3.5.5. Calculul costului materialelor auxiliare 21
3.5.6. Costuri de reparație unică 21
3.5.7. Costurile energiei motorului 22
3.5.8. Calculul sumei deprecierii. 22
3.5.9. Magazinul costa 23
3.5.10 Costuri generale 24
3.5.11. Cheltuieli de vânzare 24
3.6. Calculul profitului și rentabilității 25
3.6.1. Calculul costului produselor vândute 25
Calculul veniturilor din vânzarea iaurtului 26
3.6.2. Calculul profitului și rentabilității 26
3.7. Planificarea costurilor pe baza estimărilor costurilor de producție 26
3.8. Riscuri și garanții 29
3.9. Planul financiar 30
3.10. Indicatori tehnico-economici ai întreprinderii proiectate 31
3.10.1. Productivitatea muncii 32
3.10.2. Costuri pe rublă produse comercializabile 32
3.10.3. Randamentul activelor 32
3.10.4. Perioada de rambursare a investițiilor de capital 33
3.10.5. Profit pe rublă al activelor fixe 33
3.10.6. Producția medie anuală per angajat 33
4. Rezumat 34
Lista literaturii utilizate 35
1. Introducere
Planul de afaceri este unul dintre primele documente rezumative de justificare a investițiilor și conține date agregate privind gama și volumele planificate de produse, caracteristicile piețelor de vânzare și baza de materii prime, nevoia de producție în teren, resurse energetice și de muncă și conține, de asemenea, un număr de indicatori care dau o idee despre eficiența comercială, bugetară și economică a proiectului luat în considerare și, în primul rând, de interes pentru participanții - investitori în proiect.
Un plan de afaceri este un document care descrie toate aspectele principale ale unui viitor proiect comercial (întreprindere), analizează toate problemele cu care se poate confrunta și, de asemenea, determină modul de rezolvare a acestor probleme.
Un plan de afaceri este un instrument necesar în condițiile pieței pentru fundamentarea tehnică, organizatorică, economică, financiară, managerială a cazului, inclusiv relațiile cu băncile și investițiile, organizațiile de vânzări, intermediarii și consumatorii.
Un plan de afaceri este principalul document pe baza căruia partenerii și investitorii dau bani. Planul de afaceri trebuie să indice clar următoarele:
ce face compania;
care sunt obiectivele companiei;
care este strategia și tactica cu care compania își va putea atinge obiectivele;
de câte resurse financiare și de altă natură va avea nevoie compania, în ce perioadă și cum vor fi utilizate aceste resurse;
când și cum vor fi returnate fondurile investitorilor.
Scopul principal al afacerii este acela de a obține profit prin oferirea pieței de produse și servicii competitive.
Un plan de afaceri este o evaluare obiectivă a propriei activități antreprenoriale a companiei și, în același timp, este un instrument necesar pentru producerea de produse în conformitate cu nevoile pieței și situația actuală.
Planul de afaceri prevede rezolvarea următoarelor sarcini strategice și tactice cu care se confruntă întreprinderile, indiferent de orientarea funcțională a acestora:
Evaluarea organizatorică, managerială și financiară și economică a stării actuale a întreprinderii.
Identificarea activităților antreprenoriale potențiale ale întreprinderii, concentrându-se în același timp pe punctele forte și fără a ascunde punctele slabe.
Formarea obiectivelor de investiție și proiect ale acestei activități pentru perioada proiectului.
Carte de vizită Producția de iaurt Bashkir
Ufa JSC „Gefest”
Adresa noastră: RB, Ufa, st. Cernîșevski, 131
Regizor: Galimova F.R.
telefoane:
director: 30-76-84
cap. contabil: 30-10-30
departament producție: 50-75-37
tel / fax: 51-03-28
cont 20743197753815602003 în OJSC Sotsinvestbank, Ufa
Cont corespondent 31576843081095301780
Scopul proiectului: fundamentarea fezabilității financiare și economice a producției de iaurt la Gefest SA
2. Partea teoretică
2.1. Cartea de vizita a intreprinderii
V conditii moderne imbunatatirea calitatii produselor sunt considerate ca fiind cei mai importanti factori in cresterea eficientei productiei sociale si cele mai complete satisfacute nevoi materiale si socio-culturale. Cercetarea mecanismului de distribuție și a canalelor de distribuție ar trebui să ajute la determinarea mai precisă a costurilor de cost ale acestor produse ale firmei de marketing.
La descrierea canalelor de distribuție a mărfurilor, în primul rând, este fundamentată necesitatea participării intermediarilor la procesul de promovare a mărfurilor pe piață. Generarea cererii și promovarea vânzărilor reflectă cele patru domenii principale ale întreprinderii.
Pentru a investiga influența principalelor variabile asupra indicatorilor financiari și economici, se efectuează un studiu de schimbare indicatori financiari de la modificarea principalelor variabile de intrare. Se va efectua analiza de sensibilitate în raport cu volumul vânzărilor, încasările din vânzări, costuri, durata de viață.
Productie si comercializare de produse din iaurt pentru uz industrial general si bunuri de larg consum nevandute;
Operațiuni comerciale de aprovizionare cu materiale, materii prime și semifabricate.
2.2. Plan de marketing
Dezvoltarea unui concept economic reflectă potențialul de piață al proiectului, inclusiv amploarea și condițiile de eficiență a investițiilor, prețurile, metodele de intrare pe piață, profitul așteptat, formarea de întreprinderi mici și mijlocii. Criteriile de referință pentru planificarea de marketing includ:
vânzări (vânzări);
volume de profit;
investiții de capital;
La prezicerea rezultatelor financiare, latura economică și financiară a proiectului este generalizată: profitul net obținut din activitățile funcționale ale întreprinderii situate pe teritoriu și formarea unei baze de impozitare pentru veniturile bugetare, rentabilitatea pe termen lung a afacerii. , timpul necesar echilibrării veniturilor și cheltuielilor, strategia de marketing include un studiu țintit al sistemelor de prețuri existente și o selecție bazată pe analiza unui sistem adecvat condițiilor obiective predominante pe piață.
Sistemele moderne de prețuri se bazează pe conceptul de preț contractual bazat pe luarea în considerare a intereselor reciproce ale participanților la procesul investițional.
Scopul marketingului este acela de a dezvolta un program de acțiuni care vizează asigurarea implementării în termen a proiectului la cel mai mic cost, atragerea investitorilor externi, maximizarea profitului dintr-o unitate de producție la vânzarea sau exploatarea acesteia.
Strategia de marketing este elaborată pe baza:
studierea capacității pieței, a caracteristicilor cantitative și calitative ale acesteia;
scopuri și obiective pentru dezvoltarea programului;
planificarea muncii și activităților adecvate pentru atingerea scopurilor și îndeplinirea sarcinilor atribuite.
3. Piesa calculata
3.1. Datele inițiale
Tabelul 1.
Date inițiale pentru calcule
|
Numele indicatorilor |
unitate de măsură |
desemnare |
magnitudinea |
|
|
Numărul de zile calendaristice |
||||
|
Numărul de sărbători |
||||
|
Numărul de zile libere |
||||
|
Numărul de zile de vacanță |
||||
|
Durata schimbului de lucru |
||||
|
Numărul de schimburi |
||||
|
Timp pierdut din cauza orelor de lucru scurtate |
||||
|
Intensitatea medie a muncii a producției |
||||
|
Numărul de mașini |
||||
|
Procentul de creșteri planificate |
||||
|
Rata productivității mașinii |
||||
|
Zona atelierului |
||||
|
Ratele de absenteism |
||||
|
Zilele prevacante |
3.2. Calculul programului de producție
Capacitatea de producție a unei întreprinderi este determinată de capacitatea principalelor unități de producție: ateliere, participanți este determinată de capacitatea echipamentelor tehnice principale: unități, instalații, grupe de echipamente etc.
Programe de fabricație
1. Numărul de zile lucrătoare pe an
Dp = Dk- (Dpr + Două) [zile], (1)
Dr - zile lucrătoare
Dk - zile calendaristice
Дпр - sărbători
Două - weekend
Dr = 365 - (15 + 104) = 246 [zile]
2. Regim fond de timp
Trezh = (Dk - Two - Dpr - Dotp) x Tcm - Dpred [ceas] (2)
Trezh - fondul de regim al timpului
Dotp - zile de vacanță
Tcm - durata schimbului
Dpred - zile pre-vacatoare
Trezh = (365 - 104 - 15 - 24) x 8 - 12 = 1764 [ore] (3)
3. Fond de timp eficient
Tef = Trezh x KRO [ore] (4)
KRO - coeficientul echipamentului de operare ia în considerare cantitatea de timp de nefuncționare planificat
Tef este un fond eficient de timp
KRO = 1 - a / 100 (5)
a - procentul total al timpului de nefuncţionare planificat
CRC = 1 - 10/100 = 0,9
Teff = 1764 x 0,9 = 1588 [ore]
4. Volumul producției în natură
B = M x Tef x KRO x Npm [tone] (6)
M - numărul de mașini
Npm - standarde de performanță a mașinii
B = 5 x 1588 x 0,9 x 50 = 357.300 [tone]
masa 2
Capacitate de productie
|
Tip mașină |
Număr de mașini, buc |
Fond util de timp al mașinii |
Fond util total de timp, mii de ore-mașină |
Capacitate de producție pentru producerea unui produs, în mii de bucăți |
|
4. Filtrați pentru amestec |
||||
|
5. Pompa centrifuga |
||||
|
TOTAL: |
3.3. Calculul necesarului de materii prime și materiale
Toate materialele sunt împărțite în de bază (maistru, asistent de laborator, operator, recepționer) și auxiliare (operator cazan, operator instalație frigorifică, lăcătuș etc.).
Necesarul de resurse materiale de bază se calculează pe baza programului de producție, a ratelor de consum al anumitor resurse materiale pe unitatea de producție și a bilanțurilor materiale. Necesarul de materii prime si provizii pentru executarea programului de productie este determinat prin metoda bilantului. Metoda echilibrului vă permite să controlați producția de deșeuri la tranziții, să aduceți sarcini pentru utilizarea rațională a materiilor prime la locul de muncă, să determinați valoarea costurilor pentru materii prime și materiale în termeni fizici și de cost.
Balanța valorii face posibilă determinarea costului materiilor prime în costul de producție și servește, de asemenea, drept bază pentru determinarea costului materiilor prime la elaborarea estimărilor de producție.
Tabelul 3
Bilanțul materiei prime
|
Primit |
Primit |
||||||||
|
Materiale (editare) |
Cantitate |
pentru 1 unitate |
Cost total, frecare. |
Produs finit |
Cantitate |
pentru 1 unitate |
Cost total, frecare. |
||
|
3) băuturi din zer |
|||||||||
|
4) smantana |
|||||||||
|
6) lapte degresat |
|||||||||
|
irevocabil |
|||||||||
|
TOTAL |
TOTAL |
||||||||
Metodologia de calcul al soldului de materii prime
1. Numărul de procente de produse finite
в = 100% - у [%] (7)
y - suma procentului de deşeuri
h = 100% - 15% = 85%
2. Determinați cantitatea de amestec pentru producerea a 357.300 de tone de iaurt
Кс = В х 100% / в [tone] (8)
Kc = 357300 x 100% / 85% = 420353 [tone]
3. Determinați valoarea absolută a fiecărui component al amestecului pe baza procentului acestuia.
Abs zn = Ks x% / 100% [tone] (9)
420353 x 15% / 100% = 63053 [tone]
4. Aflați costul total al tuturor materialelor.
Uzual st-th = Abs. zn. X C [frecare] (10)
63.053 x 7 = 441.371 [fr.]
5. Aflați suma costurilor tuturor amestecurilor
441371 + 210175 + 235400 + 420355 + 453978 + 252212 + 63053 = 2644021 [fr.]
6. Aflați valoarea costului deșeurilor
29424 + 72512 = 101936 [frec.]
7. Determinați costul net al amestecului
2644021 - 101936 = 2542085 [frec.]
8. Stabiliți prețul iaurtului
2542085/357300 = 7 [fr.]
3.4. Planul organizatoric
Sarcinile principale ale acestei secțiuni sunt: planificarea numărului de lucrători principali și auxiliari, elaborarea unui tabel de personal pentru manageri, specialiști și executori tehnici, planificarea salariilor anuale.
3.4.1. Calculul numărului de muncitori principali
Tabelul 4.
Fond de lucru la bucată al muncitorilor de bază
|
Principalele profesii ale muncitorilor |
Salarizare, oameni buni |
Rata tarifară |
Tariful serviciului |
Rata de performanță |
Rată la bucată, frecare |
Volumul anual de producție al produsului |
|
|
Asistent de laborator |
|||||||
|
Apparatchik |
|||||||
|
Recepţioner |
|||||||
|
TOTAL |
|
Salariu simplu la bucată, ruble |
Coeficientul districtual |
Fond de salarii anual, rub. |
Salariu pentru eliberare |
||||
|
Impozit pe venit |
Salariul de mână |
||||||
Metodologia de calcul a salariilor lucrătorilor de bază
1.numărul de lucrători în atelierul producției principale, fiecare profesie este determinată de formula:
Chiav = M / Nu x Kcm [oameni] (11)
Dar - norma de serviciu
Cheat-ul maestrului = 5/1 x 1 = 5 [oameni]
2. Numărul de salarii este determinat de formula:
Chspis. = Chyav x 100/100 - Luni cameră sigură (12)
Luni - procentul de absenteism din motive întemeiate (îndeplinirea obligațiilor de stat, dezabonamente formale, donație, boală) se ia conform experienței SA „Gefest” și este de 8%. Profesia principală este un maistru.
Chspis. maiștri = 5 x 100/100 - 8% = 5 [persoane]
3. Determinați rata de producție
Нvyr = Нпм х Dar [buc.] (13)
Nvyr - rata de producție
Nvyr master = 50 x 3 = 150 [buc.]
4. Determinați rata pe bucată pe unitatea de producție
Rsd = St tarif / Nvyr [rub.] (14)
tarif St - rata tarifară
Rsd - rata la bucată
Rsd al masterului = 13,5 / 150 = 0,09 [fr.]
5. Salariile simple la bucată sunt determinate de formula:
Z / pl simplu sd = Rsd x B [frecare] (15)
B - volumul anual de producție
Zpl este simplu sd master = 0,09 x 357300 = 32157 [fr.]
6. Mărimea primei este luată în funcție de experiența SA „Gefest” și este de 30% calculată prin formula:
Pr = Z / pl simplu sd x% Pr / 100% [fr.] (16)
Pr master = 32157 x 30% / 100% = 9647 [fr.]
7. Determinați coeficientul regional
RK = Z / pl simplu sd + Pr x 15% / 100% [fr.] (17)
RK master = 32157 + 9647 x 15% / 100% = 6271 [fr.]
8. Stabiliți statul de plată anual:
Gf zpl = (Z / pl simplu sd + Pr + RK) x Chspis [fr.] (18)
Gf zpl master = (32157 + 9647 + 6271) x 5 = 240375 [fr.]
9. Stabiliți impozitul pe venit:
Uder-e = (Z / pl simplu SD + RC) x 13% / 100% [fr.] (19)
Reținerea maestrului = (32157 + 6271) x 13% / 100% = 4996 [fr.]
10. Salariul disponibil este determinat de formula:
Salariul pe mâini = (Salariul este simplu SD + RK) - Uder-e [rub.] (20)
Salariu în mâinile maestrului = (32157 + 6271) - 4996 = 33432 [fr.]
3.4.2. Calculul salariilor lucrătorilor auxiliari.
Tabelul 5
Fondul tarifar pentru salariile lucrătorilor auxiliari
|
Profesii de muncitor auxiliar |
Numărul de plată, oameni |
Rata tarifară |
Fond anual de timp |
Salariu tarifar simplu, frec. |
||
|
Operator |
||||||
|
Conducător auto |
||||||
|
Electrician |
||||||
|
TOTAL |
||||||
|
Coeficientul districtual |
Fondul de salarii anuale, rub. |
Impozit pe venit, freacă. |
Salariul de mână, freacă. |
|
1. Determinați numărul de lucrători auxiliari
Chiav = V / N x Trezh [pers.] (21)
Operator chyav = 357300/200 x 1764 = 1 [persoane]
2. Salarizare:
Chspis = Chyav x 100/100 - Luni [oameni] (22)
3. Salariul tarifar simplu se determină după formula:
Tarif Zpl = Tarif St x Gf vr [rub.] (23)
Tariful operatorului Zpl = 10 x 1764 = 17640 [rub.]
4. Determinarea bonusurilor
Pr = Z / pl tarif x 25% / 100% [rub.] (24)
Operator pr = 17640 x 25% / 100 = 4410 [fr.]
5. Coeficientul regional este determinat de formula:
RK = (W / pl + Pr) x 15% / 100% [fr.] (25)
Operator RK = (17640 + 4410) x 15% / 100% = 3308 [fr.]
6. Starea de plată anuală pentru anul 2003 se determină după formula:
GF 2003 = (W / pl + Pr + Rk) x Chspis [fr.] (26)
Operator GF 2003 = (17640 + 4410 + 33080 x 1 = 25358 [fr.]
7. Impozitul pe venit este determinat de formula:
Uder-e = GF 2003 x 13% / 100% [ruble] (27)
Reținerea operatorului = 25358 х 13% / 100% [fr.]
8. Salariu la îndemână
Zpl la îndemână = (tarif Zpl + RK) - Uder-e [rub.] (28)
Salariu pe mâinile operatorului = (17640 + 3308) - 3297 = 17651 [fr.]
3.4.3. Fond de salarii pentru angajați și manageri.
Datele inițiale pentru calcularea fondului de salarii anual pentru manageri și angajați au fost adoptate pe baza „Tabelului de personal” al SA „Gefest”.
Tabelul 6
Personalul și fundațiile managerilor și specialiștilor
|
Salariu tarifar, rub. |
Coeficientul districtual |
Fondul de salarii anuale 2003 |
Impozit pe venit, freacă. |
Salariul de mână, freacă. |
|
1. Salariul tarifar se determină după formula:
Z / pl = St tarif x Gf vr [rub.] (29)
Salariul directorului = 30 x 1764 = 52920 [fr.]
2. Coeficientul regional este determinat de formula:
RK = Zpl x 15% / 100% [fr.] (30)
RK al directorului = 52920 x 15% / 100% = 7938 [fr.]
3. Salarizare anuală 2003
GF 2003 = (Salariu + RK) x Chspis [fr.] (31)
Director GF 2003 = (52920 + 7938) x 1 = 60858 [fr.]
4. Impozitul pe venit este determinat de formula:
Uder-e = GF 2003 x 13% / 100% [ruble] (32)
Retenția directorului = 60858 x 13% / 100% = 7911 [fr.]
5. Salariu la îndemână
Salariu disponibil = (tarif Zpl + RK) - Hold-e [rub.] (33)
Salariu în mâinile directorului = (52920 + 7938) - 7911 = 52947 [fr.]
Tabelul 7
Tabel rezumat al statelor și al fondurilor de salarizare
|
Cantitatea de muncitori |
Fondul de salarii anuale |
Salariul mediu pe persoană |
||||
|
1. Muncitori principali |
||||||
|
2. Muncitori auxiliari |
||||||
|
3. Manageri și specialiști |
||||||
|
TOTAL |
||||||
1,17 - 100% x = 10 x 100/17 = 59%
2,734375 - 100% x = 412334 x 100/734375 = 56%
3. Determinați salariul mediu pe an
Miercuri zpl = GF 2003 / număr de persoane. [frecare] (34)
Miercuri zpl timp de un an
muncitori principali = 412334/10 = 41233 [fr.]
4. Determinați salariul mediu lunar
Sal mediu pe lună = salariu pe an / 12 [ruble] (35)
Miercuri zpl timp de o lună
Muncitori principali = 41233/12 = 3436 [fr.]
3.5. Costul planificat al mărfurilor
Costul de producție este exprimat în termeni monetari, costurile curente de producție și vânzare a mărfurilor. Prețul de cost este un indicator calitativ al activității întreprinderii. Calculul costurilor se realizează în devizul introductiv de cost, care rezumă costurile fiecărui tip de produs pe sortimente și nomenclatură. Pentru a calcula estimarea costului tipului, aveți nevoie de următoarele date de intrare:
Valoarea costurilor pentru materii prime și materiale de bază;
Costuri pentru salariile de bază și suplimentare;
Contribuții la asigurările sociale;
Cheltuieli în scopuri tehnologice;
costuri atelier;
Costuri generale de producție;
Cheltuieli de vanzare.
3.5.1. Costurile materiilor prime și materialelor
Costurile materiilor prime și bunurilor sunt definite în tabelul 3 „Boldul materiilor prime” și sunt egale cu costul net al materiilor prime minus costul deșeurilor.
Costuri materii prime = 2.542.085 - (29424 + 72512) = 2.440.149 [rub.]
3.5.2. Calculul salariului de bază
Salariile de bază ale lucrătorilor din producție sunt determinate în tabelul 4 „Fondul pe bucată al lucrătorilor de bază” și tabelul 5 „Fondul tarifar pentru salariile lucrătorilor auxiliari”.
Salariul principal = salariul muncitorilor principali - salariul salariului muncitorilor [rub.] (36)
Zpl de bază = 412334 - 88752 = 323582 [fr.]
3.5.3 Salariile suplimentare pentru lucrătorii din producție
Conform experienței SA „Gefest” este de 11% din salariul de bază.
Salariu suplimentar = Salariu de bază x 11% / 100% [fr.] (37)
Salariu suplimentar = 323582 x 11% / 100% = 35594 [fr.]
3.5.4. Contribuții la fonduri extrabugetare.
Contribuțiile la fondurile extrabugetare reprezintă 35,6% din valoarea salariilor de bază și suplimentare.
Deduceri = (Salariu de bază + cheltuieli subvenționate) x 35,6% / 100% [ruble] (38)
Deduceri = (323582 + 35594) x 35,6% / 100% = 127867 [fr.]
3.5.5. Calculul costului materialelor auxiliare
Tabelul 8
Costuri pentru materiale auxiliare
W pe material = volumul anului x Nrx / 1000 [fr.] (39)
W pe materialul materialului = 357300 x 65% / 1000 = 232245 [fr.]
3.5.6. Costuri unice de reparație
Acceptăm lista de echipamente bazată pe procesul tehnologic de producere a iaurtului. Frecvența reparațiilor este de 11% din costul unui echipament.
Tabelul 9
Calculul costurilor reparații unice
|
Identificarea echipamentului |
Numărul de unități de echipamente |
Frecvența reparațiilor |
Bilanțul echipamentelor |
Costul unei reparații |
Costuri unice de reparație |
|
1. Baie de amestecare |
|||||
|
2. Baie VAR pentru maturarea iaurtului |
|||||
|
3. Zona de serviciu bai |
|||||
|
4. Filtrați pentru amestec |
|||||
|
5. Pompa centrifuga |
|||||
|
TOTAL: |
1. Costul unei reparații = cost punctual x 11% / 100% [fr.] (40)
Costul unei reparații = 5400 x 11% / 100% = 594 [fr.]
2. Z pentru reparație = număr x stom-th 1 reparație x frecvență [frec.] (41)
З pentru reparații = 1 x 2 x 594 = 1188 [fr.]
3.5.7. Costurile cu energia motorului
Ratele de consum de energie electrică conform experienței Gefest SA sunt de 25%.
Tabelul 10
Calculul costurilor cu energia motorului
Consumul total de energie. = volumul emisiunii x Nras / 100% [fr.] (42)
Consumul total de energie. = 357.300 x 25% / 100% = 89325 [fr.]
Z pentru mutarea energiei. = C 1 kWh x consumul total de energie. [frecare] (43)
Z pentru mutarea energiei. = 89325 x 0,8 = 71460 [fr.]
3.5.8. Calculul sumei deprecierii.
Rambursarea valorii contabile a mijloacelor fixe la întreprindere se realizează prin includerea sumei deducerilor din amortizare în devizul de cost la rubrica „Cheltuieli pentru întreținerea și exploatarea echipamentelor”.
Rata deducerilor pentru amortizare este determinată pe baza Decretului Guvernului Federației Ruse din 01.01.02. „Cu privire la clasificarea mijloacelor fixe” incluse în grupele de amortizare.
Tabelul 11
|
Identificarea echipamentului |
Numărul de unități de echipamente |
Valoarea contabilă a unei mașini |
Valoarea contabilă a tuturor utilajelor |
Rata de amortizare,% |
Valoarea taxelor de amortizare |
|
1. Baie de amestecare |
|||||
|
2. Baie VAR pentru maturarea iaurtului |
|||||
|
3. Zona de serviciu bai |
|||||
|
4. Filtrați pentru amestec |
|||||
|
5. Pompa centrifuga |
|||||
|
TOTAL: |
Costul de echilibru al tuturor mașinilor = C pentru 1 mașină x număr [fr.] (44)
A = Costul soldului x At / 100% [fr.] (45)
A = 5400 x 5/100% = 270 [frec.]
Postul de cost „Cheltuieli pentru întreținerea și exploatarea echipamentelor” este complex și include următoarele costuri:
1. Cheltuieli pentru materiale auxiliare T-8 232245
2. Cheltuieli pentru o singură reparație a T-9 7346
3. Cheltuieli pentru energia motorului T-10 71460
4. Cheltuieli pentru amortizarea utilajelor T-11 2933
TOTAL 313984
3.5.9. Costurile atelierului
Conform experienței SA „Gefest”, costurile magazinului reprezintă 35% din costul materiilor prime și materialelor.
Costurile atelierului = W pentru materii prime x 35% / 100% [ruble] (46)
Costuri atelier = 2.440.149 x 35% / 100% = 854052 [fr.]
3.5.10 Costuri generale de producție
Productie generala
costuri = costuri atelier x 45% / 100% [ruble] (47)
Productie generala
cheltuieli = 854052 x 45% / 100% = 384323 [fr.]
3.5.11. Cheltuieli de afaceri
Tabelul 12
Costul planificat
Tabelul 11
Calculul sumei deprecierii
|
Cheltuieli |
Valoarea absolută a costurilor, freacă. |
Costuri pe unitate de producție, frec. |
|
1. Materii prime și materiale de bază |
||
|
2. Salariul de bază al muncitorilor din producție |
||
|
3. Salariile suplimentare pentru muncitorii din producție |
||
|
4. Contribuții sociale |
||
|
5. Cheltuieli pentru întreținerea și exploatarea echipamentelor |
||
|
6. Costuri atelier |
||
|
7. Costuri generale de fabrica |
||
|
Cost de productie |
||
|
8. Cheltuieli de vânzare |
||
|
Cost integral |
Cheltuielile de vânzare reprezintă 0,3% din costul de producție.
Costul de producție este determinat de suma tuturor articolelor de cost.
Comercial
cheltuieli = Prod-th s / s x 0,3% / 100% [ruble] (48)
Cheltuieli de vânzare = 4172913 x 0,3% / 100% = 12519 [fr.]
S / s complet = producție / s + Cheltuieli de vânzare [ruble] (49)
S/s complet = 4172913 + 12519 = 4185432 [fr.]
W pentru 1 produs = W pentru fiecare articol/an producție [ruble] (50)
W pentru 1 produs de materii prime și materiale = 2440149/357300 = 6,8 [fr.]
Producție s/s = 4172913/357300 = 11,68 [fr.]
3.6. Calculul profitului și rentabilității
3.6.1. Calculul costului produselor vândute
Volumul produselor vândute caracterizează participarea unei întreprinderi la cifra de afaceri economică națională a resurselor financiare și este un indicator de formare a fondurilor în activitatea economică a oricărei organizații. Pentru a calcula veniturile din vânzarea produselor finite, sunt necesari următorii indicatori inițiali:
Prețul de vânzare pe unitatea de produs este luat conform experienței SA „Gefest” ținând cont de indicele prețurilor din anul 2003
Produsele conform planului procesului tehnologic sunt fabricate în clasa întâi, prin urmare factorul de calificare este 1.
Tabelul 13
Calculul veniturilor din vânzarea iaurtului
3.6.2. Calculul profitului și rentabilității
Profitul este venitul net al companiei și o sursă importantă a bugetului de stat. Profitul reflectă diferența dintre veniturile din vânzări și costurile brute.
Pr = RP - s / s complet [frecare] (51)
Pr = 4644900 - 4185432 = 459468 [fr.]
Rentabilitatea este un indicator al rentabilitatii relative exprimate in%, care caracterizeaza rentabilitatea sau nerentabilitatea fiecarui tip de produs. Determinat prin formula:
P = Pr / s / s complet x 100% [%] (52)
P - rentabilitatea unitară
P = 459468/4185432 x 100% = 0,11 [%] (53)
3.7. Planificarea costurilor pe baza estimărilor costurilor de producție
Cu scopul de a determina stabilitatea financiară a întreprinderii și de a forma dependența profitului de volumul producției și vânzărilor de produse, vom calcula pragul de rentabilitate.
Pragul de rentabilitate este nivelul de producție sau vânzări la care încasări financiare din vanzare acopera costurile, asigurand nivelul minim de vanzari, la care nu exista pierdere, dar nici profit.
Pragul de rentabilitate poate fi determinat de următorii indicatori:
Costuri fixe
Costuri variabile
Costuri variabile pentru 1 produs
Prețul mediu ponderat de vânzare
Pentru a calcula costurile fixe, sunt acceptate următoarele costuri unice:
Costul unui cisternă de lapte pentru transportul produselor finite și prețul este luat la costul mediu pentru 2003 și este de 200.000 de ruble.
Obținerea licenței pentru activitati de productie- 650 de ruble.
Cheltuieli de exploatare pentru întreținerea unei cisterne de lapte
consum de combustibil 10 l la 100 km
pretul a 1 litru de benzina A-92, i.e. la 1 km 10,3 ruble.
întreținere 16 ruble la 1 km - 369.984 ruble.
costul anvelopelor și al altor piese - 10 ruble. pe 1 km alergare - 231.240 de ruble.
Calcule
Kilometrajul mediu de la întreprindere la piețele de vânzare este luat - 23124 km.
12 x 120 = 1440 ruble / pe an
Rechizite de birou și cheltuieli administrative de asigurare - 1% din costul de producție
Cheltuieli de administrare = producție de s / s x 1% / 100% [%] (54)
Cheltuieli de administrare = 4172913 x 1% / 100% = 41729 [%]
Amortizarea vehiculului, dacă durata de viață este de 9 ani, atunci rata de amortizare este:
Activat = 1/9 x 100% [%] (55)
Activat = 1/9 x 100% = 11,1 [%]
În acest caz: valoarea deducerilor de amortizare este
Grozav. raport amor-x = articol de echipament / La x 100% [%] (56)
Grozav. raport amor-x = 245000 / 11,1 x 100% = 22072 [%]
Achiziționarea unui computer, costul acestuia este de 45.000 de ruble.
Costuri fixe totale:
200000 + 650 + 369984 + 231240 + 1440 + 41729 + 22072 + 45000 =
912115 [frec.]
Costurile variabile sunt diferența dintre costul total și costurile fixe:
Costuri variabile = 4185432 - 912115 = 3273317 [rub.]
Costurile variabile pe unitatea de producție sunt egale cu raportul dintre suma costurilor variabile și producția anuală de iaurt.
Primele costuri pentru 1 produs = 1223317/357300 = 3,4 [fr.]
3.8. Riscuri și garanții
Secvența de lucru privind evaluarea și analiza riscului investițional:
Identificarea celor mai probabile tipuri de risc pentru obiectul investiției, sursele și momentul apariției acestora;
Evaluarea pierderilor potențiale pentru investitori și alți participanți la proiect;
Dezvoltarea unor măsuri organizatorice și economice pentru reducerea riscului și minimizarea eventualelor pierderi.
Tabelul conține o listă a celor mai semnificative tipuri de incertitudini și riscuri, precum și măsuri pentru reducerea posibilelor pierderi.
Tabelul 14
Riscuri
|
Tipuri de incertitudini și riscuri |
Măsuri de diminuare a riscurilor |
|
1. Riscul economic extern (posibilitatea introducerii de restricții la comerț și aprovizionare, închiderea frontierelor, schimbări în politica vamală). |
Selectarea canalelor alternative ale piețelor de vânzare. Crearea unei „marje de siguranță” la prețurile de producție pentru bunuri cu caracteristici unice. |
|
2. Incompletitudinea sau inexactitatea informațiilor despre poziția financiară și reputatia de afaceriîntreprinderi – participanți proiect de investitii(posibilitatea de neplăți, faliment, nerespectarea obligațiilor). |
Diversificarea activităților întreprinderilor participante la proiect. Asigurarea participanților la proiect împotriva diferitelor riscuri. Selectarea atentă a participanților la proiect. Obținerea de recomandări de către participanți de la persoane independente, organizații. Studiul situațiilor financiare auditate pe un număr de ani. Contracte cu contrapărți de încredere cu penalități pentru încălcarea obligațiilor. |
|
3. Incompletitudinea sau inexactitatea informațiilor privind dinamica indicatorilor tehnici și economici, parametrii noilor echipamente și tehnologii. |
Refuzul de a finanța proiecte fundamental noi. Eliminați sau minimizați utilizarea noilor tehnologii sau echipamente. Implicarea unui proiectant și a unui antreprenor cu înalte calificări și experiență în implementarea contractelor cu condiții și penalități clare. |
|
4. Fluctuații ale condițiilor pieței, prețurilor, cursurilor de schimb. Alegerea greșită a piețelor de vânzare. |
Finalizarea proiectelor moderne și prietenoase cu mediul. „Marja de siguranță” pentru ecologie, consultări timpurii cu serviciile și autoritățile relevante pe probleme de mediu. Prioritate proiectelor cu tehnologie fără deșeuri, cu lansarea unui produs prietenos cu mediul. Tehnologie dovedită, personal instruit și disciplină înaltă a producției |
3.9. Plan financiar
Planificare financiara- Este vorba de planificarea acțiunilor de formare și utilizare a resurselor financiare, care asigură relația veniturilor și cheltuielilor pe baza interconectarii indicatorilor și a dezvoltării întreprinderii cu sursele de finanțare.
Ţintă planificare financiara - asigurarea procesului de reproducere cu resurse financiare corespunzatoare ca volum si structura.
Pentru fiecare formă organizatorică și juridică a unei întreprinderi, un mecanism corespunzător de distribuire a profiturilor rămase la dispoziția întreprinderii, bazat pe particularitățile structurii interne și reglementarea activităților întreprinderii a formelor de proprietate corespunzătoare, este legal. stabilit.
Statul stabilește următoarele standarde pentru distribuirea profitului, care sunt consemnate în statutul întreprinderii, elaborat de departamentele competente și aprobat de organul de conducere al întreprinderii.
Impozitul pe proprietate este de 2%.
Impozitul pe venit este de 24%.
După plata impozitelor stabilite, profitul rămas la dispoziția întreprinderii se repartizează între următoarele fonduri:
Fond de consum - 30%
Fond de acumulare - 40%
Fond de rezervă - 30%
Profitul din vânzare este de 459.468 de ruble.
Tabelul 15
Distribuirea profitului
|
Indicatori |
Justificare |
|
|
1. Profit din vânzări |
||
|
2. Taxa pe intretinerea politiei municipale |
459468 x 1% / 100% = 4595 |
|
|
3. Impozitul pe proprietate |
2% din valoarea proprietatii |
245000 x 2% / 100% = 4900 |
|
4. Impozitul pe venit |
459 468 x 24% / 100% = 110272 |
|
|
5. Profit rămas la dispoziția întreprinderii |
PR - articol numărul 2, 3, 4 |
459468 – (4595 + 4900 + 110272) = 339701 |
|
6. Repartizarea profiturilor |
30% din articolul nr. 5 |
339701 x 30% / 100% = 101910 |
|
7. Fond de consum |
30% din articolul nr. 5 |
339701 x 30% / 100% = 101910 |
|
8. Fondul de acumulare |
40% din articolul nr. 5 |
339701 x 40% / 100% = 135880 |
|
9. Fond de rezervă |
30% din articolul nr. 5 |
339701 x 30% / 100% = 101910 |
3.10. Indicatori tehnico-economici ai întreprinderii proiectate
Indicatorii tehnici și economici reflectă întreaga activitate de producție a întreprinderii și se exprimă prin următoarele caracteristici:
Productivitatea muncii;
Costurile pe rublă ale produselor comercializabile;
Rentabilitatea activelor;
Perioada de rambursare a investițiilor de capital;
Profit pentru 1 frecare. mijloace fixe
Producția medie anuală pe persoană în termeni monetari.
3.10.1. Productivitatea muncii
Productivitatea muncii Este numărul de produse realizate de un muncitor pe oră. Productivitatea muncii se măsoară în unități de măsură naturale (kilograme) per persoană pe oră folosind formula:
PT = V / h x T [kg la 1 persoană. pe oră] (56)
h - statul de plată
T - fond efectiv de timp
PT = 357300/2 x 1588 = 112 [kg la 1 persoană. în oră]
3.10.2. Costurile pe rublă ale produselor comercializabile
Acest indicator reflectă costurile în copeici pentru fabricarea produselor pentru 1 rublă, determinate de formula:
Z 1 frecare. TP = etaj s / s x 100% / TP [cop.] (57)
Z 1 frecare. TP = 4185432 x 100% / 4644900 = 90 [cop.]
3.10.3. Rentabilitatea activelor
Rentabilitatea activelor arată cât de multă producție în termeni monetari se realizează pentru 1 rublă de active fixe, este determinată de formula:
Fo = TP / Din [frec.] (58)
Costul mijloacelor fixe include investițiile de capital pentru construcția de clădiri, precum și achiziționarea, transportul și instalarea echipamentelor, determinate de formula:
Capac. încorporare = C x S [frec.] (59)
Prețul unui metru pătrat în 2003 este în medie de 1.715 ruble.
De = investiție de capital + valoarea contabilă [ruble] (60)
Investiție de capital = 1715 x 420 = 7203000 [rub.]
OF = 7203000 + 42380 = 7245380 [fr.]
Фо = 4644900/7245380 = 0,6 [fr.]
3.10.4. Perioada de rambursare a investițiilor de capital
Perioada de rambursare a investițiilor de capital este definită ca raportul dintre costul mediu al activelor imobilizate și valoarea profitului primit din vânzarea iaurtului.
Rambursare T = OF / PR [ani] (61)
Rambursare T = 7245380/459468 = 15,7 [ani]
3.10.5. Profit pe rublă al mijloacelor fixe
Profitul pe rublă al mijloacelor fixe arată eficiența utilizării mijloacelor fixe și este determinat de formula:
PR pentru 1 frecare. OF = PR / OF [frec.] (62)
PR pentru 1 frecare. OF = 459468/7275380 = 0,06 [fr.]
3.10.6. Producția medie anuală per angajat
Această cantitate de produse în termeni monetari, recoltată de un muncitor pe an, este determinată de formula:
Vin = RP / Chsr. lista [rub. pentru 1 persoană] (63)
Vin = 4644900/5 = 928980 [fr. pentru 1 persoană]
Tabelul 16
Indicatori de performanță tehnico-economică
|
Numele indicatorilor |
Caractere alfabetice |
Unități |
Valoarea absolută a indicatorului |
|
1. Productivitatea muncii |
kg de persoană pe oră |
||
|
2. Costuri pe frecare. produse comercializabile |
З pentru 1 frecare. TP |
||
|
3. Productivitatea capitalului |
|||
|
4. Perioada de rambursare a investițiilor de capital |
T plătești |
||
|
5. Profit pe frecare. mijloace fixe |
PR pentru 1 frecare. DE |
||
|
6. Producția medie anuală per angajat |
freca. / 1 persoană |
4. Rezumat
Scopul acestei secțiuni este de a oferi o imagine de ansamblu concisă a unei propuneri de afaceri care poate atrage atenția potențialilor parteneri și interesul pentru cooperarea ulterioară care este deja disponibilă. CV-ul este cea mai importantă infecție conținută într-un plan de afaceri. CV-ul este folosit ca document promoțional trimis unei bănci, unui potențial investitor sau unei părți interesate.
Obiective:
Este necesar să se determine obiectivele de proiectare ale întreprinderii în funcție de intervalul de timp:
Obiectivele, argumentarea pentru viitor, pot fi destul de generale;
Ar trebui specificate obiectivele preconizate pentru perioada cea mai apropiată;
Arătați interconectarea obiectivelor statului, ale partenerilor și ale întreprinderii în sine cu cel mai mare efect pentru toate părțile interesate;
Obiectivele trebuie să fie realiste și măsurabile, orientate spre timp.
Bibliografie
I.V. Sergeev „Economia întreprinderii”.
O.I. Volkov „Economia întreprinderii”.
T.P. Lyubanov "Plan de afaceri - experiență și probleme."
V.Z. Chernyak "Planificarea afacerilor"
* Calculele se bazează pe datele medii pentru Rusia
1. REZUMATUL PROIECTULUI
Scopul proiectului este deschiderea unui bar cu iaurt pentru implementarea unei game de servicii în domeniu Cateringîntr-un oraș cu o populație de peste 1 milion de locuitori. Barul cu iaurt este poziționat ca punct de vânzare pentru alimente și băuturi sănătoase.
Publicul țintă al barului de iaurt este oamenii care aderă la principii mâncat sănătos, locuitorii orașului care încearcă să rămână sănătoși într-un mediu urban. În cea mai mare parte, aceștia sunt tineri cu vârsta cuprinsă între 15 și 35 de ani. Segmentul de preț este mediu.
Pentru implementarea proiectului, pe teritoriul cinematografului este închiriat un spațiu comercial de 5 mp.
Batoanele cu iaurt au apărut pe piața de catering relativ recent, ceea ce deschide perspective pentru dezvoltarea acestei direcții. În perioada 2011-2013, vânzările de iaurturi congelate au crescut de 6 ori și continuă să cucerească consumatorul. Iaurturile înghețate sunt o alternativă cu conținut scăzut de calorii la înghețată, ceea ce le permite să concureze cu acest produs și să se încadreze organic în conceptul de alimentație sănătoasă.
Produs în tendințe 2019
Mii de idei de bani rapidi. Toată experiența lumii în buzunarul tău ..
Astfel, principalele avantaje ale unei afaceri includ: un nivel ridicat de profitabilitate și cerere pentru servicii de catering; nișă relativ liberă; nivel scăzut al investiției inițiale; conformitatea formatului cu moda alimentației sănătoase; spațiu comercial mic; tehnologie simplă producție; cererea de produse pe tot parcursul anului.
Investiția inițială este de 655.000 de ruble. Costurile de investiții vizează achiziționarea de echipamente, publicitate, achiziționarea de materii prime și formarea de capital de lucru, din cauza căruia vor fi acoperite pierderile perioadelor inițiale. Cea mai mare parte a investițiilor necesare cade pe achiziția de echipamente - 48%. Pentru implementarea proiectului vor fi folosite fonduri proprii.
Calculele financiare acoperă o perioadă de trei ani de funcționare a proiectului. Extinderea producției este planificată în viitor. Conform calculelor, investiția inițială se va amortiza după nouă luni de funcționare. Profitul net la atingerea volumului de vânzări planificat se va ridica la 74.000 de ruble / lună. Realizarea volumului de vânzări planificat este așteptată în a 4-a lună de lucru.
Tabelul 1. Indicatori cheie de performanță ai proiectului
2. DESCRIEREA INDUSTRIEI ȘI A COMPANIEI
Cultura modernă a alimentației publice în Rusia se dezvoltă activ: există o creștere rapidă a numărului de unități și a varietății de oferte, ceea ce creează un interes deosebit al rușilor pentru a lua masa în oraș. Potrivit experților, piata interna cateringul are perspective de dezvoltare. La sfârșitul anului 2015, costul mediu pe cap de locuitor al mesei în Rusia se ridica la 741 de ruble pe lună, iar ponderea acestora în structura totală a costurilor lunare este de numai 3,6% în medie în țară. În acest moment, segmentul de fast-food este motorul pieței de alimentație publică.
Figura 1. Dinamica cifrei de afaceri a pieței de alimentație publică în 2006 - 2016, miliarde de ruble,% (date de la Alfa-Bank și RBC)
Una dintre tendințele actuale pe piața de catering este mâncarea sănătoasă. Statisticile Google Trends pentru 2016 arată o creștere semnificativă a popularității interogărilor despre alimentația sănătoasă. Popularizare mod sănătos viata si alimentație corectăîși dictează propriile reguli pe piața de catering. Se dezvoltă activ conceptul de catering sănătos, reprezentat de localuri de diverse formate: smoothie-baruri, cafenele cu bucătărie vegetariană și fără vinovăție etc. Batoanele cu iaurt pot fi considerate unul dintre segmentele fast-food-ului sănătos. Acest model de afaceri este destul de solicitat, dar nu la fel de răspândit ca alte formate de fast-food.
Pe piața de catering, barurile cu iaurt sunt un fenomen destul de nou. Pentru piata ruseasca Iaurtul înghețat este considerat o noutate - pentru prima dată un consumator autohton a aflat despre el în 2008, deși această delicatesă este cunoscută în SUA și în multe țări europene de câteva decenii. Astăzi numărul batoanelor cu iaurt crește în fiecare zi, deși piața nu este saturată. Volumul pieței mondiale de batoane de iaurt este de aproximativ 2 miliarde de dolari, iar în Rusia această cifră este de 40 de milioane de dolari.În perioada 2011-2013, vânzările de iaurturi congelate au crescut de 6 ori, iar în ultimii trei ani, vânzările de iaurturi. iar produsele lactate identice au crescut cu 21%. Aceste statistici mărturisesc popularitatea tot mai mare a iaurturilor.
Ce explică această tendință? În primul rând, iaurtul se încadrează perfect în conceptul de bună alimentație; în al doilea rând, iaurtul înghețat este o alternativă cu conținut scăzut de calorii la înghețată și poate concura cu aceasta; în al treilea rând, conceptul de batoane cu iaurt permite vizitatorilor să determine personal ingredientele pentru o delicatesă pe gustul lor; în al patrulea rând, în funcție de compoziție, iaurtul poate fi un desert sau o gustare hrănitoare, înlocuind o masă completă; În al cincilea rând, barurile cu iaurt sunt unități de tip fast-food, a căror popularitate este în continuă creștere.
Idei gata făcute pentru afacerea dvs
În acest sens, batoanele de iaurt sunt evaluate ca direcție promițătoare Afaceri. Avantajele acestui tip de activitate includ:
Rentabilitate ridicată;
Relativ format nou pe segmentul fast-food;
Promovarea alimentației sănătoase;
Nivel scăzut al investiției inițiale (până la 1 milion de ruble);
Suprafață suficientă pentru a găzdui un punct de vânzare cu amănuntul de 4-6 mp. m.;
Profit net mediu pe lună 100 de mii de ruble.
Dificultăți cu care se poate confrunta un antreprenor: dependența directă a cererii de servicii de situația economică și de nivelul veniturilor populației, selecția angajaților calificați, documente, activități ale autorităților de reglementare, concurență acerbă în industrie, loialitate scăzută a consumatorilor care găsesc este dificil să acceptăm articole noi pe piața de catering.
Idei gata făcute pentru afacerea dvs
Acești parametri determină atractivitatea investițională a unei afaceri. Deschiderea unui bar cu iaurt va permite luarea în considerare a tendințelor industriei și ocuparea unei nișe libere.
3. DESCRIEREA BUNURILOR ȘI SERVICIILOR
Iaurtul Bar este poziționat ca un fast-food sănătos, iar meniul reflectă conceptul unității. Are la baza iaurt congelat cu diverse umpluturi (fructe, musli, nuci, siropuri etc.). Pentru că iaurtul înghețat este produs de sezon, cel mai popular vara, a adăugat articole precum sandvișuri și băuturi în meniu pentru a susține vânzările în afara sezonului.
Tabelul 2 prezintă un sortiment aproximativ. Meniul barului de iaurt este destul de variat și poate fi actualizat în timp în funcție de preferințele gustative ale consumatorilor. Deosebit de remarcată este poziția „parfait de iaurt”, care permite vizitatorilor să aleagă independent ingredientele pentru delicatesă. Atunci când proiectați un meniu, ar trebui să luați în considerare variabilitatea utilizării ingredientelor pentru a evita deteriorarea produselor.
Tabel 2. Sortiment aproximativ de baton de iaurt
Producția se desfășoară în casă folosind numai ingrediente naturale de calitate. Baza de iaurt este achiziționată de la un furnizor separat și congelată folosind echipamente speciale. Băuturile lactate și sucuri nu sunt pregătite în prealabil, deoarece perioada maximă de vânzare pentru astfel de produse este de maximum 4 ore. Vafele sunt coapte la comandă. Sandvișurile sunt pregătite în avans și reîncălzite înainte de servire. Timp maxim pregătirea comenzii - 10 minute. Achizițiile de produse se efectuează periodic pentru a alimenta producția cu ingrediente proaspete.
4. VÂNZĂRI ȘI MARKETING
Publicul țintă al barului de iaurt este reprezentat de oamenii care aderă la principiile alimentației sănătoase, locuitorii orașului încercând să rămână sănătoși într-un mediu urban. Publicul țintă, avantaj, este tinerii cu vârste cuprinse între 15 și 35 de ani. Segmentul de preț este mediu.
Unul dintre punctele importante atunci când deschideți un baton de iaurt este pregătirea și punerea în aplicare eficientă strategie de marketing, care ar trebui să includă: dezvoltarea denumirii instituției, logo-ul acesteia și identitate corporativă; organizarea unei campanii de publicitate (promoții, instrumente de promovare). Deoarece batonul de iaurt este un segment de piață relativ nou, este necesar să se acorde o atenție deosebită promovării conceptului în sine, pentru a le spune potențialilor consumatori despre acesta.
Un nume atrăgător și memorabil va face ca unitatea să iasă în evidență din multitudinea de oferte de pe piața de catering. Serviciile pentru dezvoltarea identității corporative a instituției vor costa în medie 10.000 de ruble. Un semn atrăgător, care atrage atenția sau decorarea unei vitrine de insulă va costa aproximativ 20.000 de ruble.
Pentru promovarea unui bar cu iaurt pot fi folosite diverse instrumente de marketing: instalarea panourilor publicitare și a semnalizării; distribuire de cărți de vizită, fluturași sau broșuri cu meniuri; publicitate pe internet, mass-media și radio; participarea la expoziții și târguri alimentare; programe de loialitate, promoții; participarea prin sponsorizare la proiecte culturale; ținând la sorți.
Publicitatea în acest caz va fi eficientă. retele sociale concentrat pe tineret. În cadrul rețelelor sociale, puteți desfășura acțiunea „happy repost”, „concurs de feedback”, etc. Acest instrument are scopul de a atrage audiențe suplimentare.
Idei gata făcute pentru afacerea dvs
De asemenea, puteți avea în vedere acțiunea " ore fericite„- timpul în care unitatea oferă reduceri, meniuri speciale etc. Utilizarea acestui instrument de publicitate trebuie efectuată în conformitate cu următoarele recomandări:
Planificarea unui special în zilele lucrătoare;
Creșterea prețului celor mai populare articole de meniu pentru a acoperi diferența de costuri;
Crearea unui slogan scurt și ușor de înțeles;
Urmărirea unui grup de băuturi sau alimente care participă la promoție;
Urmărirea profitabilității stocului.
Astfel, unitățile de catering pot folosi o gamă largă de instrumente de publicitate. Totul depinde de publicul țintă, buget și politica de marketing instituţiilor.
Crearea și promovarea activă a unui profil pe rețelele sociale VKontakte și Instagram. 8.000 de ruble ar trebui alocate pentru a vă promova profilul pe rețelele sociale;
Un concurs de repost conceput pentru a distribui informații publicitare către potențialii consumatori. Câștigătorul primește un parfait cu iaurt.
Promoția Happy Hours, care se desfășoară în zilele lucrătoare de la 12:00 la 17:00. În acest moment, este sugerat să achiziționați un combo de prânz la un preț redus sau un parfait de iaurt cu o reducere de 30%.
Creați un design de vitrină izbitor care va atrage vizitatori.
Astfel, 46.000 de ruble sunt alocate pentru promovarea barului de iaurt.
Însă cea mai buna reclama pentru o unitate de catering, este un produs si un serviciu de calitate. Dacă consumatorul apreciază mâncarea și serviciul, va dori să se întoarcă din nou în această unitate și să o recomande prietenilor săi. Prin urmare, gândirea atentă a meniului, personalul bine pregătit și furnizorii dovediți sunt principalii factori de succes.
Afluxul estimat de vizitatori este de 30 de persoane pe zi, sau 900 de persoane/luna. Cecul mediu este de 300 de ruble. În conformitate cu acești parametri, venitul planificat este de 270.000 de ruble pe lună.
5. PLANUL DE PRODUCȚIE
Deschiderea unui bar de iaurt și organizarea producției implică următoarele etape:
1) Locația. Pentru orice unitate de catering, o cameră selectată corespunzător joacă un rol important.
Pentru barurile cu iaurt, ar trebui să alegeți locuri cu trafic ridicat: centre de cumparaturi, zone de parc, terasamente, unități de învățământ, parcuri, cinematografe etc. Locația unității poate influența meniul. De exemplu, dacă un bar cu iaurt este situat în apropierea clădirilor de birouri, atunci ar trebui să adăugați în meniu articole pentru prânz - salate sau supe. Dacă un bar de iaurt ar trebui să fie situat într-un parc, atunci diversificați meniul cu băuturi, iar într-un centru comercial și de divertisment, oferiți deserturi.
Întrucât un bar de iaurt este o unitate specifică de catering, atunci când alegeți un loc, trebuie să țineți cont de prezența concurenților în apropiere. Pentru un format specific al unității, apropierea de analogi nu este permisă - acest lucru poate afecta negativ volumul vânzărilor.
Nu este necesară o suprafață mare pentru a deschide un bar de iaurt - 5 metri pătrați vor fi de ajuns. m, care va adăposti un tejghea de bar sau „insula”, dotată cu toate echipamentele necesare și o zonă cu mai multe scaune de bar pentru vizitatori.
Pentru implementarea proiectului unui bar de iaurt este planificată închirierea spațiu de vânzare cu amănuntul pe teritoriul cinematografului. Suprafața comercială este de 5 mp. m., prețul de închiriere - 9000 de ruble / lună. Punctul de vânzare este un chioșc RMU în stil insular. Acest format vă permite să atrageți mai mulți vizitatori. Chioșcul este decorat în culori vibrante și are o zonă de relaxare cu scaune de bar unde vizitatorii pot sta.
Pentru a economisi bani, este planificată achiziționarea unui chioșc la mâna a doua în valoare de 30.000 de ruble. Pentru designul său și umplerea mobilierului sunt incluse costuri în valoare de 40.000 de ruble. Astfel, costul amenajării spațiului de vânzare cu amănuntul se va ridica la 70.000 de ruble.
2) Formatul serviciului și selecția personalului. Pe stadiul inițial vei avea nevoie de 2 vanzatori care vor lucra in ture. Pe viitor, se are în vedere posibilitatea extinderii personalului pentru a deservi vizitatorii. Vânzătorul acceptă comanda și o pregătește. Timpul de pregătire a comenzii nu trebuie să fie mai mare de 5 minute la servirea iaurtului și de cel mult 10 minute în alte cazuri. Toate articolele din meniu, cu excepția sandvișurilor, sunt pregătite în timp real, ceea ce pune accent pe sănătositatea și prospețimea preparatelor. Pentru furnizarea ingredientelor necesare, se are în vedere cooperarea cu o organizație terță. Mâncarea este servită la veselă de unică folosință cu un logo corporativ.
Cerințe pentru personalul unei instituții publice:
Toți angajații trebuie să aibă fișe medicale cu mărci corespunzătoare;
Toți angajații, înainte de a fi admiși la locul de muncă, trebuie să fie instruiți, să studieze instrucțiunile de siguranță pentru operarea echipamentului.
3) Echipamente. Echipamentul pentru un baton de iaurt este selectat în funcție de sortimentul acestuia.
Echipamentul principal pentru un bar de iaurt este un congelator, care este un aparat pentru congelarea și depozitarea iaurtului. Multe congelatoare pentru prepararea iaurtului sunt echipate și cu funcții de mixare, reglare fină a temperaturii, pasteurizare. Pentru a stoca diverse materiale de umplutură, va trebui să achiziționați o vitrină frigorifică. Pentru a face vafe belgiene este necesar un aparat special de vafe.
Toată lista echipamentul necesar este prezentat în tabelul 3. În conformitate cu acesta, costul echipamentului se va ridica la aproximativ 315.000 de ruble.
Tabelul 3. Lista echipamentelor
|
Nume |
preț, freacă. |
|
|
Congelator pentru iaurt (capacitate 32 l/h) |
||
|
Vitrina congelator pentru fructe si toppinguri |
||
|
Dulap frigider |
||
|
Aparat de vafe pentru vafe belgiene |
||
|
Mixer / blender puternic |
||
|
Curățător de fructe și legume |
||
|
Frigider |
||
|
Automat de cafea |
||
|
Cuptor cu microunde |
||
|
Ustensile de bucătărie și chestii |
||
|
TOTAL |
315000 |
|
4) Alcătuirea meniului. Sortimentul planificat este dat la punctul 3 din planul de afaceri. Din când în când, este recomandat să adăugați noi feluri de mâncare sau să faceți oferte speciale în meniu - acest lucru va păstra baza de clienți acumulată. Este important de prevăzut ca pentru fiecare fel de mâncare să se întocmească o diagramă tehnologică care să indice consumul de produse pe porție și volumul acestei porții. Aceste informații sunt necesare pentru obținerea avizului de la Serviciul Sanitar și Epidemiologic, precum și pentru calcularea necesarului de materii prime.
5) Organizarea aprovizionării. Înainte de a deschide un bar cu iaurt, trebuie să vă decideți asupra furnizorilor și să stabiliți canale de aprovizionare cu materii prime. Principala cerință pentru furnizori este livrarea la timp a produselor proaspete și de înaltă calitate, conform programului convenit. Este important ca toate ingredientele utilizate să îndeplinească cerințele GOST.
Atunci când negociați cooperarea cu furnizorii, trebuie să vă familiarizați cu toate condițiile specificate în contract. De regulă, costurile de transport pentru furnizarea de ingrediente sunt suportate de producție. Pentru a reduce costurile, ar trebui să alegeți furnizori care sunt mai aproape de unitate.
Cantitatea necesară de materii prime se determină pe baza meniului, a organigramei pentru prepararea produselor și a volumului de vânzări așteptat. Este important ca rețetele preparatelor să respecte GOST-urile sau TU adoptate separat.
6. PLAN DE ORGANIZARE
Etapa inițială a deschiderii unui bar de iaurt este înregistrarea unei afaceri în organisme guvernamentaleși obținerea autorizațiilor pentru unitățile de alimentație publică.
A mentine activitati comerciale un SRL este înregistrat cu un sistem de impozitare simplificat („venituri minus cheltuieli” la o cotă de 15%). Tip de activitate conform OKVED-2:
56.10.1 - Activități de restaurante și cafenele cu catering complet, cantine, restaurante fast foodși autoservire.
Trebuie avut în vedere faptul că la deschiderea unei unități de alimentație publică pot apărea dificultăți în obținerea permiselor. Pentru a deschide un bar de iaurt, trebuie să colectați următoarea listă de documente:
Concluzie sanitară și epidemiologică emisă de Rospotrebnadzor;
Lista de sortimente aprobată de Serviciul Sanitar și Epidemiologic;
Autorizația statului de supraveghere a incendiilor;
Incheierea inspectoratului fiscal privind inregistrarea caselor de marcat.
Programul de deschidere al barului de iaurt este de la 10:00 la 22:00. Pe baza acesteia se formează tabelul de personal. Întrucât instituția este deschisă 7 zile pe săptămână și 12 ore pe zi, este necesar să se organizeze un program de lucru în schimburi pentru tot personalul instituției.
În acest proiect, antreprenorul îndeplinește sarcinile de manager și de contabil și poate lucra și la un punct de vânzare cu amănuntul într-o perioadă de cerere crescută. El este angajat în recrutarea personalului, dezvoltarea politicilor de marketing, supravegherea muncii personalului și este, de asemenea, responsabil pentru aprovizionarea cu materii prime.
Vânzătorii interacționează cu cumpărătorii, formează comenzile primite, acceptă plata, pregătesc comenzi și, de asemenea, monitorizează curățenia locului de muncă.
Astfel, fondul total de salarii este de 101.400 de ruble.
Tabelul 4. Tabloul de personal și statul de plată
|
|
Poziţie |
Salariu, freacă. |
Număr, oameni |
Salarizare, freacă. |
|
Administrativ |
||||
|
Director |
||||
|
Comerț |
||||
|
Vânzător (program de schimb) |
||||
|
|
Total: |
78 000,00 ₽ |
||
|
|
Contribuții la asigurările sociale: |
23 400,00 ₽ |
||
|
|
Total cu deduceri: |
101 400,00 ₽ |
||
7. PLAN FINANCIAR
Plan financiar ia in calcul toate veniturile si cheltuielile proiectului, orizontul de planificare este de 5 ani. Este planificat ca, după această perioadă, instituția să fie nevoită să-și extindă producția și gama de produse, precum și să deschidă noi puncte de vânzare.
Pentru a lansa un proiect, trebuie să calculați valoarea investiției inițiale. Pentru a face acest lucru, trebuie să decideți cu privire la costurile achiziționării de echipamente, achiziția inițială de materii prime și formarea capitalului de lucru, datorită căruia vor fi acoperite pierderile perioadelor inițiale.
Investiția inițială pentru barul de iaurt este de 655.000 de ruble. Cea mai mare parte a investițiilor necesare revine achiziționării de echipamente - 48%, ponderea cheltuielilor pentru achiziționarea de materii prime și fondul de rulment este de 31%, iar pentru echiparea spațiului comercial - 10%. Alte elemente de cheltuieli reprezintă 11% din investiția totală. Proiectul este finanțat cu capital propriu. Principalele elemente ale costurilor de investiție sunt prezentate în Tabelul 5.
Tabelul 5. Costuri de investiție
|
Nume |
Cantitate, frecați. |
|
|
Imobiliare |
||
|
Inchiriere spatiu comercial pentru prima luna |
||
|
Echipamente |
||
|
Echipamente zona comerciala |
||
|
Echipament de productie |
||
|
Active necorporale |
||
|
Înregistrarea afacerii, pregătirea permiselor |
||
|
Achizitie de materii prime |
||
|
Capital de rulment |
||
|
|
Total: |
655.000 de ruble |
Costurile variabile constau din costurile ingredientelor care sunt folosite la prepararea meselor. A simplifica calcule financiare costurile variabile sunt calculate pe baza facturii medii și a unei marje comerciale fixe de 350%.
Costurile fixe constau din chirie, salarizare, costuri de publicitate și taxe de amortizare. Valoarea amortizarii este determinata liniar pe baza duratei de viata utila a mijloacelor fixe de 5 ani.
Tabelul 6. Costuri fixe
Astfel, costurile lunare fixe au fost determinate în valoare de 137.500 de ruble.
8. EVALUAREA PERFORMANȚEI
Perioada de amortizare a proiectului cu o investiție inițială de 655.000 de ruble este de 8-9 luni. Realizarea volumului de vânzări planificat este planificată pentru a 4-a lună de lucru. Volumul profitului net pentru primul an de funcționare se va ridica la 712.941 de ruble. Rentabilitatea vânzărilor în primul an de funcționare - 18,3%.
Valoarea actuală netă este pozitivă și egală cu 392.725 de ruble, ceea ce ne permite să vorbim despre atractivitatea investițiilor proiect. Rata rentabilității investiției este de 11,7%, rata internă de rentabilitate depășește rata de actualizare și este egală cu 11,9%.
9. RISCURI POSIBILE
Pentru a evalua componenta de risc a proiectului, este necesar să se analizeze factorii externi și interni. Factorii externi includ amenințările legate de situația economică din țară, piețele de vânzare. Intern - eficacitatea managementului organizației. Descrierea principalelor riscuri pentru această linie de activitate este prezentată în Tabelul 7.
Tabelul 7. Riscuri potențialeși măsuri de reducere a acestora
|
Risc |
Efecte |
Măsuri de reducere |
|
|
|
RISCURI EXTERNE |
||
|
Creșterea prețurilor materiilor prime, furnizori fără scrupule |
În primul caz, există riscul creșterii costurilor și, ca urmare, a prețului de vânzare, care poate afecta negativ cererea. În al doilea caz, riscul este asociat cu întreruperi în producție. |
Selecția competentă a furnizorilor și includerea în contract a tuturor conditiile necesare care include responsabilitate financiară furnizor în caz de încălcare |
|
|
Scăderea cererii efective |
Volume reduse de venituri |
Dezvoltarea unor programe eficiente de loialitate, inclusiv reduceri, servicii happy hour etc. |
|
|
Cerere scăzută sau deloc |
Volume reduse de încasări, neprofitabilitate |
Întrucât barul de iaurt este o unitate specifică de catering, se recomandă efectuarea cercetare de piata piață pentru a identifica interesul consumatorilor pentru o astfel de unitate. De asemenea, este posibil să se minimizeze riscul prin revizuirea meniului, desfășurarea unei campanii de publicitate activă și diferite promoții. |
|
|
Reacția concurenței |
Dumping, lăsând clienții în seama concurenților |
Este necesar să-și formeze propriul bază de clienți, monitorizarea constantă a pieței, prezența unui program de fidelizare a clienților |
|
|
Refuzul de a închiria spații sau creșterea costului chiriei |
În primul caz - pierderea unui loc avantajos, costuri suplimentare la schimbarea locațiilor; în al doilea caz - o creștere a costurilor |
Este necesar să încheiați un contract de închiriere pe termen lung și să alegeți cu atenție un proprietar |
|
|
|
RISCURI INTERNE |
||
|
Defecțiunea echipamentelor și timpul de oprire a producției |
Costuri suplimentare, reducerea veniturilor |
Efectuarea de întreținere regulată a echipamentelor pentru a menține funcționalitatea acestuia |
|
|
Probleme de personal: calificări scăzute, fluctuație de personal, lipsa motivației angajaților |
Eficiență scăzută a vânzărilor, imagine negativă a unității, costuri de pregătire a personalului cu fluctuație de personal |
Selectarea atentă a personalului: trebuie angajați angajați care îndeplinesc toate cerințele. De asemenea, este necesar să se prevadă un sistem de bonusuri pentru personal. |
|
|
Alterarea alimentelor din cauza cerere scăzută, defecțiuni echipamente de depozitare, depozitare necorespunzătoare, erori de planificare |
Pentru unitățile de alimentație publică, acest risc are un grad mediu de probabilitate. Produsele excedentare pot apărea din două motive: în primul rând, din cauza vânzărilor scăzute și a nepopularității unor articole din meniu; în al doilea rând, din cauza erorilor de prognozare a volumului vânzărilor; în al treilea rând, în cazul unei defecțiuni a echipamentelor frigorifice |
Planificare și prognoză competentă, revizuirea sortimentului, excluderea articolelor neprofitabile din meniu. |
|
|
Scăderea reputației stabilimentului în rândul publicului țintă în cazul unor greșeli în management sau scăderea calității serviciilor |
Pierderea clienților, reducerea veniturilor |
controlul constant al calității produselor, primirea părere de la clienții instituției și luarea de măsuri corective |
|
n1.doc
ConţinutIntroducere
Elemente ale planului de afaceri al întreprinderii
Caracteristicile întreprinderii
Caracteristicile produsului
Caracteristicile concurenților și ale piețelor de vânzare
Plan de marketing
Partea economică
Plan de productie
Calculul costului produselor comercializabile
Calculul costului produselor comerciale
Calculul unui volum de producție prag de rentabilitate
Rezultatele întreprinderii
Calculul competitivității produsului proiectat
Lista surselor utilizate
Introducere
Alimentația este unul dintre cei mai importanți factori care determină sănătatea populației. În prezent, produsele funcționale, precum și produsele fortificate, devin din ce în ce mai răspândite în rândul populației din Rusia. În acest sens, cercetarea care vizează dezvoltarea și implementarea în producție a produselor alimentare fortificate este o sarcină economică națională importantă.
Analiza sănătății populației, realizată în ultimele decenii de specialiști de frunte în domeniul sănătății (medicină), mărturisește în mod convingător creșterea unor astfel de „boli ale civilizației” precum formele metabolice alimentare de obezitate, bolile cardiovasculare și canceroase, precum şi tulburări funcţionale care conduc la aceste boli. În prezent, este nevoie urgentă de îmbunătățire a structurii nutriționale a populației prin îmbunătățirea calității și valorii biologice. Una dintre direcțiile principale în acest sens este îmbogățirea lor cu vitamine, minerale și substanțe proteice.
Urgența problemei se datorează mai multor motive: consumul de alimente expuse prelucrare tehnologică, conserve și depozitare pe termen lung, care afectează negativ nivelul de aport de nutrienți esențiali cu alimente.
Actualizarea și extinderea gamei, îmbunătățirea calității, creșterea volumului de produse ambalate sunt domeniile prioritare pentru dezvoltarea întreprinderilor din industria lactatelor. În rezolvarea acestor probleme, ele se concentrează în primul rând pe interesele consumatorului produsului.Totodată, mulți consumatori acordă o atenție sporită compoziției produsului și anume ce aditivi sunt utilizați și care este originea acestora.
Elemente ale planului de afaceri al întreprinderii
Caracteristicile întreprinderii
Fabrica pentru producerea de produse lactate fermentate SRL "Onken" este situată în satul Prokhorovka, st. Mihairin, 48 de ani. Capacitatea de proiectare a întreprinderii este producția de până la 100 de tone de produse finite pe zi. Uzina ocupă o suprafață de 2,1 hectare. Fabrica produce în prezent 60 de tone de produse pe zi. Fabrica a fost acceptata de comisia de stat in data de 20.04.2003, productia in serie a inceput din 07.07.2003. Întreprinderea a început să funcționeze stabil din august 2005. SRL „Onken” produce iaurturi „Biaurt” 0,1, 2,7, 4,5, 8,0% grăsime, seria „Iarnă” și „Tropic” - din lapte natural; sub mărcile comerciale „Gek” (0,1; 7,5% grăsime) și „Fanny” (0,1; 2,7; 7,5% grăsime) cu diverse umpluturi de fructe, în conformitate cu documentația de reglementare actuală (TU) ... există concluzii şi certificate sanitare şi epidemiologice pentru produsele fabricate. Și tot în 2009, la Onken LLC a fost lansată o linie de producție de smântână cu conținut de 20 și 30% grăsimi. Smântâna este produsă sub marca comercială Gek în conformitate cu GOST R 52092-2003. În legătură cu extinderea pieței de vânzare, au fost lansate linii de producție și ambalare a produselor nelactate - jeleuri asortate și deserturi asortate din fructe. Locurile de producție sunt amplasate ținând cont de fluxul procesului tehnologic. Întregul proces de producție este complet automatizat și computerizat. Departamentul de pornire și camera operatorului sunt separate în blocuri închise separate. Atelierele de amestecare, coacere, ambalare, preparare solutii de spalare si dezinfectare sunt alocate conditionat. Toate echipamentele tehnologice de producție germană, aprobate pentru utilizare în industria alimentară.
1.2 Caracteristicile produsului
La producerea produsului lactat fermentat dezvoltat cu HCTZ se folosesc tipuri netradiționale de materii prime, în special succinatul de chitosan oligozaharid.
Chitosanul este un absorbant natural puternic; a cărei bază absorbantă este chitina de crustacee. Chitina este o polizaharidă care conține azot, legată chimic de celuloză, care formează o substanță translucidă roz și este componenta principală a scheletului exterior sau învelișului exterior al insectelor, crustaceelor și arahnidelor. În starea sa naturală, se găsește nu numai în cochiliile crustaceelor precum crabii, creveții și homarii, ci și în scheletul exterior al zooplanctonului marin, inclusiv coralii și meduzele. Insectele precum fluturii și gărgărițele conțin chitină în aripi. Pereții celulari ai drojdiilor, ciupercilor și altor ciuperci conțin, de asemenea, această substanță naturală.
Chitosanul conține o formă alcalină de chitină animală, care este similară ca structură cu celuloza (fibre vegetale). Cu toate acestea, spre deosebire de fibrele vegetale și de alți adsorbanți de origine naturală (pectină, gume vegetale, glucomanan), chitosanul conține o grupă amino, care este mult mai eficientă în atragerea celulelor adipoase și a lipidelor, leagă și elimină din organism. În acest sens, chitosanul este ca un magnet pentru grăsimi. Important este că chitosanul nu conține deloc calorii. este un produs indigerabil de organism.
Chitosanul are o gamă largă de activități biologice unice. Una dintre ele este capacitatea sa de a induce rezistență la bolile virale la plante, de a inhiba infecții viraleîn celulele animale și previn dezvoltarea infecțiilor fagice în cultura infectată de microorganisme.
Produsul din lapte fermentat pe care îl dezvoltăm cu HCTZ are o fracție de masă grăsime de 2,7%. O probă de control în calcule comparative este un produs al aceleiași tehnologii, dar fără utilizarea oligozaharidei succinat de chitosan. Rata de schimbare a producției de produs finit este selectată în funcție de productivitatea echipamentului principal și este de 0,5 tone pe schimb.
Scopul acestei lucrări este de a compara costul produsului cu OKhTZ și proba de control. Și, de asemenea, o evaluare a competitivității sale în raport cu un produs similar îmbogățit al unui alt brand binecunoscut. Proprietățile bactericide ale oligozaharidei succinat de chitosan au făcut posibilă prelungirea duratei de valabilitate a produsului din lapte fermentat, ceea ce a făcut posibilă creșterea competitivității acestuia.
Caracteristicile concurenților și ale piețelor de vânzare
În prezent, pe piață există patru companii lider - Wimm-Bill-Dann, Danone, Ehrmann, Campina.
Wimm-Bill-Dann s-a clasat pe primul loc, urmat de Ehrmann, care și-a extins linia de produse. Danone, care se află pe locul trei, își întărește poziția în producția de iaurturi „vii”. În plus, aproape toate produsele Danone sunt în clasa premium. Acestea sunt adesea mai scumpe decât concurența, dar sunt foarte solicitate ca produse de înaltă calitate și de încredere. Câmpina este pe locul patru. Compania ocupă primul loc la importul de iaurturi în Rusia. Importă și alte produse lactate, incl. și brânză. Datorită mărcii „umbrelă” a întregii game de produse de înaltă calitate, compania are șanse mari să rămână printre lideri, în special în Rusia. Din 2005, din cauza cererii mari, producatorii au lansat noi linii de iaurturi, in principal de baut, cu adaos de fructe, minerale si vitamine. Mai mult, ponderea principală a noilor produse lansate a scăzut pe segmentul de preț premium. De exemplu, SRL Campina a produs iaurt cu fructe sub mărcile Yogho Yogho și Campina Nezhny, iar fabrica Petmol din Sankt Petersburg a lansat producția de iaurt de băut cu fructe și băuturi lactate cu suc sub marca Liasson.
În plus, cererea consumatorilor pentru produse lactate fortificate premium (iaurturi probiotice) a crescut în marile orașe din țară, unde ritmul de viață este mai rapid și veniturile sunt mai mari decât în alte regiuni. În 2010, comparativ cu anul precedent, vânzările de iaurturi premium fortificate au crescut cu 46% în valoare și cu 16% în termeni fizici, însumând 25 mii tone. În general, vânzările de iaurturi premium în 2009-2010 au crescut cu peste 10%, iar experții au estimat capacitatea acestei piețe la 600 de tone pe lună. Liderii vânzărilor în 2009 au fost Danone (20%) și Wimm-Bill-Dann (27%).
De asemenea, din cauza cererii tot mai mari de produse, participanții de pe piața internă și străină au crescut producția de iaurturi probiotice și au lansat noi tipuri de aceste produse aproape în fiecare lună. De remarcat faptul că producerea unor astfel de iaurturi, datorită valorii adăugate ridicate, aduce profit mare, comparativ cu producerea altor produse lactate. Cu toate acestea, acest segment nu este încă saturat și este la începutul dezvoltării sale. Potrivit Sindicatului Producătorilor de Lactate, aceasta reprezintă în continuare mai puțin de 1% din cifra de afaceri totală a laptelui. Trebuie remarcat faptul că, în ciuda varietății mari de produse cu prefixul „bio”, bioiaurturile adevărate sunt oferite doar de câțiva producători autohtoni, printre care OJSC Petmol și OJSC Wimm-Bill-Dann Foods.
Principalele concluzii.
· In ciuda concentrarii mari a producatorilor de iaurt si a ofertei lor de produse pe toate segmentele, se poate vorbi de saturarea pietei doar in segmentul iaurturilor cu aroma termizate.
· Cel mai dinamic segment de piata este iaurturile de baut, precum si produsele noi oferite de producatori: iaurturi fortificate (bioiurturi), cu adaos de fructe si baza de suc.
· Liderii de piata in termeni de volum si valoare si pe diverse segmente sunt companiile care ocupa principala cota de piata: rusul Wimm-Bill-Dann, germanul Ehrmann, olandezul Campina, francezul Danone si St. Petersburg Petmol.
· Principalii consumatori de iaurt sunt locuitorii orașelor mari, în special megalopolele, cu medii și nivel inalt prosperitate, să conducă un stil de viață dinamic și să aibă grijă de sănătate. Există o schimbare a interesului consumatorilor către noi produse premium.
· Dezvoltarea pieței de iaurt, în special, recunoașterea mărcilor de către consumatori printre varietatea uriașă oferită de producători, este influențată de publicitatea activă și ambalajele atractive strălucitoare, care le permit jucătorilor mari să respingă producătorul local (regional), în special în segmentul iaurturilor de băut.
Ținând cont de scăderea producției de lapte în Rusia și, în consecință, de creșterea prețului materiilor prime pentru producția de produse lactate, în următorii ani va exista o creștere a prețului iaurturilor făcute pe bază naturală. Cuplat cu puterea de cumpărare limitată în regiuni, acesta este un factor de constrângere în dezvoltarea pieței. Trebuie remarcat faptul că companiile lider? producătorii au început investiții active în producția de lapte din Rusia.
Plan de marketing
Un motiv emoțional poate fi urmărit și în consumul de iaurturi: ele sunt amintite atunci când își doresc ceva gustos, vor să își ofere plăcere lor și celor dragi etc.
Toți producătorii insistă că iaurturile nu sunt doar gustoase, ci și sănătoase. De exemplu, compania Wimm-Bill-Dann își caracterizează iaurturile Miracle drept „delicii de lapte fermentat foarte gustoase și neobișnuit de sănătoase”, iar Danone numește brandul eponim „o adevărată sărbătoare a gustului pentru întreaga familie”, care, de asemenea, „dă sănătate”. . Astfel, consumatorul vede iaurtul ca pe un stins de foame gustos si sanatos in acelasi timp.
Pe parcursul cercetare calitativa Consumatorii de iaurt Comcon își vor aminti cu siguranță varietatea de arome dintr-un singur brand. Aceasta este, de asemenea, una dintre cerințele cheie pentru iaurt. Sortimentul vast atrage atât copiii, cât și adulții. Oferta producătorilor satisface cererea: mărci celebre astăzi numărul diferitelor componente aromatizante se apropie de zece.
Astfel, produsul lactat fermentat proiectat îmbogățit cu OKHTZ este destul de potrivit pentru producția de masă. Raportul dintre preț și calitate ne permite să vorbim despre disponibilitatea sa mai mare pentru populație în comparație cu produse similare ale unor mărci cunoscute. Și studiile efectuate asupra proprietăților sale fac posibilă recomandarea lui aproape tuturor grupurilor de populație ca produs natural de lapte fermentat îmbogățit. În consecință, ținând cont de costurile suplimentare minime (costul OXTZ) în comparație cu produsul deja lansat la întreprindere, putem vorbi despre beneficiile producției în serie de iaurt cu OXTZ. Este necesar să se elaboreze un plan de publicitate a unui nou produs pentru promovarea cu mai mult succes a acestuia pe piața produselor din lapte fermentat.
Partea economică
2.1 Planul de producție
Tabelul 1 - Calculul volumului anual de producție în natură
2.2 Calculul costului produselor comercializabile
Tabelul 2 - Calculul necesarului și costului de materii prime și materiale de bază
| Denumirea producției | Volumul anual de producție, mii de tone | Denumirea materialelor principale | , T | Cererea pentru volumul anual de producție, t | Preț pentru 1 mie de ruble. | Costul materialelor de bază, mii de ruble |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Controlul iaurtului | Lapte vol. | 0,767 | 115,05 | 11 | 1265,55 |
|
| Zahăr | 0,0534 | 8,01 | 30 | 240 |
||
| Stabilizator | 0,0107 | 1,605 | 56 | 89,88 |
||
| Volum uscat mol | 0,065 | 9,75 | 11,5 | 112,125 |
||
| Ferment | 0,0004 | 0,06 | 1000 | 60 |
||
| Cremă | 0,062 | 9,3 | 55 | 511,5 |
||
| Fructe, de exemplu | 0,1 | 15 | 50 | 750 |
||
| Iaurt cu OKHTZ | Lapte | 0,767 | 115,5 | 11 | 1265,55 |
|
| cremă | 0,062 | 9,3 | 55 | 511,5 |
||
| Zahăr | 0,0531 | 7,965 | 30 | 238,95 |
||
| Stabilizator | 0,0107 | 1,605 | 56 | 89,88 |
||
| Volum uscat mol. | 0,065 | 9,75 | 11,5 | 112,125 |
||
| Ferment | 0,0004 | 0,06 | 1000 | 60 |
||
| Chitosan | 0,0006 | 0,09 | 3000 | 270 |
||
| Fructe, de exemplu | 0,1 | 15 | 50 | 750 |
||
| Total: | 300 | 6328 |
Tabelul 3 - Calculul necesarului și costurilor pentru materiale auxiliare, containere și ambalaje
| Denumirea producției | Volumul anual de producție, t | Denumirea materialelor auxiliare, recipientelor și ambalajelor | Unități | Rata de consum la 1 tona de produs | Cererea de producție anuală | Preț unitar p. | Costul materialelor auxiliare, containerelor și ambalajelor, mii de ruble |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Control iaurt, iaurt cu OHTZ | 300 | textile: | |||||
| - calicot | m | 0,300 | 90 | 23,35 | 2,1 |
||
| -lavsan | m | 0,008 | 2,4 | 46,61 | 0,11 |
||
| - filtre din bumbac | PCS | 2,000 | 600 | 15,40 | 9,24 |
||
| Produse chimice: | |||||||
| alcool izoamilic | G | 59,700 | 17910 | 51,80 | 927,74 |
||
| - acid sulfuric | kg | 2,380 | 714 | 32,45 | 23,17 |
||
| - hidroliza alcoolului | ml | 2,530 | 759 | 45,27 | 34,36 |
||
| -fenolftaleina | kg | 0,012 | 3,6 | 4,54 | 0,016 |
||
| -hidroxid de sodiu | l | 0,05 | 15 | 1,39 | 0,02 |
||
| Detergenți: | |||||||
| - săpun de uz casnic | PCS | 0,027 | 8,1 | 7,6 | 0,062 |
||
| Detergent | kg | 0,560 | 168 | 18,27 | 3,07 |
||
| - sodă caustică | kg | 0,024 | 7,2 | 23,36 | 0,17 |
||
| - var clor | kg | 0,160 | 48 | 13,22 | 0,63 |
||
| -fosfat trisodic | kg | 1,600 | 480 | 13,80 | 6,62 |
||
| Echipament de spalat: | |||||||
| - perii de rădăcină | PCS | 0,220 | 66 | 15 | 0,99 |
||
| - pui de nailon | PCS | 0,030 | 9 | 7 | 0,063 |
||
| Materiale de ambalare: | |||||||
| scotch | m | 83,330 | 24999 | 10,85 | 271,24 |
||
| cutie de carton ondulat | PCS | 166,000 | 49800 | 6,04 | 300,79 |
||
| adeziv PVA | kg | 0,425 | 127,5 | 34,87 | 4,45 |
||
| stivuitor de cutii | PCS | 0,050 | 15 | 0,06 | 0,0009 |
||
| cană din polistiren | m | 4,0 | 735 | 1,9 | 1,4 |
||
| folie | m | 4,0 | 385,5 | 0,9 | 0,35 |
||
Total: 1591,04 |
|||||||
Tabelul 4 - Calculul necesarului și costului de combustibil și energie în scopuri tehnologice
| Denumirea producției | Volumul anual de producție, t | Tipuri de energie | Energia a costat mii. |
|||||||||||
| Apă, m 3 la un cost de 40 de ruble. pentru 1 m3 | Rece, kJ, la un cost de 9 r. pentru 1000 kJ | Steam, t, la un cost de 39 de ruble. pentru 1 t | Electricitate, kW, la un cost de 3,7 ruble pentru 1 kW |
|||||||||||
| Rata de consum la 1 tona de produs | Cererea de volum anual, mii de ruble | | Rata de consum la 1 tona de produs | Cererea de volum anual | Costuri pentru volumul anual de producție, mii de ruble | Rata de consum la 1 tona de produs | Cererea de volum anual | Costuri pentru volumul anual de producție, mii de ruble | Rata de consum la 1 tona de produs | Cererea de volum anual | Costuri pentru volumul anual de producție, mii de ruble |
|||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
| Iaurt standard | 150 | 12 | 1800 | 72 | 8,68 | 1302 | 11,72 | 0,75 | 112,5 | 4,4 | 19 | 2850 | 10,5 | 98,62 |
| Iaurt cu OKHTZ | 150 | 12 | 1800 | 72 | 8,68 | 1302 | 11,72 | 0,75 | 112,5 | 4,4 | 19 | 2850 | 10,5 | 98,62 |
| Total: | ||||||||||||||
Tabelul 5 - Bilanțul timpului de muncă al unui lucrător pe an
| Numele indicatorilor | Număr de zile |
| Fond calendaristic timp de lucru | 365 |
| Zile nelucrătoare, total | 115 |
| Inclusiv: | |
| 104 |
| 11 |
| Fondul nominal de timp de lucru | 250 |
| Absenteism | 37 |
| Inclusiv: | |
| 8 |
| 21 |
| 2 |
|
| 4 |
| 2 |
| Fond efectiv de timp de lucru, zile | 213 |
| Durata medie, h | 8 |
| | 1704 |
Tabelul 6 - Calcularea numărului și a fondului de salarii anual al lucrătorilor la cotă
| Denumirea producției | Controlul iaurtului | Iaurt cu OKHTZ |
| Volumul anual de producție, t | 150 | 150 |
| Rata de timp mărită per 1 tonă de produse, oameni h | 5,95 | 5,95 |
| Intensitatea muncii a producției anuale, oameni h | 892,5 | 892,5 |
| Rata de realizare a producției | 1,5 | 1,5 |
| Intensitatea muncii a producției anuale ținând cont de coeficient, oameni h | 595 | 595 |
| Fond efectiv de timp de lucru, h | 1704 | 1704 |
| Număr mediu de muncitori la bucată, oameni | 1,00 | 1,00 |
| Prețul mărit pentru 1 tonă de produse, p. | 285,2 | 285,2 |
| Fond de salarii la bucată, mii de ruble | 42,8 | 42,8 |
| Salari suplimentare, mii de ruble | 10,7 | 10,7 |
| Fond de salariu de bază, mii de ruble | 53,5 | 53,5 |
| Salariu suplimentar, mii de ruble | 3,2 | 3,2 |
| Fond de salarii anual, mii de ruble | 56,7 | 56,7 |
Tabelul 7 - Calcularea numărului și a fondului de salarii anual al lucrătorilor cu timp
| Numele ocupațiilor lucrătorilor | Număr de muncitori, oameni | Categoria tarifară | Tariful orar, r. | Fond anual de timp | Fondul tarifar al patch-ului, mii de ruble | Suplimente salariale conform tarifului, mii de ruble Mie. R | Salariu de baza, mii de ruble | Salariu suplimentar, mii de ruble Mie. R | Fond general de salarii, mii de ruble Mie. R |
| A. Producția principală |
|||||||||
| Receptor | 1 | 3 | 50 | 1704 | 85,2 | 4,3 | 88,9 | 22,2 | 111,1 |
| Apparatchik | 1 | 4 | 60 | 1704 | 102,2 | 5,1 | 107,3 | 26,83 | 134,1 |
| Operator de linie | 1 | 4 | 60 | 1704 | 102,2 | 5,1 | 107,3 | 26,83 | 134,1 |
| B. Productie auxiliara |
|||||||||
| Mașină de spălat | 1 | 2 | 40 | 1704 | 68,2 | 3,4 | 71,6 | 17,9 | 89,5 |
| Instalator | 1 | 3 | 50 | 1704 | 85,2 | 4,3 | 88,9 | 22,2 | 111,1 |
| Electrician | 1 | 3 | 50 | 1704 | 85,2 | 4,3 | 88,9 | 22,2 | 111,1 |
| Total | 6 | 691,0 |
|||||||
Tabelul 8 - Calculul numărului și al salarizării anuale a personalului administrativ și de conducere
| Poziţie | Număr de unități de personal, oameni | Lunar salariu, R. | Fondul salariilor de bază, mii de ruble | Stat de plată suplimentar, mii de ruble | Stat de plată anual, mii de ruble |
| Lideri |
|||||
| Maistru | 1 | 19500 | 214,5 | 12,9 | 227,4 |
| Specialiști |
|||||
| Contabil | 1 | 16500 | 181,5 | 10,9 | 192,4 |
| Mecanic de putere | 1 | 16200 | 178,2 | 10,7 | 188,9 |
| Maestru | 1 | 16000 | 176 | 10,6 | 186,6 |
| Inginer | 1 | 18000 | 198 | 11,9 | 209,9 |
| Angajatii |
|||||
| Casier | 1 | 14000 | 154 | 9,2 | 163,2 |
| Secretar | 1 | 13000 | 143 | 8,6 | 151,6 |
| MNP |
|||||
| Asistent de laborator | 1 | 8000 | 88 | 5,2 | 92,6 |
| Femeie de servici | 1 | 6800 | 74,8 | 4,5 | 79,3 |
| Total | 9 | 1282,0 |
|||
Tabelul 9 - Planul salarial anual consolidat
| Categorii de muncitori | Număr de unități | Stat de plată anual, mii de ruble | Salariul mediu lunar, mii de ruble |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Muncitori - lucrători la bucată | 1 | 56,7 | 4,7 |
| Muncitori - lucrători de timp | 6 | 691 | 10,5 |
| Lideri | 1 | 227,4 | 20,7 |
| Specialiști | 4 | 777,8 | 17,7 |
| Angajatii | 2 | 314,8 | 14,3 |
| MNP | 2 | 162,8 | 7,4 |
| Total | 16 | 2230,5 | 12,67 |
masa 10 - Deviz de cost pentru întreținerea și exploatarea echipamentelor
| Estimare articol | Plată | Sens, mii de ruble. |
| 1. Costuri de întreținere și exploatare echipamente tehnologice | 1,5-2,5% din costul echipamentului tehnologic (4220,64 mii ruble) | 84,41 |
| 2. Cheltuieli pentru reparații curente | 4-6% din costul echipamentelor tehnologice | 211,03 |
| 3. Deduceri de amortizare pentru echipamente tehnologice | 16,4% din costul inițial al echipamentelor tehnologice | 729,79 |
| 4. Alte cheltuieli | 2-3% din costul inițial al echipamentelor tehnologice | 82,41 |
| Total | 25% din costul echipamentelor tehnologice | 1055,16 |
Tabelul 11 - Costuri generale estimate ale instalației
| Estimare articol | Plată | Sens |
| 1 | 2 | 3 |
| Cheltuieli administrative si administrative |
||
| 1. Salariile personalului administrativ și de conducere | Totalul tabelului. 8 - MOS | 1482,8 |
| 2. Cheltuieli de călătorie și deplasare | 2-8% din articolul 1 | 74,1 |
| 3. Întreținerea vehiculelor ușoare | 8-10% din p. 1 | 148,3 |
| 4. Cheltuieli de papetărie, poștă și telegraf și telefon | 2-3% din p. 1 | 44,5 |
| 5. Alte cheltuieli | ? 30% din articolul 1 | 444,8 |
| Costuri generale de funcționare |
||
| 6. Întreținerea, repararea și amortizarea clădirii de conducere a fabricii | 10-12% din costul clădirilor și structurilor | 200 |
| 7. Deduceri de amortizare pentru clădiri și structuri | 8-9% din costul clădirilor și structurilor | 160 |
| 8. Cheltuieli pentru îmbunătățirea tehnică a echipamentelor și tehnologiei | | 11,15 |
| 9. Costurile de sănătate și siguranță | 1% din statul de plată al angajaților PPP | 22,3 |
| 10. Costuri de formare | 0,5% din statul de plată al angajaților PPP | 11,5 |
| 11. Alte cheltuieli | 5-8% din statul de plată al angajaților PPP | |
| Total | 2711,3 |
|
Tabelul 12 - Calculul costurilor de producție
| Elemente de cost estimat | | Denumirea producției |
|||
| Controlul iaurtului | Iaurt cu OKHTZ |
||||
| Costuri pe volum anual de producție, mii. | Costuri pe 1 tonă de produse, mii de ruble | Costuri pe volum anual de producție, mii. | Costuri pe 1 tonă de produse, mii de ruble |
||
| Materii prime și materiale de bază | 6328 | 3029,1 | 20,19 | 3298 | 21,99 |
| Costuri de transport și achiziții | 632,8 | 302,91 | 2,02 | 329,8 | 2,2 |
| Materiale suport | 1591,04 | 795,5 | 5,3 | 795,5 | 5,3 |
| Combustibil și energie | 197,24 | 98,62 | 0,66 | 98,62 | 0,66 |
| Salariile de bază și suplimentare | 2230,5 | 111,75 | 0,74 | 111,75 | 0,74 |
| Primele de asigurare | 758,37 | 379,19 | 2,53 | 379,19 | 2,53 |
| Costurile de întreținere și operare a echipamentelor | 1055,16 | 527,58 | 3,52 | 527,58 | 3,52 |
| Costuri de pregătire și dezvoltare | 89,60 | 44,5 | 0,30 | 44,5 | 0,30 |
| Costurile generale ale instalației | 2711,3 | 1355,65 | 9,04 | 1355,65 | 9,04 |
| Cost de productie | 13585,5 | 6644,8 | 44,3 | 6940,6 | 46,28 |
| Costurile de non-producție | 203,76 | 99,66 | 104,10 | 0,69 |
|
| Cost integral | 13789,3 | 6744,5 | 44,96 | 7044,7 | 46,60 |
Calculul costului produselor comerciale
Tabelul 13- Calculul costului produselor comerciale
| Nume produse | Pretul produse comercializabile, mii de ruble | Rentabilitatea produse | Preț de fabricație | Concediu de odihna pretul intreprinderii | Preț |
||||
| % | mii de ruble | % | mii de ruble |
||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Controlul iaurtului | 6,74 | 51,43 | 10 | 5,14 | 56,57 | 8485,5 |
|||
| Iaurt cu OKHTZ | 46,60 | 15 | 6,99 | 53,59 | 10 | 5,35 | 58,85 | 8827,5 |
|
| Total | 17313 |
||||||||
2. 4 Calculul producției pragului de rentabilitate
Tabelul 14- Indicatori ai producției de rentabilitate
| Indicatori | unitate de măsură | Valoarea indicatorului |
|
| Controlul iaurtului | Iaurt cu OKHTZ |
||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Produse comerciale | mii de ruble | 8485,5 | 8827,5 |
| Costuri variabile | mii de ruble | 5392,46 | 5656,13 |
| Specific costuri variabile pentru 1 tonă de produse | mie de ruble / t | 35,94 | 34,57 |
| Costuri fixe | mii de ruble | 1328,85 | 1388,01 |
| Pret pentru 1 tona de produse | mie de ruble / t | 56,57 | 58,85 |
Tabelul 15 - Indicatori economici cheie ai producției de produse
| Nume produse | Costul produselor comercializabile, mii de ruble | Pretul produse comercializabile, mii de ruble | Profit, mii de ruble | Costuri pentru 1 p. produse, p. |
| Controlul iaurtului | ||||
| Iaurt cu OKHTZ |
2. 5 Rezultatele întreprinderii
Tabelul 16- Principalii indicatori tehnici și economici ai întreprinderii
| Indicatori | Valoarea indicatorului |
|
| Controlul iaurtului | Iaurt cu OKHTZ |
|
| Producția anuală în natură, de ex. | 150 | 150 |
| Volumul producției prag de rentabilitate, t. | 64,41 | 57,20 |
| Produse comercializabile, mii de ruble | 8485,5 | 8827,5 |
| Cost complet, mii de ruble | 6744,5 | 7044,7 |
| Costuri pentru 1 p. produse, mii de ruble | 0,79 | 0,80 |
| Pret pentru 100 gr. produs, frecare. | 8,5 | 8,8 |
| Profit bilanț, mii de ruble | 1741 | 1782,8 |
| Profit net, mii de ruble | 1323,2 | 1367,3 |
| Rentabilitatea,% | 15 | 15 |
| Număr mediu de muncitori, oameni | 16 | 16 |
| Statul de plată anual al tuturor angajaților, mii de ruble | 2230,5 | 2230,5 |
| Productivitatea muncii unui muncitor, o mie de ruble | 530,4 | 551,7 |
| Salariul mediu lunar, mii de ruble | 12,67 | 12,67 |
2.6 Calculul competitivității produsului proiectat
Tabelul 17- Indicatori ai competitivității produselor
| Indicatori de competitivitate | Numele produsului și evaluarea performanței | Gravitație specifică(semnificația) indicatorului, % |
|||
| Investigat (proiectat) | Produse Întreprindere competitivă |
||||
| Iaurt cu OKHTZ | Iaurt îmbogățit „Danone” |
||||
| valori absolute | scoruri | valori absolute | scoruri |
||
| Fracția de masă de grăsime,% | 2,7 | 10 | 2,7 | 10 | 5 |
| Fracție de masă proteică, % | 2,6 ± 0,1 | 10 | 2,6 ± 0,1 | 10 | 2 |
| Fracția de masă a substanțelor uscate, %, nu mai puțin | 18 | 18 | 10 | ||
| Fracția de masă de zaharoză, %, nu mai puțin | 12 | 10 | 12 | 10 | 3 |
| Aspect, consistență | | 9 | Masă omogenă cu bucăți tangibile de umplutură adăugată. Suprafata lucioasa, fara sediment seric | 9 | |
| Gust și miros | | 9 | Gust de lapte fermentat, moderat dulce, tipic pentru un anumit tip de umplutură, fără gusturi și mirosuri străine cu aroma și gustul umpluturii | 9 | 10 |
| Disponibilitatea aditivilor | | 10 | Nici unul. 100% produs natural | 10 | 10 |
| Microorganisme de acid lactic, în 1 an, nu mai puțin | 10 7 | 9 | 10 7 | 9 | 5 |
| Data expirării, zile | 14 | 10 | 7 | 8 | 10 |
| Marcă | Familiar pentru consumator | 8 | Cunoscut pe scară largă de către consumator | 9 | 20 |
| Design exterior | Etichete frumoase | 8 | Etichete elegante, strălucitoare | 10 | 5 |
| Preț pentru 100 gr., Rub | 8,8 | 10 | 9,5 | 7 | 10 |
| Sistem de reduceri | absent | 7 | aplicat in functie de dimensiunea lotului | 9 | 6 |
| Completitudine (lotul) de livrare | La cererea cumpărătorului | 9 | La cererea cumpărătorului | 9 | 4 |
| total | 100 |
||||
Indicatorul competitivității iaurtului cu OHTZ în raport cu un produs similar fabricat de Danone este 1.009. Întrucât valoarea coeficientului de competitivitate depășește 1, produsul dezvoltat este competitiv, este recomandabil să îl planificați pentru lansare.
Concluzie
După analizarea costurilor de producție a produselor lactate fermentate, putem concluziona că, practic, la aceleași costuri, principalii indicatori economici ai producției de produs, precum costul și costul produselor comercializabile, diferă ușor. În același timp, profitul net din producția produsului de la OHTZ este cu 44,1 mii de ruble mai mult. Producerea unui produs cu HCTZ este oportună, deoarece adăugarea de oligozaharid succinat chitosan a permis prelungirea duratei de valabilitate a produsului finit fără a modifica proprietățile de consumator. În plus, datorită introducerii HCTZ, acest produs are prevenție și proprietăți medicinale... Este, de asemenea, un produs competitiv.
Prin urmare, putem concluziona că producția este viabilă din punct de vedere economic.
Lista bibliografică
1. Volkov, O. I. Organizarea producției la întreprindere (firmă) [Text]: manual / ed. O. I. Volkova, O. V. Devyatkina. - M.: INFRA-M, 2004 .-- 448 p.
2. Golubeva, L.V. Proiectarea întreprinderilor din industria laptelui cu bazele construcției industriale [Text]: manual. indemnizație / L. V. Golubeva, L. E. Glagoleva, V. M. Stepanov, N. A. Tikhomirova. - SPb. : GIORD, 2006 .-- 288 p.
3. Shepelenko, GI Economie, organizarea și planificarea producției la întreprindere [Text]: manual. manual pentru universități / GI Shepelenko. - Ed. a 5-a, Add. și revizuită - Rostov n/a: Centrul de editură „Mart”, 2004
4. Volkov, O.I. Economia unei întreprinderi (firmă) [Text]: manual / ed. O. I. Volkova, O. V. Devyatkina. - Ed. a 3-a, Add. și revizuită - M.: INFRA-M, 2007 .-- 601 p.
5. Gorfinkel, V.Ya. Economia întreprinderii [Text]: manual / ed. V. Ya. Gorfinkel, V. A. Shvandar. - Ed. a IV-a; revizuit si adauga. - M.: UNITI, 2006 .-- 670 p.
6. Bautin, V. M. Instrucțiuni metodice privind implementarea secțiunilor lucrării de calificare finală „Studiu de fezabilitate a proiectului” și „partea economică” [Text] / V.М. Bautin, L.E. Glagoleva, L.V. Lebedeva, O. G. Bătut. - Voronezh: VGTA, 2009 .-- 32 p.
7. Gunin, V.N. Managementul inovațiilor [Text] / VN Gunin și colab. ? M.: INFRA-M, 2000.? 256 p.
8. Krylov, E. I. Analiza eficacității investițiilor și activități de inovareîntreprinderi [Text]: manual. manual pentru universități despre econ. specialist. / E. I. Krylov, V. M. Vlasova, I. V. Zhuravkova. ? M.: Finanțe și Statistică, 2003.? 608 s.
Iaurtul este un produs din lapte fermentat realizat din lapte standardizat, microorganisme starter și aditivi din fructe. Acum este unul dintre cele mai populare produse alimentare printre ruși. Acest lucru, în special, este indicat de capacitatea mare reală a pieței ruse de iaurt și de creșterea acesteia.
Evaluarea perspectivelor de afaceri
Conform previziunilor, până în 2014 piața va crește cu 5% în termeni fizici. Și aceasta este departe de limită. Deci, dacă europenii consumă în medie aproximativ 20 kg de iaurt pe an, atunci în Rusia această cifră este mai mică - doar 3-5 kg. Având în vedere că iaurtul este un produs „sănătos”, putem prezice cu încredere o creștere a consumului și creșterea pieței în viitor.
Iaurtul este un produs destinat unui public țintă de consum, adică. pentru cetățenii de rând. Se cumpără într-o varietate de puncte de vânzare cu amănuntul - hipermarketuri și supermarketuri alimentare, supermarketuri, magazine alimentare obișnuite, pavilioane, piețe. În același timp, caracteristicile sale lasă o anumită amprentă asupra construcției canalelor de vânzare pentru produse.
În special, trebuie luată în considerare termenul de valabilitate relativ scurt, care necesită livrarea rapidă a iaurtului de la producție la rețeaua comercială... În acest sens, este necesar să evidențiem două posibile abordări ale managementului vânzărilor – prin intermediari și vânzări independente.
- În primul caz, poți încheie un acord cu un angrosist, care va efectua achizitii in vrac, ridicand produsele fabricate o data la 2-3 zile direct de la locul de productie, auto ridicare. Avantajele unei astfel de organizații sunt: în primul rând, vânzările garantate de produse; în al doilea rând, costul minim al gestionării acestuia. Dezavantajele sunt pierderile din prețul de vânzare. Deoarece cel puțin 15-20% din prețul posibil al iaurtului va fi o reducere pentru angrosist.
- A doua opțiune este efectuați livrări independente aprovizionare prize produse proprii... În acest caz, adaosul angrosistului va rămâne la dispoziția sa. Totuși - vor fi necesare costuri suplimentare - pentru achiziționarea de transport (aceleași Gazele), echipamente frigorifice pentru depozitare, remunerarea șoferilor, expeditorii de marfă. După cum arată practica, marketingul independent are sens cu un volum de producție suficient de mare, cel puțin corespunzător unei afaceri medii pentru producția de iaurt.
De asemenea, trebuie să ții cont de faptul că mic și afaceri medii va putea deservi eficient nu toate punctele de vânzare cu amănuntul. În special, cooperarea directă cu rețelei este văzută ca fiind destul de problematică, deoarece aceștia propun condiții dure pentru furnizori - în ceea ce privește sortimentul, calendarul și geografia livrării.
Proces tehnologic
Ideea de afacere presupune producerea de iaurt cu fructe (omogen, fără bucăți de fructe naturale), care va fi făcut din lapte de vacă de clasa a II-a, zahăr și siropuri din fructe naturale și fructe de pădure. Potrivit GOST, pentru producerea sa va fi necesar lapte cu un conținut de grăsime de 3,5-4%, zahăr - 5% și substanță uscată - 21%.
Proces tehnologic prepararea iaurtului consta in mai multe operatii:
- În prima etapă, recepția, prepararea și purificarea materiilor prime se realizează prin trecerea laptelui printr-un filtru adecvat.
- În plus, laptele limpezit este normalizat - în ceea ce privește conținutul de grăsime - pe separatorul-standardizator.
- Apoi, la amestec se adaugă componente și aditivi (conform rețetei) și, prin dispersare, i se dă o structură omogenă.
- Apoi amestecul se pasteurizeaza la o temperatura de 95-980C, dupa care se raceste la 41-450C, se adauga 2-3% din starter si se amesteca 10-15 minute. Pentru a nu strica gustul și structura iaurtului, este important să se respecte proporțiile corecte între volumul amestecului și cultura starter. Procesul de fermentație în sine are loc în 2-4 ore.
- Apoi, umpluturile sunt adăugate la amestecul rezultat, amestecate și răcite la o temperatură de 80C.
- După aceea, iaurtul este gata - este turnat, ambalat și trimis la depozitul de produse finite.
- Pentru ca produsul să nu se deterioreze înainte de a fi trimis către clienți, acesta este depozitat în unități frigorifice special achiziționate.
Echipamente de bază și suplimentare
În Rusia, există o selecție destul de mare de echipamente relativ ieftine pentru producția de iaurt pentru nevoile întreprinderilor mici și mijlocii. De exemplu, compania „Elf-4M” oferă 2 opțiuni linii de producție... În special, setul IPKS-0112 pentru producția de iaurt cu productivitate scăzută.
Setul IPKS-0113 este mai productiv.
Pe lângă echipamentele principale de producție, afacerea are nevoie și de echipamente auxiliare. În special, va fi necesară depozitarea produselor finite.
Studiu de fezabilitate al proiectului
Investitie initiala
- un kit de producție pentru producția de iaurt (capacitate de până la 2000 de litri pe zi) - 2.330.000 de ruble;
- livrarea, instalarea și lansarea liniei - 300.000 de ruble;
- pregătirea și repararea spațiilor în conformitate cu cerințele SES - 300.000 de ruble;
- achiziționarea de echipamente frigorifice - 118.000 de ruble;
- Achiziție de cântare, inventar, rafturi - 100.000 de ruble.
- Crearea unui stoc de mărfuri - 200.000 de ruble.
- Înregistrarea, aprobarea rețetelor, alte cheltuieli - 150.000 de ruble.
Valoarea totală a investițiilor de pornire va fi de 3.498.000 de ruble.
Calculul veniturilor și rentabilitatea activităților
Capacitatea liniei este de 2000 de litri de iaurt pe zi. Cu condiția ca șantierul să funcționeze 250 de zile pe an și să fie atinsă 50% din capacitatea de producție, se vor produce 250 mii litri de produse finite pe an.
Prețul minim cu ridicata pentru iaurt (2,5% grăsime) economic - categorie oscilează în jurul valorii de 55 de ruble pe 1 litru. În acest caz, veniturile anuale ale atelierului se vor ridica la 13,75 milioane de ruble, profitul estimat este de 2 milioane de ruble, rentabilitatea investiției este de aproximativ 2 ani.
Ministerul Educației al Federației Ruse
Colegiul Industrial și Economic Ufa
Calculul elementelor unui plan de afaceri pentru producția de iaurt
LUCRARE DE CURS
0601 ECU B-02-81 08 PZ
Supervizor de cursuri
A.A. Bagdanov
2003 r.
Dezvoltat
R.R. Galimova
2003 r.
1. Introducere 2
2. Partea teoretică 6
2.1. Cartea de vizită a întreprinderii 6
2.2. Planul de marketing 6
3. Partea calculată 8
3.1. Datele inițiale 8
3.2. Calculul programului de producție 8
3.3. Calculul necesarului de materii prime și materiale 10
3.4. Planul organizatoric 12
3.4.1. Calcularea numărului de lucrători cheie 13
3.4.2. Calculul salariilor lucrătorilor auxiliari. 15
3.4.3. Fond de salarii pentru angajați și manageri. 17
3.5. Costul planificat al mărfurilor 19
3.5.1. Costurile materiilor prime și materialelor 20
3.5.2. Calculul salariului de bază 20
3.5.3 Salariile suplimentare ale lucrătorilor din producție 20
3.5.4. Contribuții la fonduri extrabugetare. douăzeci
3.5.5. Calculul costului materialelor auxiliare 21
3.5.6. Costuri de reparație unică 21
3.5.7. Costurile energiei motorului 22
3.5.8. Calculul sumei deprecierii. 22
3.5.9. Magazinul costa 23
3.5.10 Costuri generale 24
3.5.11. Cheltuieli de vânzare 24
3.6. Calculul profitului și rentabilității 25
3.6.1. Calculul costului produselor vândute 25
Calculul veniturilor din vânzarea iaurtului 26
3.6.2. Calculul profitului și rentabilității 26
3.7. Planificarea costurilor pe baza estimărilor costurilor de producție 26
3.8. Riscuri și garanții 29
3.9. Planul financiar 30
3.10. Indicatori tehnico-economici ai întreprinderii proiectate 31
3.10.1. Productivitatea muncii 32
3.10.2. Costuri pe 1 rublă de produse comercializabile 32
3.10.3. Randamentul activelor 32
3.10.4. Perioada de rambursare a investițiilor de capital 33
3.10.5. Profit pe rublă al activelor fixe 33
3.10.6. Producția medie anuală per angajat 33
4. Rezumat 34
Lista literaturii utilizate 35
1. Introducere
Planul de afaceri este unul dintre primele documente rezumative de justificare a investițiilor și conține date agregate privind gama și volumele planificate de produse, caracteristicile piețelor de vânzare și baza de materii prime, nevoia de producție în teren, resurse energetice și de muncă și conține, de asemenea, un număr de indicatori care dau o idee despre eficiența comercială, bugetară și economică a proiectului luat în considerare și, în primul rând, de interes pentru participanții - investitori în proiect.
Un plan de afaceri este un document care descrie toate aspectele principale ale unui viitor proiect comercial (întreprindere), analizează toate problemele cu care se poate confrunta și, de asemenea, determină modul de rezolvare a acestor probleme.
Un plan de afaceri este un instrument necesar în condițiile pieței pentru fundamentarea tehnică, organizatorică, economică, financiară, managerială a cazului, inclusiv relațiile cu băncile și investițiile, organizațiile de vânzări, intermediarii și consumatorii.
Un plan de afaceri este principalul document pe baza căruia partenerii și investitorii dau bani. Planul de afaceri trebuie să indice clar următoarele:
ce face compania;
care sunt obiectivele companiei;
care este strategia și tactica cu care compania își va putea atinge obiectivele;
de câte resurse financiare și de altă natură va avea nevoie compania, în ce perioadă și cum vor fi utilizate aceste resurse;
când și cum vor fi returnate fondurile investitorilor.
Scopul principal al afacerii este acela de a obține profit prin oferirea pieței de produse și servicii competitive.
Un plan de afaceri este o evaluare obiectivă a propriei activități antreprenoriale a companiei și, în același timp, este un instrument necesar pentru producerea de produse în conformitate cu nevoile pieței și situația actuală.
Planul de afaceri prevede rezolvarea următoarelor sarcini strategice și tactice cu care se confruntă întreprinderile, indiferent de orientarea funcțională a acestora:
Evaluarea organizatorică, managerială și financiară și economică a stării actuale a întreprinderii.
Identificarea activităților antreprenoriale potențiale ale întreprinderii, concentrându-se în același timp pe punctele forte și fără a ascunde punctele slabe.
Formarea obiectivelor de investiție și proiect ale acestei activități pentru perioada proiectului.
Cartea de vizită a producției de iaurt Bashkir
Ufa JSC „Gefest”
Adresa noastră: RB, Ufa, st. Cernîșevski, 131
Regizor: Galimova F.R.
telefoane:
director: 30-76-84
cap. contabil: 30-10-30
departament producție: 50-75-37
tel / fax: 51-03-28
cont 20743197753815602003 în OJSC Sotsinvestbank, Ufa
Cont corespondent 31576843081095301780
Scopul proiectului: fundamentarea fezabilității financiare și economice a producției de iaurt la Gefest SA
2. Partea teoretică
2.1. Cartea de vizita a intreprinderii
În condiții moderne, îmbunătățirea calității produselor este considerată ca fiind cei mai importanți factori în creșterea eficienței producției sociale și cele mai complete nevoi materiale și socio-culturale satisfăcute. Cercetarea mecanismului de distribuție și a canalelor de distribuție ar trebui să ajute la determinarea mai precisă a costurilor de cost ale acestor produse ale firmei de marketing.
La descrierea canalelor de distribuție a mărfurilor, în primul rând, este fundamentată necesitatea participării intermediarilor la procesul de promovare a mărfurilor pe piață. Generarea cererii și promovarea vânzărilor reflectă cele patru domenii principale ale întreprinderii.
Pentru a investiga influența principalelor variabile asupra indicatorilor financiari și economici, se efectuează un studiu al modificărilor indicatorilor financiari din modificările principalelor variabile de intrare. Se va efectua analiza de sensibilitate în raport cu volumul vânzărilor, încasările din vânzări, costuri, durata de viață.
Productie si comercializare de produse din iaurt pentru uz industrial general si bunuri de larg consum nevandute;
Operațiuni comerciale de aprovizionare cu materiale, materii prime și semifabricate.
2.2. Plan de marketing
Dezvoltarea unui concept economic reflectă potențialul de piață al proiectului, inclusiv amploarea și condițiile de eficiență a investițiilor, prețurile, metodele de intrare pe piață, profitul așteptat, formarea de întreprinderi mici și mijlocii. Criteriile de referință pentru planificarea de marketing includ:
vânzări (vânzări);
volume de profit;
investiții de capital;
La prezicerea rezultatelor financiare, latura economică și financiară a proiectului este generalizată: profitul net obținut din activitățile funcționale ale întreprinderii situate pe teritoriu și formarea unei baze de impozitare pentru veniturile bugetare, rentabilitatea pe termen lung a afacerii. , timpul necesar echilibrării veniturilor și cheltuielilor, strategia de marketing include un studiu țintit al sistemelor de prețuri existente și o selecție bazată pe analiza unui sistem adecvat condițiilor obiective predominante pe piață.
Sistemele moderne de prețuri se bazează pe conceptul de preț contractual bazat pe luarea în considerare a intereselor reciproce ale participanților la procesul investițional.
Scopul marketingului este acela de a dezvolta un program de acțiuni care vizează asigurarea implementării în termen a proiectului la cel mai mic cost, atragerea investitorilor externi, maximizarea profitului dintr-o unitate de producție la vânzarea sau exploatarea acesteia.
Strategia de marketing este elaborată pe baza:
studierea capacității pieței, a caracteristicilor cantitative și calitative ale acesteia;
scopuri și obiective pentru dezvoltarea programului;
planificarea muncii și activităților adecvate pentru atingerea scopurilor și îndeplinirea sarcinilor atribuite.
3. Piesa calculata
3.1. Datele inițiale
Tabelul 1.
Date inițiale pentru calcule
|
Numele indicatorilor |
unitate de măsură |
desemnare |
magnitudinea |
|
|
Numărul de zile calendaristice |
||||
|
Numărul de sărbători |
||||
|
Numărul de zile libere |
||||
|
Numărul de zile de vacanță |
||||
|
Durata schimbului de lucru |
||||
|
Numărul de schimburi |
||||
|
Timp pierdut din cauza orelor de lucru scurtate |
||||
|
Intensitatea medie a muncii a producției |
||||
|
Numărul de mașini |
||||
|
Procentul de creșteri planificate |
||||
|
Rata productivității mașinii |
||||
|
Zona atelierului |
