Молочный бизнес: производство йогуртов. Бизнес-план молочного производства: технологии, требования СЭС и оборудование для производства йогуртов

Министерство образования Российской Федерации

Уфимский промышленно-экономический колледж

Расчет элементов бизнес-плана по производству йогурта

КУРСОВАЯ РАБОТА

0601 ЭБУ Б-02-81 08 ПЗ

Руководитель курсовой работы

А.А. Багданова

2003 г.

Разработала

Р.Р. Галимова

2003 г.

1. Введение 2

2. Теоретическая часть 6

2.1. Визитная карточка предприятия 6

2.2. Маркетинговый план 6

3. Расчетная часть 8

3.1. Исходные данные 8

3.2. Расчет производственной программы 8

3.3. Расчет потребностей сырья и материалов 10

3.4. Организационный план 12

3.4.1. Расчет численности основных рабочих 13

3.4.2. Расчет зарплаты вспомогательных рабочих. 15

3.4.3. Фонд оплаты труда служащих и руководителей. 17

3.5. Плановая себестоимость товара 19

3.5.1. Расходы на сырье и материалы 20

3.5.2. Расчет величины основной зарплаты 20

3.5.3 Дополнительная заработная плата производственных рабочих 20

3.5.4. Отчисления во внебюджетные фонды. 20

3.5.5. Расчет стоимости вспомогательных материалов 21

3.5.6. Затраты на единый ремонт 21

3.5.7. Затраты на двигательную энергию 22

3.5.8. Расчет величины амортизационных отчислений. 22

3.5.9. Цеховые расходы 23

3.5.10 Общепроизводственные расходы 24

3.5.11. Коммерческие расходы 24

3.6. Расчет прибыли и рентабельности 25

3.6.1. Расчет стоимости реализуемой продукции 25

Расчет выручки от реализации йогурта 26

3.6.2. Расчет прибыли и рентабельности 26

3.7. Планирование себестоимости по смете затрат на производство 26

3.8. Риски и гарантии 29

3.9. Финансовый план 30

3.10. Технико-экономические показатели работы проектируемого предприятия 31

3.10.1. Производительность труда 32

3.10.2. Затраты на 1 рубль товарной продукции 32

3.10.3. Фондоотдача 32

3.10.4. Срок окупаемости капитальных вложений 33

3.10.5. Прибыль на рубль основных фондов 33

3.10.6. Среднегодовая выработка на одного работающего 33

4. Резюме 34

Список используемой литературы 35

1. Введение

Бизнес-план является одним из первых обобщающих документов обоснования инвестиций и содержит укрупненные данные о планируемой номенклатуре и объемах выпускаемой продукции, характеристики рынков сбыта и сырьевой базы, потребность производства в земельных, энергетических и трудовых ресурсах, а также содержит ряд показателей, дающих представление о коммерческой, бюджетной, и экономической эффективности рассматриваемого проекта и в первую очередь представляющих интерес для участников – инвесторов проекта.

Бизнес-план – это документ, который описывает все основные аспекты будущего коммерческого проекта (предприятия) анализирует все проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяет способы решения этих проблем.

Бизнес-план – необходимый в рыночных условиях инструмент технического, организационно-экономического, финансового, управленческого обоснования дела, включая взаимоотношения с банками и инвестиционными, сбытовыми организациями, посредниками, потребителями.

Бизнес-план – основной документ на основании которого партнеры и инвесторы дают деньги. В бизнес-плане должно быть четко указано следующее:

чем занимается компания;

каковы цели компании;

какова стратегия и тактика, с помощью которой компания смоет достигнуть намеченных целей;

сколько финансовых и других ресурсов потребуется компании, в течении какого периода и как эти ресурсы будут использованы;

когда и как будут возвращены средства инвесторам.

Главной целью бизнеса является получение прибыли за счет предложения рынку конкурентно-способных видов продукции, услуг.

Бизнес-план – объективная оценка собственной предпринимательской деятельности предприятия, фирмы и в то же время – необходимый инструмент производства продукции в соответствии потребностями рынка и сложившейся ситуацией.

Бизнес-план предусматривает решение следующих стратегических и тактических задач, стоящих перед предприятиями, не зависимо от их функциональной ориентации:

Организационно-управленческая и финансово-экономическая оценка сегодняшнего состояния предприятия.

Выявление потенциальных возможностей предпринимательской деятельности предприятия, при акцентировании внимания на сильных сторонах и не сокрытий слабых.

Формирование инвестиционно-проектных целей этой деятельности на проектный период.

Визитная карточка Башкирского производства йогурта

Уфимское АО «Гефест»

Наш адрес: РБ, г. Уфа, ул. Чернышевского, 131

Директор: Галимова Ф.Р.

телефоны:

директор: 30-76-84

гл. бухгалтер: 30-10-30

производственный отдел: 50-75-37

тел/факс: 51-03-28

р/счет 20743197753815602003 в ОАО «Социнвестбанк» г. Уфа

к/счет 31576843081095301780

Цель проекта: обосновать финансово-экономическую целесообразность производства йогурта на АО «Гефест»

2. Теоретическая часть

2.1. Визитная карточка предприятия

В современных условиях улучшения качества продукции рассматриваются как важнейшие факторы роста эффективности общественного производства и наиболее полного удовлетворенных материальных и социально-культурых потребностей. Исследования механизма сбыта и каналов реализации должно помочь более точно определить стоимостные издержки этой продукции маркетинга фирмы.

При описании каналов распространения товара, прежде всего, обосновывается необходимость участия посредников в процессе продвижения товара на рынок. Формирование спроса и стимулирование сбыта отражает четыре основных направления деятельности предприятия.

Чтобы исследовать влияние основных переменных на финансово-экономические показатели проводят исследование изменения финансовых показателей от изменения основных входных переменных. Анализ чувствительности будет проводиться по отношению к объему реализации, выручке от продаж, затратам, сроку жизни.

Производство и реализация изделий йогурта общепромышленного назначения и непродаваемых товаров народного потребления;

Коммерческие операции по снабжению материалов, сырьем и полуфабрикатами.

2.2. Маркетинговый план

Разработка экономической концепции отражает рыночный потенциал проекта, включая масштабы и условия эффективности инвестиций, цены, способы входа на рынок, ожидаемую прибыль, формирование объектов малого и среднего бизнеса. Контрольные показатели при планировании маркетинга включают:

объем продаж (реализации);

объемы прибыли;

капитальные вложения;

При прогнозировании финансовых результатов обобщается экономическая и финансовая сторона проекта: чистая прибыль получаемая при функциональной деятельности предприятия, размещенных на территории и формирование налоговой базы для бюджетных поступлений, долгосрочность прибыльности бизнеса, время необходимое для сбалансированности доходов и расходов, стратегия маркетинга включает целенаправленное исследование действующих систем ценообразования и выбор на основе анализа системы, адекватной объективным условиям, сложившимся на рынке.

В основу современных систем ценообразования положена концепция договорной цены, базирующейся на учете взаимных интересов участников инвестиционного процесса.

Цель маркетинга – разработка программы действий, направленных на обеспечение реализации проекта в намеченные сроки с наименьшими затратами, привлечение внешних инвесторов, получение максимальной прибыли от единицы продукции при ее продаже или эксплуатации.

Стратегия маркетинга разрабатывается на основе:

изучения емкости рынка, его количественных и качественных характеристик;

целей и заданий по развитию программы;

планирования соответствующих работ и мероприятий для достижения целей и выполнение намеченных заданий.

3. Расчетная часть

3.1. Исходные данные

Таблица 1.

Исходные данные для расчетов

	Наименование показателей	ед-ца изм-я	обозначение	величина
	Количество календарных дней
	Количество праздничных дней
	Количество выходных дней
	Количество дней отпусков
	Продолжительность рабочей смены
	Количество смен
	Потери времени в связи с сокращением длительности рабочего дня
	Средняя трудоемкость изготовления продукции
	Количество машин
	Проценты плановых приростов
	Норма производительности машины
	Площадь цеха
	Проценты невыходов
	Предпраздничные дни

3.2. Расчет производственной программы

Производственная мощность предприятия определяется по мощности основных производственных единиц: цехов, участников определяется по мощности основного технического оборудования: агрегатов, установок, групп оборудования и т.д.

Производственные программы

1. Количество рабочих дней в году

Др = Дк-(Дпр+Двых) [дни], (1)

Др – рабочие дни

Дк – календарные дни

Дпр – праздничные дни

Двых – выходные дни

Др = 365 – (15+104) = 246 [дни]

2. Режимный фонд времени

Треж = (Дк – Двых – Дпр – Дотп) х Тсм – Дпред [часы] (2)

Треж – режимный фонд времени

Дотп – отпускные дни

Тсм – продолжительность смены

Дпред – предпраздничные дни

Треж = (365 – 104 – 15 – 24) х 8 – 12 = 1764 [часы] (3)

3. Эффективные фонд времени

Тэф = Треж х КРО [часы] (4)

КРО – коэффициент работающего оборудования учитывает сумму плановых простоев

Тэф – эффективный фонд времени

КРО = 1 – а/100 (5)

а - суммарный процент плановых простоев

КРО = 1 – 10/100 = 0,9

Тэф = 1764 х 0,9 = 1588 [часы]

4. Объем выпуска продукции в натуральном выражении

В = М х Тэф х КРО х Нпм [тонны] (6)

М – количество машин

Нпм – нормы производительности машин

В = 5 х 1588 х 0,9 х 50 = 357300 [тонны]

Таблица 2

Производственная мощность

Вид станков	Количество станков, шт	Полезный фонд времени станка	Общий полезный фонд времени, тыс. станко-часов	Производственная мощность по выпуску изделия, в тыс. шт
4. Фильтр для смеси
5. Насос центробежный
ИТОГО:

3.3. Расчет потребностей сырья и материалов

Все материалы, подразделяются на основные (мастер, лаборант, аппаратчик, приемщица) и вспомогательные (оператор котельной, машинист холодильных установок, слесарь и т.д.).

Потребность в основных материальных ресурсах рассчитывается на основе производственной программы, норм расхода тех или иных материальны ресурсов на единицу продукции и материальных балансов. Потребность в сырье и материалах для выполнения производственной программы определяется балансовым методом. Балансовый метод позволяет контролировать выход отходов по переходам, доводить задания по рациональному использованию сырья до рабочего места, определять величину затрат на сырье и материалы в натуральных и стоимостных показателях.

Ценностный баланс дает возможность определить стоимость сырья в себестоимость продукции, а также служит основой для определения затрат на сырье при составлении сметы производства.

Таблица 3

Баланс сырья

Поступило					Получено
Материалы	Количество		на за 1 ед	Общая стоимость, руб.	Готовый продукт	Количество		на за 1 ед	Общая стоимость, руб.
3)напитки на основе сыворотки
4) сметана
6) обезжиренное молоко
					невозвратные
ИТОГО					ИТОГО

Методика расчета баланса сырья

1. Количество процентов готовой продукции

в = 100 % -  у [%] (7)

 у – сумма процента отходов

в = 100 % - 15 % = 85 %

2. Определяем количество смеси для производства 357300 тонн йогурта

Кс = В х 100% / в [тонны] (8)

Кс = 357300 х 100% / 85% = 420353 [тонны]

3. Определяем абсолютное значение каждого компонента смеси на базе его процентного содержания.

Абс зн = Кс х % / 100% [тонны] (9)

420353 х 15% / 100% = 63053 [тонны]

4. Находим общую стоимость всех материалов.

Общ. ст-ть = Абс. зн. Х Ц [руб.] (10)

63053 х 7 = 441371 [руб.]

5. Находим сумму стоимости всех смесей

441371 + 210175 + 235400 + 420355 + 453978 + 252212 + 63053 = 2644021 [руб.]

6. Находим сумму стоимости отходов

29424 + 72512 = 101936 [руб.]

7. Определяем чистую стоимость смеси

2644021 – 101936 = 2542085 [руб.]

8. Определяем цену йогурта

2542085 / 357300 = 7 [руб.]

3.4. Организационный план

Основными задачами данного раздела являются: планирование численности основных и вспомогательных рабочих, разработка штатного расписания руководителей, специалистов и технических исполнителей, планирование годового фонда заработной платы.

3.4.1. Расчет численности основных рабочих

Таблица 4.

Сдельный фонд основных рабочих

Профессии основных рабочих	Списочная численность, чел		Тарифная ставка	Норма обслуживания	Норма производительности	Сдельная расценка, руб	Годовой объем выпуска продук
Лаборант
Аппаратчик
Приемщица
ИТОГО

Простая сдельная зарплата, руб.			Районный коэффициент		Годовой фонд зарплаты, руб.	Зарплата к выдаче
						Подоходный налог	Зарплата на руки

Методика расчета заработной платы основных рабочих

1. явочная численность цеха рабочих основного производства, каждая профессия определяется по формуле:

Чяв = М / Но х Ксм [чел.] (11)

Но – норма облсуживания

Чяв мастера = 5 / 1 х 1 = 5 [чел.]

2. Численность списочного определяется по формуле:

Чспис. = Чяв х 100 / 100 – Пн явочную (12)

Пн – процент невыходов по уважительным причинам (выполнение государственных обязанностей, учебные отписки, донорство, болезни) принимается по опыту работы АО «Гефест» и составляет 8%. Основная профессия мастер цеха.

Чспис. мастера = 5 х 100 / 100 – 8% = 5 [чел.]

3. Определяем норму выработки

Нвыр = Нпм х Но [шт.] (13)

Нвыр – норма выработки

Нвыр мастера = 50 х 3 = 150 [шт.]

4. Определяем сдельную расценку за единицу продукции

Рсд = Ст тариф / Нвыр [руб.] (14)

Ст тариф – тарифная ставка

Рсд – сдельная расценка

Рсд мастера = 13,5 / 150 = 0,09 [руб.]

5. Простая сдельная зарплата определяется по формуле:

З/пл прост сд = Рсд х В [руб.] (15)

В – годовой объем выпуска продукции

Зпл прост сд мастера = 0,09 х 357300 = 32157 [руб.]

6. Размер премии принят по опыту работы АО «Гефест» и составляет 30 % вычисляется по формуле:

Пр = З/пл прост сд х % Пр / 100% [руб.] (16)

Пр мастер = 32157 х 30% / 100% = 9647 [руб.]

7. Определяем районный коэффициент

РК = З/пл прост сд + Пр х 15% / 100% [руб.] (17)

РК мастера = 32157 + 9647 х 15% / 100% = 6271 [руб.]

8. Определяем годовой фонд заработной платы:

Гф зпл = (З/пл прост сд + Пр + РК) х Чспис [руб.] (18)

Гф зпл мастера = (32157 + 9647 + 6271) х 5 = 240375 [руб.]

9. Определяем подоходный налог:

Удер-е = (З/пл прост сд + РК) х 13% / 100% [руб.] (19)

Удер-е мастера = (32157 + 6271) х 13% / 100% = 4996 [руб.]

10. Зарплата на руки определяется по формуле:

З/пл на руки = (З/пл прост сд + РК) – Удер-е [руб.] (20)

З/пл на руки мастера = (32157 + 6271) – 4996 = 33432 [руб.]

3.4.2. Расчет зарплаты вспомогательных рабочих.

Таблица 5

Тарифный фонд зарплаты вспомогательных рабочих

Профессии вспомогательных рабочих	Списочная численность, чел.	Тарифная ставка	Годовой фонд времени	Зарплата простая тарифная, руб.
Оператор
Машинист
Электрик
ИТОГО

Районный коэффициент		Годовой фонд оплаты труда, руб.	Подоходный налог, руб.	Зарплата на руки, руб.

1. Определяем явочную численность вспомогательных рабочих

Чяв = В / Н х Треж [чел.] (21)

Чяв оператора = 357300 / 200 х 1764 = 1 [чел.]

2. Списочная численность:

Чспис = Чяв х 100 / 100 – Пн [чел.] (22)

3. Зарплата простая тарифная определяется по формуле:

Зпл тариф = Ст тариф х Гф вр [руб.] (23)

Зпл тариф оператора = 10 х 1764 = 17640 [руб.]

4. Определяем премии

Пр = З/пл тариф х 25% / 100% [руб.] (24)

Пр оператора = 17640 х 25% / 100 = 4410 [руб.]

5. Районный коэффициент определяется по формуле:

РК = (З/пл + Пр) х 15% / 100% [руб.] (25)

РК оператора = (17640 + 4410) х 15% / 100% = 3308 [руб.]

6. Годовой фонд оплаты труда за 2003 год определяется по формуле:

Гф 2003 г. = (З/пл + Пр + Рк) х Чспис [руб.] (26)

Гф 2003 г. оператора = (17640 + 4410 + 33080 х 1 = 25358 [руб.]

7. Подоходный налог определяется по формуле:

Удер-е = Гф 2003 г. х 13% / 100% [руб.] (27)

Удер-е оператора = 25358 х 13% / 100% [руб.]

8. Зарплата на руки

Зпл на руки = (Зпл тариф + РК) – Удер-е [руб.] (28)

Зпл на руки оператора = (17640 + 3308) – 3297 = 17651 [руб.]

3.4.3. Фонд оплаты труда служащих и руководителей.

Исходные данные для расчета годового фонда оплаты труда руководителей и служащих принято на основе «Штатного расписания» АО «Гефест».

Таблица 6

Штаты и фонды руководителей и специалистов

Зарплата тарифная, руб.	Районный коэффициент		Годовой фонд оплаты труда 2003 г.	Подоходный налог, руб.	Зарплата на руки, руб.

1. Зарплата тарифная определяется по формуле:

З/пл = Ст тариф х Гф вр [руб.] (29)

З/пл директора = 30 х 1764 = 52920 [руб.]

2. Районный коэффициент определяется по формуле:

РК = Зпл х 15% / 100% [руб.] (30)

РК директора = 52920 х 15% / 100% = 7938 [руб.]

3. Годовой фонд оплаты труда 2003 года

Гф 2003 г. = (З/пл + РК) х Чспис [руб.] (31)

Гф 2003 г. директора = (52920 + 7938) х 1 = 60858 [руб.]

4. Подоходный налог определяется по формуле:

Удер-е = Гф 2003 г. х 13% / 100% [руб.] (32)

Удер-е директора = 60858 х 13% / 100% = 7911[руб.]

5. Зарплата на руки

З/пл на руки = (Зпл тариф + РК) – Удер-е [руб.] (33)

З/пл на руки директора = (52920 + 7938) – 7911 = 52947 [руб.]

Таблица 7

Сводная таблица штатов и фондов оплаты труда работающих

	Количество работников		Годовой фонд оплаты труда		Средняя зарплата на 1 чел.
1. Основные рабочие
2. Вспомогательные рабочие
3. Руководители и специалисты
ИТОГО

1. 17 – 100% х = 10 х 100 / 17 = 59%

2. 734375 – 100% х = 412334 х 100 / 734375 = 56%

3. Определяем среднюю зарплату за год

Ср зпл = Гф 2003 г. / кол-во чел. [руб.] (34)

Ср зпл за год

основных рабочих = 412334 / 10 = 41233 [руб.]

4. Определяем среднюю зарплату за месяц

Ср зпл за месяц = Зпл за год / 12 [руб.] (35)

Ср зпл за месяц

Основных рабочих = 41233 / 12 = 3436 [руб.]

3.5. Плановая себестоимость товара

Себестоимость продукции представляет собой выраженные в денежной форме текущие затраты на производств и реализацию товара. Себестоимость является качественным показателем работы предприятия. Расчет затрат осуществляется во введовой калькуляции, которая суммирует расходы каждого вида изделия по ассортименту и номенклатуре. Для расчета видовой калькуляции необходимо следующие исходные данные:

Величина затрат на сырье и основные материалы;

Затраты на основную и дополнительную заработную плату;

Отчисления на социальное страхование;

Расходы на технологические цели;

Цеховые расходы;

Общепроизводственные расходы;

Коммерческие расходы.

3.5.1. Расходы на сырье и материалы

Расходы на сырье и материалы определены в таблице 3 «Баланс сырья» и равны чистой стоимости сырья за вычетом стоимости отходов.

Расходы на сырье = 2542085 – (29424 + 72512) = 2440149 [руб.]

3.5.2. Расчет величины основной зарплаты

Основная зарплата производственных рабочих определена в таблице 4 «Сдельный фонд основных рабочих» и таблице 5 «Тарифный фонд зарплаты вспомогательных рабочих».

Осн зпл = З/пл осн рабочих – З/пл всп рабочих [руб.] (36)

Осн зпл = 412334 – 88752 = 323582 [руб.]

3.5.3 Дополнительная заработная плата производственных рабочих

По опыту работы АО «Гефест» составляет 11% от основной зарплаты.

Доп-я зпл = Осн зпл х 11% / 100% [руб.] (37)

Доп-я зпл = 323582 х 11% / 100% = 35594 [руб.]

3.5.4. Отчисления во внебюджетные фонды.

Отчисления во внебюджетные фонды составляет 35,6% от суммы основной и дополнительной заработной платы.

Отчисления = (Осн зпл + всп зпл) х 35,6% / 100% [руб.] (38)

Отчисления = (323582 + 35594) х 35.6% / 100% = 127867 [руб.]

3.5.5. Расчет стоимости вспомогательных материалов

Таблица 8

Затраты на вспомогательные материалы

З на всп материала = год-й объем х Нрасх / 1000 [руб.] (39)

З на всп материала = 357300 х 65% / 1000 = 232245 [руб.]

3.5.6. Затраты на единый ремонт

Перечень оборудования принимаем на основе технологического процесса получения йогурта. Периодичность ремонта составляет 11% от стоимости единицы оборудования.

Таблица 9

Расчет затрат единый ремонт

Наименование оборудования	Кол-во единиц оборудования	Периодичность ремонта	Балансовая стоимость оборудования	Стоимость одного ремонта	Затраты на единый ремонт
1. Ванна для приготовления смеси
2. Ванна ВДП для созревания йогурта
3. Площадка обслуживания ванн
4. Фильтр для смеси
5. Насос центробежный
ИТОГО:

1. Ст-ть одного ремонта = бал-я стоимость х 11% / 100 % [руб.] (40)

Ст-ть одного ремонта = 5400 х 11% / 100% = 594 [руб.]

2. З на ремонт = кол-во х стом-ть 1 рем-та х периодичность [руб.] (41)

З на ремонт = 1 х 2 х 594 = 1188 [руб.]

3.5.7. Затраты на двигательную энергию

Нормы расходы электроэнергии по опыту работы АО «Гефест» составляют 25%.

Таблица 10

Расчет затрат на двигательную энергию

Общ расход энер. = объем выпуска х Нрас / 100% [руб.] (42)

Общ расход энер. = 357300 х 25% / 100% = 89325 [руб.]

З на двиг-ю энер. = Ц 1Квтчаса х общ расход энер. [руб.] (43)

З на двиг-ю энер. = 89325 х 0,8 = 71460 [руб.]

3.5.8. Расчет величины амортизационных отчислений.

Возмещение балансовой стоимости основных фондов на предприятии осуществляется путем включения величины амортизационных отчислений в смету расхода по статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования».

Норма амортизационных отчислений определяется на основе Постановления правительства РФ от 01.01.02г. «О классификации основных средств» включаемых в амортизационные группы.

Таблица 11

Наименование оборудования	Кол-во единиц оборудования	Балансовая стоимость одной машины	Балансовая стоимость всех машин	Норма амортизации, %	Величина амортизационных отчислений
1. Ванна для приготовления смеси
2. Ванна ВДП для созревания йогурта
3. Площадка обслуживания ванн
4. Фильтр для смеси
5. Насос центробежный
ИТОГО:

Балан-ая сто-ть всех машин = Ц на 1 машину х кол-во [руб.] (44)

А = Балан-ая сто-ть х На / 100% [руб.] (45)

А = 5400 х 5 / 100% = 270 [руб.]

Статья затрат «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» являются комплексной и включают в себя следующие затраты:

1. Расходы на вспомогательные материалы Т-8 232245

2. Расходы на единый ремонт Т-9 7346

3. Расходы на двигательную энергию Т-10 71460

4. Расходы на амортизацию оборудования Т-11 2933

ИТОГО 313984

3.5.9. Цеховые расходы

По опыту работы АО «Гефест» цеховые расходы составляют 35% от затрат на сырье и материалы.

Цеховые расходы = З на сырье х 35% / 100% [руб.] (46)

Цеховые расходы = 2440149 х 35% / 100% = 854052 [руб.]

3.5.10 Общепроизводственные расходы

Общепроизводственные

расходы = Цеховые расходы х 45% / 100% [руб.] (47)

Общепроизводственные

расходы = 854052 х 45% / 100% = 384323 [руб.]

3.5.11. Коммерческие расходы

Таблица 12

Плановая калькуляция

Таблица 11

Расчет величины амортизационных исчислений

Статьи затрат	Абсолютная сумма затрат, руб.	Затраты на 1 единицу продукции, руб.
1. Сырье и основные материалы
2. Основная зарплата производственных рабочих
3. Дополнительная зарплата производственных рабочих
4. Отчисления на социальные страхования
5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
6. Цеховые расходы
7. Общефабричные расходы
Производственная себестоимость
8. Коммерческие расходы
Полная себестоимость

Коммерческие расходы составляют 0,3% от производственной себестоимости.

Производственная себестоимость определяется суммой всех статей затрат.

Коммерческие

расходы = Произ-ая с/с х 0,3% / 100% [руб.] (48)

Коммерческие расходы = 4172913 х 0,3% / 100% = 12519 [руб.]

Полная с/с = Произ-ая с/с + Коммерческие расходы [руб.] (49)

Полная с/с = 4172913 + 12519 = 4185432 [руб.]

З на 1 продукцию = З по каждой статье / год выпуск [руб.] (50)

З на 1 продукцию сырья и мат-ов = 2440149 / 357300 = 6,8 [руб.]

Производственная с/с = 4172913 / 357300 = 11,68 [руб.]

3.6. Расчет прибыли и рентабельности

3.6.1. Расчет стоимости реализуемой продукции

Объем реализуемой продукции характеризует участие предприятия в народно-хозяйственном обороте финансовых средств и является фондообразующим показателем в экономической деятельности любой организации. Для расчета выручки от реализации готовой продукции необходимы исходные показатели:

Отпускная цена за единицу изделия принимается по опыту работы АО «Гефест» с учетом индекса цен в 2003 году

Продукция по плану технологического процесса изготавливается первым сортом, поэтому коэффициент сортности равен 1.

Таблица 13

Расчет выручки от реализации йогурта

3.6.2. Расчет прибыли и рентабельности

Прибыль является чистым доходом предприятия и важным источником государственного бюджета. Прибыль отражает разницу между выручкой от реализации и полной себестоимостью.

Пр = РП – полная с/с [руб.] (51)

Пр = 4644900 – 4185432 = 459468 [руб.]

Рентабельность – это показатель относительной доходности выраженной в %, характеризует доходность или убыточность каждого вида изделия. Определяется по формуле:

Р = Пр / полное с/с х 100% [%] (52)

Р – рентабельность единицы изделия

Р = 459468 / 4185432 х 100% = 0,11 [%] (53)

3.7. Планирование себестоимости по смете затрат на производство

С цель определения финансовой устойчивости предприятия и формирования зависимости прибыли от объема производства и реализации продукции, рассчитаем точку безубыточности.

Точка безубыточности – это уровень производства или сбыта при котором финансовые поступления от продажи покрывают расходы обеспечивая минимальный уровень сбыта, при котором нет убытка, но нет и прибыли.

Точка безубыточности может быть определена по следующим показателям:

Постоянные затраты

Переменные затраты

Переменные затраты на 1 продукции

Средневзвешенная цена реализации

Для расчета постоянных затрат принимаются следующие единовременные затраты:

Стоимость молоковоза для перевозки готовой продукции и цена принята по средней стоимости за 2003 год и составляет 200000 руб.

Получение лицензии на производственную деятельность – 650 руб.

Эксплуатационные расходы на содержание молоковоза

расход горючего 10 л на 100 км

цена 1 л бензина А-92, т.е. на 1 км 10,3 руб.

техобслуживание 16 руб на 1 км – 369984 руб.

затраты на шины и другие детали – 10 руб. на 1 км пробега – 231240 руб.

Расчеты

Принимается величина пробега от предприятия до рынков сбыта в среднем – 23124 км.

12 х 120 = 1440 руб / в год

Административные расходы канцелярские товары и страхование – 1% от производственной себестоимости

Адми-ые расходы = произ-ая с/с х 1% / 100% [%] (54)

Адми-ые расходы = 4172913 х 1% / 100% = 41729 [%]

Амортизация транспортного средства, если срок службы 9 лет, то норма амортизации равна:

На = 1 / 9 х 100% [%] (55)

На = 1 / 9 х 100% = 11,1 [%]

При этом: величина амортизационных отчислений составляет

Велич. амор-х отч-й = ст-ть оборудования / На х 100% [%] (56)

Велич. амор-х отч-й = 245000 / 11,1 х 100% = 22072 [%]

Приобретение компьютера, его стоимость составляет 45000 руб.

Итого постоянные расходы:

200000 + 650 + 369984 + 231240 + 1440 + 41729 + 22072 + 45000 =

912115 [руб.]

Переменные затраты – это разность между полной себестоимостью и постоянными затратами:

Перем-е затраты = 4185432 – 912115 = 3273317 [руб.]

Переменные затраты на единицу продукции равняются отношению суммы переменных издержек на годовой объем выпуска йогурта.

Пер-е затраты на 1 прод-ю = 1223317 / 357300 = 3,4 [руб.]

3.8. Риски и гарантии

Последовательность работ по оценке и анализу риска инвестиций:

Выявление наиболее вероятных для объекта инвестирования типов риска, источников и момента их возникновения;

Оценка возможных для инвесторов и других участников проекта потерь;

Разработка организационно-экономических мер по сокращению риска и минимализации возможных потерь.

В таблице приведен перечень наиболее существенных видов неопределенностей и рисков, а также мер по сокращению возможных потерь.

Таблица 14

Риски

Виды неопределенностей и риска	Меры по снижению риска
1. Внешнеэкономический риск (возможность введения ограничений на торговлю и поставки, закрытие границ, изменения таможенной политики).	Подбор альтернативных каналов рынков сбыта. Создание «запаса прочности» по ценам производства товара с уникальными характеристиками.
2. Неполнота или неточность информации о финансовом положении и деловой репутации предприятий – участников инвестиционного проекта (возможность неплатежей, банкротств, срывов обязательств).	Диверсификация деятельности предприятий – участников проекта. Страхование участников проекта от различных рисков. Тщательный выбор участников проекта. Получение рекомендаций участниками от независимых лиц, организаций. Изучение заверенных аудиторами финансовых отчетов за ряд лет. Контракты с надежными контрагентами со штрафными санкциями за срыв обязательств.
3. Неполнота или неточность информации о динамике технико-экономических показателей, параметров новой техники и технологий.	Отказ от финансирования принципиально новых проектов. Исключение или сведение к минимуму использования новых технологий или оборудования. Привлечение проектировщика и подрядчика, имеющих высокую квалификацию и опыт реализации контрактов с четкими условиями и штрафными санкциями.
4. Колебания рыночной конъюнктуры, цен, валютных курсов. Неправильный выбор рынков сбыта.	Финиширование современных и экологически чистых проектов. «Запас прочности» по экологии, заблаговременные консультации со соответствующими службами и властными структурами по вопросам экологии. Приоритет проектам с безотходной технологией, с выпуском экологически чистого продукта. Апробированная технология, обученный персонал и высокая дисциплина на производстве

3.9. Финансовый план

Финансовое планирование – это планирование действий по формированию и использованию финансовых ресурсов, которые обеспечивают взаимосвязь доходов и расходов на основании взаимоувязки показателей и развития предприятия с источниками финансирования.

Цель финансового планирования – обеспечение воспроизводственного процесса соответствующими по объему и структуре финансовыми ресурсами.

Для каждой организационно-правовой формы предприятия законодательно установлен соответствующий механизм распределения прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, основанного на особенностях внутреннего устройства и регулирования деятельности предприятия соответствующих форм собственности.

Государство устанавливает следующие нормативы распределения прибыли, которые фиксируются в уставе предприятия, разрабатываются соответствующими подразделениями и утверждаются руководящим органом предприятия.

Налог на имущество составляет 2%.

Налог на прибыль составляет 24%.

После выплаты установленных налогов, прибыль остающаяся в распоряжении предприятия распределяется по следующим фондам:

Фонд потребления – 30 %

Фонд накопления – 40 %

Резервный фонд – 30 %

Прибыль от реализации составляет – 459468 руб.

Таблица 15

Распределение прибыли

Показатели	Обоснования
1. Прибыль от реализации
2. Налог на содержание муниципальной милиции		459468 х 1% / 100% = 4595
3. Налог на имущество	2% от стоимости имущества	245000 х 2% / 100% = 4900
4. Налог на прибыль		459468 х 24% / 100% = 110272
5. Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия	ПР – пункт № 2, 3, 4	459468 – (4595 + 4900 + 110272) = 339701
6. Распределение прибыли	30% от пункта № 5	339701 х 30% / 100% = 101910
7. Фонд потребления	30 % от пункта № 5	339701 х 30% / 100% = 101910
8. Фонд накопления	40% от пункта № 5	339701 х 40% / 100% = 135880
9. Резервный фонд	30% от пункта № 5	339701 х 30% / 100% = 101910

3.10. Технико-экономические показатели работы проектируемого предприятия

Технико-экономические показатели отражают всю производственную деятельность предприятия и выражены следующими характеристиками:

Производительность труда;

Затраты на рубль товарной продукции;

Фондоотдача;

Срок окупаемости капитальных вложений;

Прибыль на 1 руб. основных фондов

Среднегодовая выработка на одного человека в денежном выражении.

3.10.1. Производительность труда

Производительность труда – это количество продукции, изготовленной одним рабочим за час. Производительность труда измеряется в натуральных (килограммах) единицах измерения на одного человека в час по формуле:

ПТ = В / ч х Т [кг на 1 чел. в час] (56)

ч – численность списочная

Т – эффективный фонд времени

ПТ = 357300 / 2 х 1588 = 112 [кг на 1 чел. в час]

3.10.2. Затраты на 1 рубль товарной продукции

Этот показатель отражает затраты в копейках для изготовления продукции на 1 рубль, определяется по формуле:

З 1руб. ТП = пол с/с х 100% / ТП [коп.] (57)

З 1руб. ТП = 4185432 х 100% / 4644900 = 90 [коп.]

3.10.3. Фондоотдача

Фондоотдача показывает, какое количество продукции в денежном выражении изготовлено на 1 рубль основных фондов, определяется по формуле:

Фо = ТП / Оф [руб.] (58)

Стоимость основных фондов включает в себя капитальные вложения на строительство зданий, а также приобретение, транспортировку и монтаж оборудования, определяется по формуле:

Кап. влож-я = Ц х S [руб.] (59)

Цена одного м 2 в 2003 году в среднем составляет 1715 рублей.

Оф = кап.влож-я + балансовая стоимость [руб.] (60)

Кап.влож-я = 1715 х 420 = 7203000 [руб.]

ОФ = 7203000 + 42380 = 7245380 [руб.]

Фо = 4644900 / 7245380 = 0,6 [руб.]

3.10.4. Срок окупаемости капитальных вложений

Срок окупаемости капитальных вложений определяется как отношение средней стоимости основных фондов к величине прибыли, полученной от реализации йогурта.

Т окуп-ти = ОФ / ПР [годы] (61)

Т окуп-ти = 7245380 / 459468 = 15,7 [годы]

3.10.5. Прибыль на рубль основных фондов

Прибыль на рубль основных фондов показывает эффективность использования основных фондов и определяется по формуле:

ПР на 1 руб. ОФ = ПР / ОФ [руб.] (62)

ПР на 1 руб. ОФ = 459468 / 7275380 = 0,06 [руб.]

3.10.6. Среднегодовая выработка на одного работающего

Это количество продукции в денежном выражении заготовленное одним рабочим за год, определяется по формуле:

Пт = РП / Чср. спис [руб. на 1 чел.] (63)

Пт = 4644900 / 5 = 928980 [руб. на 1 чел.]

Таблица 16

Технико-экономические показатели работы

Наименование показателей	Буквенные символы	Единицы измерения	Абсолютное значение показателя
1. Производительность труда		кг на 1 чел в час
2. Затраты на один руб. товарной продукции	З на 1 руб. ТП
3. Фондоотдача
4. Срок окупаемости капитальных вложений	Т окуп-ти
5. Прибыль на руб. основных фондов	ПР на 1 руб. ОФ
6. Среднегодовая выработка на одного работника		руб. / 1 чел.

4. Резюме

Цель раздела – дать сжатый обзор делового предложения, способного привлечь внимание потенциальных партнеров и заинтересовать в дальнейшем сотрудничестве уже имеющемся. Резюме представляет собой наиболее важную инфекцию, содержащуюся в бизнес-плане. Резюме используется в качестве рекламного документа направляющегося в банк, потенциальному инвестору или заинтересованной стороне.

Цели:

Необходимо определить цели проектирования предприятия в зависимости от временного интервала:

Цели, аргументирование на перспективу, могут иметь достаточно общий характер;

Предусмотренные цели на ближайший период должны быть конкретизированы;

Показать взаимоувязку целей государства, партнеров и самого предприятия с наибольшим эффектом для всех заинтересованных сторон;

Цели должны быть реалистичными и измеримыми, ориентированности во времени.

Список используемой литературы

И.В. Сергеев «Экономика предприятия».

О.И. Волков «Экономика предприятия».

Т.П. Любанова «Бизнес-план – опыт и проблемы».

В.З. Черняк «Бизнес планирование»

* В расчетах используются средние данные по России

1. РЕЗЮМЕ ПРОЕКТА

Цель проекта – открытие йогурт-бара для реализации спектра услуг в сфере общественного питания в городе с населением более 1 миллиона человек. Йогурт-бар позиционируется как точка по продаже здоровой пищи и напитков.

Целевой аудиторией йогурт-бара являются люди, которые придерживаются принципов здорового питания, жители города, старающиеся сохранить здоровье в городской среде. Преимущественно, это молодые люди в возрасте от 15 до 35 лет. Ценовой сегмент – средний.

Для реализации проекта арендуется торговая площадь 5 кв.м на территории кинотеатра.

На рынке общественного питания йогурт-бары появились относительно недавно, что открывает перспективы развития данного направления. В период 2011-2013 годов продажи замороженных йогуртов возросли в 6 раз и до сих пор продолжают завоевывать потребителя. Замороженные йогурты представляют собой низкокалорийную альтернативу мороженому, что позволяет им конкурировать с этим продуктом и органично вписываться в концепцию здорового питания.

Трендовый продукт 2019

Тысячи идей быстрого заработка. Весь мировой опыт в твоем кармане..

Таким образом, к основным преимуществам бизнеса следует отнести: высокий уровень доходности и спроса на услуги общепита; относительно свободная ниша; невысокий уровень первоначальных вложений; соответствие формата моде на здоровое питание; небольшая торговая площадь; простая технология производства; круглогодичный спрос на продукцию.

Объем первоначальных инвестиций составляет 655 000 рублей. Инвестиционные затраты направлены на приобретение оборудования, рекламу, закупку сырья и формирование оборотных средств, за счет которых будут покрываться убытки начальных периодов. Основная часть требуемых инвестиций приходится на приобретение оборудования – 48%. Для реализации проекта будут использованы собственные средства.

Финансовые расчеты охватывают трехлетний период функционирования проекта. В будущем планируется расширение производства. В соответствии с расчетами, начальные инвестиции окупятся через девять месяцев работы. Чистая прибыль при выходе на планируемый объем продаж составит 74000 рублей/месяц. Выход на плановый объем продаж ожидается на 4-ый месяц работы.

Таблица 1. Основные показатели эффективности проекта

2. ОПИСАНИЕ ОТРАСЛИ И КОМПАНИИ

Современная культура общественного питания в России активно развивается: наблюдается стремительный рост числа заведений и разнообразия предложений, что формирует особый интерес россиян к еде вне дома. По мнению экспертов, отечественный рынок общепита имеет перспективы роста. По итогам 2015 года, среднедушевые затраты на питание вне дома в России составили 741 рублей в месяц, а их доля в общей структуре месячных затрат всего 3,6% в среднем по стране. На данный момент драйвером рынка общественного питания является сегмент фаст-фуда.

Рисунок 1. Динамика оборота рынка общественного питания в 2006 – 2016 гг., млрд. руб., % (данные Альфа-банк и РБК)

Одним из актуальных трендов на рынке общественного питания является здоровая еда. Статистика Google Трендов за 2016 году говорит о существенном росте популярности запросов о здоровом питании. Популяризация здорового образа жизни и правильного питания диктует свои правила на рынке общепита. Активно развивается концепция полезного общепита, представленная заведениями различных форматов: смузи-бары, кафе с вегетарианской и guilt-free кухней и так далее. Одним из сегментов полезного фаст-фуда можно считать йогурт-бары. Подобная модель бизнеса достаточно востребована, однако не так распространена, как другие форматы фаст-фуда.

На рынке общественного питания йогурт-бары являются достаточно новым явлением. Для российского рынка замороженный йогурт считается новинкой – впервые отечественный потребитель узнал о нем в 2008 году, хотя в США и многих странах Европы данное лакомство известно уже несколько десятилетий. Сегодня количество йогурт-баров растет с каждым днем, хотя о насыщении рынка говорить не приходится. Объем мирового рынка йогурт-баров составляет порядка $2 млрд., а в России этот показатель равен $40 млн. В период 2011-2013 продажи замороженных йогуртов возросли в 6 раз, а за последние три года продажи йогуртов и идентичной молочной продукции увеличились на 21%. Данная статистика свидетельствует о росте популярности йогуртов.

Чем же объясняется этот тренд? Во-первых, йогурт идеально вписывается в концепцию правильного питания; во-вторых, замороженный йогурт является низкокалорийной альтернативой мороженому и может составить ему конкуренцию; в-третьих, концепция йогурт-баров позволяет посетителям лично определять ингредиенты для лакомства на свой вкус; в-четвертых, в зависимости от состава, йогурт может быть десертом или питательным перекусом, заменяя полноценный прием пищи; в-пятых, йогурт-бары относятся к заведениям фаст-фуда, популярность которого постоянно растет.

Готовые идеи для вашего бизнеса

В связи с этим йогрут-бары оцениваются как перспективное направление бизнеса. К преимуществам данного вида деятельности следует отнести:

Высокая рентабельность;

Относительно новый формат в сегменте фаст-фуда;

Популяризация здорового питания;

Невысокий уровень первоначальных вложений (до 1 млн. рублей);

Достаточная площадь для размещения торговой точки 4-6 кв. м.;

Средняя чистая прибыль в месяц 100 тыс. руб.

Сложности, с которыми может столкнуться предприниматель: прямая зависимость спроса на услуги от экономической ситуации и уровня доходов населения, подбор квалифицированных сотрудников, оформление документации, деятельность контролирующих органов, жесткая конкуренция в отрасли, низкая лояльность потребителей, которые сложно принимают новинки на рынке общепита.

Готовые идеи для вашего бизнеса

Данные параметры определяют инвестиционную привлекательность бизнеса. Открытие йогурт-бара позволит учесть тенденции отрасли и занять свободную нишу.

3. ОПИСАНИЕ ТОВАРОВ И УСЛУГ

Йогурт-бар позиционируется как полезный фаст-фуд, и меню отражает концепцию заведения. Его основу составляет замороженный йогурт с различными наполнителями (фрукты, мюсли, орехи, сиропы и т.д.). Поскольку замороженный йогурт является сезонным продуктом, наиболее популярным в летнее время, в меню добавлены такие позиции, как сэндвичи и напитки, способные поддержать продажи в несезон.

В таблице 2 представлен примерный ассортимент. Меню йогурт-бара достаточно разнообразно и может обновляться со временем в соответствии с вкусовыми предпочтениями потребителей. Особого внимания заслуживает позиция «йогуртовое парфе», позволяющая посетителям самостоятельно выбирать ингредиенты для лакомства. При разработке меню следует учитывать вариативность использования ингредиентов, чтобы исключить порчу продуктов.

Таблица 2. Примерный ассортимент йогурт-бара

Производство осуществляется собственными силами с использованием только натуральных качественных ингредиентов. Йогуртовая основа закупается у отдельного поставщика и замораживается при помощи специального оборудования. Молочные и сокосодержащие напитки не готовятся заранее, поскольку максимальный срок реализации такой продукции составляет максимум 4 часа. Вафли выпекаются по заказу. Сэндвичи готовятся заранее и разогреваются перед подачей. Максимальное время приготовления заказа – 10 минут. Закупки продукции осуществляются периодически, чтобы снабжать производство свежими ингредиентами.

4. ПРОДАЖИ И МАРКЕТИНГ

Целевой аудиторией йогурт-бара являются люди, которые придерживаются принципов здорового питания, жители города, старающиеся сохранить здоровье в городской среде. Целевой аудиторией, преимущество, является молодежь в возрасте от 15 до 35 лет. Ценовой сегмент – средний.

Одним из важных моментов при открытии йогурт-бара является подготовка и реализация эффективной маркетинговой стратегии, которая должна включать в себя: разработку наименования заведения, его логотипа и фирменного стиля; организация рекламной кампании (акции, инструменты продвижения). Поскольку йогурт-бар относительно новый сегмент рынка, необходимо особое внимание уделить продвижению самой концепции, рассказать о ней потенциальным потребителям.

Броское и запоминающееся название позволит выделить заведение из множества предложений на рынке общественного питания. Услуги по разработке фирменного стиля заведения обойдутся в среднем в 10000 рублей. Броская, привлекающая внимание вывеска или оформление островной витрины будет стоить около 20000 рублей.

Для продвижения йогурт-бара можно использовать различные маркетинговые инструменты: установка рекламных щитов и вывесок; раздача визиток, флаеров или буклетов с меню; реклама в Интернете, СМИ и на радио; участие в пищевых выставках и ярмарках; программы лояльности, акции; спонсорское участие в культурно-массовых проектах; проведение розыгрышей.

Эффективной в данном случае будет реклама в социальных сетях, ориентированная на молодежь. В рамках социальных сетей можно провести акцию «счастливый репост», «конкурс отзывов» и т.д. Этот инструмент направлен на привлечение дополнительной аудитории.

Готовые идеи для вашего бизнеса

Также можно предусмотреть акцию «счастливые часы» - время, в течение которого заведение предлагает скидки, особое меню и т.п. Применение этого рекламного инструмента должно осуществляться при выполнении следующих рекомендаций:

Планировании акцию на будние дни;

Увеличение цены на самые популярные пункты меню, чтобы покрыть разницу в затратах;

Создании краткого и понятного слогана;

Следование одной группе напитков или еды, участвующих в акции;

Отслеживание прибыльности акции.

Таким образом, заведения общепита могут использовать широкий круг рекламных инструментов. Все зависит от целевой аудитории, бюджета и маркетинговой политики заведения.

Создание и активное продвижение профиля в социальных сетях ВКонтакте и Instagram. На продвижение профиля в соцсетях следует выделить 8000 рублей;

Конкурс репостов, призванный распространить рекламную информацию среди потенциальных потребителей. Победитель получает йогуртовый парфе.

Акция «счастливые часы», которая проводится в будние дни с 12:00 до 17:00. В это время предлагается приобрести обеденный комбо по сниженной цене, либо йогуртовый парфе со скидкой 30%.

Создание яркого дизайна витрины, которая будет привлекать посетителей.

Таким образом, на продвижение йогурт-бара закладываются расходы в размере 46000 рублей.

Однако самой лучшей рекламой для заведения общественного питания является качественный продукт и сервис. Если потребитель оценит блюда и обслуживание, то он захочет вернуться в это заведение снова и посоветует его знакомым. Поэтому тщательное продумывание меню, хорошо обученные сотрудники и проверенные поставщики являются основными факторами успеха.

Ожидаемый приток посетителей – 30 человек в день, или 900 человек/месяц. Средний чек составляет 300 рублей. В соответствии с этими параметрами, планируемый объем выручки составляет 270 000 рублей в месяц.

5. ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА

Открытие йогурт-бара и организация производства подразумевает следующие этапы:

1) Местоположение. Для любого заведения общественного питания правильно подобранное помещение играет важную роль.

Для йогурт-баров следует выбирать места с высоким трафиком: торговые центры, парковые зоны, набережные, учебные заведения, парки, кинотеатры и т.д. Местоположение заведения может оказывать влияние на меню. Например, если йогурт-бар будет расположен вблизи офисных зданий, то в меню следует добавить позиции для обеда – салаты или супы. Если йогурт-бар предполагается разместить в парке – то разнообразить меню напитками, а в торгово-развлекательном центре – предусмотреть десерты.

Поскольку йогурт-бар является специфическим заведением общепита, то при выборе места следует учитывать наличие конкурентов поблизости. Для конкретного формата заведения не допускается соседства с аналогами – это может негативно сказаться на объеме продаж.

Для открытия йогурт-бара не требуется большая площадь – достаточно будет 5 кв. м, на которых разместится барная стойка или «остров», снабженный всем необходимым оборудованием и зоной с несколькими барными стульями для посетителей.

Для реализации проекта йогурт-бара планируется аренда торговой площади на территории кинотеатра. Торговая площадь составляет 5 кв. м., стоимость аренды – 9000 руб./мес. Торговая точка представляет собой киоск RMU островного типа. Данный формат позволяет привлечь большее количество посетителей. Киоск оформлен в яркой цветовой гамме и снабжен зоной отдыха с барными стульями, куда посетители могут присесть.

В целях экономии планируется приобретение б/у киоска стоимостью 30 000 рублей. На его оформление и мебельное наполнение заложены затраты в сумме 40 000 рублей. Таким образом, расходы на обустройство торговой площади составят 70 000 рублей.

2) Формат обслуживания и подбор персонала. На начальном этапе потребуется 2 продавца, которые будут работать посменно. В перспективе рассматривается возможность расширения персонала для обслуживания посетителей. Продавец принимает заказ и занимается его приготовлением. Время приготовления заказа должно составлять не более 5 минут при подаче йогурта и не более 10 минут в остальных случаях. Все позиции меню за исключением сэндвичей готовятся в режиме реального времени, что подчеркивает полезность и свежесть блюд. Для поставки необходимых ингредиентов предусмотрено сотрудничество со сторонней организацией. Подача блюд осуществляется в одноразовой посуде с фирменным логотипом.

Требования к персоналу общественного заведения:

Все сотрудники должны иметь санитарные книжки с соответствующими отметками;

Все сотрудники перед допуском на рабочее место должны пройти инструктаж, изучить инструкции по технике безопасности при эксплуатации оборудования.

3) Оборудование. Оборудование для йогурт-бара подбирается, исходя из его ассортимента.

Основным оборудованием для йогурт-бара является фризер, который представляет собой аппарат, предназначенный для заморозки йогурта и его хранения. Многие фризеры для приготовления йогурта также снабжены функциями перемешивания, тонкой температурной настройки, пастеризации. Для хранения различных наполнителей потребуется приобрести холодильную витрину. Для приготовления бельгийских вафель необходима специальная вафельница.

Весь перечень необходимого оборудования представлен в таблице 3. В соответствии с ним, затраты на оборудование составят порядка 315 000 рублей.

Таблица 3. Перечень оборудования

	Наименование	Цена, руб.
	Фризер для йогурта (производительностью 32 л/час)
	Морозильная витрина для фруктов и топпингов
	Холодильный шкаф
	Вафельница для бельгийских вафель
	Мощный миксер/блендер
	Машина для очистки фруктов и овощей
	Холодильник
	Кофемашина
	Микроволновая печь
	Кухонный инвентарь и прочее
	Кассовый аппарат
ИТОГО		315000

4) Составление меню. Планируемый ассортимент приведен в пункте 3 бизнес-плана. Периодически в меню рекомендуется добавлять новые блюда или вносить специальные предложения – это позволит удержать наработанную клиентскую базу. Важно предусмотреть, чтобы для каждого блюда была составлена технологическая карта с указанием расхода продуктов на порцию и объем этой порции. Данные сведения необходимы для получения разрешения от СЭН, а также для расчета потребности в сырье.

5) Организация снабжения. Перед открытием йогурт-бара необходимо определиться с поставщиками и наладить каналы снабжения сырьем. Основное требование к поставщикам – поставка качественной и свежей продукции точно в срок по согласованному графику. Важно, чтобы все используемые ингредиенты соответствовали требованиям ГОСТов.

Договариваясь с поставщиками о сотрудничестве, необходимо ознакомиться со всеми условиями, указанными в договоре. Как правило, транспортные расходы на поставку ингредиентов ложатся на производство. В целях сокращения затрат следует выбирать поставщиков, которые находятся ближе к заведению.

Требуемое количество сырья определяется исходя из меню, технологической карты приготовления продукции и ожидаемого объема продаж. Важно, чтобы рецептура блюд соответствовала ГОСТам или отдельно принятым ТУ.

6. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

Начальным этапом открытия йогурт-бара является регистрация бизнеса в государственных органах и получение разрешительной документации для заведения общественного питания.

Для ведения коммерческой деятельности регистрируется ООО с упрощенной системой налогообложения («доходы минус расходы» по ставке 15%). Вид деятельности согласно ОКВЭД-2:

56.10.1 - Деятельность ресторанов и кафе с полным ресторанным обслуживанием, кафетериев, ресторанов быстрого питания и самообслуживания.

Следует учитывать, что при открытии заведения общественного питания могут возникнуть трудности с получением разрешительной документации. Чтобы открыть йогурт-бар, необходимо собрать следующий перечень документов:

Санитарно-эпидемиологическое заключение, которое выдает Роспотребнадзор;

Ассортиментный перечень, утвержденный в СЭН;

Разрешение государственного пожарного надзора;

Заключение налоговой инспекции о постановке на учет кассовых аппаратов.

График работы йогурт-бара – с 10:00 до 22:00. Исходя из этого, формируется штатное расписание. Так как заведение открыто 7 дней в неделю и 12 часов в сутки, следует организовать посменный график работы для всего персонала заведения.

В данном проекте предприниматель исполняет обязанности управленца и бухгалтера, а также может в период повышенного спроса работать на торговой точке. Он занимается наймом персонала, разработкой маркетиновой политики, контролем за работой персонала, а также отвечает за поставку сырья.

Продавцы взаимодействуют с покупателями, формируют полученные заказы, принимают оплату, занимаются приготовлением заказов, а также следят за чистотой рабочего места.

Таким образом, общий фонд оплаты труда составляет 101 400 рублей.

Таблица 4. Штатное расписание и фонд оплаты труда

	Должность	Оклад, руб.	Кол-во, чел.	ФОТ, руб .
Административный
	Директор
Торговый
	Продавец (посменный график)
	Итого:			78 000.00 ₽
	Социальные отчисления:			23 400.00 ₽
	Итого с отчислениями:			101 400.00 ₽

7. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Финансовый план учитывает все доходы и расходы проекта, горизонт планирования составляет 5 лет. Планируется, что по истечении этого периода заведению потребуется расширение производства и ассортимента продукции, а также открытие новых торговых точек.

Для запуска проекта необходимо рассчитать объем первоначальных инвестиций. Для этого нужно определиться с затратами на приобретение оборудования, первоначальную закупку сырья и формирование оборотных средств, за счет которых будут покрываться убытки начальных периодов.

Первоначальные инвестиции для йогурт-бара составляют 655 000 рублей. Основная часть требуемых инвестиций приходится на приобретение оборудования – 48%, доля расходов на закупку сырья и фонд оборотных средств составляет 31%, а на оборудование торговой площади – 10%. Остальные статьи расходов занимают 11% от общего объема инвестиций. Проект финансируется за счет собственного капитала. Основные статьи инвестиционных затрат отражены в таблице 5.

Таблица 5. Инвестиционные затраты

	Наименование	Сумма, руб.
Недвижимость
	Аренда торговой площади за 1-ый месяц
Оборудование
	Оборудование торговой площади
	Производственное оборудование
Нематериальные активы
	Регистрация бизнеса, подготовка разрешительной документации
Оборотные средства
	Закупка сырья
	Оборотные средства
	Итого:	655 000₽

Переменные расходы состоят из затрат на ингредиенты, которые используются в приготовлении блюд. Для упрощения финансовых расчетов переменные расходов рассчитывается, исходя из суммы среднего чека и фиксированной торговой наценки в 350%.

Постоянные расходы состоят из арендной платы, фонда заработной платы, расходов на рекламу и амортизационных отчислений. Размер амортизационных отчислений определяется линейным методом, исходя из срока полезного использования основных фондов в 5 лет.

Таблица 6. Постоянные затраты

Таким образом, были определены постоянные ежемесячные расходы в размере 137 500 рублей.

8. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ

Срок окупаемости проекта при первоначальных инвестициях в 655 000 рублей составляет 8-9 месяцев. Выход на плановый объем продаж планируется на 4-ый месяц работы. Объем чистой прибыли за первый год работы составит 712 941 рублей. Рентабельность продаж в первый год работы – 18,3%.

Чистая приведенная стоимость положительна и равна 392 725 рублей, что позволяет говорить об инвестиционной привлекательности проекта. Коэффициент рентабельности инвестиций составляет 11,7%, внутренняя норма прибыли превышает ставку дисконтирования и равна 11,9%.

9. ВОЗМОЖНЫЕ РИСКИ

Для оценки рисковой составляющей проекта необходимо провести анализ внешних и внутренних факторов. К внешним факторам относятся угрозы, связанные с экономической ситуацией в стране, рынков сбыта. К внутренним – эффективность управления организацией. Характеристика основных рисков для данного направления бизнеса приведена в таблице 7.

Таблица 7. Возможные риски и меры их снижения

	Риск	Последствия	Меры снижения
	ВНЕШНИЕ РИСКИ
	Повышение цен на сырье, недобросовестные поставщики	В первом случае возникает риск увеличения расходов и, как следствие, отпускной цены, что может негативно сказаться на спросе. Во втором случае, риск связан с перебоями в производстве.	Грамотный выбор поставщиков и включение в договор всех необходимых условий, которые предусматривают материальную ответственность поставщика при их нарушении
	Падение платежеспособного спроса	Низкие объемы выручки	Разработка эффективных программ лояльности, включающих скидки, услуги «счастливые часы» и т.д.
	Низкий спрос или его отсутствие	Низкие объемы выручки, убыточность	Так как йогурт-бар является специфическим заведением общепита, перед его открытием рекомендуется провести маркетинговое исследование рынка, чтобы выявить интерес потребителей к такому заведению. Минимизировать риск также возможно, пересмотром меню, проведением активной рекламной кампании и различными акциями.
	Реакция конкурентов	Демпинг, уход клиентов к конкурентам	Необходимо формирование своей клиентской базы, постоянный мониторинг рынка, наличие программы лояльности клиентов
	Отказ в предоставлении аренды помещения или повышение стоимости аренды	В первом случае – потеря выгодного места, дополнительные затраты при смене локации; во втором случае – рост расходов	Необходимо заключать договор долгосрочной аренды и тщательно выбирать арендодателя
	ВНУТРЕННИЕ РИСКИ
	Поломка оборудования и простои производства	Дополнительные расходы, сокращение выручки	Проведение регулярного обслуживания оборудования с целью поддержания его работоспособности
	Проблемы с персоналом: низкая квалификация, текучесть кадров, отсутствие мотивации сотрудников	Низкая эффективность продаж, негативный имидж заведения, расходы на обучение персонала при текучести кадров	Тщательный подбор персонала: следует принимать на работу сотрудников, отвечающих всем требованиям. Также необходимо предусмотреть систему премирования персонала
	Порча продуктов вследствие низкого спроса, поломки оборудования для хранения, неправильного хранения, ошибок в планировании	Для заведений общепита этот риск имеет среднюю степень вероятности. Излишки продуктов могут возникнуть по двум причинам: во-первых, из-за низкого уровня продаж и непопулярности некоторых позиций в меню; во-вторых, из-за ошибок в прогнозировании объема продаж; в-третьих, при поломке холодильного оборудования	Грамотное планирование и прогнозирование, пересмотр ассортимента, исключение из меню нерентабельных позиций.
	Снижение репутации заведения в кругу целевой аудитории при ошибках в управлении или снижении качества услуг	Потеря клиентов, сокращение выручки	постоянный контроль качества продукции, получение обратной связи от клиентов заведения и проведении корректирующих мероприятий

Контрольная работа - Расчет технико-экономических показателей и плановой себестоимости энергии АЭС мощностью 6000 МВт (Лабораторная работа)

Курсовая работа - Сравнение биологической ценности кисломолочных продуктов (Курсовая)

Курсовая работа - Планирование на предприятии (Курсовая)

Курсовая работа по ОВОС на примере стекольного завода (Курсовая)

Тетра Пак. Технология производства молока (Документ)

Курсовая работа - Оценка экономической целесообразности создания предприятия по производству и продаже хачапури и беляшей ООО Генацвале (Курсовая)

n1.doc

Содержание

Введение

1. 
   Элементы бизнес-плана деятельности предприятия
   1. 
      Характеристика предприятия
   2. 
      Характеристика продукции
   3. 
      Характеристика конкурентов и рынки сбыта
   4. 
      План маркетинга
2. 
   Экономическая часть
   1. 
      Производственный план
   2. 
      Калькулирование себестоимости товарной продукции
   3. 
      Расчёт стоимости товарной продукции
   4. 
      Расчёт безубыточного объёма производства
   5. 
      Результаты работы предприятия
   6. 
      Расчёт конкурентоспособности проектируемого продукта

Заключение

Список использованных источников

Введение
Одним из важнейших факторов, определяющих здоровье населения, является питание. В настоящее время в России у населения все большее распространение находят продукты функционального назначения, а также обогащённые продукты. В этой связи исследования, направленные на разработку и внедрение в производство обогащённых продуктов питания, являются важной народнохозяйственной задачей.

Анализ здоровья населения, проводимый в последние несколько десятилетий ведущими специалистами в области здравоохранения (медицины), убедительно свидетельствует о росте таких “болезней цивилизации”, как алиментарно-обменные формы ожирения, сердечно-сосудистые и раковые заболевания, а также функциональных расстройств, приводящих к этим заболеваниям. В настоящее время назрела острая необходимость в улучшении структуры питания населения за счет повышения качества и биологической ценности. Одним из основных направлений в этом отношении является обогащение их витаминами, минеральными и белковыми веществами.

Актуальность проблемы обусловлена рядом причин: возрастает потребление продуктов, подвергнутых технологической обработке, консервированию и длительному хранении, что отрицательно сказывается на уровне поступления с пищей эссенциальных пищевых веществ.

Обновление и расширение ассортимента, улучшение качества, рост объемов выпуска продукции в фасованном виде являются приоритетными направлениями развития предприятий молочной промышленности. При решении этих задач в первую очередь ориентируются на интересы потребителя продукции.При этом многие потребители уделяют повышенное внимание составу продукта, а именно, какие добавки используются и каково их происхождение.

1. 
   Элементы бизнес-плана деятельности предприятия

1. 
   Характеристика предприятия

Исследования по изучению свойств йогурта, обогащенного олигосахаридом сукцината хитозана провдились на базе завода по производству кисломолочных продуктов ООО «Онкен», а также в научно-исследовательской лаборатории кафедры технология молока и молочных продуктов Воронежской государственной технологической академии.

Завод по производству кисломолочных продуктов ООО «Онкен» расположен в п. Прохоровка, ул. Мичурина,48. Проектная мощность предприятия – производство до 100 тонн готовой продукции в сутки. Занимаемая заводом площадь 2,1 га. В настоящее время завод производит 60 тонн продукции в сутки. Завод принят государственной комиссией 20.04.2003 г., серийное производство начато с 07.07.2003г. Стабильно предприятие начало работать с августа 2005 г. ООО «Онкен» вырабатывает йогурты «Биогурт» 0,1;2,7;4,5;8,0% жирности, серии «Зимний» и «Тропик» - из натурального молока; под торговыми марками «Гек»(0,1;7,5% жирности) и «Фанни» (0,1;2,7;7,5% жирности) с различными фруктовыми наполнителями, в соответствии с действующей нормативной документацией (ТУ). имеются санитарно-эпидемиологические заключения и сертификаты на выпускаемую продукцию. А также в 2009 г. на ООО «Онкен» была запущена линия по производству сметаны 20 и 30% жирности. Сметана выпускается под торговой маркой «Гек» в соответствии с ГОСТ Р 52092-2003. В связи с расширением рынка сбыта запущены линии по производству и фасовке немолочных продуктов – желе в ассортименте и фруктового десерта в ассортименте. Производственные участки расположены с учётом поточности тех-нологического процесса. Весь производственный процесс полностью автоматизирован и компьютеризирован. В отдельные закрытые блоки выделены заквасочное отделение и операторская. Условно выделены цеха для смешивания, сквашивания, фасовки, приготовления моющих и дезинфицирующих растворов. Всё технологическое оборудование немецкого производства, разрешённое для применения в пищевой промышленности.
1.2 Характеристика продукции

В производстве разрабатываемого кисломолочного продукта с ОХТЗ применяются нетрадиционные виды сырья, в частности олигосахарид сукцинат хитозана.

Хитозан является мощным сорбентом природного происхождения; сорбирующая основа которого - хитин ракообразных. Хитин - азотосодержащий полисахарид, химически связанный с целлюлозой, который образует розовое полупрозрачное вещество и является основной составляющей наружного скелета или наружного покрова насекомых, ракообразных и паукообразных. В естественном состоянии он находится не только в раковинах ракообразных, таких, как крабы, креветки и омары, но также и в наружном скелете морского зоопланктона, включая кораллы и медузы. Такие насекомые, как бабочки и божьи коровки, содержат хитин в своих крылышках. Клеточные стенки дрожжей, грибов и прочих грибков также содержат это природное вещество.

Хитозан содержит щелочную форму животного хитина, близкую по своей структуре к целлюлозе (растительной клетчатке). Однако, в отличие от растительной клетчатки и других сорбентов природного происхождения (пектин, растительные камеди, глюкоманнан), хитозан содержит аминогруппу, которая значительно эффективнее притягивает жировые клетки и липиды, связывает и выводит их из организма. В этом хитозан подобен магниту для жиров. Что важно, хитозан вообще не содержит в себе калорий, т.к. является неусваиваемым организмом продуктом.

Хитозан обладает широким спектром уникальных биологических активностей. Одной из них является его способность индуцировать устойчивость к вирусным заболеваниям у растений, ингибировать вирусные инфекции в клетках животных и предотвращать развитие фаговых инфекций в зараженной культуре микроор­ганизмов.

Разрабатываемый нами кисломолочный продукт с ОХТЗ имеет массовую долю жира 2,7%. Контрольным образцом при сравнительных расчетах является продукт той же технологии, но без применения олигосахарида сукцината хитозана. Сменная норма выработки готовой продукции выбрана по производительности ведущего оборудования и составляет 0,5 т в смену.

Целью данной работы является сравнение себестоимости продукта с ОХТЗ и контрольного образца. А также оценка его конкурентоспособности по отношению к аналогичному обогащённому продукту другой широко известной торговой марки. Бактерицидные свойства олигосахарида сукцината хитозана позволили продлить срок хранения кисломолочного продукта, что позволило повысить его конкурентоспособность.

1. 
   Характеристика конкурентов и рынки сбыта

В настоящее время на рынке четыре компании лидера - Wimm-Bill-Dann, Danone, Ehrmann, Campina.

На первом месте Wimm-Bill-Dann, второе занимает Ehrmann, которая расширила продуктовую линейку. Danone, который на третьем месте, укрепляет свои позиции по выпуску "живых" йогуртов. Кроме того, почти вся продукция Danone находится в классе premium. Они часто дороже, чем у конкурентов, но пользуются хорошим спросом, как продукты с очень высоким качеством, которому доверяют. На четвертом месте находится Campina. Компания занимает первое место по импорту йогуртов в Россию. Также она импортирует и другую молочную продукцию, в т.ч. и сыр. За счет "зонтичного" бренда всей гаммы высококачественной продукции компания имеет большой шанс оставаться в лидерах, особенно российского. С 2005 года в связи с высоким спросом производители запустили новые линейки йогуртов, преимущественно питьевые, с добавлением фруктов, минеральных веществ и витаминов. Причем, основная доля выпущенных новых продуктов приходилась на премиальный ценовой сегмент. Например, ООО «Campina» выпустила йогурт с фруктами под марками «Yogho Yogho» и «Campina Нежный», а петербургский завод «Петмол» начал производство питьевых йогуртов с фруктами и молочных напитков с соком под маркой «Liasson» .

Помимо этого, в крупных городах страны, где ритм жизни быстрее и доходы выше, чем в других регионах, вырос потребительский спрос на премиальные обогащенные молочные продукты (пробиотические йогурты). В 2010 году, по сравнению с предыдущим годом, продажи премиальных обогащенных йогуртов выросли на 46% в стоимостном и на 16% в натуральном выражении, составив 25 тысяч тонн. А в целом объемы продаж йогуртов класса премиум за 2009-2010 год выросли более чем на 10%, а емкость этого рынка эксперты оценили в 600 тонн в месяц. Лидерами продаж в 2009 году являлись компании Danone (20%) и "Вимм-Билль-Данн" (27%).

Также в связи с растущим спросом на продукцию, отечественные и зарубежные участники рынка увеличили производство пробиотических йогуртов и практически каждый месяц выпускали новые виды этой продукции. Стоит отметить, что производство таких йогуртов благодаря высокой добавленной стоимости приносит большую прибыль, по сравнению с производством других молочных продуктов. Однако данный сегмент по-прежнему не насыщен и находится в начале своего развития. По данным Молочного союза, пока он занимает менее 1% от общего молочного оборота. Следует отметить, что, несмотря на широкое разнообразие продукции с приставкой «био», настоящие биойогурты предлагает лишь несколько отечественных производителей, в число которых входят ОАО «Петмол» и ОАО «Вимм-Билль-Данн Продукты питания».

Основные выводы.

· Несмотря на высокую концентрацию производителей йогуртов и их предложения продуктов по всем сегментам, говорить о насыщенности рынка можно лишь в сегменте термизированных ароматизированных йогуртов.

· Наиболее динамичным сегментом рынка являются питьевые йогурты, а также новые продукты, предлагаемые производителями: обогащенные йогурты (биойгурты), с добавлением фруктов и соковой основы.

· Лидерами рынка в натуральном и стоимостном выражениях и в различных сегментах являются компании, занимающие основную долю рынка: российская «Вимм-Билль-Данн», немецкая «Ehrmann», голландская «Campina», французский «Danone» и петербургский «Петмол».

· Основными потребителями йогуртов являются жители крупных городов, в частности мегаполисов, со средним и высоким уровнем достатка, ведущие динамичный образ жизни и заботящие о здоровье. Наблюдается смещение потребительского интереса в сторону новых продуктов премиум-класса.

· На развитие рынка йогуртов, в частности на узнавание потребителями марок среди огромного разнообразия, предлагаемого производителями, влияет активная реклама и яркая привлекательная упаковка, позволяющая крупным игрокам оттеснить местного (регионального) производителя, в частности в сегменте питьевых йогуртов.

С учетом снижения производства молока в России и, следовательно, подорожания сырья на производство молочной продукции, в ближайшие годы произойдет подорожание на йогурты, изготовленные на натуральной основе. Вкупе с ограниченной покупательской способностью в регионах это является сдерживающим фактором развития рынка. Следует отметить, что ведущие компании? производители приступили к активным инвестициям в молочное животноводство России.

1. 
   План маркетинга

Показательно, что рынок питьевых йогуртов, по данным ACNielsen, растет в первую очередь за счет продаж обогащенных (то есть с добавлением бифидобактерий, микроорганических элементов, витаминов, минералов, а также мюсли и злаков) напитков. В этой подкатегории прирост в натуральном выражении составил 47%. То есть потребитель весьма привередлив и разборчив, к тому же явно заботится о своем здоровье. Основной мотив потребления йогуртов – “функциональный”: возможность перекусить, хорошее дополнение к еде. По данным Комкон (Synovate Comcon входит в международную исследовательскую компанию Synovate, являющуюся одним из лидеров на мировом рынке, в том числе и в России), более 80% людей вне зависимости от пола и возраста едят йогурты дома и, как правило, утром – до, во время или после завтрака. Причем достаточно стабильно в течение всего года – этот продукт не подвержен сезонным колебаниям.

Прослеживается в потреблении йогуртов также и эмоциональный мотив: о них вспоминают, когда хочется чего-нибудь вкусненького, хочется доставить себе и своим близким удовольствие и т. п.

Все производители настаивают на том, что йогурты – продукт не только вкусный, но и полезный для здоровья. К примеру, в компании “Вимм-Билль-Данн” характеризуют свои йогурты “Чудо” как “очень вкусные и необычайно полезные кисломолочные лакомства”, а в Danone свою одноименную марку называют “настоящим праздником вкуса для всей семьи”, который также “дарит здоровье”. Таким образом, потребитель рассматривает йогурты как вкусный и одновременно полезный утолитель голода.

В ходе качественных исследований Комкон потребители йогуртов непременно вспоминают про разнообразие вкусов внутри одной марки. Это также одно из ключевых требований к йогуртам. Широкий ассортимент привлекает как детей, так и взрослых. Предложение производителей отвечает спросу: у известных брендов сегодня число различных вкусовых компонентов приближается к десятку.

Таким образом, проектируемый кисломолочный продукт, обогащённый ОХТЗ, вполне подходит для серийного производства. Соотношение цены и качества позволяют говорить о его большей доступности для населения в сравнении с аналогичными продуктами известных торговых марок. А проведённые исследования его свойств позволяют рекомендовать его практически всем группам населения в качестве обогащённого натурального кисломолочного продукта. Следовательно, принимая во внимание минимальные дополнительные затраты (стоимость ОХТЗ) в сравнении с уже запущенным на предприятии продуктом, мы можем говорить о выгоде серийного производства йогурта с ОХТЗ. Необходимо разработать план рекламирования нового продукта для более успешного продвижения его на рынок кисломолочных продуктов.

1. 
   Экономическая часть

2.1 Производственный план

Таблица 1 - Расчет годового объема производства продукции в натуральном выражении

2.2 Калькулирование себестоимости товарной продукции
Таблица 2 - Расчет потребности и затрат на сырье и основные материалы

Наименование продукции	Годовой объем производства, тыс.т.	Наименование основных материалов	, т	Потребность за годовой объем производства, т	Цена за 1 тыс. р.	Стоимость основных материалов, тыс.р.
1	2	3	4	5	6	7
Йогурт контроль		Молоко об.	0,767	115,05	11	1265,55
		Сахар	0,0534	8,01	30	240
		Стабилизатор	0,0107	1,605	56	89,88
		Сух.об.мол	0,065	9,75	11,5	112,125
		Закваска	0,0004	0,06	1000	60
		Сливки	0,062	9,3	55	511,5
		Фруктов.нап.	0,1	15	50	750
Йогурт с ОХТЗ		Молоко	0,767	115,5	11	1265,55
		сливки	0,062	9,3	55	511,5
		Сахар	0,0531	7,965	30	238,95
		Стабилизатор	0,0107	1,605	56	89,88
		Сух.об.мол.	0,065	9,75	11,5	112,125
		Закваска	0,0004	0,06	1000	60
		Хитозан	0,0006	0,09	3000	270
		Фруктов.нап.	0,1	15	50	750
Итого:	300					6328

Таблица 3 - Расчет потребности и затрат на вспомогательные материалы, тару и упаковку

Наименование продукции	Годовой объем производства, т	Наименование вспомогательных материалов, тары и упаковки	Единицы измерения	Норма расхода на 1 т продукции	Потребность на годовой объем производства	Цена за единицу р.	Стоимость вспомогательных материалов, тары и упаковки, тыс. р.
1	2	3	4	5	6	7	8
Йогурт контроль, йогурт с ОХТЗ	300	Текстиль:
		-бязь	м	0,300	90	23,35	2,1
		-лавсан	м	0,008	2,4	46,61	0,11
		-фильтры ватные	шт	2,000	600	15,40	9,24
		Химикаты:
		-спирт изоамиловый	г	59,700	17910	51,80	927,74
		-кислота серная	кг	2,380	714	32,45	23,17
		-спирт гидролизный	мл	2,530	759	45,27	34,36
		-фенолфталеин	кг	0,012	3,6	4,54	0,016
		-гидроксид натрия	л	0,05	15	1,39	0,02
		Моющие средства:
		-мыло хозяйственное	шт	0,027	8,1	7,6	0,062
		Стиральный порошок	кг	0,560	168	18,27	3,07
		-сода каустическая	кг	0,024	7,2	23,36	0,17
		-известь хлорная	кг	0,160	48	13,22	0,63
		-тринатрийфосфат	кг	1,600	480	13,80	6,62
		Моющий инвентарь:
		-щетки корешковые	шт	0,220	66	15	0,99
		-ерши капроновые	шт	0,030	9	7	0,063
		Упаковочные материалы:
		скотч	м	83,330	24999	10,85	271,24
		гофроящик	шт	166,000	49800	6,04	300,79
		клей ПВА	кг	0,425	127,5	34,87	4,45
		укладчик в ящики	шт	0,050	15	0,06	0,0009
		полистироловый стаканчик	м	4,0	735	1,9	1,4
		фольга	м	4,0	385,5	0,9	0,35
Итого: 1591,04

Таблица 4 - Расчет потребности и затрат на топливо и энергию для технологических целей

Наименование продукции	Годовой объём производства, т	Виды энергии												Стоимость энергии тыс. р.
		Вода, м 3 по стоимости 40 р. за 1 м 3			Холод, кДж, по стоимости 9 р. за 1000 кДж			Пар, т, по стоимости 39 р. за 1 т			Электроэнергия, кВт, по стоимости 3,7 р. за 1 кВт
		Норма расхода на 1 т продукции	Потребность на годовой объём,тыс.руб.		Норма расхода на 1 т продукции	Потребность на годовой объём	Затраты на годовой объём производства, тыс.р.	Норма расхода на 1 т продукции	Потребность на годовой объём	Затраты на годовой объём производства, тыс.р.	Норма расхода на 1 т продукции	Потребность на годовой объём	Затраты на годовой объём производства, тыс.р.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
Йогурт стандарт	150	12	1800	72	8,68	1302	11,72	0,75	112,5	4,4	19	2850	10,5	98,62
Йогурт с ОХТЗ	150	12	1800	72	8,68	1302	11,72	0,75	112,5	4,4	19	2850	10,5	98,62
Итого:

Таблица 5 - Баланс рабочего времени одного рабочего за год

Наименование показателей	Количество дней
Календарный фонд рабочего времени	365
Нерабочие дни, всего	115
В том числе:
выходные дни	104
праздничные дни	11
Номинальный фонд рабочего времени	250
Невыходы на работу	37
В том числе:
выполнение общественных обязанностей	8
очередной и дополнительный отпуск	21
декретный отпуск	2
невыходы по болезни	4
прочие невыходы, разрешенные законом	2
Эффективный фонд рабочего времени, дн.	213
Средняя продолжительность, ч	8
	1704

Таблица 6 – Расчет численности и годового фонда заработной платы рабочих- сдельщиков

Наименование продукции	Йогурт контроль	Йогурт с ОХТЗ
Годовой объём производства, т	150	150
Укрупнённая норма времени на 1 т продукции, чел. ч	5,95	5,95
Трудоемкость годового выпуска продукции, чел. ч	892,5	892,5
Коэффициент выполнения норм выработки	1,5	1,5
Трудоёмкость годового выпуска продукции с учётом коэффициента, чел. ч	595	595
Эффективный фонд рабочего времени, ч	1704	1704
Среднесписочное число рабочих-сдельщиков, чел	1,00	1,00
Укрупнённая расценка за 1 т продукции, р.	285,2	285,2
Сдельный фонд заработной платы, тыс.р.	42,8	42,8
Дополнительная заработная плата, тыс. р.	10,7	10,7
Основной фонд зарплаты,тыс.руб.	53,5	53,5
Дополнительная зарплата, тыс.руб.	3,2	3,2
Годовой фонд зарплаты, тыс.руб.	56,7	56,7

Таблица 7 – Расчет численности и годового фонда заработной платы рабочих-повременщиков

Названия профессий рабочих	Число рабочих, чел	Тарифный разряд	Часовая тарифная ставка, р.	Годовой фонд времени	Тарифный фонд заплаты, тыс. р.	Доплаты к зарплате по тарифу, тыс. р. Тыс. р	Основная зарплата, тыс. р.	Дополнительная зарплата, тыс. р. Тыс. р	Общий фонд зарплаты, тыс. р. Тыс. р
	А. Основное производство
Приемщик	1	3	50	1704	85,2	4,3	88,9	22,2	111,1
Аппаратчик	1	4	60	1704	102,2	5,1	107,3	26,83	134,1
Оператор линии	1	4	60	1704	102,2	5,1	107,3	26,83	134,1
	Б. Вспомогательное производство
Мойщик	1	2	40	1704	68,2	3,4	71,6	17,9	89,5
Слесарь-наладчик	1	3	50	1704	85,2	4,3	88,9	22,2	111,1
Электрик	1	3	50	1704	85,2	4,3	88,9	22,2	111,1
Итого	6								691,0

Таблица 8 – Расчет численности и годового фонда заработной платы административно-управленческого персонала

Должность	Количество штатных единиц, чел.	Месячный должностной оклад, р.	Основной фонд заработной платы, тыс.р.	Дополнительный фонд заработной платы, тыс.р.	Годовой фонд заработной платы, тыс.р.
Руководители
Начальник цеха	1	19500	214,5	12,9	227,4
Специалисты
Бухгалтер	1	16500	181,5	10,9	192,4
Механик-энергетик	1	16200	178,2	10,7	188,9
Мастер	1	16000	176	10,6	186,6
Инженер	1	18000	198	11,9	209,9
Служащие
Кассир	1	14000	154	9,2	163,2
Секретарь	1	13000	143	8,6	151,6
МОП
Лаборант	1	8000	88	5,2	92,6
Уборщица	1	6800	74,8	4,5	79,3
Всего	9				1282,0

Таблица 9 –Сводный годовой план по заработной плате

Категории работающих	Количество единиц	Годовой фонд заработной платы, тыс. р.	Средняя месячная заработная плата, тыс.р.
1	2	3	4
Рабочие - сдельщики	1	56,7	4,7
Рабочие - повременщики	6	691	10,5
Руководители	1	227,4	20,7
Специалисты	4	777,8	17,7
Служащие	2	314,8	14,3
МОП	2	162,8	7,4
Итого	16	2230,5	12,67

Таблица 10 – Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Статья сметы	Расчет	Значение, тыс. руб.
1. Расходы по содержанию и эксплуатации технологического оборудования	1,5-2,5 % от стоимости технологического оборудования (4220,64 тыс. руб.)	84,41
2. Расходы по текущему ремонту	4-6 % от стоимости технологического оборудования	211,03
3. Амортизационные отчисления на технологическое оборудование	16,4 % от первоначальной стоимости технологического оборудования	729,79
4. Прочие расходы	2-3 % от первоначальной стоимости технологического оборудования	82,41
Итого	25 % от стоимости технологического оборудования	1055,16

Таблица 11 – Смета общезаводских расходов

Статья сметы	Расчет	Значение
1	2	3
Административно-управленческие расходы
1. Заработная плата административно-управленческого персонала	Итог табл. 8 - МОП	1482,8
2. Расходы по служебным командировкам и перемещениям	2-8 % от п. 1	74,1
3. Содержание легкового транспорта	8-10 % от п. 1	148,3
4. Канцелярские, почтово-телеграфные и телефонные расходы	2-3 % от п. 1	44,5
5. Прочие расходы	? 30 % от п. 1	444,8
Общехозяйственные расходы
6. Содержание, ремонт и амортизация здания заводоуправления	10-12 % от стоимости зданий и сооружений	200
7. Амортизационные отчисления на здания и сооружения	8-9 % от стоимости зданий и сооружений	160
8. Расходы по техническому усовершенствованию техники и технологии		11,15
9. Расходы по охране труда и безопасности	1 % от фонда заработной платы работников ППП	22,3
10. Расходы по подготовке кадров	0,5% от фонда заработной платы работников ППП	11,5
11. Прочие расходы	5-8 % от фонда заработной платы работников ППП
Итого		2711,3

Таблица 12 – Калькуляция себестоимости продукции

Калькуляционные статьи затрат		Наименование продукции
		Йогурт контроль		Йогурт с ОХТЗ
		Затраты на годовой объем производства, тыс. р.	Затраты на 1 т продукции, тыс. р.	Затраты на годовой объем производства, тыс. р.	Затраты на 1 т продукции, тыс.р.
Сырье и основные материалы	6328	3029,1	20,19	3298	21,99
Транспортно-заготовительные расходы	632,8	302,91	2,02	329,8	2,2
Вспомогательные материалы	1591,04	795,5	5,3	795,5	5,3
Топливо и энергия	197,24	98,62	0,66	98,62	0,66
Основная и дополнительная заработная плата	2230,5	111,75	0,74	111,75	0,74
Страховые взносы	758,37	379,19	2,53	379,19	2,53
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	1055,16	527,58	3,52	527,58	3,52
Расходы на подготовку и освоение производства	89,60	44,5	0,30	44,5	0,30
Общезаводские расходы	2711,3	1355,65	9,04	1355,65	9,04
Производственная себестоимость	13585,5	6644,8	44,3	6940,6	46,28
Внепроизводственные расходы	203,76	99,66		104,10	0,69
Полная себестоимость	13789,3	6744,5	44,96	7044,7	46,60

1. 
   Расчёт стоимости товарной продукции

Таблица 13- Расчет стоимости товарной продукции

Наименование продукции		Себестоимость товарной продукции, тыс. р.	Рентабельность продукции		Цена изготовления			Отпускная цена предприятия	Стоимость
			%	тыс. р.		%	тыс. р.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Йогурт контроль				6,74	51,43	10	5,14	56,57	8485,5
Йогурт с ОХТЗ		46,60	15	6,99	53,59	10	5,35	58,85	8827,5
Итого									17313

2. 4 Расчёт безубыточного объёма производства
Таблица 14- Показатели безубыточности продукции

Показатели	Единица измерения	Величина показателя
		Йогурт контроль	Йогурт с ОХТЗ
1	2	3	4
Товарная продукция	тыс. р.	8485,5	8827,5
Переменные издержки	тыс. р.	5392,46	5656,13
Удельные переменные издержки на 1 т продукции	тыс. р./т	35,94	34,57
Постоянные расходы	тыс. р.	1328,85	1388,01
Цена за 1 т продукции	тыс. р./т	56,57	58,85

Таблица 15 – Основные экономические показатели выпуска продукции

Наименование продукции	Стоимость товарной продукции, тыс. р.	Себестоимость товарной продукции, тыс. р.	Прибыль, тыс. р.	Затраты на 1 р. продукции, р.
Йогурт контроль
Йогурт с ОХТЗ

2. 5 Результаты работы предприятия
Таблица 16- Основные технико-экономические показатели предприятия

Показатели	Значение показателя
	Йогурт контроль	Йогурт с ОХТЗ
Годовая выработка в натуральном выражении, т.	150	150
Безубыточный объем производства, т.	64,41	57,20
Товарная продукция, тыс. р.	8485,5	8827,5
Полная себестоимость, тыс. р.	6744,5	7044,7
Затраты на 1 р. продукции, тыс. р.	0,79	0,80
Цена за 100 гр. продукта, руб.	8,5	8,8
Балансовая прибыль, тыс. р.	1741	1782,8
Чистая прибыль, тыс. р.	1323,2	1367,3
Рентабельность, %	15	15
Среднесписочное число рабочих, чел	16	16
Годовой фонд заработной платы всех работающих, тыс. р.	2230,5	2230,5
Производительность труда одного работающего, тыс. р.	530,4	551,7
Среднемесячная заработная плата, тыс. р.	12,67	12,67

2.6 Расчёт конкурентоспособности проектируемого продукта
Таблица 17- Показатели конкурентоспособности продукции

Показатели конкурентоспособности	Наименование продукта и оценка показателей				Удельный вес (значимость) показателя,%
	Исследуемый (проектируемый)		Продукция Пердприятия-конкурента
	Йогурт с ОХТЗ		Йогурт обогащённый «Данон»
	абсолютные значения	баллы	абсолютные значения	баллы
Массовая доля жира,%	2,7	10	2,7	10	5
Массовая доля белка,%	2,6±0,1	10	2,6±0,1	10	2
Массовая доля сухих веществ,%, не менее	18		18	10
Массовая доля сахарозы,%,не менее	12	10	12	10	3
Внешний вид, консистенция		9	Однородная масса с ощутимыми кусочками внесённого наполнителя. Глянцевая поверхность, без отстоя сыворотки	9
Вкус и запах		9	Вкус кисломолочный, в меру сладкий, характерный для конкретного вида наполнителя, без посторонних привкусов и запахов с ароматом и вкусом наполнителя	9	10
Наличие добавок		10	Отсутствуют. 100% натуральный продукт	10	10
Молочнокислые микроорганизмы, в 1 г., не менее	10 7	9	10 7	9	5
Срок годности, сут.	14	10	7	8	10
Торговая марка	Знакома потребителю	8	Широко известна потребителю	9	20
Внешнее оформление	Красивые этикетки	8	Стильные, яркие этикетки	10	5
Цена за 100 гр., руб	8,8	10	9,5	7	10
Система скидок	отсутствует	7	применяяется в зависимости от размера партии	9	6
Комплектность (партионность) поставки	По желанию покупателя	9	По желанию покупателя	9	4
итого					100

Показатель конкурентоспособности йогурта с ОХТЗ по отношению к аналогичному продукту, производимому фирмой «Данон» составляет 1,009 . Поскольку значение коэффициента конкурентоспособности превышает 1, разрабатываемый продукт является конкурентоспособным, его целесообразно планировать к выпуску.

Заключение
Проанализировав затраты на производство кисломолочных продуктов, можно сделать вывод, что при практически одинаковых затратах основные экономические показатели выпуска продукции, такие как стоимость и себестоимость товарной продукции, различаются незначительно. При этом чистая прибыль от производства продукта с ОХТЗ больше на 44,1 тыс.р. Производство продукта с ОХТЗ целесообразно, так как внесение олигосахарида сукцината хитозана позволило продлить срок хранения готового продукта без изменения его потребительских свойств. Кроме этого,благодаря внесению ОХТЗ данный продукт обладает профилактическими и лечебными свойствами. А также является конкурентоспособным продуктом.

Следовательно, можно сделать вывод, что производство экономически выгодно.
Библиографический список
1.Волков, О.И. Организация производства на предприятии (фирме) [Текст] : учебник / под ред. О. И. Волкова, О. В. Девяткина. – М. : ИНФРА-М, 2004. – 448 с.

2. Голубева, Л.В. Проектирование предприятий молочной отрасли с основами промстроительства [Текст] : учеб. пособие / Л. В. Голубева, Л. Э. Глаголева, В. М. Степанов, Н. А. Тихомирова. – СПб. : ГИОРД, 2006. – 288 с.

3.Шепеленко, Г. И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии [Текст] : учеб. пособие для вузов / Г. И. Шепеленко. – 5-е изд., доп. и перераб. – Ростов н/Д.: Издательский центр «МарТ», 2004

4. Волков, О.И. Экономика предприятия (фирмы) [Текст] : учебник / под ред. О. И. Волкова, О. В. Девяткина. – 3-е изд., доп. и перераб. – М. : ИНФРА-М, 2007. – 601 с.

5. Горфинкель, В.Я. Экономика предприятия [Текст] : учебник / под ред. В. Я. Горфинкеля, В. А. Швандара. – 4-е изд.; перераб. и доп. – М. : ЮНИТИ, 2006. – 670 с.

6. Баутин, В. М. Методические указания по выполнению разделов выпускной квалификационной работы «Технико-экономическое обоснование проекта» и «экономическая часть» [Текст] / В.М. Баутин, Л.Э. Глаголева, Л.В. Лебедева, О.Г. Стукало. – Воронеж: ВГТА, 2009. – 32 с.

7. Гунин,В.Н. Управление инновациями [Текст] / В. Н. Гунин и [др]. ? М. : ИНФРА-М, 2000. ? 256 с.

8. Крылов, Э. И. Анализ эффективности инвестиционной и инновационной деятельности предприятия [Текст] : учеб. пособие для вузов по экон. спец. / Э. И. Крылов, В. М. Власова, И. В. Журавкова. ? М. : Финансы и статистика, 2003. ? 608 с.

Йогурт – кисломолочный продукт, изготовленный из нормализованного молока, заквасочных микроорганизмов и фруктовых добавок. Сейчас он является одним из самых популярных среди россиян пищевых продуктов. На это, в частности, указывает большая фактическая емкость российского рынка йогурта и ее рост.

 

Оценка перспектив бизнеса

Согласно прогнозам, уже до 2014 года рынок вырастет на 5% в физическом выражении. И это далеко не предел. Так, если европейцы потребляют в среднем около 20 кг йогурта в год, то в России эта цифра ниже - всего 3-5 кг. Учитывая, что йогурт является «здоровым» продуктом, можно уверенно прогнозировать увеличение потребления и рост рынка в будущем.

Йогурт - продукт, ориентированный на потребительскую целевую аудиторию, т.е. на рядовых граждан. Его покупают его в самых различных торговых точках - продуктовых гипермаркетах и супермаркетах, универсамах, обычных продовольственных магазинах, в павильонах, на рынках. При этом его особенности накладывают определенный отпечаток и на построение каналов сбыта продукции.

В частности, нужно учитывать относительно короткий срок хранения, требующий быстрой доставки йогурта из производства в торговую сеть. В этой связи следует выделить два возможных подхода к управлению сбытом - через посредников и самостоятельный сбыт.

• В первом случае можно заключить договор с компанией-оптовиком , которая будет осуществлять оптовые закупки, забирая один раз в 2-3 дня произведенную продукцию непосредственно с производственного участка, самовывозом. В качестве плюсов такой организации стоит назвать: во-первых - гарантированный сбыт продукции; во-вторых - минимальные затраты на управление ним. В качестве минусов - потери в цене реализации. Поскольку минимум 15-20% от возможной цены йогурта составит скидка для оптовика.
• Второй вариант - осуществлять самостоятельные поставки , снабжая торговые точки собственной продукции. В этом случае наценка оптовика будет оставаться в собственном распоряжении. Однако - потребуются дополнительные затраты - на приобретение транспорта (тех же Газелей), холодильное оборудование для хранения, оплату труда водителей, экспедиторов. Как показывает практика, самостоятельный сбыт имеет смысл при достаточно больших объемах производства, как минимум соответствующих среднему бизнесу по производству йогурта.

Также нужно учесть, что малый и средний бизнес сможет эффективно обслуживать далеко не все торговые точки. В частности, достаточно проблемным видится прямое сотрудничество с сетевиками, которые выдвигают жесткие условия перед поставщиками - по ассортименту, срокам и географии поставки.

Технологический процесс

Бизнес-идея предполагает производство фруктового йогурта (однородного, без кусочков натуральных фруктов), который будет изготавливаться из коровьего молока 2-го сорта, сахара и сиропов натуральных плодов и ягод. Согласно ГОСТ, для его изготовления потребуется молоко с содержанием жира 3,5-4%, сахара - 5% и сухих веществ - 21%.

Технологический процесс изготовления йогурта состоит из нескольких операций:

1. На перовом этапе осуществляется прием, подготовка и очистка исходного сырья, путем пропускания молока через соответствующий фильтр.
2. Далее очищенное молоко нормализуется - с точки зрения содержания жиров - на сепараторе-нормализаторе.
3. Затем в смесь добавляются компоненты и добавки (по рецептуре) и, путем диспергирования, ей придается однородная структура.
4. Далее смесь пастеризуется при температуре в 95-980С, после чего ее охлаждают до 41-450С, добавляют 2-3% закваски и перемешивают в течение 10-15 минут. Чтобы не испортить вкус и структуру йогурта, важно соблюсти правильные пропорции между объемом смеси и закваски. Сам процесс сквашивания происходит в течение 2-4 часов.
5. Далее в получившуюся смесь добавляют наполнители, перемешивают и охлаждают до температуры 80С.
6. После этого йогурт готов - его разливают, упаковывают и отправляют на склад готовой продукции.
7. Чтобы до отправки покупателям продукт не испортился, его хранят в специально приобретенных холодильных установках.

Основное и дополнительное оборудование

В Росси представлен достаточно большой выбор относительно недорого оборудования по изготовлению йогурта для потребностей малого и среднего бизнеса. Например, компания «Ельф-4М» предлагает 2 варианта производственных линий. В частности - комплект ИПКС-0112 для изготовления йогурта малой производительности.

Комплект ИПКС-0113 более производительный.

Помимо основного производственного оборудования, бизнесу необходимо и вспомогательное оборудование. В частности, для хранения готовой продукции потребуется .

Технико-экономическое обоснование проекта

Стартовые инвестиции

• производственный комплект для изготовления йогурта (производительность до 2000 литров в сутки) - 2 330 000 рублей;
• доставка, монтаж и запуск линии - 300 000 рублей;
• подготовка и ремонт помещения согласно требований СЭС - 300 000 рублей;
• приобретение холодильного оборудования - 118 000 рублей;
• Приобретения весов, инвентаря, стеллажей - 100 000 рублей.
• Создание товарного запаса - 200 000 рублей.
• Регистрация, согласование рецептур, прочие расходы - 150 000 рублей.

Итого размер стартовых инвестиций составят 3 498 000 руб.

Расчет выручки и прибыльности деятельности

Производительность линии - 2000 литров йогурта за сутки. При условии работы участка 250 дней в году и выхода на 50% от производственной мощности, за год будет произведено 250 тыс. литров готовой продукции.

Минимальная оптовая цена йогурта (2,5% жирности) эконом - категории колеблется в районе 55 рублей за 1 литр. В таком случае годовая выручка цеха составит 13,75 млн. рублей, ориентировочный размер прибыли 2 млн. руб., окупаемость инвестиций порядка 2 лет.

Министерство образования Российской Федерации

Уфимский промышленно-экономический колледж

Расчет элементов бизнес-плана по производству йогурта

КУРСОВАЯ РАБОТА

0601 ЭБУ Б-02-81 08 ПЗ

Руководитель курсовой работы

А.А. Багданова

2003 г.

Разработала

Р.Р. Галимова

2003 г.

1. Введение 2

2. Теоретическая часть 6

2.1. Визитная карточка предприятия 6

2.2. Маркетинговый план 6

3. Расчетная часть 8

3.1. Исходные данные 8

3.2. Расчет производственной программы 8

3.3. Расчет потребностей сырья и материалов 10

3.4. Организационный план 12

3.4.1. Расчет численности основных рабочих 13

3.4.2. Расчет зарплаты вспомогательных рабочих. 15

3.4.3. Фонд оплаты труда служащих и руководителей. 17

3.5. Плановая себестоимость товара 19

3.5.1. Расходы на сырье и материалы 20

3.5.2. Расчет величины основной зарплаты 20

3.5.3 Дополнительная заработная плата производственных рабочих 20

3.5.4. Отчисления во внебюджетные фонды. 20

3.5.5. Расчет стоимости вспомогательных материалов 21

3.5.6. Затраты на единый ремонт 21

3.5.7. Затраты на двигательную энергию 22

3.5.8. Расчет величины амортизационных отчислений. 22

3.5.9. Цеховые расходы 23

3.5.10 Общепроизводственные расходы 24

3.5.11. Коммерческие расходы 24

3.6. Расчет прибыли и рентабельности 25

3.6.1. Расчет стоимости реализуемой продукции 25

Расчет выручки от реализации йогурта 26

3.6.2. Расчет прибыли и рентабельности 26

3.7. Планирование себестоимости по смете затрат на производство 26

3.8. Риски и гарантии 29

3.9. Финансовый план 30

3.10. Технико-экономические показатели работы проектируемого предприятия 31

3.10.1. Производительность труда 32

3.10.2. Затраты на 1 рубль товарной продукции 32

3.10.3. Фондоотдача 32

3.10.4. Срок окупаемости капитальных вложений 33

3.10.5. Прибыль на рубль основных фондов 33

3.10.6. Среднегодовая выработка на одного работающего 33

4. Резюме 34

Список используемой литературы 35

1. Введение

Бизнес-план является одним из первых обобщающих документов обоснования инвестиций и содержит укрупненные данные о планируемой номенклатуре и объемах выпускаемой продукции, характеристики рынков сбыта и сырьевой базы, потребность производства в земельных, энергетических и трудовых ресурсах, а также содержит ряд показателей, дающих представление о коммерческой, бюджетной, и экономической эффективности рассматриваемого проекта и в первую очередь представляющих интерес для участников – инвесторов проекта.

Бизнес-план – это документ, который описывает все основные аспекты будущего коммерческого проекта (предприятия) анализирует все проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяет способы решения этих проблем.

Бизнес-план – необходимый в рыночных условиях инструмент технического, организационно-экономического, финансового, управленческого обоснования дела, включая взаимоотношения с банками и инвестиционными, сбытовыми организациями, посредниками, потребителями.

Бизнес-план – основной документ на основании которого партнеры и инвесторы дают деньги. В бизнес-плане должно быть четко указано следующее:

чем занимается компания;

каковы цели компании;

какова стратегия и тактика, с помощью которой компания смоет достигнуть намеченных целей;

сколько финансовых и других ресурсов потребуется компании, в течении какого периода и как эти ресурсы будут использованы;

когда и как будут возвращены средства инвесторам.

Главной целью бизнеса является получение прибыли за счет предложения рынку конкурентно-способных видов продукции, услуг.

Бизнес-план – объективная оценка собственной предпринимательской деятельности предприятия, фирмы и в то же время – необходимый инструмент производства продукции в соответствии потребностями рынка и сложившейся ситуацией.

Бизнес-план предусматривает решение следующих стратегических и тактических задач, стоящих перед предприятиями, не зависимо от их функциональной ориентации:

Организационно-управленческая и финансово-экономическая оценка сегодняшнего состояния предприятия.

Выявление потенциальных возможностей предпринимательской деятельности предприятия, при акцентировании внимания на сильных сторонах и не сокрытий слабых.

Формирование инвестиционно-проектных целей этой деятельности на проектный период.

Визитная карточка Башкирского производства йогурта

Уфимское АО «Гефест»

Наш адрес: РБ, г. Уфа, ул. Чернышевского, 131

Директор: Галимова Ф.Р.

телефоны:

директор: 30-76-84

гл. бухгалтер: 30-10-30

производственный отдел: 50-75-37

тел/факс: 51-03-28

р/счет 20743197753815602003 в ОАО «Социнвестбанк» г. Уфа

к/счет 31576843081095301780

Цель проекта: обосновать финансово-экономическую целесообразность производства йогурта на АО «Гефест»

2. Теоретическая часть

2.1. Визитная карточка предприятия

В современных условиях улучшения качества продукции рассматриваются как важнейшие факторы роста эффективности общественного производства и наиболее полного удовлетворенных материальных и социально-культурых потребностей. Исследования механизма сбыта и каналов реализации должно помочь более точно определить стоимостные издержки этой продукции маркетинга фирмы.

При описании каналов распространения товара, прежде всего, обосновывается необходимость участия посредников в процессе продвижения товара на рынок. Формирование спроса и стимулирование сбыта отражает четыре основных направления деятельности предприятия.

Чтобы исследовать влияние основных переменных на финансово-экономические показатели проводят исследование изменения финансовых показателей от изменения основных входных переменных. Анализ чувствительности будет проводиться по отношению к объему реализации, выручке от продаж, затратам, сроку жизни.

Производство и реализация изделий йогурта общепромышленного назначения и непродаваемых товаров народного потребления;

Коммерческие операции по снабжению материалов, сырьем и полуфабрикатами.

2.2. Маркетинговый план

Разработка экономической концепции отражает рыночный потенциал проекта, включая масштабы и условия эффективности инвестиций, цены, способы входа на рынок, ожидаемую прибыль, формирование объектов малого и среднего бизнеса. Контрольные показатели при планировании маркетинга включают:

объем продаж (реализации);

объемы прибыли;

капитальные вложения;

При прогнозировании финансовых результатов обобщается экономическая и финансовая сторона проекта: чистая прибыль получаемая при функциональной деятельности предприятия, размещенных на территории и формирование налоговой базы для бюджетных поступлений, долгосрочность прибыльности бизнеса, время необходимое для сбалансированности доходов и расходов, стратегия маркетинга включает целенаправленное исследование действующих систем ценообразования и выбор на основе анализа системы, адекватной объективным условиям, сложившимся на рынке.

В основу современных систем ценообразования положена концепция договорной цены, базирующейся на учете взаимных интересов участников инвестиционного процесса.

Цель маркетинга – разработка программы действий, направленных на обеспечение реализации проекта в намеченные сроки с наименьшими затратами, привлечение внешних инвесторов, получение максимальной прибыли от единицы продукции при ее продаже или эксплуатации.

Стратегия маркетинга разрабатывается на основе:

изучения емкости рынка, его количественных и качественных характеристик;

целей и заданий по развитию программы;

планирования соответствующих работ и мероприятий для достижения целей и выполнение намеченных заданий.

3. Расчетная часть

3.1. Исходные данные

Таблица 1.

Исходные данные для расчетов

	Наименование показателей	ед-ца изм-я	обозначение	величина
	Количество календарных дней
	Количество праздничных дней
	Количество выходных дней
	Количество дней отпусков
	Продолжительность рабочей смены
	Количество смен
	Потери времени в связи с сокращением длительности рабочего дня
	Средняя трудоемкость изготовления продукции
	Количество машин
	Проценты плановых приростов
	Норма производительности машины
	Площадь цеха